Oracle成本管理的培训资料 四

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织织参参数数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织织参参数数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织织参参数数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织织间间传传送送ReceivegoodsIntransitAustinManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect组织织间间发发运运帐帐户户Lesson3成本本帐帐户户设设置置子库库存存帐帐户户指定定名名称称和和子子库库类类型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收收选选项项和和控控制制如果果你你使使用用ORACLE采采购购系系统统，，则则需需要要定定义义费费用用应应计计帐帐户户。。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用用ITEMOracle库库存存系系统统中中可可以以有有以以下下两两种种类类型型的的费费用用项项目目：：非库库存存费费用用项项目目库存存费费用用项项目目Expenseitems与成本本相关关的项项目属属性允许成成本计计算的的选择该该复选选框表表示此此项目目在任任何报报表的的查询询中都都能计计算成成本库存资资产值值选择该该复选选框表表示此此项目目为库库存资资产，，可以以计算算成本本值包括在在成本本累计计中选择该该复选选框表表示此此项目目包含含在成成本累累计中中。库存项项目选择该该复选选框表表示此此项目目为库库存项项目，，可以以存储储和进进行事事务处处理。。分配分分类帐帐户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别别名帐户别别名可可定义义为一一个经经常使使用的的帐户户的组组合名名称。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期间的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任务务成本本是指指可跨跨期间间按任任务确确认成成本并并在JOB关闭闭时确确认差差异，，主要要用于于标准准和非非标准准资产产离散散任务务；。基于于期间间的成成本是是指在在期间间关闭闭时确确认成成本，，主要要用于于重复复型计计划和和非标标准费费用离离散任任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参数数WIP参参数决决定废废品成成本的的计算算。ScrapUnitII:成成本本信息息Lesson5:定定义成成本类类型Lesson6:成成本要要素Lesson7:定定义项项目成成本Lesson8:定定义资资源和和制造造成本本Lesson9:建建立和和更新新成本本Lesson5定定义义成本本类型型成本类类型自定义义成本本类型型冻结标标准成成本平均成成本成本类类型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认成成本类类型ABCABCLesson6定定义义成本本要素素成本要要素可与ORACLEBOM一一同使使用的的：标准成成本制造平平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库库存使使用的的只有有：库存标标准成成本.库存平平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分分配基基本类类型以下为为各种种子要要素可可以使使用的的类型型：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定义义项目目成本本项目成成本为采购购项目目输入入物料料成本本和物物料管管理费费。对于没没有发发生过过任何何事务务处理理的项项目可可直接接输入入一个个冻结结成本本。MaterialMOH物料子子要素素可以输输入物物料子子要素素对物物料成成本进进行分分类：：在定义义项目目物料料成本本时要要使用用物料料子要要素；；通常对对每个个ITEM使用用一个个物料料子要要素；；系统会会默认认子要要素的的基本本分配配类型型以快快速输输入项项目成成本；；可选择择“项项目””或““批次次”基基本类类型.。物料管管理费费子要要素可定义义任意意多的的物料料管理理费子子要素素对物物料管管理费费进行行分类类；物料管管理费费可用用于制制造平平均成成本，，但不不能用用于库库存平平均成成本。。MOH物料管管理费费默认认值定义物物料管管理费费默认认值可可加快快项目目成本本的定定义.定义一一个默默认的的物料料管理理费子子要素素和比比率；；当你定定义ITEM成成本时时，此此物料料管理理费会会自动动默认认到你你的冻冻结成成本中中：对于采采购项项目输输入物物料管管理费费.对于制制造项项目进进行成成本累累积MOHDefaultsLesson8定定义资源源和制造费费用资源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通过在BOM中定义义资源、部部门、物料料清单及工工艺路线来来实现资源源成本的汇汇集；资源包括人人工、机器器及其它一一些为制造造产品而发发生的费用用。制造费用子子要素Overhead只有在标准准成本中,可以通通过一个百百分比或固固定比率将将物料管理理费和制造造费用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每个制造费费用子要素素都有一个个吸收帐户户，用于抵抵消在总帐帐中产生的的制造费用用。制造费用子子要素Movebased基本类型项目批次资源值资源单位Overhead制造费用与与资源的联联接联结部门、、资源和制制造费用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成本本概要成本累积成本更新拷贝,编辑辑,及清清除成本Itemcosts本层成本和和前层成本本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本累累积和全部部成本累积积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2

Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00标准成本更更新Checklist在进行更新新前确认成成本的改变变；避免在关闭闭库存会计计周期时进进行成本更更新；在会计周期期打开后进进行事务处处理前进行行成本更新新。成本拷贝CopyingitemcostsCosttypes编辑项目成成本Itemcosts成批编辑：：成批编辑实实际物料成成本；成批编辑物物料成本；；成批编辑物物料管理费费。清除不需要要的成本类类型当你不需要要某种成本本类型的成成本信息时时，可清清除所有或或部分此成成本类型的的成本信息息。PurgeUnitIII:事务处处理会计信信息Lesson10:库存存标准成本本Lesson11:制造造标准成本本Lesson12:库存存平均成本本Lesson13:制造造平均成本本Lesson11

库存存标准成本本库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥￥10（PO）2、入库45*￥￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、发票匹匹配45*￥15费用采购事事务处理（（期末应计））ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接接收50*￥￥102、打开下下一会计期期时反冲3、发票匹匹配50*￥15子库存转移移及杂项事事务处理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织间转移移事务处理理发送组织帐帐户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收组织帐帐户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准成本传传递信贷贷运运费发送组织￥￥1010%￥￥10接收组织￥￥15传递数量=50发货和退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、发货至至客户50*￥￥10（（标准成本本）2、开发票票50*15（（定单价价格）3、退回10*￥10（标标准成本））4、贷项通通知单10*￥15（（定单价格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盘盘点调整：：-5*￥20（（标准成本本）2、物理盘盘点调整：：10*￥￥30（标标准成本））Lesson12

制造标标准成本事事务处理物料事务会会计信息物料事务处处理记录在在WIP中的组件件成本：1. 发送送物料至WIP（10*￥250）2. 特定定物料返回回（2*￥￥33）3. 发送送特定物料料（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事务会会计信息资源事务处处理记录完完成装配的的资源成本本：4. 没有有比率差异异的资源处处理11*￥505. 反冲冲资源计费费1*￥￥506.有比比率差异的的资源处理理（标准准：5*￥￥25实实际：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加工事事务会计信信息发外加工事事务记录完完成装配发发生的外部部加工成本本：7. 没有有差异的外外协事务处处理（11*￥25）8. 返回回的外协事事务处理（（1*￥25）9. 有差差异的外协协事务处理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造费费用处理会计计信息制造费用事务务记录WIP的间接成本本：10. 基于于资源值的制制造费用￥￥550*250%11. 基于于资源值的制制造费用返回回￥50*250%12. 基于于项目的制造造费用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及废品事事务会计信息息13、装配件件报废2*￥46714、废品返返工后合格1*￥46715、WIP完工处理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12库库存平均成本本事务处理总述只有在资产子子库中的资产产项目才能参参与现行平均均成本的计算算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本系统统按下面的公公式计算子库库中的资产项项目的单位平平均成本:新的平均成本本 =(事务处理值值+现有有库存值)(事务处理数数量+当前现现有量)“现有”都是是指事务处理理之前的数量量和值.总述Subinventory在平均成本组组织中，不使使用子库层次次的资产帐户户。平均成本组织织的所有子库库：资产值帐户是是从组织参数数的资产帐户户默认过来的的，不能改变变.费用帐户可以以改变.平均成本的更更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的更更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事务务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购定单接收收入库时，平平均单位成本本被重新计算算.1、PO接收收50*￥10（（POcost）2、PO交货货45*￥10（（POcost）3、返回供应应商5*￥10（POcost）4、发票匹配配45*￥15（Invoicecost)库存采购事务务处理重新计算平均均单位成本：：事务处理1,3,和和4不更更新平均单位位成本.事务处理2按下表更新新平均单位成成本:可通过平均成成本更新将发发票价差增加加到平均单位位成本中.Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用采购事务务处理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用采购事务务处理（期末应计））费用采购不更更新单位平均均成本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接收收50*￥102、打开下一一会计期时反反冲3、发票匹配配50*￥15杂项发放和接接收在平均成本中中,可以为为杂项发放和和接收输入定定义单位成本本.在杂项事务处处理中输入与与当前平均成成本不同的单单位成本会导导致项目单位位成本的重算算；若不输入入单位成本，，事务会按当当前平均成本本执行.输入的单位成成本会按比例例增加（或减减少）当前平平均成本的各各个子要素成成本.如果果当前平均成成本不存在，，所有的值都都会进入物料料子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入自定义单单位成本的杂杂项事务处理理会更新平均均单位成本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子库转移移50*￥10（（averagecost）2、杂项发出出10*￥10（（averagecost）3、杂项接收收10*￥10（（averagecost）4、帐户别名名发放30*￥15（（enteredcost)5、帐户别名名接收40*￥20（（（enteredcost)杂项事务处理理下表中的事务务处理4，5对单位成本本进行了更新新：Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织间转移事事务处理发送组织:接收组织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织间转移事事务处理组织间转移会会更新平均单单位成本：对资产项目,所有事务处处理值都被计计算，包括转转移信贷和运运费。如果接收组织织为平均成本本组织，单位位成本将被重重新计算。Inventory/TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/

TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货和退回发货和退回都都按当前平均均成本计算。。1、发货50*￥￥10(average)3、退回回50*￥12(price)2、发票50*￥￥15(price)4、贷项通知知单50*￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存调整周期盘点和物物理盘点调整整都按当前平平均成本计算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盘点点调整（5，，￥10））2、物理盘点点调整（10，￥10））平均成本差异异帐户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本负库库存余额的处处理在进行负库存存的接收时，，系统将分两两部分计算成成本：1、数量从负负到零部分：：按当前平均均成本计算；；2、数量从零零到正部分：：按事务处理理成本（如PO价格）上述方法处理理可确保总帐帐会计事务处处理与库存值值保持平衡。。举例：当前平均成本本￥10，，当前数量-50接收数量75，接收收单价￥15当前库存值-￥500接收交货事务务处理会计分分录为：Dr：库存存帐户50*￥10库存帐户25*￥￥15平均成本差异异帐户50*5Cr：材料料采购75*￥15Lesson13制制造平均成本本事务处理物料事务处理理会计信息物料事务处理理记录在WIP中消耗的的物料成本.1. 发送所所有物料10*￥2502.返回特特定组件2*￥333. 发送特特定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发发料料按按当当前前平平均均成成本本计计算算。。外协协加加工工事事务务处处理理记记录录完完成成装装配配发发生生的的外外部部加加工工费费用用.1.发发外外加加工工11*￥￥252.加加工工项项目目返返回回供供应应商商1*￥￥25WIP外外协协加加工工计计费费会会计计信信息息完工工及及废废品品事事务务处处理理会会计计信信息息完工工及及废废品品事事务务处处理理将将成成本本从从WIP解解除除至至库库存存及及废废品品帐帐.CompletionandScrapTransactions1314159344,383SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467UnitIV:分分析析和和讨讨论论Lesson14:库库存存成成本本分分析析Lesson15:WIP成成本本分分析析Lesson15:讨讨论论Lesson14库库存存成成本本分析析概述述InquiriesandanalysisReports成本本分分析析主