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文档简介

国家税务总局、证监会联合签发的《关于个人转让上市公司限售股份所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）及财政部、国家税务总局、证监会联合签发的《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知（》财税〔2010〕70号）相关规定，在考虑个人所得税因素下确保扣除税费后，平仓线设置在上述比例之上。履约保障比例（预警线、平仓线）计算公式为：履约保证比例=（质押股票市值（含补充质押标的股票）及孳息+2补充的保证金+2补充抵质押物的折扣后价值（不含标的股票）立返还资产的折扣后价值）/融资总额。（四）特别要求1、各层级有权审批人在评审业务时须密切关注质押标的股票价格异动情况，及时分析评估股票价格异动原因及对业务的影响情况；2、对于股票停牌的情况，应深入了解上市公司的停牌原因及停牌时间，评估停牌事件对业务的影响情况，并采取有效风险管控措施，防范极端风险。3、若融资人为自然人，需增加其配偶连带责任保证担保或在相关法律协议文本中约定配偶应知悉并同意融资人开展相关质押回购融资业务。4、标的证券权益处理：待购回期间，标的证券产生的无需支付对价的股东或持有人权益，如送股、转增股份、现金红利等，要求一并予以质押；标的证券产生的需支付对价的股东或持有人权益，如老股东配售方式的增发、配股等，由融资人自行行使，所取得的证券可不随标的证券一并质押。但若股权登记日日终公司根据除权除息价及标的证券数量计算履约保障比例，当履约保障比例低于警戒履约保障比例时，融入方应按约定补充提交标的证券进行质押登记、提前购回或采取其他履约保障措施。若以新增股份进行补充质押的，该笔交易标的证券数量为全部新增股份，补充质押日为新增股份上市日。关联的补充质押交易与原交易合并管理。5、当股价达到或低于平仓线时，出质人应在规定时限内追加现金或本行认可的其他担保（若选择追加现金，原则上应在T+1日交易所收盘前到账；若选择追加本行认可的其他担保，原则上应在T+5日内完成追加），使履约保障比例高于预警线。否则，本行有权要求融资人提前回购，并可采取抛售股票、申请强制执行等行使质权的措施。如因权益派发、或追加保证金或质押物后股价上涨，导致履约保障比例高于预警线，可向融资人返还保证金或质押物，返还保证金或质押物后综合抵质押率水平至少不高于初始质押率，且返还的仅限于追加的保证金或追加的抵质押物。如融资人曾出现未及时根据协

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