建筑企业资金管理与控制问题和策略的探讨

建筑企业资金管理与控制问题和策略的探讨内容摘要：资金是一个企业的命脉，资金管理逐步在企业的财政管理中摆上了一个新的高度，资金流的顺畅与否，往往是决定企业生死存亡的关键所在。建筑企业当前正面临着剧烈的竞争环境，要想获得长期的生存与发展，就应该认识到企业已经暴露的资金管控问题，并找到相应的解决办法，否则就很难在这里行业中继续生存下去。本文就是针对此问题，首先分析了建筑企业进行资金管理和控制的主要性，然后分析了建筑企业存在的资金管控问题，最后提出了加强建筑企业现金管理与控制办法。本文关键词语：建筑企业资金管控问题对策由于当前房地产行业的走热，使一些建筑企业也水涨船高的发展起来了。建筑企业在发展的背后暴露的问题也不容我们忽视，资金管理问题就是其中最突出的问题之一。大多建筑者对资金管理没有较全面地认识，更谈不上对资金的全面控制，仍把资金管理停滞在传统的会计现金支出与收入记录的水平上，这必定严重影响企业将来的生存与久远发展。一、建筑企业进行资金管理和控制的主要性建筑行业当前竞争市场特别剧烈，加上国内及国际金融大环境的影响，在资金问题上普遍存在着狼多肉少的现象。建筑企业在资金供需上又有自己鲜明的特色，资金需求量大，资金使用周期长，工程垫资，到期工程款难以收回等现象普遍存在，使建筑企业进行资金管理和控制显得尤为需要。〔一〕有利于加强建筑企业的市场竞争力建筑企业对资金的要求非常高，面对建筑行业越来越剧烈的市场竞争，资金优势对于企业在剧烈的竞争中求发展越来越主要。建筑行业往往把工程垫资做为一种竞争手段，获得工程的施工权，而这需要大量的资金进行支持，资金短缺的企业很容易在竞争对手的价格战中被打垮。良好的资金管理、资金流充分的企业能够及时的购买新设备，提升自己的施工天资。还能够利用资金优势进军上下游产业的扩张，捉住资本市场稍纵即逝的投资时机，实现企业的做大、做强。〔二〕有利于提升建筑企业的社会声誉建筑企业建设的工程许多都是和社会群众息息相关的项目，建筑企业中的工人大多都是农民工，建筑企业的稳定关乎到社会的稳定。但是，工程欠款问题是许多建筑企业面临的最大问题，建筑企业怎样按时、足额的发放建筑工人的工资问题，不在是企业本身问题，更是社会问题，这些问题的解决都有赖于企业资金管理的实行。建筑企业只要坚持高的施工质量，承当更多的社会责任，能力提升企业的社会声誉，能力获得更多建设单位的信任，得到更多的工程项目。二、建筑企业资金管控存在的问题〔一〕资金管理与控制制度不健全建筑企业资金管控很明显的问题就是制度不明确，中小建筑企业一般没有有章可循的资金管理制度，多是凭财政管理者本身以往的经历体验进行管理。而大型建筑企业固然外表设有明确的资金管控制度，但是其制度的设定往往是应付形式的所迫，根本没有结合自己企业的详细状态，况且制度在履行中也流于形式，没有得到严格的履行。还有相当多的建筑企业对成本费用的控制不严，没有以详细的工程项目进行精细化管理，使项目的费用普遍较高。〔二〕资金管理与控制力度不大建筑企业的经营管理者资金管理观念往往淡薄，对企业资金管控不够看重，导致资金使用上漏洞百出，没有建立一个合适企业的资金制约和监督机制。建筑企业往往下面控制着很多项目施工工程，工程环节诸多，每个工程施工单位都会有自己的资金收支事项，而且建筑企业的特殊性资金收支往往数额宏大，假如不加大对工程资金的管控力度，势必导致资金的使用混乱、资金使用效率低下的情况发生。〔三〕资金管理效率与效果较差建筑企业的主业是工程建设，这就导致建筑企业的管理者轻视资金的内部管理，加上建筑施工部门的资金多是上级单位直接划拨，资金使用充分，认识不到资金管控的积极后果。建筑企业大多是工程款到位时大量资金会被闲置，临时需要资金时又会筹集不到资金，资金管理效率与效果极差。建筑企业有时会对某一项目建立临时综合管理部门，由于这些部门是临时组建，内部合作与协调不够，管理者的工作态度也比较消极，这都严重影响了资金管理的效率与效果。〔四〕资金管理中风险较大建筑企业当前最大的风险就是工程欠款导致的三角债务风险，建筑工程款项往往数额宏大，而建筑行业竞争又非常剧烈，许多承包商为了招揽到工程项目，有时不吝压低价格、并对建设单位垫付一定资金进行竞争。建筑施工经过中由于前期企业的付出，会身不由己的继续垫资施工，有些工程下来，建筑企业剩下的往往是较大的工程拖欠款，而企业内部工人尤其是农民工的工资又不能拖欠，建筑企业资金周转会陷入窘境。建筑企业有时会同时进行多个施工项目，工程垫资拖欠款问题在这些项目中又普遍存在着，假如每个项目都占用企业的一笔资金，占用的资金收不回来，又会开始新的项目占用资金，就会构成一个资金链的恶性循环，加大了建筑企业资金流转的风险，严重的会影响建筑企业的久远健康发展。三、加强建筑企业资金管控的办法〔一〕建立健全完善的资金管理制度没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障建筑企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合建筑企业的特点，应对建筑企业的各个施工单位的各个资金使用环节进行制度管控，以提升建筑企业资金管理水平。建筑企业应该以工程合同签约开始，以工程项目为单位建立灵敏全面地资金管理制度，使用项目财政主管专人负责制，从工程款项收支开始，对工程的各项费用开支进行专人审批制，把资金的惯例管理制度与建筑企业的业务特点相结合。建筑企业工程项目比较多且分布比较广泛、施工周期也比较长，许多施工单位以至会遍及国内外，假如没有完善的资金管理制度，势必会导致资金使用混乱，影响企业的效益。〔二〕统一对企业进行资金监督与管理建筑企业特殊的运营特点，个体工程款金额大，下属施工单位多，各施工单位都有自己独立的资金账户，各个工程临时管理部对资金管理能力有限，这都要求建筑企业必需对资金进行统一的监督与管理。设立资金结算中心，对资金池里的资金进行统一划拨、统一管理，及时吸收下属单位闲置资金统一布置，对资金短缺单位进行统一调剂。在资金监控上，应实行严格的审批制度，杜绝乱批条子、乱开口子的现象。首先，设立资金内部监管系统，对企业的资金数据进行全内部分享，对企业资金进行实时的监控和分析，尤其对工程垫支问题一定要慎重，加强对其风险的评估与分析，使资金流转风险降到最低。最后，还要建立外部监管系统，加强与银行等金融机构的联络，实时的掌控企业的存贷款与下属施工单位的资金流动情况。〔三〕努力提升资金的使用效率当前许多企业包含建筑企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。建筑企业做为劳务企业，其资产很大一部分为材料、工程物资、建筑工具以及工程垫资。怎样获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对建筑企业来说非常主要。建筑企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不消多余资产。对建筑企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用经过中的利己行为、时机主义行为的发生，使管理者不看重资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。〔四〕处理好有资金往来企业的客户关系首先，建筑企业应搞好与银行等金融机构间的关系。建筑企业在工程施工经过中需要大量的资金支持，而建筑企业只要得到工程款后才有资金进行建设，在建设单位普遍拖欠工程款的条件下，建筑企业经常需要通过银行等金融机构进行信贷能力获得周转资金。所以，建筑企业应强化信贷管理，重视企业信誉建设，获得更多的信贷额度；其次，要积极拓宽融资渠道。例如：应收票据贴现，应收账款化、资产担保与抵押等方式进行融资，还能够对那些专用的先进设备寻找融资租赁公司通过融资租赁公司获得。最后，处理好上下游企业的关系，