ER成本核算流程培训教材

ERP成本核算流程

段贤誉内部资料成本核算的意义1

为什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的实际流程成本作业介绍3

相关作业及使用时机答疑4

问与答课程大纲成本核算的意义1

为什么要做成本核算

成本核算的流程2

成本核算的实际流程

成本作业介绍3

相关作业及使用时机

答疑4

问与答课程大纲产品的成本是在报价及接单时的重要依据，如果没有正确的成本数据，很难辨别企业是盈利还是亏损。利用手工计算成本，所要搜集的资料繁多，而且成本计算公式复杂，就需要耗费大量的人力和时间。信息化的生产成本系统，会自动计算每张工单的成本，并且逐阶计算出每一阶产品的生产成本，大大节约了人力和耗费的时间。成本核算的意义

成本核算的意义1

为什么要做成本核算成本核算的流程2

成本核算的实际流程

成本作业介绍3

相关作业及使用时机

答疑4

问与答课程大纲只可结算原材料的存货成本成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统未使用使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本成本核算的实际流程—系统作业流程检查未完工工单材料计价检查异常单据工时收集汇总工作中心工时及人工制费确定低阶码的正确性成本计算后异常资料检查成本计算前异常资料检查成本计算后的成本检视设置账务冻结日期确定库存资料正确性统计间接材料成本成本计算调整残留期末成本库存成本调整确认成本调整资料检查未审核交易单据月结解除冻结日期抛转成本分录成本核算的实际流程—系统作业流程步骤1

步骤2检查未完工的工单打印[工单委外子系统\报表管理\生产进度表]工单状态=未生产、已领料、生产中检查未审核交易单据步骤3检查异常单据打印[基本信息子系统\异常排除工具\单据异常检表单据缺号检查表]步骤4设置账务冻结日期设定[基本信息子系统\基本设置\设置公用参数]步骤5确定库存资料正确性执行[存货管理子系统\期末处理\重计现有库存]成本核算的实际流程—系统作业流程步骤6

步骤7统计间接材料成本打印[存货管理系统\报表管理\库存交易统计表、部门库存交易统计表]步骤8收集工时[成本计算子系统\自动生成工单工时、录入工单工时]步骤9汇总工作中心工时及人工制费[成本计算子系统\汇总工作中心工时、录入工作中心成本]材料成本计价执行[存货管理子系统\期末处理\月底成本计价]步骤10确定成本低阶码的正确性[成本计算子系统\计算成本年月低阶码、维护成本年月低阶码成本本核核算算的的实实际际流流程程—系统统作作业业流流程程步骤骤12步骤骤13成本本计计算算后后异异常常资资料料检检查查打印印[成本本计计算算子子系系统统\异常常检检测测\无效效工工单单领领料料明明细细表表、、成成本本异异常常检检测测表表]步骤骤14成本本计计算算后后的的成成本本检检视视检视视[成本本计计算算子子系系统统\实际际成成本本制制\维护护工工单单成成本本、、维维护护产产品品成成本本]步骤骤15调整整残残留留期期末末成成本本执行行[成本本计计算算子子系系统统\实际际成成本本制制\成本本差差异异调调整整作作业业]成本本计计算算执行行[成本本计计算算子子系系统统\实际际成成本本制制\计算算生生产产成成本本]步骤骤11成本本计计算算前前异异常常资资料料检检查查打印印[成本本计计算算子子系系统统\异常常检检测测\无效效工工单单领领料料明明细细表表、、成成本本异异常常检检测测表表]成本本核核算算的的实实际际流流程程—系统统作作业业流流程程步骤骤18步骤骤19抛转转成成本本分分录录执行行[自动动分分录录子子系系统统\自动动分分录录\自动动生生成成分分录录底底稿稿]步骤骤20月结结执行行[存货货管管理理子子系系统统\期末末处处理理\月底底存存货货结结转转]确认认成成本本调调整整资资料料审核[存货管管理子子系统统\库存交交易\录入成成本开开账调调整单单]步骤17解除冻冻结日日期执行[基本信信息子子系统统\基础设设置\设置共共用参参数]步骤16库存成成本调调整执行[存货管管理子子系统统\期末处处理\自动调调整库库存成本核核算的的目的的1为什么么要做做成本本核算算成本核核算的的流程程2成本核核算的的实际际流程程成本作作业介介绍3相关作作业及及使用用时机机答疑4问与答答课程大大纲存货管管理子子系统统：月月底成成本计计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单成本计计算子子系统统：计计算生生产成成本影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单成本作作业介介绍-成本计计算逻逻辑成本作作业介介绍-月底成成本计计价成本作作业介介绍—月底成成本计计价逻逻辑影响成成本码码Y成本计计价来来源：：参与与月加加权成成本计计算。。N赋值计计算结结果：：成本本计价价后，，赋予予成本本。y既不参参与月月加权权成本本计算算，也也不被被赋值值计算算结果果，仅仅影响响下月月期初初值。。成本作作业介介绍—月加权权成本本计价价逻辑辑期初金金额本月所所有Y明细金金额月加权权单位位成本本维护品品号每每月统统计信信息期期初金金额维护库库存交交易明明细中中影响响成本本码为为Y的明细细金额额。+期初数数量本月所所有Y明细数数量+维护品品号每每月统统计信信息期期初数数量维护库库存交交易明明细中中影响响成本本码为为Y的明细细数量量。=更新本月N的单据据成本本维护库库存交交易明明细中中影响响成本本码为为N的单位位成本本。存货管管理子子系统统：月月底成成本计计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单成本计计算子子系统统：计计算生生产成成本影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单成本作作业介介绍-成本计计算逻逻辑成本作作业介介绍—工单成成本主主要作作业介介绍设置成成本子子系统统参数数录入工工单工工时录入工工作中中心成成本异常检检测计算成成本年年月低低阶码码计算生生产成成本维护工工单/产品成成本汇总工工作中中心工工时成本作作业介介绍—工单成成本主主要作作业介介绍设置成成本子子系统统参数数录入工工单工工时录入工工作中中心成成本异常检检测计算成成本年年月低低阶码码计算生生产成成本维护工工单/产品成成本设定成成本系系统的的缺省省参数数如：成成本默默认计计算方方式等等作业目目的汇总工工作中中心工工时成本作作业介介绍-设置成成本子子系统统参数数设置成成本参参数-工资率率及制制费分分摊依依据标准：：取[录入工工作中中心]的标准准工资资率及及标准准制费费分摊摊率实际：：取[录入工工作中中心成成本]的单位位人工工及单单位制制费设置成成本参参数-委外工工单分分摊人人工制制费若委外外工单单须分分摊人人工制制费，，须输输入工工作中中心用于后后续产产生工工单工工时，，分摊摊人工工制费费设置成成本参参数-半成品品投入入归上上阶材材料成成本若选择择「N」则下下阶半半成品品投入入之料料工费费归属属至上上阶成成品时时，材材料归归材料料，人人工归归人工工，制制造费费用归归属制制造费费用。。若选择「「Y」则下阶阶之半成成品投入入之料工工费归属属至上阶阶成品时时全部列列至上阶阶之材料料成本。。成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检测测计算成本本年月低低阶码计算生产产成本维护工单单/产品成本本统计当月月各工单单的人工工小时和机器小小时信息息作业目的的汇总工作作中心工工时成本作业业介绍-自动生成成工单工工时成本作业业介绍-自动生成成工单工工时按生成记记录生成成适用：使用工艺艺管理子子系统，，且使用用报工单单或转移移单记录录实际工工时来源：按[报工单]或[转移单]输入的实实际工时时为工单单的工时时按工单工工艺标准准工时生生成适用：使用工艺艺管理子子系统，，且[录入工单单工艺]的标准工工时有建建立来源：按[转移单]的（验收收数量+报废数量量+破坏数量量）/预计产量量*工单单工艺准准工时按产品工工艺路线线标准工工时生成成适用：无工艺管管理子系系统，且且[录入产品品工艺路路线]的标准工工时有建建立来源：按[生产入库库单]（验收数数量+报废数量量+破坏数量量）/预计产量量*产品品工艺路路线标准准工时按实际产产量当工工时生成成适用：直接以生生产入库库数量均均摊人工工制费来源：[录入品号号信息]中[会计]栏的[工时底数数]*生产入库库数量成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检测测计算成本本年月低低阶码计算生产产成本维护工单单/产品成本本将录入工工单工时时的使用用人时和和使用机时时汇总到到录入工工作中心心成本作业目的的汇总工作作中心工工时成本作业业介绍-汇总工作作中心工工时本作业执执行后，，若[录入工单单工时]有新增或或调整时时，须重重新执行行此作业业。成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检测测计算成本本年月低低阶码计算生产产成本维护工单单/产品成本本将人工、、制费成成本依工工作中心归属并并录入系系统作业目的的汇总工作作中心工工时成本作业业介绍-录入工作作中心成成本由系统自自动计算算出单位人工工=人工成本本/人工小时时制费分摊摊依据=人时：单单位制费费=制造费用用/人工小时时=机时：单单位制费费=制造费用用/机器小时时=人工：单单位制费费=制造费用用/人工成本本成本作业业介绍-人工制费费计算录入工作中心成本计算生产成本录入工单录入工单汇总工作中心工时录入工单工时录入工单工时记录每张张工单耗耗用的工工时同一工作作中心的的工时做做汇总输入各工工作中心心的人工工成本与与制造费费用，用用于计算算单位人人工成本本与单位位制造费费用单位成本本*每张张工单工工时赋予每张张工单所所发生的的人工成成本与制制造费用用成本计算算之前检检查系统统中是否存在异异常信息息(无效工单单领料明细表表和成本本异常检检测表)成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检测测计算成本本年月低低阶码计算生产产成本维护工单单/产品成本本作业目的的汇总工作作中心工工时成本作业业介绍-无效工单单领料明明细表无效工单单领料的的定义：：工单空白白：领料料单单身身的工单单工单单单号空白白者。工单不存存在：领领料单单单身有输输入工单单单别单单号，但但此工单单已不存存在于[录入工单单]。工单无产产出：领领料单单单身有输输入工单单单别单单号，但但此工单单不存在在于[维护工单单成本]成本作业业介绍-成本异常常检测表表本报表于于[成本计算算前]及[成本计算算后]检查使用用每月根据据工单单单身，计计算成本年月低低阶码，，供成本本计算使用成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检测测计算成本本年月低低阶码计算生产产成本维护工单单/产品成本本作业目的的汇总工作作中心工工时成本作业业介绍-计算成本本年月低低阶码根据BOM计算出品品号加工工顺序（（成本年年月低阶阶码）；；计算结果果可以通通过“维维护成本本年月抵抵阶码””维护;计算生产产成本作作业，将将按照成成本年月月低阶码码作为成成本核算算的顺序序可以通过过【状态】字段，查查看一下计算算结果是是否正确确。状态：0：正常1：BOM循环或超超过20阶.计算当月月工单的的生产成成本成本作业业介绍—工单成本本主要作作业介绍绍设置成本本子系统统参数录入工单单工时录入工作作中心成成本异常检检测计算成成本年年月低低阶码码计算生生产成成本维护工工单/产品成成本作业目目的汇总工工作中中心工工时成本作作业介介绍-计算生生产成成本针对当当月未未结束束工单单，为为使其其单位位成本本更接接近实实际成成本，，对于于在制制品的的认定定——预估完完成约约量即现场场WIP（WorkinProcess），视视同完完成品品成本作作业介介绍-在制约约量的的定义义在制约约量举例来来说：有一张张工单单当月月开始始开工工生产产，月月底完完工生生产100PCS，总共共耗用用1,000元人工工成本本，制制造费费用300元，领领料成成本为为5,000元，所所以我我们可可计算算出产产品之之单元元成本本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元而如果果该工工单当当月开开始开开工生生产，，月底底只完完成了了60PCS，而该月份份确实实领料料了100套，人工成成本投投入了了900元，制制造费费用280元，领领料成成本为为5,000元，现场尚尚余40PCS未完工工，完工程程度80%(表示在在投入入些许许之工工时即即可全全部完完成),您认为为该产产品之之实际际成本本为何何?按前之计计算基基础,……….(900+280+5,000)/60=103元您认为为103元合理理吗？将计算算基础础调整整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元成本作作业介介绍-在制约约量的的定义义在制约约量=（40*80%）=32工单当当月未未完工工才可可能会会有在在制系统提提供多多种在在制约约量计计算方方式约当产产量：：即现场场的在制品品量，视同同多少少完成成品。。约当产产量=实际生生产入入库数数量+在制约约量约当产产量=60+（40*80%）=92材料在在制约约量-按实际际投入入材料料成本本计算算工单单身需领用量×月档单位成本工单的预计产量＝每单位材料成本工单实际领用材料金额＝每单位材料成本约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的材料计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量材料在在制约约量-投入套套数计计算（（领料料套数数）适用对对象：：整批领领料制造前前置时时间短短领料日日与投投料日日相近近计算逻逻辑：：在制约约量=期初在在制约约量+已领套套数-(生产入入库量量+委外进进货量量-委外退退货量量+报废数数量+破坏数数量)材料在在制约约量-无在制制约当当产量量当期投投入材材料成成本全全数分分摊至至当期期入库库数量量适用于于：当当期投投入当当期完完工者者，或或者在在制成成本非非常低低可以以忽略略不计计。人工制制费在在制约约量-按实际际投入入工时时计算算＝标准工时×单位人工+标准工时×单位制费工单的预计产量每单位人工制费本期投入人工成本+本期投入制造费用＝每单位人工制费约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的人工制费计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量加工费费用在在制约约量-按标准准加工工费用用计算算每单位加工费用本期投入加工费用＝每单位加工费用约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的加工费用计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量品号信信息标标准加加工费费用成本计计算完完成之之后，，可以以通过这两两支作作业查查看各各工单单、品号的的成本本情况况成本作作业介介绍—工单成成本主主要作作业介介绍设置成成本子子系统统参数数录入工工单工工时录入工工作中中心成成本异常检检测计算成成本年年月低低阶码码计算生生产成成本维护工工单/产品成成本作业目目的汇总工工作中中心工工时成本作作业介介绍-维护工工单成成本若工单单有跨跨月生生产时时，上上一期期的[期末在在制]结转至至本期期[期初在在制]数据无无法修修改成本作作业介介绍-维护工工单成成本工单当当期的的产出出及各各项投投入成成本。。数据无无法修修改成本作作业介介绍-维护工工单成成本本期投投入-生产入入库：取自自该工工单当当月所所有入入库单单上数数量总总和本期投入入-委外进货货：取自该该委外工工单当月月所有委委外进货货单上的的数量之之和本期投入入-报废数量量、破坏坏数量：取自入入库单或或委外进进货单上上的报废废数量、、破坏数数量成本作业业介绍-维护工单单成本材料成本本：当期该该工单所所有领退退料单写写入交易易明细的的材料金金额；如如果半产产品投入入归入上上阶材料料，那么么这个值值要加上上“下阶阶投入人人工”和和“下阶阶投入制制费”人工成本本、制造造费用：来自工工作中心心成本分分摊到该该张工单单的人工工和制费费（录入入工作中中心成本本中的单单位人工工、单位位制费*该工单单工时））加工费用用：该工单本本期委外外进货单单上的委委外加工工费的本本币税前前金额成本作业业介绍-维护工单单成本若半产品品的投入入归成上上阶材料料成=‘N’’本期投入入-人工、制制费、加加工，会包含含下阶的的相应费费用本期投入入-下阶人工工成本、、下阶制制造费用用、下阶阶加工费费用：工单所所领半成成品的人人工、制制费以及及加工费费用成本作业业介绍-维护工单单成本当期残留留的期末末在制数数量及金金额依据[计算生产产成本]的在制约约量计算算方式算算出材料在制制约量-按实际投投入材料料成本计计算工单单身需领用量×月档单位成本工单的预计产量＝每单位材料成本工单实际领用材料金额＝每单位材料成本约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的材料计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量B1B1C1A例如：工工单5101-20090513001预计生产产100A，实际B领100pcs，C领80pcs，当月份份入库70，则材料料在制约约为？B的单位材材料成本本为10，C的单位材材料成本本为15每单位材料成本100×10+100×15100＝＝25约当产量100×10+80×15

25

＝＝88在制约量量＝期初在制制约量+约当产量量-（生产入入库量+委外进货货量+报废量+破坏量））=0+88-70=18期末在制制材料成成本=在制约量量*[(期初在制制材料成成本+本期投入入材料成成本)/约当产量量]=18*（2200/88）=450成本作业业介绍-成本计算算的逻辑辑成本作业业介绍-成本计算算的逻辑辑工单单号号5101-20090513001生产/入库数量量=100pcs/70pcs领料套数数100pcs投入工时时=5HR单位人工工=50元/HR单位制费费=30元/HR工单单号号5101-20090513002生产/入库数量量=200pcs/200pcs领料套数数200pcs投入工时时=12HR单位人工工=50元/HR单位制制费=30元/HR工单成成本材材料料：2200元人工：：250元制费：：150元加工：：0元小计：：2600元约当产产量：：88pcs工单单单位成成本：：29.54元工单成成本材材料料：5000元人工：：600元制费：：360元加工：：0元小计：：5960元约当产产量：：200pcs工单单单位成成本：：29.8元产品A2600+596088+200＝当月的单位生产成本＝29.72成本作作业介介绍-维护产产品成成本从[产品]角度检检视当当期各各项成成本，，数据据来源源于维护工工单成成本的资料料成本作作业介介绍-成本计计算的的逻辑辑工单对对应生生产入入库单单的成成本金金额与与单位位成本本：金额＝＝（（（维护护工单单成本本档期初初在制制＋本本期投投入－－期末末在制制）/（该工工单生生产入入库＋＋委外外进货货）））×生产入入库单单或委委外进进退货货单的的交易易数量量。单位成成本＝＝金额额/交易数数量工单5101-20090513001对应生生产入入库单单的成成本金金额与与单位位成本本：金额=0+2800-572.73=2227.27单位成成本=2227.27/70=31.8181工单5101-20090513002对应生生产入入库单单的成成本金金额与与单位位成本本：金额=0+6360-0=6360单位成成=6360/200=31.8产品A月初数量：0pcs月初成本：0元当月月加权平均成本＝0+2227.27+63600+70+200＝31.80●成本计计算完完成后后，在在切凭凭证之之前主主要做做几项项核对对工