纳税实务考核试题

纳税实务考核试题1、房产税的课税对象是房产，以下属于房产的是()A.室外游泳池B.室内游泳池(正确答案)C.围墙D.水塔2、以下关于房产税纳税义务发生时间的描述错误是()A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。B.购置存量房，自登记机关签发权属证书之次月起C.出租房屋，自出租房屋的次月起D.纳税人在办理验收手续前已投入使用的新建房产，自竣工验收之次月起。(正确答案)3、按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳(正确答案)B.按季征收，一次缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按季征收，一次缴纳4、以下关于契税的表述正确的选项是()oA.契税实行幅度比例税率(正确答案)B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税D.契税是以增值额为征税对象5、根据契税相关规定，以下工程中不征收契税的是()oA.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地(正确答案)D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的6、根据房产税法律制度的规定，以下关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税（正确答案）7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。增值税税率为13%,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项是（）o113+（1+13%）X13%=13（万元）113X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.3（万元）113X13%=14.69（万元）113X（1+10%）义13%=16.159（万元）（正确答案）8、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于“销售不动产”的是（）oA.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权（正确答案）D.转让域名9、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应征收增值税的是（）oA.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务（正确答案）10、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，适用13%税率的是（）oA.提供建筑服务B.销售天然气C.销售无形资产D.销售淀粉（正确答案）11、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，那么该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。15010080（正确答案）012、根据消费税法律制度的规定，以下表述不正确的选项是（）0A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税（正确答案）13、根据消费税法律制度的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是（）OA.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天14、以下关于纳税环节和纳税期限的表述错误的选项是（）。A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限（正确答案）D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的表达15、以下纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人（正确答案）C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业以下选项中，不属于税务登记的是OoA.停业登记B.复业登记C.工商登记（正确答案）D.外出经营报验登记增值税对（）征税。A.增值额（正确答案）B.生产额C.销售额D.消费额以下工程中，不征收增值税的工程是（）OA.铁路运输部门提供的运输服务B.外贸企业进口货物C.公司投保物资毁损而取得的保险赔付金（正确答案）D.公司通过EMS快递邀请函以下工程中，免征增值税的是OoA.中药饮片B.古旧图书（正确答案）C.教材D.烟叶以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()OA.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B.自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税(正确答案)D.集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过()万7Co50500(正确答案)80100目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为()o13%(正确答案)9%6%0某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，那么该公司计征资源税的课税数量是OoA.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量(正确答案)以下各项中，属于消费税征收范围的是()oA.电动汽车B.火车C.沙滩车D.摩托车（正确答案）以下行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）A.批发商批发销售的木制一次性筷子B.汽车修理厂修车时更换的外购轮胎C.化妆品厂销售的普通护肤护发品D.商场销售的金银首饰（正确答案）以下消费税工程中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（）A.卷烟（正确答案）B.雪茄烟C.啤酒D.汽油纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）A.进口环节（正确答案）B.批发环节C.零售环节D.进口和零售环节甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）o（7000+5000）X7%=840（元）（6000+4000）X7%=700（元）（正确答案）（7000+5000）X5%=600（元）（6000+4000）X5%=500（元）以下关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的选项是（）OA.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（正确答案）B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市