XX食品公司财务系统制度汇编

XX食品公司财务系统制度汇编TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument".关于资金审批权限的暂行规定*\o"CurrentDocument".资金预算制度*\o"CurrentDocument".资金管理规定*\o"CurrentDocument".借款和各项费用开支标准及审批程序*\o"CurrentDocument".备用金管理细那么*\o"CurrentDocument".财务盘点制度*\o"CurrentDocument".财务管理规那么*\o"CurrentDocument".出差及差旅费管理制度*\o"CurrentDocument".货款管理方法*\o"CurrentDocument".产品结算管理方法*\o"CurrentDocument".材料核算管理方法*\o"CurrentDocument"1流动资金定额管理方法*.关于资金审批权限的暂行规定：为强化岗位责任，经研究，对资金使用的审批权限规定如下：1、维修费用在1000元以内的，由郭浩审核批准。2、新产品开发费用在1000元以内的，由赵君哲、张秀明审核批准；3、运费（发货）和业务员费用在标准规定范围以内的，由张健审核批准；4、办公和车辆维修、过道等日常费用在1000元以内的，由刘志江审核批准。以上规定从2006年5月15日开始执行。.资金预算制度第一条目的及依据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除按年编制年度资金预算外，并要逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本方法。供核算盘点盈亏金额，第三联审计监察部留存。第七条不定期抽点一、由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”，呈报总经理核准后办理。二、盘点日期及工程，以不预先通知经营部门为原那么。三、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”，将帐面数先行调整至盘点确实实帐面结存数，再行盘点。四、不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告一、财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联送审计监察部，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。二、不定期抽点，应于盘点后一星期内将〃盘点盈亏报告表〃呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。三、盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点一、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外,平时，审计监察部或财务部门至少每月抽查一次。二、现金及票据的盘点，应于盘点当天下班未行收支前或当日下午结帐后办理。三、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。四、会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存,第三联审计监察部。五、有价证券及各项所有权等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门第三联送审计监察部，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点一、存货的盘点，以当月最末一日进行为原那么。二、存货，原那么上采取全面盘点，如无须全面盘点，或实施上有困难，应呈报总经理核准后才能改变盘点方式。第十一条其他工程盘点一、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。二、经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条考前须知一、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及准备事项，必须深入了解。二、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况需找代理人必须事先报告核准，否那么以旷职论处。三、所有盘点财、务，都以静态盘点为原那么，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。四、盘点使用的单据、报表内所有栏位假设遇修改处，均须经盘点人员签认才能生效，否那么应追究责任。五、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实实资料为据,不得以猜测数据、伪造数据记录。六、盘点人员超时工作时间，可报加班或经领导核准可以轮流编排补休。七、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。八、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第十三条盘点工作奖惩一、盘点工作事务人员要依照本方法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。二、违反本方法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理一、帐目如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清的，记帐人员应视情节轻重予建议处分。二、帐目数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字的，一律由直接主管签报，提出处分意见。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有以下情况者，应赔偿相同的金额：一、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：二、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：三、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。.财务管理规那么第一章总那么第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部由总会计师、财务部长、会计、出纳等人员组成。第三条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作管理第四条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第六条财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第七条财务工作人员应当会同审计监察部，专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第八条财务工作人员应根据帐簿记录，编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第九条财务工作人员对公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或总会计师书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十一条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第十二条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告，报送总经理。第十三条财务工作人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由审计监察部监交。第三章支票管理第十四条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十五条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第十六条财务人员月底清帐时，凭月“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第十七条对报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第十六条规定处理。第四章现金管理第十八条公司可以在以下范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第十九条除本规定第十八条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十一条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十二条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十三条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第二十四条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》,经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十五条符合本规定第十八条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十六条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第二十七条工资由人力资源部和销售部每月提供的核发工资资料，交主管副总经理审核，总经理签字后，财务人员按时打入太平洋卡，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第二十八条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部长签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第二十九条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部长、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第五章会计档案管理第三十一条但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十二条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十三条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第六章处分方法第三十五条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：一、超出规定范围、限额使用现金或超出核定的库存现金金额留存现金的；二、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；四、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；六、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；七、违反本规定条款认定应予处分的。第三十六条出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。一、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；二、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；三、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；四、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；五、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；六、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；七、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章附那么第三十七条本规定由总经理办公会负责解释。第三十八条本规定自发布之日起生效。.出差及差旅费管理制度为了严肃财经财经纪律，规范差旅费报销行为，根据管理需要,特制定本制度。一、工作人员因公外出回公司报销前，一律按财务部规定粘贴凭证，并真实填写差旅费报销明细表。与报销相关事宜要据实说明，内容完整。经办人、考勤员、部门相关负责人，署名具全后，财务部门方可受理，否那么财务部有权拒绝审核。二、工作人员因公外出期间应妥善保管好各种原始凭证，因本人保管不当，造成原始凭证丧失的，除车船费外，其它费用一律不予报销。三、工作人员因公外出期间应加强自律，自觉抵抗不正当结算凭证更不允许弄虚作假，或持娱乐消遣活动的发票报销。凡以弄虚作假或以欺骗手段虚报冒领的，一经查实，所有费用一律不予报销。四、原始凭证应与经济活动事项相符，对经济活动事项与原始凭证不一致的，或用其他发票顶替原始凭证的，一律不与报销。五、工作人员因公外出应严格遵守公出路线，凡超出公出地域或最终目的地的，以及借公出之机游山玩水、走亲访友、图谋私事的,费用全部自理。如采取欺骗手段，虚报冒领，一经查实，除追缴多报款项外，将处以五倍以上的罚款。六、工作人员所持报销凭证应保证票据完整，所记录的经济事项真实可靠。凡擅自涂抹、涂改原始凭证的，以及原始凭证模糊不清的，财务部拒绝受理。七、工作人员因公外出结束后，应据实填写工作天数，不得借此虚报住勤补助，考勤员及部门负责人应严加监控，对报销签字要承当审查责任。对因工作人员弄虚作假,虚报冒领住勤补助的，一经查实，当事人处以面额五倍罚款，部门负责人处以面额二倍罚款，情节严重的按公司有关规定从严处理。八、工作人员因公外出期间，凡寄宿在亲友家或由接待单位安排住宿的，一律不与报销食宿费。九、工作人员因公外出期间，凡会议费中包括食宿费及交通费的,会议期间不与报销上述费用。十、工作人员在外工作期间，凡未经公司同意招回的，或没有极特殊原因擅自离岗的，所发生的一切费用全部由个人承当。十一、工作人员因公外出，凡晚20点至次日7点，夜行车超过6个小时以上的，或连续乘车超过12个小时以上的，可购买同席卧铺车票，超标准的差额报销。乘坐夜行车者，可享受：A购买卧铺可按票面价值享受30%补助费，B购买硬坐者，可按票价享受60%补助费，同时取消日补助。十二、工作人员因公外出在省内当日往返：A一般工作人员每人补助6元/天；B发货员及司机每人补助10元/天；C乘坐公司车往返误餐补助；B乘坐公交车，每天补助30元，含城际间交通费，市内交通费和误餐补助费。外埠当天不能往返的，食宿费定额补助，包干使用：县及县级市每人补助40元/天；东北一般城市每人补助60元/天；省会及直辖市每人补助100元/天；经济特区及沿海开放城市每人补助130元/天。（以上均含食、宿和市内交通费）十三、工作人员因公外出，食、宿、市内交通按城市类别划分为：A类城市：北京、上海、广州、深圳、珠海等经济兴旺地区；B类城市：除上述城市以外的省会及大连。十四、副总级领导出差享受三星以下宾馆住宿标准，华东、华南、北京及经济特区和沿海城市每人住宿标准为260元/天以下，住勤补助每人150元/天（含伙食补助和市内交通费）；东北、西北、中原、中南、湖北、湖南等地区城市，住宿标准每人160元/天以下，住勤补助100元（含伙食补助和市内交通费）。部以上干部出差，享受一星以下住宿标准（实报实销），华东、华南、北京及经济特区和沿海城市每人住宿标准为200元/天以下，住勤补助每人100元/天（含伙食补助和市内交通费）；东北、西北、中原、中南、湖北、湖南等地区城市，住宿标准每人120元/天以下，住勤补助60元（含伙食补助和市内交通费）。以上补助必须有正规有效的住宿发票为准。十五、各相关部门负责人及财务人员，对出差及差旅费情况要认真审核，如有违规操作或失职漏审的，一经查实，对相关人员处以错报金额二倍以上罚款，同时扣发当月50%的工资，严重失职的予以辞退。十六、销售公司销售费用管理方法可参照本制度制定。十七、执行本制度后，原有方法同时废止。十八、本制度从下发之日起实行。.货款管理方法一、为了严肃财经纪律，规范货款结缴行为，确保公司货币资产平安无损，特制定本方法。二、本方法货款指公司对外销售一切产品的货币，以及对外提供的劳务、运输、技术咨询、技术服务、工业性作业等现金收入。三、按照结算方式不同，货款的货币形式分为：现金、支票、汇票、承兑汇票、电子汇款等。四、根据管理要求，凡本市当天收到的货款必须于当日16点前交到公司财务部，因特殊原因当天不能结缴的，应于次日9点前交公司财务部。五、业务人员在异地收到货款伍仟元以上的，应于收款当天将款项通过电子汇款的方式汇至公司指定账户，其他形式的货款视金额大小，以及在外的具体情况，经与财务部取得联系后，一事一议处理。当天携款回抚的业务员，应于16点前到公司交款，确有特殊原因的应于次日9点前将款交到公司财务部。六、业务人员在外收到的货款一律不得坐收坐支，必须按照前款规定进行结缴。确因特殊情况需要坐支的，必须事先请示公司，经同意后方可坐支，否那么按侵占公款处理。七、凡违犯前款规定的，均视侵占公款。超时限交款的，每天加罚5%。的滞交金，滞交金从从当事人当月工资中扣除。八、财务部要加大对货款的监管力度，出纳员要做到准确掌握回款信息，及时与业务人员、客户、销售公司结算员以及银行进行对账。货款管理应做到日清日结，账款相符，账账相符，发现问题及时反映处理。九、公司不定期对货款结缴情况进行检查，凡违反本规定的一经查出将严肃处理。凡给公司造成损失的，将视其情况直至追究当事人经济与法律责任。十、本方法从下发之日起实行.产品结算管理方法为了加强产品发运与结算工作，提高为市场服务效率，保证结算工作质量，结合本公司具体情况，特制定本方法。一、销售公司市场管理部是负责产品发运与结算的职能部门，负责产品发运和结算工作。二、市场管理部信息员接到要货信息后，应开据发货通知单一式四联,一联由接货员留存,用以登记供货统计台帐，另一联交结算员，结算员依此开据产品销售出库单。发货单应详细载明：客户名称、产品名称、规格型号、单位、数量、单价及金额等内容。经结算员、市场管理部部长、销售公司经理签字后交给发货员，发货员凭产品销售发货单到财务部办理核签手续。仓库保管员接到经财务部核签后的产品销售发货单方可受理产品出库。对未经财务部门核签的产品销售发货单，仓库保管员有权拒绝出库。三、产品销售出库单一式六联，第一联存根，留结算员登记发出商品统计台帐；第二联财务部留存，用以财务部门做为财务处理的俄语；第三联仓库保管员留存，用以登记产成品保管帐；第四联寄给客户，用以客户核对到货及结算；第五联由发货员留存，用以登记发货统计台帐；第六联交于门卫出门。第二条资金范围本方法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷那么归属于资金调度的行列。第三条作业期间（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十五日前逐月预计下一个月份资金收支资料送财务部，以利汇编。（二）财务部应于每月二十八日前编妥下一个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月八日前，编妥上月份实际与预计比拟的资金来源运用比拟表一式二份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室。第四条退税收入（一）财务部门依据申请退税进度，预计可退现数编列（表）。（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第五条其他收入凡无法直接归属于上项收入都属此项。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。第六条资本支出（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计依据分期付款偿付日期予以编列。（四）机械设备、预付工程定金等：工程设备主管部门依据工程合同及进度，预计支付资金编列（表）。第七条材料支出供应部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原辅物料支付资金编列（表）。第八条薪资财务部依据产、销计划（计件、销售提成）和定额工资水平等资料，斟酌预计支付数编列。四、财务部收到货款后，凭收帐（款）通知单及时进行帐务处理。为了保证账账相符、账款相符，财务部出纳员要及时与银行对账，发现问题及时处理。月份终了，财务部出纳员要与银行及市场管理部结算员进行收款核签，以保证公司货款平安无损。五、本方法从下发之日起实行。.材料核算管理方法为了加强企业物质管理，规范企业物流行为，严格控制物质消耗，特制定本方法。一、本方法核算的内容包括：企业自制原材料，外购原材料，辅助材料、包装物、燃料、修理用备品配件、电器材料、标准件、维修材料、劳保用品、五金杂品及各种工具等。二、凡自制原材料及外购材料，在生产领用前，必须先办理材料入库手续。材料入库应事前填制材料入库验收单，验收单一式三联，其中经办单位或经办人留存一联，作为生产作业统计和请款报销依据;仓库保管员留存一联，作为增加库存原材料的记账凭证；财务部门材料稽核员留存一联，作为财务清算和材料核算的重要依据。三、材料验收入库，事前必须取得首检合格通知单，否那么仓库保管员有权拒绝入库。四、材料入库，必须检斤计量，对未经检斤计量的，严禁入库，更不允许未检斤计量就先领用的情况发生。五、填制《材料入库验收单》应按照规定内容填写，要完整的记录经济业务发生的相关事项，以保证真实可靠。六、生产、非生产及在建工程领料，事前应由领料单位填制《材料出库单》，《材料出库单》应详细载明领料用途、材料名称、规格及数量。经领料人签名、部门负责人签字，由材料稽核员审核并加盖材料核签章后，仓库方可受理出库，否那么仓库保管员有权拒绝出库。七、不允许先出库后补票，更不允许将未办理验收入库的材料擅自受理出库。八、材料出库单一式四联,其中领料单一联,用于内部本钱核算；材料稽核员一联，用与仓库和财务部门进行材料核签；仓库保管员一联，用以登记材料保管账；财务部一联，用于归集产品本钱和进行材料核算。九、原材料核算必须真实可靠，每月10日和20日，材料稽核员应与仓库保管员进行一产供销材料稽核。月份终了25日，财务部门与材料核算员、仓库保管员分别进行材料核签，以保证账账相符，账物相符。十、对超储、积压、报废和盘盈、亏材料，仓库保管员、材料稽核员以及财务部门应分别进行单独保管、单独核算。对报废和盘盈亏材料应经过认真查证、分析后，经质检、供应和财务部门签字，报总经理审批后再做账务处理。十一、对因采购失误、保管不当造成材料报废和盘亏的，视其情况及造成损失的后果分别追究有关当事人的经济责任。十二、本方法从下发之日起实行。.流动资金定额管理方法为了加速资金周转，提高资金使用效率，特制定本方法。一、定额范围：生产过程的储藏资金（原辅料）和成品资金流通环节的应收账款（发出商品）和其他应收款。二、责任单位：本着谁占用谁管理的原那么，流动资金定额管理的责任单位是：储藏资金一一供应部；成品资金一一销售公司应收帐款一一销售部；其他应收款一一财务部三、定额指标：本着既要满足生产需要，又要最大限度的节约资金，结合本企业具体情况，流动资金战胜指标为：储藏资金月份最高占用额45万元，累计平均占用额40万元；成品资金月份最高占用额50万元，累计平均占用额45万元；应收帐款月份最高占用额0万元，累计平均占用额160万元；其他应收款月份最高占用额16万元，累计平均占用额14万元。四、奖罚方法：月份终了五日前，财务部对当月各项资金期末实际占用情况进行统计考核，凡当月突破最高限额的，但累计平均没超过指标的，不奖不罚；凡当月最高限额和累计平均额突破指标的，扣发责任单位及有关人员当月10%目标管理工资。五、考核程序：月份终了十日前，财务部将上个月指标完成情况进行评价分析，并将结果报总经理，经总经理签批后，由人事部实施奖罚。六、本方法在执行中，不考虑任何客观因素。各部门应对本部门历史遗留的吊滞资产，不良资产和报废资产，即超储积压、报废物质，以及应当清算的往来款项、呆坏帐。经认真组织认定后，逐项说明,单独列表，统一报财务部，财务部应对这局部资产实施重点监控，单独核算。七、流动资金实行定额管理后，流通环节应加强对发出商品监管,并对所有客户实行全程信用管理；生产过程应坚持以销定产，并保证库存品种结构合理，最大限度的保持产销平衡；储藏过程应根据生产需要及资源情况，对主要原材料和大宗原辅料分别制定出最高和最低储藏定额，对资源有保障，采购地点近，运输便捷，物流畅达的物质要做到零储藏，以盘活不必要的资金占用；财务部应提高监督和反映职能，加大清欠和清算力度，以确保资产和债权的平安完整。八、本方法从下发之日起实行。第九条经常费用（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列（公司暂无此项）。（二）制造费用：财务部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：销售部依据销售计划，参照以往月份销售费用占销售额的比例推算编列。（四）管理费用：财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于〃其它支出〃，包括归还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在三万元以上者，均应加以说明。第十一条异常说明各部门应按月编制“资金来源运用比拟表”，以了解资金实际运用情况，实际数与预计比拟每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列〃资金差异报告表〃列明差异原因，于每月十日前送财务部汇编。第十二条资金调度（一）各部门资金由公司总经理负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）供应部应按月根据外购料借款数额，编列“购料借款月报表”,于当月25日送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前，按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十三条本准那么经总经理核准后实施，修改时亦同。3.资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金平安，特制定本规定。第二条管理机构公司资金在总会计师领导下，由财务部实施管理。第三条存款管理公司在银行保存一个存款户，由公司财务部统一办理存取款业务,未经总经理批准，任何人不得在其它银行办理存取款业务。第四条借款业务管理公司内部借款的审批。公司内借款金额在1万元(含1万元)以内的，由财务部审查同意后，报总会计师审批；借款金额在1万元以上的，由财务部审查，总会计师加签同意后报董事长审批。第五条资金管理和检查财务部以资金的平安性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事长专题报告。1、现金库存状况。2、资金结算情况。3、公司在银行存款情况。4、公司财务部对汇出2万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表1、各资金使用部门必须在每每旬前1日，向财务部报送借款、结算业务统计表，财务部汇总后于旬后2日内报总经理、董事长。2、财务部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向总会计师报一次存款余额表。第八条审批权限及程序：1、审批权限分三类：(1)、指管理部门及主管领导，对该项开支的合理性提出初步意见。(2)、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。(3)、核准：指财务主管根据财务管理制度，对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。2、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。假设遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。4.借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务部长审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款。2、外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报总会计师审批，经总经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。3、其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由部门领导出据担保书或签认担保，方能办理，假设借款人未能归还借款，担保人应负有连带责任。5、各项借款金额4500元以内按上述程序办理，超过4500元以上的需报请总会计师审批。部长以上需总会计师审核，总经理签字。6、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠局部金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条出差开支标准及报销审批1、住宿补助：公司副经理以上人员，平均每天不能超过80元,部长（含副部长）不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后，经总经理批准后可予报销。2、出差补助:沈阳元/天（4小时以上）；沈阳以远补助元/天。3、市内短途交通费:每人元/天，凭票据报销。4、其他杂费:如存包裹费等，人均元/天，凭单据报销。5、车船票:按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。6、根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门负责人签认，报有关各线主管领导批准，财务部长审核后，方能报销。出差人员工作结束后，应在3日内到财务部办理清算手续，超过3天以后，每逾1天按借款总额的5%。收取滞交金，从当月工资中扣除。7、副总以上领导出差可坐飞机或二等船舱，其他人员乘坐飞机或二等船舱，需经总经理批准，任何人坐软卧，必须经董事长批准。第四条业务招待费使用及审批1、各部门在外招待客人用餐，须经副总以上领导同意，或由副总以上领导陪同，到办公室办理用餐登记。2、在外用餐的报销单据必须有税务部门的正式发票，数字清楚，先由经手人签名，注明用途，部门领导加签证实，由各线主管领导审批，财务部长审核，然后方能付款报销。3、未经副总以上领导同意的在外用餐费用，公司一律不与报销。4、招待支付标准：总经理实报实销；副总60元/人，总额1000元以内；部长40元/人，总额500元以内；一般人员20元/人，总额300元以内。第五条其他费用开支标准及审批1、属生产经营性的各项费用，1000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门负责人签名后，报分管领导批准，然后送财务部长审核报销。超过1000元的须报总会计师批准。2、属非生产经营性的各项费用，1000元以内的按第五条第一款执行，1000元-5000元的，报总会计师批准，超过5000元的报董事长批准。第六条补充说明如经费开支审批人出差在外，那么应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。5.备用金管理细那么一、备用金设置：1.公司由财务部负责各单位备用金支付。各相关部门设备用金管理人员。二、备用金借支程序：L各单位需预备现金，应填具备用金借（还）款通知单，交备用金管理人员，即凭单支给现金。备用金暂支，不得超过1000元，特别情况由总会计师核准。3.备用金使用，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管章后，交备用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续，须将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。三、备用金保管及作业程序：1.备用金收支应设立备用金帐户，并编制收支日报进行规范管理。备用金每星期到财务部结报一次。3.财务部收到备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4.财务部收到零用金支付传票，补足备用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办、按照第2条第3款办理。5.备用金帐户应逐月清结。四、