XX矿业公司目标成本管理的汇报材料

目标成本管理的汇报材料

————广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索2003年7月242023/1/181第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨2023/1/182公司概况历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。3生产规模：85万吨/年成品铁矿石；8000吨/年铜金属；

25万吨硫精矿。在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。4分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。5面临的主要问题大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。6拟采取的措施建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标7历史业绩回顾8实施目标成本管理的主要做法增强成本意识，推行目标成本管理制定科学合理的成本指标，做好层层分解落实采取有效控制成本措施确保实现总体经营目标加大改革力度，实施减员增效。建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。9加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。控制营业外支出。建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制10实行目目标成成本的的效果果管理正正努力力朝着着高效效、精精干的的方向向发展展；公司从从上到到下，，从领领导到到员工工，观观念有有了很很大的的转变变，成成本自自我意意识、、成本本责任任感大大大增增强；；公司主主产品品铁矿矿石成成本从从1998年的65.39元/吨下降降至2002年的53.83元/吨，降降低11.56元/吨，降降低率率19.16%，铜精精矿成成本从从1998年的9530.56元/吨降至至2002年的8510.32元/吨，下下降1020.24元/吨，降降低了了10.70%。11第二部部分：：铁矿矿分公公司的的目标标成本本制度度2023/1/512分公司司概况况基本情情况：：北采工工区、、破碎碎厂、、生产产车队队三大大基本本生产产单位位；以以及水水电管管理站站、机机修车车间两两个辅辅助单单位和和五个个职能能部室室。至2002年底分分公司司拥有有固定定资产产原值值1.03亿元；；净值值0.40亿元；；在册职职工人人数528人。13凡洞矿矿区面面临的的形势势：经过30多年的的开采采，作作业面面广、、矿体体分散散、资资源变变化大大、产产量逐逐年减减少。。固定费费用比比重逐逐年上上升，，给铁铁矿分分公司司的成成本带带来极极大压压力。。改革措措施制度创创新、、管理理创新新；推行目目标成成本管管理。。14实施效效果1998-2002年产量量、目目标成成本考考核情情况15具体措措施完善成成本核核算网网络分公司司逐步步完善善了以以财务务科为为中心心的三三级成成本核核算网网络。。财务科科是分分公司司目标标成本本的组组织和和管理理中心心工区、、厂队队是成成本管管理的的重要要环节节班组是是成本本核算算的基基础16坚持成成本分分析制制度、、建立立成本本核算算员队队伍坚持成成本分分析制制度，，及时时解决决存在在的问问题，，每月月召开开生产产调度度会，，通报报各单单位执执行目目标成成本情情况。。加强强工工区区、、厂厂队队成成本本核核算算员员队队伍伍的的建建设设，，是是搞搞好好成成本本核核算算的的关关键键。。17确定定目目标标成成本本、、层层层层分分解解落落实实横向向：：按按成成本本要要素素划划分分，，如如：：工工资资、、燃燃料料、、动动力力、、大大中中修修理理费费用用等等指指标标，，分分解解到到有有关关职职能能部部门门。。纵向向：：在在横横向向分分解解的的基基础础上上，，再再纵纵向向分分解解到到分分公公司司的的工工区区、、厂厂队队，，工工区区、、厂厂队队再再进进一一步步分分解解到到班班组组、、机机台台。。18建立立一一套套较较完完善善的的成成本本考考核核机机制制超出出核核定定目目标标成成本本总总额额部部份份，，按按1：0.5比例例扣扣减减工工资资总总额额。。节节余余核核定定成成本本按按1：0.2增加加工工资资总总额额。。成成本本实实行行月月考考核核，，累累计计结结算算。。同同时时规规定定，，超超出出目目标标成成本本单单位位否否决决参参加加分分公公司司一一切切评评优优工工作作。。19第三三部部分分：：铜铜业业分分公公司司的的成成本本控控制制措措施施2023/1/520分公公司司概概况况铜业业分分公公司司是是1999年4月成成立立。。其其生生产产流流程程主主要要分分为为原原矿矿开开采采———原矿矿破破碎碎———矿石石浮浮选选———出厂厂运运输输。。主要要包包括括：：采采矿矿成成本本和和选选矿矿成成本本按相相应应比比例例分分解解到到地地采采工工区区和和选选矿矿车车间间。。21各项项指指标标：：其成成本本费费用用指指标标：：铜精精矿矿（（Cu≥≥18%）:8700元/吨（（铜铜金金数数量量））。。硫精精矿矿（（S≥≥38%）：：40元/吨。。在核核定定成成本本费费用用范范围围内内实实行行超超一一扣扣一一。。其工工资资总总额额指指标标：：核定定2003年工工资资总总额额为为：：448万元元。。吨铜铜（（金金属属量量））工工资资含含量量：：420元/吨；；吨硫硫精精矿矿（（S≥≥38%）工工资资含含量量：：4.48元/吨。。完成成生生产产年年度度计计划划和和成成本本费费用用时时，，按按计计划划提提取取工工资资总总额额，，超超产产时时则则与与销销产产率率（（超超产产部部分分））挂挂钩钩，，超超产产部部分分可可按按计计划划吨吨矿矿工工资资含含量量的的0.6××销产产率率计计提提工工资资总总额额。。一、、合合理理制制定定成成本本目目标标22其质质量量指指标标：：出厂厂铜铜精精矿矿（（运运至至沙沙溪溪堆堆场场）），，Cu品位位≥18%，且且要要有有30%以上上铜铜精精矿矿Cu品位位≥20%，并并实实行行月月考考核核制制度度。。如如出出现现出出厂厂铜铜精精矿矿Cu品位位＜＜18%，则则该该取取样样批批次次不不计计产产量量。。出厂厂铜铜精精矿矿（（运运至至沙沙溪溪堆堆场场）），，含含水水小小于于或或等等于于12%，合合格格率率≥95%，月月考考核核未未达达到到扣扣工工资资总总额额的的0.2%。出厂硫精精矿（运运至沙溪溪堆场、、矿池）），含水水≤12%，合格率率≥95%，月考核核未达到到扣工资资总额的的0.2%。23出厂硫精精矿（运运至沙溪溪堆场、、矿池）），S品位≥38%，合格率率≥95%，未达到到的则按按超出部部分产量量折半计计算；如如出现出出厂硫精精矿S品位＜35%，则该取取样批次次不计产产量。不认真履履行质量量职责、、工艺纪纪律，每每次扣单单位1000-5000元。出现重大大质量责责任事故故每次扣扣工资总总额1%。24二、制定定有效的的成本控控制措施施规范操作作规程、、加强物物料监控控大力推行行节能降降耗措施施加强质量量管理，，做好矿矿样试验验，指导导选矿操操作25三、严格格考核，，坚决兑兑现铜业分公公司严格格执行年年初制定定的指标标考核办办法，对对各车间间、工段段进行考考核，同同时加强强劳动管管理，调调动职工工积极性性，提高高工作效效率。开开展敬业业爱岗的的职业道道德教育育。26第四部分分：工贸贸分公司司的目标标成本管管理2023/1/527分公司概概况工贸分公公司现有有职工76人，，主要负负责物料料采购、、仓库回回收管理理、库存存管理、、质量管管理。物资供应应的主体体单位，，大宝山山矿生产产的重要要后勤枢枢纽。28当前面临临着两个个主要矛矛盾市场价格格趋涨与与采购成成本降低低之间的的矛盾；；资金短缺缺与生产产经营、、改革发发展需要要之间的的矛盾。。29健全完善善制度，，控制成成本内部物资资调拨制制度各直属公公司物资资领用管管理制度度物资采购购管理制制度仓库管理理制度废旧物资资回收制制度30药剂的采采购价由由每吨11000多下下降到8000多元，，已经是是韶关地地区的最最低价。。成本比以以前大幅幅下降，，费用总总量由2001年超标标到2002年年实现了了达标。。公司在成成本控制制方面取取得卓著著成效31第五部分分：铁路路、水电电分公司司的改革革措施2023/1/532铁路、水水电是大大宝山的的两个辅辅助生产产单位。。铁路分公公司概况况：作为大宝宝山的辅辅助成本本核算中中心，主主要负责责公司铁铁矿石、、铜精矿矿、硫精精矿三大大产品的的运输量量。概况33在职人员员：200多人，下下设办公公室、生生产科、、财供科科、沙溪溪车站、、洗检车车间、工工务段等等部门科科室；主要有蒸蒸汽机3台、装卸卸车6台及一条条13公里长的的铁路线线需进行行日常保保养和维维护，固固定费用用支出较较大。34他们自我我加压，，坚持抓抓改革，，深入挖挖潜，努努力完成成生产经经营计划划，积极极推行铁铁路、水水电分公公司的改改革措施施。结合实际际制定科科学合理理的目标标成本层层分解解落实，，完善成成本核算算制度横向：分分解到各各部门科科室，如如构成主主要成本本要素的的原材料料、各种种油耗、、机车耗耗煤、外外委修理理费等纵向：分分解到各各班组、、机台。。采取相应应措施，，确保目目标成本本实现目标成本本管理改改革措施施35为了确保保总体经经营目标标，分公公司注重重加强内内部管理理，建立立健全管管理制度度。全员、全全过程、、全方位位的管理理对各种设设备油耗耗按物资资消耗定定额考核核对于原材材料配件件采购成成本的控控制，则则采用申申请审批批制度36主要负责责矿区的的水电供供应和通通讯方面面的工作作，现有有人员78人。水电分公公司37建立完善善激励机机制，严严格考核核按月考核核，季、、年结算算，同时时对安全全及其他他考核指指标进行行综合考考评。公司领导导职工经经过研究究与实践践，制定定出一套套措施，，妥善的的解决了了历史遗遗留问题题，有效效的压缩缩了成本本，减少少了费用用。对于农村村用电，，从不收收费实现现基本收收费，使使农村用用电费用用由顶峰峰700多万降到到100多万，取取得了立立竿见影影的效果果。38对路灯实实行技术术改造，，对路灯灯全部改改装声控控灯。针对供水水紧张，，公司实实现从水水泵到水水管终端端查截流流失源，，到家到到户统一一装上水水表，完完善整个个计量系系统。在通讯方面，，公司在矿区区内进行了内内部网的铺建建，实现了内内部通话零话话费，使矿内内通讯费用大大幅减少。39第六部分：财财务结算中心心的运作模式式2023/1/540做好资金的管管理工作，并并依靠科学创创新管理模式式，提高资金金的使用效益益，是企业目目标成本管理理的重要内容容，也是目标标成本管理的的重要保障手手段。41过去的资金管管理模式分散管理，各各分公司及一一些部门在银银行均开设了了帐户。各分公司及部部门间对内收收支则通过““内部往来””科科目（此科目目为公司内部部各结算单位位相互收、付付款项的调节节帐户）挂帐帐。42财务中心的的组成既是内部银银行，又是是财务处的的职能部门门由原资金科科和成本综综合科“内内部往来””岗位组成成负责公司内内、外日常常结算，对对外代表公公司投融资资，对内监监控各分公公司及部门门的资金运运用执行公司资资金平衡计计划43各分公司及及单位原在在银行及金金融机构开开设的帐户户须在规定定的时间全全部销户，，统一到结结算中心开开设结算帐帐户；同时增设““结算中心心存款”、、“结算中中心借款””科目，以以分公司的的费用或成成本等所需需资金核定定贷款额度度，向结算算中心办理理定额贷款款；印制了内部部支票、内内部进帐单单、对外付付款委托书书、内部委委托收款等等票据，供供内部单位位使用；具体操作方方式44对外收付款款由结算中中心统一办办理，然后后再划回各各单位的存存款户。各单位及部部门必须遵遵守：恪守守信用、履履约付款；；谁的钱进进谁的帐，，由谁支配配；“结算算中心”不不垫款，钱钱货两清清；无论对内或或对外付款款都必须以以存款户有有足够资金金为前提。。如资金不不足，则结结算中心不不受理该业业务。45结算中心缓缓解了公司司资金短缺缺的矛盾，，为目标成成本管理提提供了