UV产品培训-存货核算二

U8V11产品培训—存货核算（上）用友软件股份有限公司财务会计开发部讲师：李向明2012年09月28日课程提纲产品概述产品综述应用角色应用价值接口说明应用准备基础数据期初数据课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表1.1产品概述

存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架

日常业务采购入库产成品入库其他入库销售出库材料出库其他出库假退料出入库调整价格调整核算暂估成本结算成本产成品成本单据记账特殊单据记账发出商品记账直运记账财务核算凭证处理存货与总账对账发出商品与总账对账跌价准备计提存货跌价准备存货跌价准备收回凭证处理与总账对账跌价准备余额存货分析存货明细存货总账收发存汇总表周转率分析存货ABC分析资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

5、参与库存盘点，处理清查账务。

6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。

1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值

存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。1.4接口说明-产品级1.4接口说明-模块级二、应用准准备启用存货核核算的关键键准备：选项定义：：进行系统参参数定义，，是应用存存货核算系系统的基础础。如核算算方式、计计价方式等等的选择。。科目设置：：进行存货科科目、对方方科目等的的凭证科目目的设置，，是系统生生成凭证带带出科目的的依据。其他设置：：进行存货单单价、差价价率的设置置，可根据据存货仓库库的对应关关系进行设设置，用来来控制处理理异常单价价和差异率率。期初数据：：保证账簿的的连续性，，以及数据据的完整性性，是存货货核算系统统进行成本本核算的前前提。2、1初始设置－－选项/核算方式二、应用准准备-基础数据核算方式：：不同企业管管理要求不不同，其核核算的粒度度也会有差差别。初初建账套时时，用户需需要选择核核算方式。。暂估方式：对于采购业业务如果货货到票未到到时，需要要对采购入入库进行估估价入账，，以便真实实反映财务务成本。销售成本核核算方式：：系统提供了了两种结转转销售成本本的记账单单据：销售售出库单和和销售发票票。委托代销核核算方式：：用户可以选选择委托代代销发货业业务是否在在财务账上上反映即是是否记发出出商品账。。2.2、初始设置置—选项/控制方式二、应用准准备-基础数据单据审核后后才能记账账选择选项：：表示单据审审核后才能能记账，同同时正常单单据记账的的过滤条件件中“包含未审核核单据”选项就只能能选择不包包含，在显显示要记账账的单据列列表时，未未审核的单单据不显示示。而库存的选项项记账后允允许取消审审核，改为为不选择。。此选项只只针对采购购入库单、、产成品入入库单、其其他入库单单、销售出出库单、材材料出库单单、其他出出库单六种种库存单据据有效，入入库调整单单、出库调调整单和假假退料单不不受此选项项的约束。。不选择选项项：表示单据无无论是否审审核都可记记账。二、应用准准备_基础数据存货核算涉涉及关键基基础档案存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗耗科目应收出口退退税科目其他科目凭证摘要科目类型中中存货科目目来源于存存货科目设设置二、应用准准备_基础数据存货科目：按仓库和存存货大类\存货设置存存货科目、、差异科目目、分期收收款发出商商品科目、、委托代销销科目、直直运科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。二、应用准准备_基础数据对方科目：：根据收发类类别、存货货分类、部部门、项目目分类、项项目和存货货设置对方方科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。二、应用准准备_基础数据税金科目：：按存货大类类或存货设设置采购结结算生成凭凭证所需要要的增值税税科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。采购结算业业务：采购结算业业务制单时时，借方取取存货科目目、税金科科目，贷方方取结算科科目、应付付科目。二、应用准准备_基础数据结算科目：按结算方式设设置采购结算算制单时，生生成凭证所需需要的结算科科目，以便便在填制凭证证时正确、快快捷地取到科科目。采购结算制单单（发票未现现付）时，借借方取存货科科目、税金科科目，贷方取取应付科目。。采购结算制单单（发票全部部现付）时，，借方取存货货科目、税金金科目，贷方方取结算科目目。采购结算制单单（发票部分分现付）时，，借方取存货货科目、税金金科目，贷方方取结算科目目、应付科目目二、应用准备备_基础数据应付科目：按供应商分类类或供应商设设置采购结算算生成凭证所所需要的应付付科目。采购购结算业务：采购结算业务务制单时，借借方取存货科科目、税金科科目，贷方取取应付科目。。二、应用准备备_基础数据非合理损耗科科目：按非合理损耗耗类型设置采采购结算生成成凭证所需要要的非合理损损耗科目。二、应用准备备_基础数据应收出口退税税科目：退税单生成凭凭证所需要的的应收出口退退税科目。退税单生成凭凭证的科目来来源如下：不予抵扣和退退税的税额结结转成本：借借方科目取对对方科目中收收发类别对应应的退税转成成本科目；贷贷方科目取税税金科目设置置的进项税额额转出科目。。计提退税：借借方科目取应应收出口退税税科目设置中中的应收出口口退税科目；；贷方科目取取税金科目中中设置的出口口退税科目。。消费税退税：：借方科目取取应收出口退退税科目设置置中的应收出出口退税科目目；贷方科目目取对方科目目设置的收发发类别对应的的对方科目。。二、应用准备备_基础数据凭证摘要设置置：对每一单据类类型提供凭证证摘要设置，，在制单时，，依据其单据据类型，自动动带出凭证摘摘要，减少用用户手工输入入。二、应用准备备_期初数据期初余额：录入存货系统统使用前各存存货的期初结结存情况，期期初余额和库库存的期初余余额分开录入入，用户可以以从库存系统统取期初数，，并与其对账账。期初发出商品品：用于录入使用用存货核算系系统之前，企企业分期收款款发出商品的的期初余额。。该数据从销销售系统取数数。只有销售售系统启用且且销售选项中中选中分期收收款业务时，，存货才能录录入分期收款款发出商品期期初数据。期初委托代销销发出商品：：用于录入使用用存货核算系系统之前，企企业委托代销销的期初余额额。只有销售售系统启用时时而且委托代代销按发出商商品核算时，，存货核算系系统才能录入入期初委托代代销数据。期初差异：按计划价或售售价核算出库库成本的存货货都应有期初初差异账或差差价账，初次次使用时，应应先输入此存存货的期初差差异余额或期期初差价余额额。期初记账：期初数据录入入后，执行期期初记账后，，系统把期初初差异分配到到期初单据上上，并把期初初单据的数据据记入存货总总账、存货明明细账、差异异账、委托代代销/分期收款发出出商品明细账账，期初记账账后，用户才才能进行日常常业务、账簿簿查询、统计计分析等操作作。如果期初初数据有错误误，可以取消消期初记账，，修改期初数数据，重新执执行期初记账账。二、应用准备备_期初数据账簿都应有期期初数据,以保证其数据据的连贯性。。录入期初余额额方式：手工工录入、从库库存余额取数数。对于新用户，，如果您是年年初使用，您您可以直接录录入各存货的的年初结存；；如果您是年年中使用，比比如您是9月开始使用，，您可以录入入9月初各存货的的结存数据。。如果系统中已已有上年的数数据，在使用用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余额额。二、应用准备备_期初数据仓库/部门/存货的期初存存货差异或期期初存货差价价。将上级存货分分类差异/差价按金额、、按数量分摊摊到明细存货货上。点击〖科目〗按钮，则自动动取存货科目目设置中差价价/差异科目。二、应用准备备_期初数据从销售管理系系统取期初发发货数量，手手工录入发出出金额。期初余额期初初记账前可随随时更改，期期初记账时将将期初分期收收款发出商品品一同记账，，期初发出商商品记账时增增加发出商品品数。二、应用准备备_期初数据从销售管理系系统取期初委委托代销发货货数量，手工工录入发出金金额。期初余额期初初记账前可随随时更改。期期初记账时将将期初委托代代销发出商品品一同记账，，期初委托代代销发出商品品记账时增加加委托代销发发出商品数。三、业务介绍绍业务操作流程程日常业务三、业务介绍绍-日常业务存货系统的日日常业务主要要是进行日常常存货核算业业务数据的录录入和进行成成本核算。主主要以单据为为载体，进行行成本核算。。入库业务包括括：企业外部采购购物资形成的的采购入库单单、生产车间间加工产品形形成的产成品品入库单、及及盘点、调拨拨单、形态转换、、组装、拆卸等业务务形成的其它它入库业务。。出库业务包括括：出库业务包括括销售出库形形成的销售出出库单、车间间领用材料形形成的材料出出库单、以及及盘点、形态转换、、调拨、组装、、拆卸等其它它出库业务。。调整业务包括括：入库调整单、、出库调整单单、系统自动动生成的调整整单、以及计计划价/售价调整单。。假退料业务：：假退料业务可可用于车间已已领用的材料料，在月末尚尚未消耗完，，下月需要继继续耗用，则则可不办理退退料业务，制制作假退料单单进行成本核核算。业务核算三、日常介绍绍-业务核算存货系统的业业务核算主要要功能是对单单据进行出入入库成本的计计算、暂估成本和和结算成本的处理、、产成品成本本的分配。单据记账：按实际成本核核算的入库成成本核算、出出库成本核算算；按计划成成本核算的入入库成本核算算、出库成本本核算。包包括正常单据据记账、特殊殊单据记账、、发出商品记记账、直运销销售记账。恢复记账：对于全月平均均、计划价/售价、个别计价的存货，，可选择一张单单据进行恢复复；对于移动动平均、先进先出的存存货，因与与记账单据的先先后顺序有关关，因此不能能单独恢复中中间的某张单单据，应按记记账顺序从后后向前恢复。。暂估处理业务务：暂估入库成本本录入，对于于没有成本的的采购入库单单，在这里进进行暂估成本本成批录入；；结算成本处处理，系统提提供月初回冲冲、单到回回冲、单到到补差来处处理暂估业务务。产成品成本分分分配：对产成品入库库单批量分配成本。。业务介绍核算方式计价方式入库成本核算算3.1采购成本核算算3.2委外成本核算算3.3产品成本核算算课程提纲三、日常业务务-核算方式3.1核算方式不同企业管理理要求不同，，其核算的粒粒度也会有差差别。企业较较大需要按部部门考核部门门业绩时，可可能会需要按按部门核算其其成本；对于于同一商品需需要根据不同同业务按不同同方式计价或或核算的企业业，可以按仓仓库核算。对对于比较简单单的同一商品品统一核算时时，可选择按按存货核算。。按存货核算：：按存货设置计计价方式，按按存货核算成成本，无论存存货放在哪个个仓库，统一一进行核算。。按仓库核算：：按仓库设置计计价方式，按按存货+仓库核算成本本，即同一存存货如果存放放的仓库不同同可分别进行行核算。按部门核算：：按仓库的所属属部门设置计计价方式，按按存货+部门核算成本本，即同一存存货如果其所所属的部门不不同要分别核核算成本。三、日常业务务-核算方式3.1.1应用方案3.1.1.1应用举例存货、仓库和和部门的计价价方式均为全全月平均本月入库数据据如下，期初初结存数据忽忽略：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出库数据据如下：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100三、日常业务务-核算方式按存货核算001存货的全月平平均单价=（001存货所有仓库库的期初余额额+001存货所有仓库库的本月入库库金额）/（001存货所有仓库库的期初数量+001存货所有仓库库的本月入库数量）001存货的全月平平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出库成成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常业务务-核算方式按仓库核算001存货甲仓库的的全月平均单单价=（001存货甲仓库的的期初余额+001存货甲仓库的的本月入库金金额）/（001存货甲仓库的的期初数量+001存货甲仓库的的本月入库数量）001存货乙仓库的的全月平均单单价=（001存货乙仓库的的期初余额+001存货乙仓库的的本月入库金金额）/（001存货乙仓库的的期初数量+001存货乙仓库的的本月入库数量）001存货丙仓库的的全月平均单单价=（001存货丙仓库的的期初余额+001存货丙仓库的的本月入库金金额）/（001存货丙仓库的的期初数量+001存货丙仓库的的本月入库数量）001存货甲仓库的的全月平均单单价=100/100=1001存货乙仓库的的全月平均单单价=90/100=0.9001存货丙仓库的的全月平均单单价=110/100=1.1001存货的出库成成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*0.9=90三、日常业务务-核算方式按部门核算001存货一部的全全月平均单价价=（001存货一部的期期初余额+001存货一部的本本月入库金额额）/（001存货一部的期期初数量+001存货一部的本本月入库数量）001存货二部的全全月平均单价价=（001存货二部的期期初余额+001存货二部的本本月入库金额额）/（001存货二部的期期初数量+001存货二部的本本月入库数量）001存货一部的全全月平均单价价=100/100=1001存货二部的全全月平均单价价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常业务务-核算方式3.1.1.2应用方案按存货核算：同一商品如果果只有一种采采购或销售模模式，或虽有有多种模式但但每种模式不不需要分别核核算成本的企企业可采用按按存货进行核核算。按仓库核算：同一商品如果果有多种采购购或销售业务务模式，并且且每种模式需需要分别核算算其成本的企企业可采用按按仓库进行核核算。例如：：采购业务：同同一商品同时时存有受托代代销和普通采采购两种采购购方式时，可可将受托代销销的商品和普普通采购的商商品分别存放放在不同的仓仓库分别进行行核算。销售业务：如如果对于外贸贸企业，同一一商品即可内内销也可外销销，可将用于于内销和外销销的商品分别别存放在不同同的仓库以分分别进行核算算，考核其盈盈利情况。按部门核算：如果一个商品品在企业中有有多个部门同同时进行采购购和销售，并并且企业希望望按部门考核核其效益时，，可按部门核核算成本。3.1.1.3核算方式选项项设置三、日常业务务-核算方式如果是按仓库库核算，则按仓库在在仓库档案中中设置计价方方式，并且每每个仓库单独独核算出库成成本。如果是按部门门核算，则在仓库档档案中的按部部门设计价方方式，并且相相同所属部门门的各仓库统统一核算出库库成本。如果按存货核核算，则按用户在在存货档案中中设置的计价价方式进行核核算。核算方式为可可切换选项，切换的时点点是每年的期期初，即存货货期初未记账账，期初记账账后就不许修修改。课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算算3.1采购成本核算算3.2委外成本核算算3.3产品成本核算算三、日常业务务-计价方式2.1计价方式企业的流转包包括实物流转转和成本流转转，在理论上上，两者应一一致。但在实实际工作中，，企业的存货货进出量很大大，存货的品品种繁多，存存货的成本多多变，难以保保证各种存货货的成本流转转与实物流转转相一致。由由于同一种存存货，尽管价价格不同，但但均能满足销销售或生产需需要，在存货货减少时，毋毋需辨别是哪哪一批实物被被发出，成本本的流转顺序序和实物的流流转顺序可以以分离，只要要知道发出成成本和库存成成本即可，这这样就出现了了存货成本的的流转假设。。采用存货成成本的流转假假设，在期末存货货和发出存货货之间分配，，计算发出存货成本本和期末结存存成本，就产生生了不同存货货的分配方法法，即发出存存货的计价方方法。不同的的计价方式会会影响到销售成本、各期期末存货价价值的确定，影响当期损益益和有关税金、现金流流量等。一般企业有以下六六种计价方式式：先进先出、个个别计价、全全月平均、移移动平均后进先出（2006会计制度取消消）计划价（工业业企业）售价（商业企业）三、日常业务务-计价方式-先进先出2.1.1先进先出定义：先进先出法是是以先购入的的存货先发出出这样一种实实物流转假设设为提前，对对发出存货进进行计价的一一种方法。采采用先进先出出法，期末存存货成本比较较接近现行的的市场价值。。但是在通货货膨胀的情况况下会使企业业虚增利润、、反之利润低低估。适用范围：在企业所处物物价环境比较较平稳、材料料品种或产品品品种不多的的情况下，采采用先进先出出法是合理的的。因为，它它使成本流动动与实物流动动有机地联系系起来，保证证了成本流动动的科学性与与计量的准确确性。在农副副产品加工或或具有一定有有效期限限制制的化工、制制药企业，采采用这种方法法更符合实际际。日常业务-计价方式-先进先出2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100626200

80

10060

6211000

20销售

5060300030

10060

628000

24销售

30

4060

621800

248060623720日常业务-计价方式-全月平均2.1.2全月平均定义：加权平均法，，分一次加权权平均法和移移动加权平均均法两种。全全月平均即全全月一次加权权平均法，本本月销售或耗耗用的存货，，平时只登记记数量，不登登记单价和金金额，月末按按一次计算的的加权平均单单价，计算期期末存货成本本和本期销售售或耗用成本本。存货的平平均单位成本本的计算公式式为：月初存货结存存金额+本月存货入库库金额全月加权平均均单价=——————————————————————月初存货结存存数量+本月存货入库库数量适用范围：只在月末一次次计算加权平平均单价，比比较简单，而而且在市场价价格上涨或下下跌时所计算算出来的单位位成本平均化化，对存货成成本的分摊较较为折中。但但这种方法平平时无法从账账上提供发出出和结存存货货的单价及金金额，不利于于加强对存货货的日常管理理。日常业务-计价方式-全月平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

706444808056.54520

15购进100626200

18059.5610720

20销售

5064320013057.857520

24销售

9064576040441760

28购进2006813600

2406415360

30销售

606438401806411520日常业务-计价方式-移动平均2.1.3移动平均定义：采用移动加权权平均法，当当每次购进单单价与结存单单价不同时，，就需要重新新计算一次加加权平均均价价，并据此计计算下次购货货前的存货成成本和销售成成本。平均单价的计计算公式为：：前结存金额+本次购入金额额移动加权平均均单价=——————————————————前结存数量+本次购入数量量适用范围：在存货价格较较难以预测的的情况下，应应当采用加权权平均法。采采用移动加权权平均法，可可以随时结转转成本，随时时提供存货的的结存数量和和金额，有利利于对存货进进行数量、金金额的日常控控制。日常业务-计价方式-移动平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100626200

18061.1111000

20销售

5061.11305613061.117944

24销售

9061.1155004061.112444

28购进2006813600

24066.8516044

30销售

6066.85401118066.85120332.3、初始设置—选项/最高最低控制制日常业务-计价方式-移动平均如果设置了全全月平均/移动平均核算算方式进行最最高最低控制制，则计算出出的全月平均均单价或移动动平均单价如如果不在最高高最低单价的的范围内，系系统自动取最最高或最低单单价进行成本本计算。选项中选择““全月平均、、移动平均最最高最低单价价是否自动更更新”为是，，则全月平均均、移动平均均记账时系统统在最大最小小单价设置中中进行更新最最高最低单价价。使用方法：设设置选项-最高最低单价价设置-单据记账-期末处理理。日常业务务-计价方式式-计划价2.1.4计划价定义：在我国大大型国有有企业，，存货的的计价方方式大多多数都采采用计划划价法。。采用计计划价法法进行存存货成本本计量，，在计划划经济时时代有利利于企业业对物的的管理，，简化会会计工作作，平时时只需记记录存货货的收、、发、存存数量，，要了解解存货收收发存的的价值，，只需用用数量乘乘以计划划价即可可。月末末计算差差异率，，将发出出和结存存的计划划成本调调整为实实际成本本。差异异率的计计算公式式如下：：月初存货货结存差差异+本月存货货入库差差异差异率=———————————————————————————————月初存货货结存计计划金额额+本月存货货入库计计划金额额本月发出出存货应应分摊的的差异=本月发出出存货计计划金额额*差异异率本月发出出存货实实际成本本＝计划划成本±成本差异异优点：简化会计计处理工工作。利利于考核核采购部部门的业业绩。日常业务务-计价方式式-计划价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100607200

1806010400

20销售

50603000130607800

24销售

9060540040602400

28购进2006012000

2406014400

30销售

606036001806010400日常业务务-计价方式式-售价2.1.5售价定义：通常零售售主导型型企业，，如百货货业采用用售价核核算方式式。采用用售价核核算时，，可以简简化会计计工作，，平时只只按售价价记录存存货的收收、发、、存金额额，月末末根据月月初结存存的差价价和本月月入库的的差价计计算综合合差价率率，将发发出和结结存的成成本调整整为实际际成本。。综合差差价率的的计算公公式如下下：月初存货货结存差差价+本月存货货入库差差价综合差价价率=———————————————————————————————月初存货货结存售售价金额额+本月存货货入库售售价金额额本月发出出存货应应分摊的的差价=本月发出出存货售售价金额额*差价价率本月发出出存货实实际成本本＝售价价金额—出库分摊摊的差价价日常业务务-计价方式式-售价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

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9060540040602400

28购进2006012000

2406014400

30销售

606036001806010400三、日常常业务-计价方式式-个别计价价2.1.6个别计价价定义：个别计价价法，又又称个别别认定法法、具体体辨认法法、分批批实际法法。采用用这一方方法是假假设存货货的成本本流转与与实物流流转相一一致，按按照各种种存货，，逐一辨辨认各批批发出存存货和期期末存货货所属的的购进批批别或生生产批别别，分别别按其购购入或生生产时所所确定的的单位成成本作为为计算各各批发出出存货和和期末存存货成本本的方法法。适用范围围：适用于容容易识别别、存货货品种数数量不多多、单位位成本较较高的存存货计价价；为特定的的项目专专门购入入或制造造并单独独存放的的存货，，如汽车车代理、、房产、、船舶、、飞机、、重型设设备、珠珠宝、名名画等贵贵重物品品。优点：计算发出出存货的的成本和和期末存存货的成成本比较较合理、、准确。。缺点：实务操操作的的工作作量繁繁重，，困难难较大大。三、日日常业业务-计价方方式-个别计计价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060448080604800

15购进100626200

80100606248006200

20销售

5060300030100606218006200

24销售

90625760301060621800620

28购进2006813600

3010200606268180062013600

30销售

100686800301010060626818006206800三、日日常业业务-计价方方式2.1.8计价方方式设设置-按存货货核算算按存货货核算算核算算：在在存货货档案案成本本页签签设置置计价价方式式。计价方方式为为可切切换选选项，，切换换的时时点是是每年年的期期初，，即存存货期期初未未记账账，期期初记记账后后就不不许修修改。。三、日日常业业务-计价方方式2.1.9计价方方式设设置-按仓库库核算算按部门门核算算，必必须输输入部部门编编码作作为核核算部部门。。核算算部门门对应应仓库库的计计价方方式必必须相相同按仓库库核算算和按按部门门核算算，要要在仓仓库档档案的的基本本页签签选择择仓库库的计计价方方式。。记入成成本的的仓库库才能能核算算材料料成本本。如如：供供应商商赠品品/促销品品，提提供给给下游游客户户/经销商商，不不能作作为本本公司司销售售产品品和销销售收收入的的料品品；客客户供供应料料品，，用于于客户户特定定料品品加工工，不不需要要进行行成本本处理理，或或者零零成本本处理理。课程提提纲业务介介绍核算方方式计价方方式入库成成本核核算3.1采购成成本核核算3.2委外成成本核核算3.3产品成成本核核算三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1采购入入库成成本采购入入库单单是企企业入入库单单据的的主要要部分分，也也是采采购入入库成成本核核算的的载体体。采采购业业务的的核算算以采采购入入库单单为依依托，，通过过采购购入库库单与与采购购发票票的结结算，，确定定外购购存货货的实实际成成本。。采购购业务务成本本核算算包括括以下下三种种情况况：货票同同行，即外购购存货货与采采购发发票在在同一一会计计期间间内到到，用用户可可以根根据采采购发发票得得到采采购入入库成成本。。货到票票未到到（暂暂估业业务）），指当月月货到到票未未到时时，企企业为为了保保证账账实相相符，，真实实反映映实际际的存存货状状况，，要对对票未未到的的采购购入库库进行行估价价入账账，等等发票票到时时再将将暂估估成本本调整整为实实际成成本。。票到货货未到到（采采购在在途）），即采购购发票票先到到，外外购商商品尚尚未到到达的的情况况。企企业一一般先先挂账账，等等货到到时再再核算算入库库成本本。三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.1暂估成成本录录入-单据录录入在存货货核算算采购购入库库单中中，可可修改改录入入存货货的暂暂估单单价或或暂估估金额额。3.1.2暂估成成本录录入-成批录录入三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本对于没没有成成本的的采购购入库库单，，在这这里进进行暂暂估成成本成成批录录入。。以所选选暂估估计价价方式式批量量改写写“单单价””及““金额额”。三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.3暂估业业务处处理对于采采购业业务如如果货货到票票未到到时，，需要要对采采购入入库进进行估估价入入账。。按会会计制制度要要求，，上月月暂估估入账账时下下月初初应冲冲回，，等收收到发发票时时再按按发票票的成成本核核算采采购入入库成成本。。但实实际业业务中中企业业为简简化流流程，，不仅仅采用用了月月初回回冲这这种方方式，，而且且还采采用了了单到到回冲冲和单单到补补差这这两种种回冲冲方式式。月初回回冲单到回回冲单到补补差商业版版的受受托代代销业业务只只支持持单到到补差差这种种回冲冲方式式；普普通采采购业业务支支持以以上三三种回回冲方方式。。三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.3.1月初回回冲定义：指当月月货到到票未未到时时，先先将采采购入入库单单暂估估入账账，在在下月月初立立即生生成红红字回回冲单单，冲冲回上上月的的暂估估业务务，下下月收收到发发票时时再按按发票票上记记录的的实际际成本本核算算采购购入库库成本本。如如果下下月发发票仍仍未到到，则则月末末要重重新暂暂估入入账，，下月月初再再回冲冲，如如此循循环直直到收收到发发票为为止。。系统流流程：三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务处处理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货

税金

贷：应付账款

三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。

制单同前。

下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.3.2单到回回冲定义：：指当月月货到到票未未到时时，先先将采采购入入库单单暂估估入账账，下下月或或以后后月份份收到到发票票时,再将原原来的的暂估估入库库单回回冲，，然后后以结结算价价形成成最终终的反反映实实际成成本的的采购购入库库单。。系统流流程：：三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务处处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货红字

贷：应付账款-暂估应付款红字

生成结算的蓝字回冲单制单借：存货

税金

贷：应付账款

三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.3.3单到补补差定义：指当月月货到到票未未到时时，先先将采采购入入库单单暂估估入账账，下下月或或以后后月份份收到到发票票结算算时，，再根根据暂暂估成成本与与实际际成本本之间间的差差额形形成补补差单单，将将原来来的暂暂估成成本调调整为为实际际成本本。系统流流程：三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务处处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：暂估应付账款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少

借：存货红字

贷：暂估应付账款红字增加

借：存货

贷：暂估应付账款

3.1.4暂估方方式选选项设设置三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本月初回回冲是是指月月初时时系统统自动动生成成红字字回冲冲单，，报销销处理理时，，系统统自动动根据据报销销金额额生成成