Oracle成本管理的培训资料

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织参数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织参数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织参数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织间传送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect组织间发运帐帐户Lesson3成本帐户设置置子库存帐户指定名称和子子库类型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收选项和控控制如果你使用ORACLE采购系统，，则需要定义义费用应计帐帐户。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用ITEMOracle库存系统统中可以有以以下两种类型型的费用项目目：非库存费用项项目库存费用项目目Expenseitems与成本相关的的项目属性允许成本计算算的选择该复选框框表示此项目目在任何报表表的查询中都都能计算成本本库存资产值选择该复选框框表示此项目目为库存资产产，可以计算算成本值包括在成本累累计中选择该复选框框表示此项目目包含在成本本累计中。库存项目选择该该复选选框表表示此此项目目为库库存项项目，，可以以存储储和进进行事事务处处理。。分配分分类帐帐户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别别名帐户别别名可可定义义为一一个经经常使使用的的帐户户的组组合名名称。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期间的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任务务成本本是指指可跨跨期间间按任任务确确认成成本并并在JOB关闭闭时确确认差差异，，主要要用于于标准准和非非标准准资产产离散散任务务；。基于于期间间的成成本是是指在在期间间关闭闭时确确认成成本，，主要要用于于重复复型计计划和和非标标准费费用离离散任任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参数数WIP参参数决决定废废品成成本的的计算算。ScrapUnitII:成成本本信息息Lesson5:定定义成成本类类型Lesson6:成成本要要素Lesson7:定定义项项目成成本Lesson8:定定义资资源和和制造造成本本Lesson9:建建立和和更新新成本本Lesson5定定义义成本本类型型成本类类型自定义义成本本类型型冻结标标准成成本平均成成本成本类类型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认成成本类类型ABCABCLesson6定定义义成本本要素素成本要要素可与ORACLEBOM一一同使使用的的：标准成成本制造平平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库库存使使用的的只有有：库存标标准成成本.库存平平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分分配基基本类类型以下为为各种种子要要素可可以使使用的的类型型：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定义义项目目成本本项目成成本为采购购项目目输入入物料料成本本和物物料管管理费费。对于没没有发发生过过任何何事务务处理理的项项目可可直接接输入入一个个冻结结成本本。MaterialMOH物料子子要素素可以输输入物物料子子要素素对物物料成成本进进行分分类：：在定义义项目目物料料成本本时要要使用用物料料子要要素；；通常对对每个个ITEM使用用一个个物料料子要要素；；系统会会默认认子要要素的的基本本分配配类型型以快快速输输入项项目成成本；；可选择择“项项目””或““批次次”基基本类类型.。物料料管管理理费费子子要要素素可定定义义任任意意多多的的物物料料管管理理费费子子要要素素对对物物料料管管理理费费进进行行分分类类；；物料料管管理理费费可可用用于于制制造造平平均均成成本本，，但但不不能能用用于于库库存存平平均均成成本本。。MOH物料料管管理理费费默默认认值值定义义物物料料管管理理费费默默认认值值可可加加快快项项目目成成本本的的定定义义.定义义一一个个默默认认的的物物料料管管理理费费子子要要素素和和比比率率；；当你你定定义义ITEM成成本本时时，，此此物物料料管管理理费费会会自自动动默默认认到到你你的的冻冻结结成成本本中中：：对于于采采购购项项目目输输入入物物料料管管理理费费.对于于制制造造项项目目进进行行成成本本累累积积MOHDefaultsLesson8定定义义资资源源和和制制造造费费用用资源源子子要要素素和和成成本本OverheadOutsideprocessingResource通过过在在BOM中中定定义义资资源源、、部部门门、、物物料料清清单单及及工工艺艺路路线线来来实实现现资资源源成成本本的的汇汇集集；；资源源包包括括人人工工、、机机器器及及其其它它一一些些为为制制造造产产品品而而发发生生的的费费用用。。制造造费费用用子子要要素素Overhead只有有在在标标准准成成本本中中,可可以以通通过过一一个个百百分分比比或或固固定定比比率率将将物物料料管管理理费费和和制制造造费费用用子子要要素素直直接接添添加加至至ITEM成成本本中中；；每个个制制造造费费用用子子要要素素都都有有一一个个吸吸收收帐帐户户，，用用于于抵抵消消在在总总帐帐中中产产生生的的制制造造费费用用。。制造造费费用用子子要要素素Movebased基本本类类型型项目目批次次资源源值值资源源单单位位Overhead制造造费费用用与与资资源源的的联联接接联结结部部门门、、资资源源和和制制造造费费用用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立立和和更更新新成成本本概要要成本本累累积积成本本更更新新拷贝贝,编编辑辑,及及清清除除成成本本Itemcosts本层成本本和前层层成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本本累积和和全部成成本累积积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)

Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1Cost:50.00Item:Seat

QPA:1Cost:10.00标准成本本更新Checklist在进行更更新前确确认成本本的改变变；避免在关关闭库存存会计周周期时进进行成本本更新；；在会计周周期打开开后进行行事务处处理前进进行成本本更新。。成本拷贝贝CopyingitemcostsCosttypes编辑项目目成本Itemcosts成批编辑辑：成批编辑辑实际物物料成本本；成批编辑辑物料成成本；成批编辑辑物料管管理费。。清除不需需要的成成本类型型当你不需需要某种种成本类类型的成成本信息息时，可可清除除所有或或部分此此成本类类型的成成本信息息。PurgeUnitIII:事事务处处理会计计信息Lesson10:库存存标准成成本Lesson11:制造造标准成成本Lesson12:库存存平均成成本Lesson13:制造造平均成成本Lesson11库库存存标准成成本库存采购购事务处处理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收收50*￥10（PO）2、入库库45*￥20（SP）45*￥￥2(MOH)3、返回回5*10（PO）4、发票票匹配45*￥15费用采购购事务处处理（（期末应计计）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购购接收50*￥￥102、打开开下一会会计期时时反冲3、发票票匹配50*￥15子库存转转移及杂杂项事务务处理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织间转转移事务务处理发送组织织帐户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收组组织帐帐户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准成成本传传递递信贷贷运运费发送组组织￥￥1010%￥￥10接收组组织￥￥15传递数数量=50发货和和退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、发发货至至客户户50*￥￥10（（标准准成本本）2、开开发票票50*15（（定定单价价格））3、退退回10*￥10（（标标准成成本））4、贷贷项通通知单单10*￥15（（定单单价格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周周期盘盘点调调整：：-5*￥20（（标准准成本本）2、物物理盘盘点调调整：：10*￥￥30（标标准成成本））Lesson12制制造标标准成成本事事务处处理物料事事务会会计信信息物料事事务处处理记记录在在WIP中的的组件件成本本：1.发发送送物料料至WIP（10*￥250）2.特特定定物料料返回回（2*￥￥33）3.发发送送特定定物料料（（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事事务会会计信信息资源事事务处处理记记录完完成装装配的的资源源成本本：4.没没有有比率率差异异的资资源处处理11*￥￥505.反反冲冲资源源计费费1*￥￥506.有有比比率差差异的的资源源处理理（（标准准：5*￥￥25实实际：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加加工事事务会会计信信息发外加加工事事务记记录完完成装装配发发生的的外部部加工工成本本：7.没没有有差异异的外外协事事务处处理（（11*￥￥25）8.返返回回的外外协事事务处处理（（1*￥25））9.有有差差异的的外协协事务务处理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造造费用用处理理会计计信息息制造费费用事事务记记录WIP的间间接成成本：：10.基基于资资源值值的制制造费费用￥￥550*250%11.基基于资资源值值的制制造费费用返返回￥￥50*250%12.基基于项项目的的制造造费用用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及及废品品事务务会计计信息息13、、装配配件报报废2*￥￥46714、、废品品返工工后合合格1*￥46715、、WIP完完工处处理9*￥￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

库存平平均成本事事务处理总述只有在资产产子库中的的资产项目目才能参与与现行平均均成本的计计算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本本系统按下下面的公式式计算子库库中的资产产项目的单单位平均成成本:新的平均成成本 =(事务处理理值+现现有库存存值)(事务处理理数量+当当前现有量量)“现有”都都是指事务务处理之前前的数量和和值.总述Subinventory在平均成本本组织中，，不使用子子库层次的的资产帐户户。平均成本组组织的所有有子库：资产值帐户户是从组织织参数的资资产帐户默默认过来的的，不能改改变.费用帐户可可以改变.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购定单接接收入库时时，平均单单位成本被被重新计算算.1、PO接接收50*￥￥10（POcost））2、PO交交货45*￥￥10（POcost））3、返回供供应商5*￥10（POcost）4、发票匹匹配45*￥15（（Invoicecost)库存采购事事务处理重新计算平平均单位成成本：事务处理1,3,和4不更新新平均单位位成本.事务处理2按下表表更新平均均单位成本本:可通过平均均成本更新新将发票价价差增加到到平均单位位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用采购事事务处理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用采购事事务处理（期末应计计）费用采购不不更新单位位平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接接收50*￥￥102、打开下下一会计期期时反冲3、发票匹匹配50*￥15杂项发放和和接收在平均成本本中,可可以为杂项项发放和接接收输入定定义单位成成本.在杂项事务务处理中输输入与当前前平均成本本不同的单单位成本会会导致项目目单位成本本的重算；；若不输入入单位成本本，事务会会按当前平平均成本执执行.输入的单位位成本会按按比例增加加（或减少少）当前平平均成本的的各个子要要素成本.如果当当前平均成成本不存在在，所有的的值都会进进入物料子子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入自定义义单位成本本的杂项事事务处理会会更新平均均单位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子库转转移50*￥￥10（averagecost）2、杂项发发出10*￥￥10（（averagecost）3、杂项接接收10*￥￥10（averagecost）4、帐户别别名发放30*￥￥15（（enteredcost)5、帐户别别名接收40*￥￥20（（（enteredcost)杂项事务处处理下表中的事事务处理4，5对单单位成本进进行了更新新：Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织间转移移事务处理理发送组织:接收组织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织间转移移事务处理理组织间转移移会更新平平均单位成成本：对资产项目目,所有事事务处理值值都被计算算，包括转转移信贷和和运费。如果接收组组织为平均均成本组织织，单位成成本将被重重新计算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货和退回回发货和退回回都按当前前平均成本本计算。1、发货50*￥10(average)3、退回50*￥12(price)2、发票50*￥15(price)4、、贷项通知知单50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存调整周期盘点和和物理盘点点调整都按按当前平均均成本计算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盘盘点调整（（5，￥￥10）2、物理盘盘点调整（（10，￥￥10）平均成本差差异帐户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本负负库存余额额的处理在进行负库库存的接收收时，系统统将分两部部分计算成成本：1、数量从从负到零部部分：按当当前平均成成本计算；；2、数量从从零到正部部分：按事事务处理成成本（如PO价格））上述方法处处理可确保保总帐会计计事务处理理与库存值值保持平衡衡。举例：当前平均成成本￥10，当前前数量-50接收数量75，，接收单价价￥15当前库存值值-￥500接收交货事事务处理会会计分录为为：Dr：库库存帐户50*￥10库存帐户25*￥15平均成本差差异帐户50*5Cr：材材料采购75*￥15Lesson13

制造平平均成本事事务处理物料事务处处理会计信信息物料事务处处理记录在在WIP中中消耗的物物料成本.1. 发送送所有物料料10*￥2502.返回回特定组件件2*￥333. 发送送特定物料料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发料料按当前平平均成本计计算。外