Oracle成本管理的培训资料(一)

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织参数数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织参数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织织参参数数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织织间间传传送送ReceivegoodsIntransitAustinManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect组织织间间发发运运帐帐户户Lesson3成本本帐帐户户设设置置子库库存存帐帐户户指定定名名称称和和子子库库类类型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收选选项和和控制制如果你你使用用ORACLE采购购系统统，则则需要要定义义费用用应计计帐户户。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用ITEMOracle库库存存系统统中可可以有有以下下两种种类型型的费费用项项目：：非库存存费用用项目目库存费费用项项目Expenseitems与成本本相关关的项项目属属性允许成成本计计算的的选择该该复选选框表表示此此项目目在任任何报报表的的查询询中都都能计计算成成本库存资资产值值选择该该复选选框表表示此此项目目为库库存资资产，，可以以计算算成本本值包括在在成本本累计计中选择该该复选选框表表示此此项目目包含含在成成本累累计中中。库存项项目选择该该复选选框表表示此此项目目为库库存项项目，，可以以存储储和进进行事事务处处理。。分配分分类帐帐户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别别名帐户别别名可可定义义为一一个经经常使使用的的帐户户的组组合名名称。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期间的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任务务成本本是指指可跨跨期间间按任任务确确认成成本并并在JOB关闭闭时确确认差差异，，主要要用于于标准准和非非标准准资产产离散散任务务；。基于于期间间的成成本是是指在在期间间关闭闭时确确认成成本，，主要要用于于重复复型计计划和和非标标准费费用离离散任任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参参数数WIP参参数数决决定定废废品品成成本本的的计计算算。。ScrapUnitII:成成本本信信息息Lesson5:定定义义成成本本类类型型Lesson6:成成本本要要素素Lesson7:定定义义项项目目成成本本Lesson8:定定义义资资源源和和制制造造成成本本Lesson9:建建立立和和更更新新成成本本Lesson5定定义义成成本本类类型型成本本类类型型自定定义义成成本本类类型型冻结结标标准准成成本本平均均成成本本成本本类类型型控控制制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认认成成本本类类型型ABCABCLesson6定定义义成成本本要要素素成本本要要素素可与与ORACLEBOM一一同同使使用用的的：：标准准成成本本制造造平平均均成成本本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库库存存使使用用的的只只有有：：库存存标标准准成成本本.库存存平平均均成成本本MaterialMaterial

overheadMaterial成本本分分配配基基本本类类型型以下下为为各各种种子子要要素素可可以以使使用用的的类类型型：：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定义义项项目目成成本本项目目成成本本为采采购购项项目目输输入入物物料料成成本本和和物物料料管管理理费费。。对于于没没有有发发生生过过任任何何事事务务处处理理的的项项目目可可直直接接输输入入一一个个冻冻结结成成本本。。MaterialMOH物料料子子要要素素可以以输输入入物物料料子子要要素素对对物物料料成成本本进进行行分分类类：：在定定义义项项目目物物料料成成本本时时要要使使用用物物料料子子要要素素；；通常常对对每每个个ITEM使使用用一一个个物物料料子子要要素素；；系统统会会默默认认子子要要素素的的基基本本分分配配类类型型以以快快速速输输入入项项目目成成本本；；可选选择择““项项目目””或或““批批次次””基基本本类类型型.。。物料料管管理理费费子子要要素素可定义任意多多的物料管理理费子要素对对物料管理费费进行分类；；物料管理费可可用于制造平平均成本，但但不能用于库库存平均成本本。MOH物料管理费默默认值定义物料管理理费默认值可可加快项目成成本的定义.定义一个默认认的物料管理理费子要素和和比率；当你定义ITEM成本时时，此物料管管理费会自动动默认到你的的冻结成本中中：对于采购项目目输入物料管管理费.对于制造项目目进行成本累累积MOHDefaultsLesson8

定义义资源和制造造费用资源子要素和和成本OverheadOutsideprocessingResource通过在BOM中定义资源源、部门、物物料清单及工工艺路线来实实现资源成本本的汇集；资源包括人工工、机器及其其它一些为制制造产品而发发生的费用。。制造费用子要要素Overhead只有在标准成成本中,可可以通过一个个百分比或固固定比率将物物料管理费和和制造费用子子要素直接添添加至ITEM成本中；；每个制造费用用子要素都有有一个吸收帐帐户，用于抵抵消在总帐中中产生的制造造费用。制造费用子要要素Movebased基本类型项目批次资源值资源单位Overhead制造费用与资资源的联接联结部门、资资源和制造费费用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和更新成成本概要成本累积成本更新拷贝,编辑,及清除成成本Itemcosts本层成本和前前层成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本累积积和全部成本本累积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1

Cost:80.00Item:Wheel

QPA:2

Cost:10.00(old)

Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:Frame

QPA:1

Cost:50.00Item:SeatQPA:1

Cost:10.00标准成本更新新Checklist在进行更新前前确认成本的的改变；避免在关闭库库存会计周期期时进行成本本更新；在会计周期打打开后进行事事务处理前进进行成本更新新。成本拷贝CopyingitemcostsCosttypes编辑项目成本本Itemcosts成批编辑：成批编辑实际际物料成本；；成批编辑物料料成本；成批编辑物料料管理费。清除不需要的的成本类型当你不需要某某种成本类型型的成本信息息时，可清清除所有或部部分此成本类类型的成本信信息。PurgeUnitIII:事事务处理会计计信息Lesson10:库库存标准成成本Lesson11:制制造标准成成本Lesson12:库库存平均成成本Lesson13:制制造平均成成本Lesson11库库存标准成成本库存采购事务务处理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥10（PO）2、入库45*￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（（PO）4、发票匹配配45*￥15费用采购事务务处理

（期末应计）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接收收50*￥102、打开下一一会计期时反反冲3、发票匹配配50*￥15子库存转移及及杂项事务处处理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织间转移事事务处理发送组织帐户户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收组织帐户户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准成本传传递递信贷运运费费发送组织￥￥1010%￥￥10接收组织￥￥15传递数量=50发货和退回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、发货至客客户50*￥10（（标准成本本）2、开发票50*15（（定单价格格）3、退回10*￥10（标准准成本）4、贷项通知知单10*￥15（定单价格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盘点点调整：-5*￥20（标准成本本）2、物理盘点点调整：10*￥30（（标准成本））Lesson12制制造标准成本本事务处理物料事务会计计信息物料事务处理理记录在WIP中的组组件成本：1. 发送物物料至WIP（10*￥￥250）2. 特定物物料返回（2*￥33））3. 发送特特定物料（（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事务会计计信息资源事务处理理记录完成装装配的资源成成本：4. 没有比比率差异的资资源处理11*￥505. 反冲资资源计费1*￥506.有比率率差异的资源源处理（标标准：5*￥￥25实实际：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加工事务务会计信息发外加工事务务记录完成装装配发生的外外部加工成本本：7. 没有差差异的外协事事务处理（11*￥25）8. 返回的的外协事务处处理（1*￥￥25）9. 有差异异的外协事务务处理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造费费用处理会计计信息制造费用事务务记录WIP的间接成本本：10. 基于于资源值的制制造费用￥￥550*250%11. 基于于资源值的制制造费用返回回￥50*250%12. 基于于项目的制造造费用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及废品品事务会计计信息13、装配配件报废2*￥￥46714、废品品返工后合合格1*￥46715、WIP完工处处理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

库存平平均成本事事务处理总述只有在资产产子库中的的资产项目目才能参与与现行平均均成本的计计算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本本系统按下下面的公式式计算子库库中的资产产项目的单单位平均成成本:新的平均成成本 =(事务处理理值+现现有库存存值)(事务处理理数量+当当前现有量量)“现有”都都是指事务务处理之前前的数量和和值.总述Subinventory在平均成本本组织中，，不使用子子库层次的的资产帐户户。平均成本组组织的所有有子库：资产值帐户户是从组织织参数的资资产帐户默默认过来的的，不能改改变.费用帐户可可以改变.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购定单接接收入库时时，平均单单位成本被被重新计算算.1、PO接接收50*￥￥10（POcost））2、PO交交货45*￥￥10（POcost））3、返回供供应商5*￥10（POcost）4、发票匹匹配45*￥15（（Invoicecost)库存采购事事务处理重新计算平平均单位成成本：事务处理1,3,和4不更新新平均单位位成本.事务处理2按下表表更新平均均单位成本本:可通过平均均成本更新新将发票价价差增加到到平均单位位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用采购事事务处理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用采购事事务处理（期末应计计）费用采购不不更新单位位平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接接收50*￥￥102、打开下下一会计期期时反冲3、发票匹匹配50*￥15杂项发放和和接收在平均成本本中,可可以为杂项项发放和接接收输入定定义单位成成本.在杂项事务务处理中输输入与当前前平均成本本不同的单单位成本会会导致项目目单位成本本的重算；；若不输入入单位成本本，事务会会按当前平平均成本执执行.输入的单位位成本会按按比例增加加（或减少少）当前平平均成本的的各个子要要素成本.如果当当前平均成成本不存在在，所有的的值都会进进入物料子子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入自定义义单位成本本的杂项事事务处理会会更新平均均单位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子库转转移50*￥￥10（averagecost）2、杂项发发出10*￥￥10（（averagecost）3、杂项接接收10*￥￥10（averagecost）4、帐户别别名发放30*￥￥15（（enteredcost)5、帐户别别名接收40*￥￥20（（（enteredcost)杂项事务处处理下表中的事事务处理4，5对单单位成本进进行了更新新：Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织间转移移事务处理理发送组织:接收组织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织间转移移事务处理理组织间转移移会更新平平均单位成成本：对资产项目目,所有事事务处理值值都被计算算，包括转转移信贷和和运费。如果接收组组织为平均均成本组织织，单位成成本将被重重新计算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货和和退回回发货和和退回回都按按当前前平均均成本本计算算。1、发发货50*￥￥10(average)3、退退回50*￥￥12(price)2、发发票50*￥￥15(price)4、、贷项项通知知单50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存调调整周期盘盘点和和物理理盘点点调整整都按按当前前平均均成本本计算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周周期盘盘点调调整（（5，，￥￥10）2、物物理盘盘点调调整（（10，￥￥10）平均成成本差差异帐帐户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成成本负负库存存余额额的处处理在进行行负库库存的的接收收时，，系统统将分分两部部分计计算成成本：：1、数数量从从负到到零部部分：：按当当前平平均成成本计计算；；2、数数量从从零到到正部部分：：按事事务处处理成成本（（如PO价价格））上述方方法处处理可可确保保总帐帐会计计事务务处理理与库库存值值保持持平衡衡。举例：：当前平平均成成本￥￥10，，当前前数量量-50接收数数量75，，接收收单价价￥￥15当前库库存值值-￥500接收交交货事事务处处理会会计分分录为为：Dr：：库库存帐帐户50*￥￥10库存帐帐户25*￥￥15平均成成本差差异帐帐户50*5Cr：：材材料采采购75*￥￥15Lesson13制制造平平均成成本事事务处处理物料事事务处处理会会计信信息物料事事务处处理记记录在在WIP中中消耗耗的物物料成成本.1.发发送送所有有物料料10*￥￥2502.返返回回特定定组件件2*￥￥333.发发送送特定定物料料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发料料按当当前平平均成成本计计算。。外协加加工事事务处处理记记录完完成装装配发发生的的外部部加工工费用用.1.发发外外加工工11*￥252.加加工工项目目返回回供应应商1*￥￥25WIP外协协加工工计费费