财经法规法规案例分析题汇总练习

精品文档精心整理精品文档可编辑精品文档财经法规法规案例分析题汇总练习目录：1、财经法规法规案例分析题汇总练习2、财经法规法规案例分析题汇总练习式样财经法规-法规案例分析题汇总练习(1)1、某公司发生如下情况：（1）2011年2月，财务部负责人李某退休，在与新任财务部负责人刘某办理会计交接手续时，因主管会计工作的副总经理在外地出差，人事部负责人负责监交工作。（2）2011年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该公司资金周转困难，财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。（3）2012年2月，公司财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副总经理、总会计师和财务部负责人刘某在财务报告上加盖名章，总经理在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。第1小题:本题中，财务部负责人李某办理交接手续时，负责监交的应是（）。A.总经理或公司其他负责人B.财务部其他会计人员C.人事部门负责人D.审计部门负责人试题解析正确答案:A本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。会计人员工作交接是会计工作中的一项重要工作，根据《会计法》规定，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，因此该公司负责监交的应是总经理或公司其他负责人，故选A。第2小题:关于财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票，以下说法正确的有（）。A.刘某的行为无可非议，因为他也是为企业考虑B.刘某存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为C.会计人员的行为没有违背诚实信用的原则，因为他是听领导的安排办事D.会计人员的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求试题解析正确答案:BD本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。财务部负责人刘某指令会计人员开空头支票，存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为，会计人员开空头支票的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。故选BD。第3小题:根据《支付结算办法》规定，银行应对企业签发空头支票的行为进行处罚。处罚的金额为（）。A.10000元B.15000元C.20000元D.250000元试题解析正确答案:B本题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据《支付结算办法》规定，出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，故银行对该公司的处罚金额为300000×5%=15000（元）。故选B。第4小题:关于该公司财务会计报告的签章及其手续是否符合《中华人民共和国会计法》的规定，以下说法正确的是（）。A.符合，相关负责人都已盖章B.不符合，主管会计工作的副总经理，总会计师和财务部负责人刘某未在财务报告上签字C.不符合，只需相关负责人盖章即可，总经理无需签字D.不符合，只需总经理签字盖章即可试题解析正确答案:B本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。根据《会计法》规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需要总会计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。由此可知，B选项的说法正确。故选B。第5小题:根据《支付结算办法》规定，供货方有权对该公司签发空头支票行为提出赔偿要求。供货方要求赔偿的金额为（）。A.4000元B.6000元C.8000元D.10000元试题解析正确答案:B本题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据《支付结算办法》规定，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，故供货方可以要求赔偿的金额为300000×2%=6000（元），故选B。2、广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。第1小题:根据《企业所得税法》规定，广东A公司年度的收入总额为（）万元。A.540B.800C.1000D.900试题解析正确答案:C;本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。第2小题:关于业务招待费，下列说法正确的是（）．A.允许税前扣除的业务招待费为60万元B.允许税前扣除的业务招待费为4万元C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除试题解析正确答案:B;D;本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60%=60(万元)，800×5‰=4(万元)，所以税前只能扣除4万元。故选BD。第3小题:关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元B.允许税前扣除的职工教育经费为4．5万元C.允许税前扣除的工会经费为10万元D.允许税前扣除的工会经费为3．6万元试题解析正确答案:B;D;本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：180×2．5%=4．5(万元)，180×2%=3．6(万元)，所以税前只能扣除4．5万元和3．6万元。故选BD。第4小题:关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（）。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除试题解析正确答案:B;D;本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。第5小题:关于所得税的计算，下列说法中不正确的是（）。A.广东A公司的应纳税所得额为540万元B.广东A公司的应纳税所得额为582.7万元C.广东A公司的应纳所得税为135万元D.广东A公司的应纳所得税为145.675万元试题解析正确答案:A;C;本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除25．2万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)(利润总额)+(100-4)+(50-25．2)+(5-4．5)+(10-3.6)+15+100(纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=582．7(万元)，应纳所得税=582．7×25%=145．675(万元)。3、明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。（2）向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）明月公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。第1小题:下列关于明月公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.明月公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B.明月公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C.明月公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D.明月公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税试题解析正确答案:AD本题考察学员【营业税的纳税地点】知识点的掌握情况。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。第2小题:明月公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A.30万元B.65万元C.18万元D.39万元试题解析正确答案:A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=（1300--700）×5%=30（万元）。故选A。第3小题:明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A.招待所歌厅舞厅收入B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房D.承包建筑工程项目试题解析正确答案:BC本题考察学员【营业税的税目税率】知识点的掌握情况。选项A属于娱乐业，营业税税率为5%-20%；选项B为服务业，营业税税率为5%；选项C属于销售不动产，营业税税率为5%；选项D为建筑业，营业税税率税率为3%。故选BC。第4小题:下列关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。A.应缴纳营业税税额84万元B.应缴纳营业税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元D.应代扣代缴营业税税额10万元试题解析正确答案:AC本题考察学员【营业税】知识点的掌握情况。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）*3%=84（万元）。应代扣代缴的营业税=200*3%=6（万元）。故选AC。第5小题:明月公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。A.7万元B.1.5万元C.4.25万元D.5.5万元试题解析正确答案:A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5（万元）。故选A。4、某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。第1小题:假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%，该商店2010年度应纳税所得额是（）万元。A.5B.6C.7D.8试题解析正确答案:B;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=24÷（1—20%）*20%=6（万元）。第2小题:假定适用所得税税率为25%，应纳所得税额是（）万元。A.1.25B.2C.1.5D.2.5试题解析正确答案:C;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率=6×25%=1.5（万元）。第3小题:针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。A.该商店不是合法经营B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以C.该商店还不构成纳税人的资格D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务试题解析正确答案:A;D;本题考察学员【税收征管法】知识点的掌握情况。该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。第4小题:纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。A.20B.30C.40D.50试题解析正确答案:B;本题考察学员【税务登记的时间】知识点的掌握情况。纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。第5小题:关于纳税期限，下列说法正确的是（）。A.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现B.一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴C.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税试题解析正确答案:A;C;D;本题考察学员【纳税期限】知识点的掌握情况。纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起l5日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。5、天益公司采购员万某需携带5万元金额的支票到A市采购原料。该支票由天益公司刘某负责填写，由该公司财务主管加盖了财务章及财务人员的印鉴，收款人一栏则授权万某填写。万某携该支票到A市某私营企业购买了价值5万元的原料，该私营企业老板董某是万某的朋友，其见该支票上的笔迹为万某所为，以自己最近资金周转陷入困境为由，请求万某帮忙将支票上的金额改为15万元以渡难关。万某使用董某提供的涂改剂将金额改在了15万元，从外观上看不出涂改的痕迹。其后，董某为支付货款将该支票背书转让给了某化工厂。此事败露后，天益公司起拆了某化工厂和董某，要求返还多占用的10万元票款。第1小题:该案件中，说法正确的有（）。A.万某的行为属于伪造票据B.是典型的票据变造行为C.万某的行为违法D.属无权更改之人篡改签章以外事项试题解析正确答案:BCD本题考察学员【票据法】知识点的掌握情况。万某的行为属于变造票据。他超越特别授权范围，与董某串通篡改票据金额，属无权更改之人篡改签章以外事项，是典型的票据变造行为。第2小题:下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的（）。A.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力B.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定的签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力D.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【票据签章效力】知识点的掌握情况。第3小题:根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄单证张数试题解析正确答案:BCD本题考察学员【支付结算管理】知识点的掌握情况。签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。《支付结算办法》第二百零二条签发委托收款凭证必须记载下列事项：（一）表明委托收款的字样；（二）确定的金额；（三）付款人名称；（四）收款人名称；（五）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（六）委托日期；（七）收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。第4小题:关于票据和结算凭证上的签章和其他记载事项，说法正确的是（）。A.原始凭证的金额有误的，只能由开票方重开，不得更改B.出票或签发“日期”，“收款人”不得更改，其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明C.变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造D.应当真实，不得伪造、变造试题解析正确答案:AD本题考察学员【票据记载事项】知识点的掌握情况。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。第5小题:该案件，以下处理正确的有（）。A.董某应对化工厂承担被追索10万元的义务B.天益公司对某化工厂只应承担支付5万元的票据责任C.应建议金融主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行为已构成犯罪，应依法律程序追究刑事责任D.化工厂返还其余额票款给天益公司试题解析正确答案:BCD本题考察学员【票据责任】知识点的掌握情况。首先，根据在变造之前签章的人对原记载事项负责，在变造之后签章的人对变造之后记载事项负责的原理，天益公司对某化工厂只应承担支付5万元的票据责任。故化工厂应返还其余额票款给天益公司。其次，董某应对天益公司承担被迫索10万元的义务。再次，应建议金融主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行为已构成犯罪，应依法律程序追究刑事责任。6、2012年某月，A县税务机关对某商场6-12月份使用的增值税专用发票进行检查，查出的发票违规问题有：为他人代开发票8份，应客户要求，在开增值税专用发票时，将客户购买的“消费品”更换填写为“原材料”，使得对方缴增值税、所得税等共计16万元。要求根据《发票管理办法》回答以下问题。第1小题:下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损（撕）毁专用发票D.未从销售方取得专用发票试题解析正确答案:ABCp>p>本题考察学员【发票保管】知识点的掌握情况。p>p>根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第九条规定，有下列情形之一的，为未按规定保管专用发票和专用设备：p>p>（一）未设专人保管专用发票和专用设备；p>p>（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；p>p>（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；p>p>（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。p>p>故ABC答案正确。p>第2小题:下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。A.将货物无偿赠送他人B.汽车制造厂销售汽车给使用单位C.零售企业销售劳保服装用品D.向消费者销售应税项目试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【增值税暂行条例】知识点的掌握情况。增值税专用发票的开具规定纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；销售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。第3小题:下列属于领购增值税专用发票所需证件的是（）。A.盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证B.营业执照C.经办人的身份证明D.发票专用章印模试题解析正确答案:ACD本题考察学员【增值税专用发票领购】知识点的掌握情况。纳税人依法办理税务登记、领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票。未经增值税一般纳税人资格认定的，不能领购《增值税专用发票》和《增值税普通发票》。纳税人首次领购发票前，须持以下资料，首先办理发票票种核定手续，方可正常领购发票：（1）出示《税务登记证（副本）》；（2）购票人员身份证明原件和复印件；（3）财务专用章或发票专用章印模；（4）填报《纳税人领购发票票种核定申请表》。故ACD正确。第4小题:下列票据中，属于发票的是（）。A.电报收据B.商业零售统一发票C.增值税专用发票D.商业批发统一发票试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【发票管理办法】知识点的掌握情况。C、电报收据属于专业发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。第5小题:下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（）。A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票B.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票C.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票D.经过单位领导的批准，个人可以自行扩大专业发票的使用范围试题解析正确答案:BCDp>p>本题考察学员【发票开具要求】知识点的掌握情况。p>p>销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票p>p>收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票p>p>(1)单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票p>p>(2)开具发票时应按号顺序填开p>p>(3)填写发票应当使用中文p>p>(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票p>p>(5)开具发票的时限、地点应符合规定p>p>(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。p>7、甲企业于10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。第1小题:关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是（）。A.新兴财务咨询公司已具备代理记账的资格B.新兴财务咨询公司不具备代理记账的资格C.新兴财务咨询公司应当到当地财政部门办理批准手续D.新兴财务咨询公司应当至少在增加l名持有会计从业资格证书的兼职从业人员试题解析正确答案:C本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。故选C。第2小题:代理记账机构及其从业人员应做到（）。A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。代理记账机构及其从业人员的义务包括：①按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定；②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；③对委托人示意要求作出的会计处理，提供不实会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求的，应当拒绝；④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。故选ABCD。第3小题:从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（）。A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书试题解析正确答案:CD本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。按照财政部的规定从事代理记账业务机构应符合下列四个条件：①至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员；②主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；③有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度；④机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。故选CD。第4小题:甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（）。A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B.配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充试题解析正确答案:BCD本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。由《会计法》规定的委托代理记账的委托人的义务可知：对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。故A选项错误。故选BCD。第5小题:根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（）。A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账试题解析正确答案:AC本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。业务较多的社会团体和其他组织也应设置会计机构，故B选项错误；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，故D选项错误。根据《会计法》第三十六条第一款规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”可知AC为正确选项。故选AC。8、李某是深圳市某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多资金，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱，可以想办法先拿出来炒股，等赚了后，再将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这笔钱先拿出来炒股的话，等赚了以后，再将钱归还给单位，这样单位既不会遭受损失，自己又能赚到钱。于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了他，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。要求：根据上述资料，回答问题。第1小题:会计职业道德教育具有什么样的意义（）。A.有利于提高会计职业道德B.有利于树立会计职业道德信念C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念D.有利于培养会计人员的技能试题解析正确答案:A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么可以做，什么不可以做；什么必须提倡，什么坚决反对。故选ABC。第2小题:上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求（）。A.诚实守信B.坚持准则C.廉洁自律D.爱岗敬业试题解析正确答案:A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。由本题的第一句话可体现出李某爱岗敬业，所以D项不属于违反会计职业道德行为。故选ABC。第3小题:会计职业道德教育的主要内容是（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育试题解析正确答案:A;B;C;D;本题考察学员【会计职业道德教育】知识点的掌握情况。会计职业道德教育的主要内容：会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育等相关教育。故选ABCD。第4小题:诚实守信的基本要求有哪些（）。A.保密守信，不为利益所诱惑B.职业谨慎，信誉至上C.不弄虚作假，不欺上瞒下D.办事公道，服务群众试题解析正确答案:A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。考核诚实守信的基本要求，包括保密守信，不为利益所诱惑、职业谨慎，信誉至上、不弄虚作假，不欺上瞒下，故选ABC。第5小题:符合财政部门对会计职业道德监督要求的是（）。A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结合进行监督检查C.将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督检查试题解析：A;B;D;本题考察学员【会计职业道德监督检查】知识点的掌握情况。财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要包括：①将《会计法》执法检查与会计职业道德检查相结合；②将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；③将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。故选ABD。9、甲市某财政重大项目预算在执行过程中，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可，请根据以上资料回答如下与预算调整有关的问题：第1小题:下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的是（）。A.甲市人民代表大会B.甲市人民代表大会常务委员会C.甲市政府审计部门D.甲市政府财政部门试题解析正确答案:B;本题考察学员【预算审批】知识点的掌握情况。中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会及其常务委员会审查和批准，县级以上地方各级政府预算必须提请本级人民代表大会及其常务委员会审查和批准。B正确。第2小题:根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。A.甲市人民代表大会B.甲市人民代表大会常务委员会C.甲市政府税务部门D.甲市政府财政部门试题解析正确答案:D;本题考察学员【预算编制调整】知识点的掌握情况。根据《预算法》的规定，各级财政部门负责具体编制预算调整方案。D正确。第3小题:下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容有（）。A.原因B.项目C.数额D.措施试题解析正确答案:A;B;C;D;本题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。根据预算法，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。预算调整方案应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。ABCD正确。第4小题:下列关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的是（）。A.原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出B.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入C.原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入D.原批准的预算中举借债务的数额增加的部分试题解析正确答案:A;C;本题考察学员【财政预算】知识点的掌握情况。根据我国预算法，预算调整是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。本题因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，导致原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入。AC正确。第5小题:下列各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的（）。A.决算方案B.预算调整方案C.预算执行情况报告D.预算批复报告试题解析：B;本题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。根据预算法规定，各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。B正确。10、根据以下资料回答题：某商贸公司为一般纳税人，2012年2月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。（2）销售货物，开县的专用发票上注明的销售价款为550万元（不含税）；另外，周以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元（已扣除收购旧货支付的款额10万元）。（3）购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。（4）当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。第1小题:应计算当期销项税额的销售额包括（）。A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元D.购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元试题解析正确答案:ACD本题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额；二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者销售应为含税价，应换算为不含税价格；三是将购买的货物赠送客户。视同销售。第2小题:可以抵扣的进项税额包括（）。A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额B.购买礼品的进项税额C.购进冰柜用于集体福利的进项税额D.支付运费的进项税额试题解析正确答案:ABD本题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货物取得的专用发票上注明的增值税额；二是支付运费的进项税额；三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。第3小题:当期应纳增值税额为（）万元。A.65.1B.66.45C.68.5D.66.8试题解析正确答案:D本题考察学员【增值税额】知识点的掌握情况。当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8（万元）。第4小题:当期可以抵扣的进项税额为（）万元。A.43.35B.45.4C.43.7D.45.05试题解析正确答案:B本题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当期进项税额=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4（万元）。第5小题:当期销项税额为（）万元。A.110.5B.93.5C.112.2D.95.2试题解析正确答案:C本题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。当期销项税额=550×17%+【（107+10）÷（1+17%）×17%】+10×17%=93.5+17+1.7=112.2（万元）。11、甲市政府正在商讨2012年政府采购计划，除了需要采购日常办公使用的各种办公用品外，还要购进一台设备，由于这种设备的特殊性，只有A公司可以提供。第1小题:对于广泛使用的办公用品，一般常采用的政府采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.询价D.单一来源试题解析正确答案:A;本题考核政府采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购的方式。第2小题:对于要购进处于垄断地位A公司的设备，应采取的政府采购方式为（）。A.单一来源B.询价C.邀请招标D.公开招标试题解析正确答案:A;本题考核政府采购方式。由于只能从唯一的供应商处采购，因此适用于单一来源。第3小题:政府采购应遵循的原则是（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.遵纪守法原则D.诚实信用原则试题解析正确答案:A;B;D;本题考核政府采购的原则。政府采购原则包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。第4小题:政府采购集中采购的功能有（）。A.节约采购成本B.能够保护环境C.手续简单D.满足及时性需求试题解析正确答案:A;B;本题考核政府采购集中采购的功能。选项A体现的是节约财政支出、提高采购资金的使用效益。选项B体现的是强化宏观调控。选项CD体现的是分散采购的功能。第5小题:可以作为政府采购主体的是（）。A.行政机关B.医院C.国企D.行业协会试题解析正确答案:A;B;D;本题考核政府采购主体。《政府采购法》没有将国有企业纳入政府采购的主体范围。12、8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：（1）为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。（2）为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。（3）为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司去年增加资产2000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许。（4）6月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合其工作。根据上述资料，回答问题：第1小题:李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）。A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记试题解析正确答案:C;本题考察学员【会计从业资格管理】知识点的掌握情况。持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。故选C。第2小题:持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。A.30日B.60日C.90日D.180日试题解析正确答案:C;本题考察学员【会计从业资格管理】知识点的掌握情况。持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。故选C。第3小题:单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师试题解析正确答案:A;B;C;D;本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选ABCD。第4小题:根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司违法行为进行通报C.对王某处以1万元罚款，对公司并处5万元罚款D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告试题解析正确答案:A;B;C;本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABC。第5小题:该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情形不符合规定的有（）。A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，因不予处罚B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定试题解析正确答案:B;C;D;本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。本题B、C、D说法错误。13、根据以下资料回答题：某县人民政府编制了某年度的预算草案，编制后按预算法的规定向县人民政府财政部门提交县人民代表大会常务委员会的有关工作，委员会进行了初步审查。通过审查后，县人民政府向县人民代表大会作关于本级政府总预算草案的报告，县人民代表大会批准了该预算。后来，在执行中，因特殊原因需调整预算。第1小题:根据《预算法》规定，某县人民政府编制预算草案的内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度安排的支出C.上级返还或者补助的收入和返还或者补助下级的支出D.上解上级的支出和下级上解的收入试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【预算】知识点的掌握情况。地方各级政府预算的编制内容：①本级预算收入和支出；②上一年度结余用于本年度安排的支出；③上级返还或者补助的收入；④返还或者补助下级的支出；⑤上解上级的支出；⑥下级上解的收入。第2小题:预算调整是指在预算执行中，因（）使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。A.特殊情况需要增加支出B.上级政府返还补助引起预算收支变化C.上级政府给予补助引起预算收支变化D.特殊情况需要减少支出试题解析正确答案:A本题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。预算调整是指在预算执行中，因特殊情况需要增加支出或需要减少收入使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助引起预算收支变化，不属于预算调整。第3小题:根据《预算法》规定，某县人民政府财政部门应当在县人民代表大会会议举行的（）前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会的有关工作委员会进行初步审查。A.15日B.1个月C.45日D.2个月试题解析正确答案:B本题考察学员【预算法】知识点的掌握情况。省、自治区、直辖市以及设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的1个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会有关的专门委员会或者本级人民代表大会常委会主任会议的决定提交本级人民代表大会常务委员会的有关工作委员会进行初步审查。第4小题:根据《预算法》规定，有关县级人民政府的预算调整方案表述正确的有（）。A.调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准B.调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准C.调整方案经批准后由本级政府报上一级政府备案D.调整方案经批准后由本级政府报上一级政府审批试题解析正确答案:AC本题考察学员【预算法】知识点的掌握情况。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。地方各级政府预算的调整方案经批准后由本级政府报上一级政府备案。第5小题:根据《预算法》规定，某县人民政府编制预算草案的依据有（）。A.法律、法规B.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策C.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围D.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【预算草案】知识点的掌握情况。各级政府编制年度预算草案的依据包括：①法律、法规；②国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；③本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；④上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；⑤上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。14、2012年5月25日某市甲公司与执业注册税务师王某签订了一份税务委托代理协议书，双方约定：自2012年6月1日起，甲公司一切纳税事宜均由王某代为办理，由此引起的所有法律后果均由甲公司承担。2012年8月10日甲公司要求王某对公司7月份的销售收入进行调整后再行报税，王某依照公司的要求对销售收入进行了调整，并要委托代理协议办理了相关纳税事宜。2011年12月市地方税务局在进行税务检查时发现甲公司7月份偷税达10万元之多，遂作出如下处理：（1）对甲公司追缴所偷税款，加收滞纳金，并处20万元的罚款：（2）提请省地税局对王某处以5万元的罚款，并收回其税务师执业证书。王某对此处罚不服，向人民法院提起行政诉讼，要求法院撤销市地税局对其作出的处罚决定。要求，根据税法规定，回答下列问题。第1小题:根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税务机关职权的是（）。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收试题解析正确答案:ACD本题考察学员【税务机关的权利和义务】知识点的掌握情况。税务机关的权利和义务1、职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。2、义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。故此题选择ACD。第2小题:王某作为税务代理人，其可以从事的税务代理业务范围有（）。A.办理发票准购手续B.办理纳税申报或扣缴税款报告C.办理账务D.办理税务登记试题解析正确答案:BCD本题考察学员【税务代理范围】知识点的掌握情况。《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续2、办理纳税、退税和减免税申报3、建账建制、办理账务4、办理除增值税专用发票外的发票领购手续5、办理纳税申报和扣减税款报考6、制作涉税文书7、开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务8、税务行政复议手续9、审查纳税情况10、办理增值税一般纳税人资格认定手续11、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票12、国家税务总局规定的其他服务。故此题选择BCD。第3小题:税务代理的特点是（）。A.公正性B.自愿性C.法定性D.中介性试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【税务代理特点】知识点的掌握情况。税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现如下几个方面：1、中介性。2、法定性。3、自愿性。4、公正性。故此题选择ABCD。第4小题:下列各项中属税法所规定的偷税手段的有（）。A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.进行虚假的纳税申报C.伪造、变造账簿、记账凭证D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款试题解析正确答案:ABC本题考察学员【税收征管法】知识点的掌握情况。按照《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。故此题选择ABC。第5小题:对王某的行为，下列说法正确的是（）。A.王某的行为没有遵循税法的规定，违背了税务代理的公正性B.王某遵照客户的要求做事，没有违背职业道德C.王某的行为违背了职业道德D.王某不应该受到税务机关的处罚，公司偷税的后果应当由委托人甲公司独立承担试题解析正确答案:AC本题考察学员【税务代理】知识点的掌握情况。税务代理的公正性表现在税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为；同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执行业务。既维护国家利益，又保护委托人的合法权益。王某在代理甲公司相关纳税事宜时，受甲公司授意对销售收入在报税前进行调整，帮助其偷税达10万元之多，这种行为既违反了税法的规定，也违背了税务代理的公正性，同时也违背了“诚实守信”、“客观公正”等职业道德的要求。故此题选择AC。15、公民王先生2012年11月个人收入如下：①3年前购买的国债到期，取得利息所得1000元；②一次性设计收入25000元；③工资收入7200元；④保险赔款收入5000元；⑤一次性稿酬收入30000元；⑥购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元；⑦转让股票获收益70000元；⑧一次性获得特许权使用费收入15000元。第1小题:月工资收入应交个人所得税为（）。A.265元B.440元C.505元D.305元试题解析正确答案:A本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。（7200-3500）×10%-105=265元。故选A。第2小题:一次性设计收入应交个人所得税为（）。A.5000元B.5500元C.4000元D.7500元试题解析正确答案:C本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。25000×（1-20%）×20%＝4000元。故选C。第3小题:一次性稿酬收入应交个人所得税为（）。A.6000元B.3360元C.4800元D.5200元试题解析正确答案:B本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元。故选B。第4小题:王先生的下列收入中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.保险赔款C.转让股票收益D.特许权使用费收入试题解析正确答案:ABC本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。特许权使用费所得应按20%的税率缴纳个人所得税。故选ABC。第5小题:福利彩票中奖收入应交个人所得税为（）。A.11840元B.140元C.0元D.12000元试题解析正确答案:D本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。60000×20%=12000元。故选D。16、某企业为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现：向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元。该企业捐赠时开出增值税专用发票，并按成本40万元计算增值税。购进材料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，该企业取得记账联，申报作进项税额抵扣，3、该企业出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，企业开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交给客户使用。请回答：第1小题:增值税专用发票存在（）情形，不能作为抵扣凭证。A.认证不符，密文有误B.仅取得发票联或抵扣联C.属于虚开的发票D.未规定要求开具的发票试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【增值税专用发票】知识点的掌握情况。根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发【2006】156号）第二十六条规定：“经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（一）无法认证。本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。（二）纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。（三）专用发票代码、号码认证不符。本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。”第2小题:下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项试题解析正确答案:ACD本题考察学员【增值税应税销售额】知识点的掌握情况。增值税的销售额不包括：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；代垫运输费用；符合条件代为收取的政策性基金或行政事业性收费；收取的销项税额；第3小题:单位在开具发票时，可以在发票联和抵扣联加盖单位（）。A.发票专用章B.业务专用章C.法定代表人用章D.财务专用章试题解析正确答案:AD本题考察学员【增值税专用发票】知识点的掌握情况。第十一条专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。第4小题:该企业向街道居委会捐赠产品，开具的增值税专用发票上注明的价款应该为（）万元。A.60B.50C.70D.40试题解析正确答案:A本题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。根据税法规定，纳税人将自产、委托加工、购入的货物用于对外捐赠应视同销售，按同一货物的销售价缴纳增值税。A正确。第5小题:开具发票时应按顺序填开，并且要求（）。A.逐联填写B.内容真实C.字迹清楚D.填写项目齐全试题解析正确答案:BCD本题考察学员【增值税专用发票开具要求】知识点的掌握情况。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。17、2010年，市某中外合资经营企业发生以下情况：

（1）2月15日，经董事会批准对外报送了2009年度财务会计报告。封面上有单位负责人、总会计师的签名。因该企业于2009年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进行了验资，且2009年经营未满12个月，因此，在报送2009年度财务会计报告时无须再聘请注册会计师出具审计报告。

（2）4月20日该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。

（3）8月10日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科长同意，由赵某直接向出纳员赵某移交，并由王某在此期间代为登记债权债务账目。

（4）10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业（符合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。

（5）12月22日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友。

根据材料，选择下列符合题意的选项：第1小题:关于该企业报送年度会计报告的表述中，正确的有（）。A.企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章B.企业报送财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章C.该年度财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供D.该年度财务会计报告须经注册会计师审计，但审计报告可以在财务会计报告之后提供试题解析正确答案:A;C;本题考核财务会计报告的相关规定。按《会计法》的规定，企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。该企业没有会计机构负责人（会计主管人员）的签名并盖章，并且已签名人也没有盖章。按有关法律、行政法规规定，中外合资企业的财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供，而该企业未提供审计报告。第2小题:一个单位可以开立（）个基本存款账户。A.1B.3C.5D.没有数量限制试题解析正确答案:A;本题考核基本存款账户。一个单位只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。第3小题:关于王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作，下列表述错误的有（）。A.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交B.出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作，因此可以向出纳人员移交C.一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人（会计主管人员）监交D.一般会计人员办理交接手续，不用监交，可以互相直接移交试题解析正确答案:B;D;本题考核会计人员的工作交接与会计工作岗位的内部牵制制度要求。出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交；同时，一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人（会计主管人员）监交，不能互相直接移交。第4小题:企业签发空头支票，银行应处以的罚款数额为（）元。A.500B.900C.1000D.1500试题解析正确答案:C;本题考核签发空头支票的处罚。按《支付结算办法》办法的规定，支票的出票人签发的支票金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于l000元的罚款。该企业应交罚款：18000元×5％=900元<1000元，应交罚款为1000元。第5小题:黄某的行为违反了下列哪一会计人员职业道德（）。A.参与管理B.爱岗敬业C.诚实守信D.提高技能试题解析正确答案:C;本题考核会计职业道德规范的主要内容。会计职业道德规范中“诚实守信”要求，会计人员要不为利益所诱惑，应当保守本单位的国家秘密和商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露。黄某将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友，违反了“诚实守信”会计职业道德规范要求。18、乙公司2012年3月发生如下业务:

3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用银行汇票进行支付。3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。3月20日，A银行发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。

根据上述情况，回答下列问题：第1小题:银行存款账户按用途划分，可分为（）。A.2类B.3类C.4类D.5类试题解析正确答案:C;本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户的种类有以下几种：基本存款户；一般存款户；临时存款户；专用存款户第2小题:下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。A.因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B.为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C.为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D.为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户试题解析正确答案:B;C;D;本题考核专用账户的使用范围。选项A属于一般银行结算账户的使用范围。第3小题:下列表述中，不正确的有（）。A.A银行发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司的，付款期限为6个月的银行汇票是正确的B.A银行签发提示付款期限为6个月的银行汇票是正确的C.银行工作人员未记载出票日期，该银行汇票可以背书D.将工会经费存入其在某商业银行的专用账户符合规定试题解析正确答案:A;B;C;本题考核银行汇票的规定。银行汇票提示付款期限自出票日起1个月。银行汇票的出票日期是绝对记载事项，缺少的银行汇票无效。工会经费可以存入专用存款账户，但是支取现金的时候应按照国家现金管理的规定。第4小题:C公司的转让汇票的行为属于（）。A.保证B.出票C.背书D.交付试题解析正确答案:C;本题考核背书。第5小题:关于银行汇票的使用，正确的是（）。A.向B公司购买货物，可以申请使用现金银行汇票B.银行汇票只能用于转账，不能用于支取现金C.D公司持该汇票向代理付款银行提示付款是可以的D.填明现金字样的银行汇票可以支取现金试题解析正确答案:D;本题考核银行汇票。申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行汇票。银行汇票的提示付款期限是自出票之日起1个月。19、某集团公司2013年发生如下业务（1）公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。（2）出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。（3）会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议。根据上述情况，回答下列问题：第1小题:业务（1）中，违反的会计职业道德有（）。A.王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求B.王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D.王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求试题解析正确答案:A;B;D;第2小题:业务（2）中，符合的会计职业道德有（）。A.李某的行为符合会计职业道德强化服务要求B.李某的行为符合会计职业道德参与管理要求C.李某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求D.李某的行为符合会计职业道德坚持准则要求试题解析正确答案:A;C;第3小题:业务（3）中，符合的会计职业道德有（）。A.符合会计职业道德强化服务要求B.符合会计职业道德参与管理要求C.符合会计职业道德爱岗敬业要求D.符合会计职业道德坚持准则要求试题解析正确答案:A;B;C;第4小题:下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有（）。A.诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会B.爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C.文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法D.爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务试题解析正确答案:D;20、根据以下资料，回答题。1月18日，华业有限责任公司从A公司购进一批货物，同时向A公司开具一张支票，用于货款结算。华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司。第1小题:支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（）。A.付款人名称B.付款地C.出票人签章D.收款人名称试题解析正确答案:D本题考察学员【支票记载事项】知识点的掌握情况。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的，支票的金额和收款人名称。故选D。第2小题:题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.该出票日期的填写符合规定C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：零壹月壹拾捌日D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理试题解析正确答案:ACD本题考察学员【票据填写规范】知识点的掌握情况。正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。故选ACD。第3小题:票据（）不得更改，更改的票据无效。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称试题解析正确答案:ABC本题考察学员【票据】知识点的掌握情况。票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。故选ABC。第4小题:小胡遂将“毕，字改为“华”字后直接交予A公司，对此下列表述正确的有（）。A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据B.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章D.这一行为符合规定试题解析正确答案:C本题考察学员【票据法律制度】知识点的掌握情况。根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。故选C。第5小题:在填写票据的出票日期时，（）应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。A.月为壹、贰B.月为壹拾C.日为壹至玖D.日为壹拾、贰拾和叁拾试题解析正确答案:ABCD本题考察学员【票据填写规则】知识点的掌握情况。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。故选ABCD。21、2012年某国有低压电器厂的财会机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财会机构负责人，按照规定办理交接后于某调离该厂、李某为报答厂长刘某的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有会计从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金，随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金，厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。2012年末，该厂年终预计亏损80万元，为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长刘某授意李某将应计入2011年度的部分费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转再计入成本费用，经过调整，该厂对外报出的2010年度会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。2012年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计、厂长刘某为了防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料，经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。第1小题:对受到打击报复的会计人员张某，该企业应