NCV产品培训利润中心会计

构建幸福企业，创新改变未来NCV6.1利润中心会计产品介绍用友软件股份有限公司NC产品管理部利润中心会计总体解决方案应用场景及流程利润中心会计亮点及价值利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值企业集团关心的内部管理问题企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？？随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！利润中心会计解决的问题方面5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值企业集团组织形式集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架单一企业集团企业事业部模式矩阵模式经营部门D1经营部门D2经营部门D3单一企业：内部组织是公司下的部门。部门的业务在一个公司的范围内，部门的职能是完成本公司的相关业务。集团企业：集团公司以及下级成员单位公司的部门作为内部组织，一些企业集团因为地域管理的要求而设置子公司，但是业务并不是基于公司开展的，而是基于集团公司的业务组织，如事业部。内部组织的业务可以在一个公司的范围内，也可以在一个集团的范围内跨越公司的界限。业务组织的组织结构，可以按照归口业务部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理。在管理与考核上对内部组织的管理内容也是会跨公司的。企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部业务线业务线业务线业务线外部组织与内部组织法人组织法人组织管理组织公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部法人组织：组织形式：法人公司、分子公司。管理要求：满足国家有关制度对企业管控的要求提供对外财务报告，企业纳税集团企业按照公司的投资关系提供合并报表资产、人员要有归属的公司内部管理组织：业务形式：公司、集团企业的部门管理要求：把业务组织作为责任中心进行管理内部组织作为业务执行的组织，执行各类业务或职责企业按照责任中心方式对于内部组织进行管理，进行业务的计划、组织、执行、考核与业绩评价组织的职能可以跨公司，业务也可能会跨公司，内部管理也可以按照集团范围的业务的业绩来进行考核评价。组织与核算法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供财务报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值战略层预算绩效管理战略目标管理驾驶舱…….管理会计财务会计管理核算层利润中心会计获利分析产品成本项目成本行业成本作业成本应收应付存货核算费用报销总账业务层供应链管理生产制造资产管理资金管理人力资源NC产品总体应用用框架利润中心会计计-应用模型公司运营模式企业内部核算矩阵模式企业内部核算事业部模式企业内部核算集团企业报销薪资固定资产存货核算应收应付现金管理总账会计平台内部结算成本分摊费用计提核算数据归集业务量数据归集管理报表统计分析利润中心业务模块内部转移价利润中心会计计-与业务的一体体化应用业务—管理组织(业务组织)采购库存内部交易资产HR销售总账—公司利润中心会计—利润中心会计平台ESB核算—公司，管理组织应收存货核算费用报销固定资产薪资应付第3方系统第3方系统第3方系统利润中心管理理体系责任预算执行控制考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计计利润中心账利润中心账责任中心考核核评价预算执行情况况分析产品获利分析析客户获利分析析区域获利分析析责任中心收入入预算责任中心费用用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润润预算责任中心成本本预算责任中心与责责任成本对成本负责又可分为成本中心、费用中心成本中心收入中心对收入负责，但不能对利润负责系统不独立处理，作为成本中心对待利润中心既考核成本，又考核收入，并且要把收入与成本相结合又可分为自然利润中心、人为利润中心投资中心在对利润中心的基础上，还需要对企业的投资负责，看投资回报率、剩余收益系统暂不考虑责任中心非责任成本发生在其他责责任中心的成成本，如果与与某责任中心之间没有有直接的服务务关系，一般般会作为非责任成本一些成本虽然然发生在某责责任中心，但但是不能对所发生的成成本进行控制制，则也不能能作为该责任中心的责责任成本。如如代付、上游游产品的质量问题造成成下游责任中中心的损失等等。这类成本需要转移到到相应的承担担成本的责任任中心某些费用发生生的时候不能能确定是哪个个责任中心的责任成本本，则先在发发生的组织记记录，之后再确定，一般般采用分摊的的方式。责任成本责任中心需要要承担的成本本，一般与本本责任中心的业务直直接相关，责责任人可以控控制发生在本责任任中心的成本本一般是责任任成本。责任成本可以以直接追溯到到责任中心如果某项业务务的成本发生生在别的责任任中心，但是本责任中中心受益，会会由本责任中中心来以内部结算或者者分摊方式来来核算相关成成本利润中心会计计总体解决方方案产品目标企业组织模式式管理会计框架架管理会计组织织模型利润中心会计计模型应用场景及流流程利润中心会计计亮点及价值值管理会计-组织模型管控范围管控范围是企企业集团管控控要求下的基基础组织单元元，表示了成成本会计的一一个边界，成成本分摊只能能在一个管控控范围下执行行。一个管控控范围可以包包括一个或者者多个利润中中心，一个管管控范围可以以有统一的管管理政策、考考核的要求；；不同的集团企企业运营模式式下，管控范范围的大小会会不同。不同同的实施方案案会选择不同同的管控范围围。设置管控控范围的基本本原则是把管管理上相关的的业务单元所所对应的利润润中心划在一一个管控范围围内；基于管控范围围统一管理会会计核算的要要素、确定分分摊的范围；；基于管控范围围提供管理报报告，跨管控控范围的管理理报告要通过过报表的合并并去处理；管控范围-X利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心统一核算要素素统一核算币种种统一会计期间间统一成本核算算方法成本分摊的范范围内部结算的范范围管理会计-管控范围1-公司运营模式式管控范围-A利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心管控范围-B利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心NC系统-集团1A公司B公司每个独立运营营的公司是一一个管控范围围以往的制造型型企业多属于于公司运营模模式一个公司下的的利润中心需需要采取统一一的核算方法法和口径，这这与一个公司司一个财务账账核算一致管理会计-管控范围2-事业部运营模模式管控范围-G利润中-G利润中心-F利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团1B公司E公司C公司D公司A公司F服务中心U事业部S事业部T事业部G运营中心NC系统-集团1法人组织架构构管理组织架构构集团公司相关的管理组组织是一个管管控范围管控范围跨多多个法人公司司此时，管控范范围一般会与与集团相当服务业的业务务往往多采取取事业部运营模式，按按照业务的关关系建立组织和运营管理会计-管控范围3-矩阵运营模式式管控范围-G利润中心-G利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团GB公司E公司C公司D公司A公司U业务线S业务线T业务线G管理线集团公司业务交叉的组组织属于一个管控范围不同业务范围围可以是不同的管控范围围矩阵式运营往往往是在两个或两个以上上的组织维度度上来运营，，推动企业的的业务的开展展，相应的收收入、费用也也会在各个组组织维度体现现，就需要统统一的管控要要求管理会计-组织模型-利润中心利润中心利润中心是管管理会计中的的主要组织，是利润中心会计的主组织。需需要在企业业内部中独立立核算的组织织在组织建模模的时候设置为为利润中心；每个利润中心心一般对应企企业集团下的的一个业务组组织，其业务务在集团范围可以以跨实体公司；或或者对应某个个公司下的一一个业务组织织，其业务只只在一个公司司内；也可以以是某种业务务分类的一类类非实体组织织，将归属了该分分类的业务核算，如如业务线；利润中心按照照管理控制及及业务处理的的相关性划归归到某个管控控范围内，利润中心在管管控范围内可可以建立层级级关系，表示示上下级的管管理关系利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心CA1_管控范围CA2_管控范围管理会计-组织模型-成本中心成本中心成本中心是管理会计中的主要组织，作为成本核算的主体或对象；成本中心属于利润中心，一个利润中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心一般对应部门、工作中心，由于部分部门作为业务单元BU，所以成本中心也可以对应业务单元BU；在一个利润中心下的成本中心间可以定义层级关系；在利润中心会计中，利润中心的成本可以核算到成本中心下；利润中心A利润中心B利润中心A利润中心B成本中心1成本中心5成本中心9成本中心1成本中心9成本中心6成本中心7成本中心8成本中心2成本中心3成本中心4成本中心10成本中心11成本中心2成本中心3成本中心10成本中心11成本中心4成本中心5成本中心6成本中心7成本中心8管理会计-核算要素体系系与核算要素素表要素体系-1要素表-1要素表-2要素表-3为企业内部管管理核算与控控制提供一套套统一的核算算要素分类；；利润中心会计计、成本管理理、项目成本本、其他成本本管理模块使使用；核算要素在管管控范围内各各管理会计模模块统一使用用；在一个NC系统中可以为为某大类业务务的核算定义义一套核算要要素体系可以定义多个个要素体系，，由于目前管管理会计核算算到单账簿，，所以一个组组织核算只能能在一个体系系下不提提供供跨跨体体系系的的汇汇总总处处理理核算算要要素素体体系系在一一个个要要素素体体系系下下，，可可以以定定义义要要素素表表，，可可以以依依据据要要素素表表制制定定下下级级使使用用的的要要素素表表要素素表表上上定定义义管管理理会会计计的的核核算算要要素素；；管控控范范围围内内所所有有的的组组织织统统一一使使用用一一张张要要素素表表；；一张张要要素素表表可可以以被被多多个个管管控控范范围围引引用用；；核算算要要素素表表核算算要要素素作作为为管管理理会会计计统统一一核核算算的的分分类类管理理会会计计-核算算要要素素核算要素分类：收入、成本、费用。资产、负债；核算要素分别支持利润中心会计属性、成本核算属性；初级要素与次级要素，区分直接发生的费用还是其他间接发生的费用固定成本与变动成本，在成本核算中区分一个成本要素的性质基本属性辅助核算项成本对象作为辅助核算项，在核算利润中心的成本时，可以核算到成本对象上；一个要素可以支持多个成本对象；有关核算要素成本的归集，到辅助核算项的成本对象上；成本中心作为一个成本对象；核算要素与会计科目管理会计主要是对收入和成本费用的核算管理，一般核算要素是对应会计科目中的成本类和损益类的科目；核算要素可以比会计科目划分更细；管理会计也会针对内部组织的资产进行管理，所有核算要素也可以支持资产、负债类的科目（利润中心会计下）核算要素利润润中中心心会会计计-核算算账账簿簿利润中心会计一般与财务会计的期间一致、本位币一致管控范围CA1利润中心A利润中心B利润中心C账簿类型1本位币：RMB会计期间：基准期间V是否责任核算账簿V是否财务核算账簿要素体系：YSTX1科目体系：KMTX1财务组织1财务组织2财务组织3财务核算账簿-财务组织1科目表1责任核算账簿-利润中心A要素表1财务核算账簿-财务组织2科目表1责任核算账簿-利润中心B要素表1财务核算账簿-财务组织3科目表1责任核算账簿-利润中心C要素表1科目表1：属于科目体系KMTX1要素表1：属于要素体系YSTX1利润润中中心心会会计计-建立立责责任任会会计计核核算算体体系系的的步步骤骤1.建立立管管控控范范围围2.建立立利利润润中中心心5.建立立账账簿簿类类型型3.建立立要要素素体体系系4.建立立要要素素表表6.管控控范范围围引引用用要要素素表表7.管控控范范围围确确定定账账簿簿类类型型8.利润润中中心心建建账账9.利润润中中心心核核算算管控控范范围围-CA利润润中中心心-1利润润中中心心-3利润润中中心心-2利润润中中心心-3要素素体体系系-1要素素表表-1要素素表表-2要素素表表-3利润润中中心心1-核算算账账簿簿利润润中中心心1-核算算账账簿簿利润润中中心心1-核算算账账簿簿利润润中中心心1-核算算账账簿簿账簿簿类类型型利润润中中心心会会计计总总体体解解决决方方案案产品品目目标标企业业组组织织模模式式管理理会会计计框框架架管理理会会计计组组织织模模型型利润润中中心心会会计计模模型型应用用场场景景及及流流程程利润润中中心心会会计计亮亮点点及及价价值值利润润中中心心会会计计-产品品模模型型责任任会会计计责任凭证-直接归集业务模块数据归集业务量归集第3方数据归集内部部结结算算成本本分分摊摊费用用计计提提收入入分分配配成本本费费用用统统计计表表收入入统统计计表表利润润表表综合合分分析析表表管理理报报告告内部部结结算算成成本本分分摊摊数据据归归集集利润润中中心心会会计计-核算算处处理理功功能能对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集核算归集数据主要是收入和成本费用：业务量指标采集

过会计平台归集数据归集内部结算利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；可以定义内部转移价格表；成本分摊总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费可以做到承担费用的可控可以将需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行；核算处理利润润中中心心会会计计-核算算业业务务利润润中中心心核算算数数据据的的归归集集从业业务务模模块块按按照照利利润润中中心心归归集集成成本本、、收收入入等等核核算算信信息息。。业务务量量数数据据采采集集系统统外外部部或或者者内内部部采采集集与与利利润润心有有关关的的有有关关业业务务量量的的数数据据。。利润润中中心心间间服务务组组织织与与被服服务务组组织织之间间的的内内部部结算算服务务组组织织向向被服服务务组组织织进行行成成本本费费用的的分分摊摊上级级管管理理组组织向向下下级级组组织分分摊摊管管理理费下级级组组织织计计提某某类类间间接接费费用用利润润中中心心之之间代代垫垫支支出出费用用的的结结转转利润润中中心心之之间收收入入的的分分配结结转转利润润中中心心会会计计-核心心数数据据NC模块块第3方模模块块内部部结结算算成本本分分摊摊费用用计计提提责任任账账簿簿-责任任组组织织1责任任账账簿簿-责任任组组织织2责任任账账簿簿-责任任组组织织N管理理报报告告管理理报报告告报表表、、合合并并报报表表凭证证维维护护确认认记记账账责任任凭凭证证业务务量量指指标标管管理理利润润中中心心会会计计-核算算数数据据归归集集（（NC系统统））报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计利润润中中心心会会计计-业务务量量数数据据归归集集办公面积采集数据部门人数采集数据运输量数据数据检验量数据机器台班数据人工工时会计平台采集采集采集采集成本分摊管理报表业务务量量数数据据归归集集：：可以以扩扩充充，，根根据据需需要要定定义义业业务务量量指指标标业务务量量指指标标类类型型：：组组织织占占用用或或消消耗耗资资源源类类的的指指标标，，如如办办公公面面积积、、部部门门人人数数；；组组织织为为其其他他组组织织或或对对象象提提供供产产品品或或劳劳务务的的数数量量，，如如运运输输部部门门为为其其他他部部门门提提供供的的运运输输量量、、检检测测中中心心检检测测各各部部门门提提供供的的样样品品的的数数量量、、投投到到某某个个产产品品工工序序上上的的人人工工工工时时、、提提供供给给工工程程项项目目的的机机器器台台班班等等。。利润润中中心心会会计计-业务务量量指指标标管管理理1.业务务量量指指标标定定义义2.业务量指标采采集3.业务量指标应应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程1、业务量指标标可以定义维维度进行扩展展2、按照指标维维度进行数据据的采集3、系统具有扩扩展性，根据据需要定义指指标1、采集：录入入/文件导入/从NC系统内部采集集2、查询：查询询业务量指标标的历史数据据3、系统扩充了了采集数据的的类型和能力力1.作为管理报表表中的统计内内容2。成本动因可可以指定业务务量指标，从从而把其数据据作为成本动动因数据使用用利润中心会计计：内部结算算内部结算：提供内部结算算单，支持企企业内部责任任中心间的内内部结算应用用内部结算单可可以引用内部部转移价格内部结算不涉涉及财务核算算利润中心A—供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单管理会计人员结算处理记责任会计账利润中心B—需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账利润中心会计计-成本分摊-利润中心间分分摊利润中心间的的成本分摊：：服务组织的费费用向生产/业务组织进行行分摊上级部门的管管理费向生产产/业务以及服务务组织进行分分摊分摊费用接收收的利润中心心成本可以直直接进到公共共成本中心下下辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用服务组织向业业务组织分摊摊上级组织向下下级业务组织织分摊利润中心会计计-成本分摊-利润中心内成成本中心间分分摊利润中心下的的成本中心间间的成本分摊摊：利润中心下的的公共成本费费用分摊到各各成本中心不需分摊到下下级成本中心心的费用则可可以放在利润润中心的公共共成本中心下下公共成本中心的成本费用成本中心成本中心成本中心利润中心会计计---成本分摊-设置与执行成本费用数据据采集财务帐管理帐业务量分摊方法设置置分摊方法待摊成本用分摊任务定义义分摊任务分摊结果查询询成本分摊执行行成本分摊单据据成本动因量生成凭证分摊凭证接收收方2分摊凭证接收收方1分摊凭证发送送方利润中心会计计-费用计提成本费用分摊摊的一种特殊殊处理方式；；当企业的某项项公共成本不不是按照实际际发生或者计计划发生数分分摊到下级单单位，而是采采取根据确定定的承担成本本的某项下级级指标相关动动因的来计算算下级单位要要承担的成本本的时候，我我们提供了独独立的费用计计提的功能来来处理；费用计提确定计提基数确定计提比例定期计提某项承担的费用责任会计凭证报表工具管理报表及账账簿查询责任预算利润中心会计计责任预算责任核算账明细账辅助明细账余额表辅助余额表预算执行分析析表利润中心利润润表执行数序时账责任中心管理理产品的应用用全面预算、利润中中心会计、总账的联合合应用来解决决责任中心考考核管理的应应用主体：财务组织主体：预算主体主体：利润中心科目指标核算要素总账预算利润中心会计管理报告管理报告财务组织部门利润中心成本中心基于组织基于组织利润中心会计计总体解决方方案应用场景及流流程利润中心会计计亮点及价值值集团企业组织织形式43管理组织为运运营组织，跨跨公司法人组织为对对外报告组织织公司为运营组组织利润中心在公公司下公司为运营组组织事业部业务跨跨事业部，与与公司业务交交叉事业部的业绩绩与公司的费费用重复计算算公司运营事业部运营矩阵运营利润中心会计计总体解决方方案应用场景及流流程公司运营模式式事业部运营模模式矩阵运营模式式主要处理功能能利润中心会计计亮点及价值值1.公司运营模式式法人组织：业业务开展的组组织，对外报报告组织管理组织：利利润中心，在在公司下的业业务部门部门：在法人人组织下业务在公司组组织下开展利润中心的业业务在公司范范围内利润中心之间间有内部交易易,内部交易不跨跨公司跨公司的内部部交易，通过过财务进行结结算组织形式业务及管理特特点利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心集团G A公司B公司1.公司运营模式式核算特点：利润中心独立立核算收入、、成本费用利润中心有关关业务处理，，相关的业务务会在本利润润中心核算，，同时需要在在对外财务账账反映的还需需核算到所属属公司的财务务账在公司中所发发生的与各利利润中心相关关的外部业务务数据，除了了在公司的财财务账中核算算，也需要核核算到各利润润中心的管理理账分部1-管理账分部2-管理账分部3-管理账分部1业务外部相关分部1相关分部2业务外部相关分部2相关分部3业务外部相关分部3相关公司A-财务账公司A业务公司A业务1.公司运营模式式核算特点（续续）：核算到内部管管理账与外部部财务账的数数据甚至可以以不同；利润中心之间间存在内部交交易（公司内内），内部结结算处理的核核算内容在管管理账核算，，但不在公司司对外账中反反映在利润中心间间可以进行成成本分摊，或或者将公司的的公共费用分分摊到利润中中心，在管理理账中反映业务经营部门A1（利润中心））收入成本归集集内部结算成本分摊业务经营部门A2（利润中心））财务账-A公司管理账-A1管理账-A2A公司1.公司运营模式式---业务流程利润中心会计计总体解决方方案应用场景及流流程公司运营模式式事业部运营模模式矩阵运营模式式主要处理功能能利润中中心会会计亮亮点及及价值值2.事业部部运营营模式式法人公公司：：对外外报告告的组组织管理组组织：：业务务及管管理组组织部门：：在管管理组组织下下组织形形式业务在在管理理组织织开展展业绩考考核针针对管管理组组织管理组组织的的业务务会跨跨越公公司管理组组织间间有内内部交交易公司在在业务务层面面基本本没有有作用用业务及及管理理特点点集团GB公司E公司C公司D公司A公司F服务中中心U事业部部S事业部部T事业部部G运营中中心集团G法人组组织架架构管理组组织架架构集团公公司2.事业部部运营营模式式核算特特点：：企业集集团的的业务务处理理，按按照管管理组组织开开展，，在核核算的的时候候需要要同时时在财财务会会计账账和内内部核核算账账分别别按照照公司司和利利润中中心同同时核核算根据业业务所所属公公司（（一般般需要要指定定）在在公司司的财财务账账中核核算根据成成本和和收入入的承承担管管理组组织（（一般般是本本组织织），，在管管理组组织的的内部部核算算账中中核算算成本本和收收入，，甚至至核算算部分分的资资产和和负债债内部核核算的的内容容按照照管理理组织织进行行组织织，核核算数数据对对应的的业务务可以以是跨跨公司司的总部-管理账事业部S-管理账事业部T-管理账总部业务公司X相关公司Y相关公司Z相关事业部S业务公司X相关公司Y相关公司Z相关事业部T业务公司X相关公司Y相关公司Z相关公司X-财务账公司Y-财务账公司Z-财务账公司A公司B公司C2.事业部部运营营模式式2.事业部部运营营模式式内部交交易结结算：管理组组织内内的业业务以以及管管理组组织间间的内内部产产品转转移和和服务务提供供，在在公司司的财财务会会计的的角度度看可可以是是某一一个公公司下下的业业务，，也可可以是是跨公公司的的内部部交易易。A公司财务账账A公司S事业部S事业部部责任账账A公司T事业部B公司S事业部B公司T事业部T事业部部责任账账B公司财务账账同事业业部内内跨公公司的的货物物移动动A公司S事业部A公司T事业部B公司S事业部B公司T事业部S事业部部责任账账T事业部部责任账账A公司财务账账B公司财务账账同公司司内跨跨事业业部货货物移移动A公司S事业部A公司T事业部B公司S事业部B公司T事业部S事业部部责任账账T事业部部责任账账A公司财务账账B公司财务账账跨公司司跨事事业部部货物物移动动内部交易内部交易两个经经营组组织之之间的的某项项业务务会同同时会会跨公公司，，在公公司的的角度度也是是内部部交易易在同一一个地地区公公司对对应的的业务务却可可能是是不同同的经经营组组织间间的内内部交交易在一个个经营营组织织内的的业务务在公公司的的角度度可能能会是是内部部交易易内部交易2.事业部运营营模式成本费用的分摊S事业部T事业部U事业部运营中心服务中心公共费用公共费用S事业部承担费用S事业部承担费用T事业部承担费用T事业部承担费用U事业部承担费用U事业部承担费用责任账-G责任账-X责任账-S责任账-T责任账-U分摊分摊2.事业部运营营模式事业部费用用计提S事业部T事业部U事业部运营中心管理费用S事业部承担费用T事业部承担费用U事业部承担费用责任账-G责任账-S责任账-T责任账-U费用计提利润中心会会计总体解解决方案应用场景及及流程公司运营模模式事业部运营营模式矩阵运营模模式主要处理功功能利润中心会会计亮点及及价值3.矩阵式运营营模式法人公司：：企业运营营组织业务线事业业部：集团团下业务推推进组织部门：在法法人公司下下业务在公司司组织下开开展业务线事业业部跨公司司推进某类类业务公司与事业业部间的业业务交叉公司和事业业部都要业业绩考核公司间有内内部交易集团总部公司A业务线S公司B公司C公司D公司E业务线T业务线U业务线V矩阵组织构架组织形式业务及管理理特点3.矩阵式运营营模式核算特点：：公司的业务务收入和部部分费用与与事业部的的收入和费费用双重核核算，费用用发生在各各公司的同同时也会同同时记录到到事业部账账上部分发生在在公司下的的费用会按按照一定的的比例分摊摊到各业务务线事业部部上部分费用在在公司的财财务核算上上与事业部部的内部核核算上会采采用不同的的核算方式式产品线之间间不体现内内部交易，，内部交易易体现在公公司以及业业务组织上上，处理的的内容先在在财务会计计中，再在在管理账中中按照组织织的角度进进行归集在原来业务务线上组织织的某些与与财务归口口不一致的的费用，可可以只核算算到管理账账管理线-管理账产品线S-管理账产品线T-管理账管理线GG相关G相关G相关产品线SS相关S相关S相关产品线TT相关T相关T相关公司X-财务账公司Y-财务账公司Z-财务账公司A业务公司B业务公司C业务3.矩阵式运营营模式3.矩阵运营模模式成本费用分摊集团公司G公共费用A分公司B分公司C分公司财务帐—G财务帐—A财务帐—B财务帐—C公共费用公共费用公共费用分摊分摊分摊分摊责任帐—U责任帐—T责任帐—SS事业部U事业部T事业部S事业部承担担费用S事业部承担担费用S事业部承担担费用S事业部承担担费用T事业部承担担费用T事业部承担担费用T事业部承担担费用T事业部承担担费用U事业部承担担费用U事业部承担担费用U事业部承担担费用U事业部承担担费用利润中心会会计总体解解决方案应用场景及及流程公司运营模模式事业部运营营模式矩阵运营模模式主要处理功功能利润中心会会计亮点及及价值利润中心会会计功能菜菜单组织核算要素责任凭证业务量指标标定义与采采集业务量指标标定义：根据应用需需要定义业业务量指标标业务量指标标可以定义义辅助维度度，可以按按照辅助维维度来对业业务量进行行展开业务量指标标可以定义义单方组织织的指标，，反映组织织占用或消消耗资源的的数量业务量指标标可以定义义两方组织织的指标，，反映组织织为其他组组织或对象象提供产品品或劳务的的数量业务量指标标可以定义义采集的周周期，目前前按月设置置周期业务量数据据归集：采集业务量量指标所描描述的数据据可以录入、、导入数据据、从系统统中获取数数据成本分摊成本动因设设置：成本动因作作为成本分分摊的依据据成本动因可可以对应业业务量指标标，或利润润中心会计计核算的数数据如组织织的收入作作为成本动动因分摊规则设设置：定义成本分分摊规则，，可以重复复执行分摊摊支持按照固固定比例、、成本动因因的方式分分摊待摊成本可可以来源利利润中心下下的核算数数据，也可可以是总账账中的数据据支持到利润润中心的分分摊、到成成本中心的的分摊分摊维度还还可以支持持到辅助核核算维度上上分摊规则执执行：期末执行分分摊规则，，形成分摊摊结果分摊结果生生成责任凭凭证内部结算利润中心会会计总体解解决方案应用场景及及流程利润中心会计亮点及及价值利润中心会计的亮点点亮点1企业集团利润中心的内部核算体系亮点2管理会计的核算要素体系亮点3业务统计指标的定义、采集与应用亮点4企业内部责任中心间的内部结算处理亮点5内部转移价格的维护亮点6企业责任中心间的成本分摊亮点7企业责任中心的费用计提亮点8支持对于责任中心预算执行对比分析亮点1：企业集团团利润中心心的内部核核算体系利润中心会会计支持企业集集团跨公司司的利润中中心的核算算，满足企企业集团对对于跨法人人公司的事事业部的管管理与考核核的要求。。利润中心会会计支持企企业集团的的业务线/产品线的核核算，满足足矩阵式管管理的企业业集团对于于跨法人公公司的业务务线/产品线相关关损益的核核算和管理理分析的要要求。相关的管理理范围的多多个利润中中心可以按按照管理的的范围---管控范围围---按照统一一的管理理体系进进行核算算与考核核评价，，可以支支持不同同企业集集团运营营模式的的集中管管理的要要求建立集团团级的事事业部、、产品线线/业务线类类的组织织，作为为利润中中心来建立利润中心心会计核算算相关的主主体建立管控控范围来来涵盖业业务相关关的组织织的范围围，在管管控范围围下统一一有关核核算的基基础，包包括：统一的核核算要素素、核算算币种、、会计期期间、成成本核算算政策、、定额、、费率成本分摊摊的范围围、内部部结算的的范围价值方案亮点2：管理会会计的核核算要素素体系为管理会会计提供供统一的的核算要要素体系系，企业业管理会会计的有有关的核核算都可可以基于于统一的的核算要要素体系系进行核核算，要要素体系系支持分分级的要要素表设设置同一个管管控范围围下的利利润中心心可以基基于同一一套要素素表的核核算要素素进行核核算，不不同的管管控范围围可以基基于不同同的要素素表进行行核算，，可以满满足不同同的管控控范围可可以按照照不同的的管理要要求设置置相关的的核算要要素核算要素素表可以以根据内内部核算算的需要要建立核核算的辅辅助维度度，能够够更精细细的记录录成本对对象上的的成本按照管理理范围的的核算要要求建立立核算要要素体系系在要素体体系下建建立核算算要素表表，可以以支持多多级要素素表的定定义定义核算算要素的的内容，，可以设设置要素素的类型型，可以以根据需需要设置置所要核核算得要要素核算要素素可以按按照级次次设置，，还可以以支持辅辅助核算算项作为为核算内内容的扩扩充价值方案亮点3：业务量量指标定定义、采采集与应应用1.业务量指指标定义义2.业务量指指标采集集3.业务量指指标应用用人工小时时业务量数数据管理报表表维修次数数占用面积积人工小时时-数据价值:灵活定义义企业管管理涉及及的各种种业务量量指标，，满足企企业对非非货币类类的