存货业务会计制度的设计教材

存货业务会计制度的设计本组成员：李楚女、陈甜、曹洁、林引、邹欣艺、王婷、廖花本章知识点：存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标；采购业务、销售业务和存储业务内部控制方法的设计原理。学习目的：通过学习使学生了解存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标；理解并能够应用采购业务、销售业务和存储业务内部控制方法与核算方法的设计原理。存货业务设计的内容一.存货的概念

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：各类原材料、在产品、半成品、库存商品、商品以及周转材料等。存货属于企业的流动资产。存货业务设计的内容二.存货的分类主要包括：原材料、辅助材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。

存货业务设计的内容在上述分类的基础上为了加强对各类存货的实物管理，还应对各类存货进行编号常用的编号方法有：a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”

b、按存货存放地点位置标准编号：四号定位法存货业务设计的内容三.存货计价方法(见书P147-P149)

根据相关原理并结合本企业的特点，存货采用如下计价方法：

A、原材料按计划成本核算,并按月结转成本差异B、在产品、产成品按实际成本计价,发出按加权平均法计算

海尔存货核算A、原材料按计划成本核算,并按月结转成本差异B、在产品、产成品按实际成本计价,发出按加权平均法计算C、低值易耗品采用“一次摊销法”进行摊销。D、存货的盘存制度为永续盘存制,生产成本在完工产品和在产品之间的分配方法为按照定额成本分配。

由于存货遭受毁损,全部或部分过时、销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回部分,期末采用成本与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。

存货业务设计的内容四.存货清查制度设计:1.存货清查的种类：a.定期清查和不定期清查；b.全面清查和局部清查。2.存货清查的方法：实地盘点法、查询核实法、技术推算法。3.存货清查准备工作4.存货清查及结果的处理：（表格P150)存货业务设计的内容五.存货业务内部控制的要点1.对各项存货业务，均有相应的授权，对于各种存货的收发，须经有关责任人审核批准，并及时登记入账。2.实行业务分工，职能牵制。3.实行定额控制。对材料、低值易耗品采用限额凭证进行控制。4.对不在本企业存放的存货要设账登记并定期核对，对存放在本单位但不属于本单位的物资要与本单位存货分开管理，并做恰当的会计处理。5.对超储积压和滞销的存货要定期考核；对报废报销的存货处理要经有关部门或领导审批。6.对存货要定期盘点。海尔尔集集团团的的存存货货管管理理存货货主主要要包包括括：：产产成成品品、、在在产产品品、、原原材材料料、、备备品品备备件件、、辅辅助助材材料料和和包包装装物物等等。。采购购业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计计购货货业业务务的的特特点点a.与与生生产产、、销销售售计计划划联联系系密密切切b.直直接接导导致致资资产产的的减减少少和和负负债债的的增增加加c.业业务务频频繁繁量量大大，，环环节节多多易易出出漏漏根据据以以上上特特点点，，其其会会计计制制度度设设计计的的目目标标见见书书（（第第152页页）），，其其中中第第三三点点需需要要企企业业加加强强控控制制采购购业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计计采购购业业务务内内部部控控制制的的要要点点1.做做好好人人员员分分工工，，建建立立内内部部牵牵制制制制度度。。a.请请购购单单、、采采购购合合同同：：““共共同同制制定定””生产产、、销销售售、、管管理理、、财财会会、、法法律律、、采采购购部部门门b.采采购购人人员员：：不兼兼任任验验收收保保管管、、会会计计记记录录、、付付款款审审批批人人员员c.付付款款人人员员：：不兼兼任任审审核核、、记记录录人人员员采购购业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计计2.遵遵循循采采购购计计划划，，推推行行请请购购单单制制度度有无无重重复复，，询询价价估估算算使用用部部门门采购购部部门门现现金金管管理理部部门门保管管部部门门招招标标订订货货提前前通知知计算算请购购量共同同签字字说明明审批批存档档确认认3.控控制制订订货货数数额额，，防防止止超超储储积积压压供应应商商采采购购部部门门其其他他部部门门4.严严格格进进货货验验收收，，保保护护企企业业利利益益采购购部部门门货物物保保管管部部门门财会会部部门门采购购业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计计询价价，，确确定定签订订货货单单，，合合同同共同同制制定定（生生产产，，销销售售，，管管理理，，财会会，，法法律律等等部部门门））（谈谈判判））到达达质，，量量验验收收收货货单单采购购业业务务内内部部控控制制方方法法的的设设计计5.做好好付款工工作，严严格结算算纪律供货发票票，收货货单财财会部门门6.及时时进行会会计稽核核和对账账工作应付账款款：各种进货货凭证会会计客客户到达审核（及时，准准确入账账）经审核，，记账主管，稽稽核人员员对账定期，及及时采购业务务处理程程序设计计这个业务务程序中中会涉及及到的主主要凭证证有：请请购单、、询价/报价单单、供应应合同备备查簿、、收货单单、退货货单。以以下就是是一般情情况下的的采购业业务处理理程序和和各种凭凭证的一一般样式式生产或销销售计划划根据产销销计划制定订货货计划制定采购购计划（（领导审审核）组织订购购（领导导审核））签订订购购合同（（领导审审核）核准付款款（支票票支付））到货验收收（核对对合同，，凭证验验收）收货入库库（点数数保管，，登记入入册）财务结算算货款（（凭证结结算）登记入账账（根据据凭证入入账）进货日记记账存货款银行存款款账购货业务务凭证设设计（询询/报价价单）年月日发票号数合同数量发票数量实收数量退货数量合同余额备注供应合同同备查簿簿购货业务务凭证设设计（收收货单））退货单年月月日日第第号号单位名称称：发票号数：合同票数：材料名称及规格发票数量退货数量单价总金额采购业务务凭证流流转程序序设计货物交接接方式提提货制制：直接见面面购销双方方送送货制：：不见面：：发货制制：购货业务务凭证设设计（图图示）如：请购购单、询询/报价价单、收收货单、、退货单单等（支票，，本票银行汇票票）（异地托托收承付付委托收款款）购方销方指定定地销方购方指定定地提送销方购方指定定地发采购业务务的凭证证流转程程序设计计提货制下下的凭证证流转程程序：购货单位位业务部部门取得得供货单单位的发发票和提提货单，，并与合合同核对对无误后后，填制制一式四四联的收收货单，，留存第第一联，，其余连连同发票票一并送送财会部部门。购货单位位财会部部门审核核无误后后为供货货单位办办理货款款结算手手续，并并留存发发票记付付款账，，将提货货单和收收货单第第二，三三，四联联交储运运部门。。购货单位位储运部部门持提提货单到到供货单单位提取取商品后后，连同同收货单单第二，，三，四四联和货货物送至至仓库验验收。仓库验收收商品无无误后留留存收货货单第二二联记账账，并将将第四联联送至业业务部门门，第三三联送至至财会部部门。采购业务务的凭证证流转程程序设计计提货制供货单位位业务部门门A，核对对，填单单（一式4联）B，留NO.1联C，NO.4联联填备调卡卡储运部门门NO.3，4联联盖章留收货单单NO.2联财会部门门A，审核核单据，，发票B，NO.3联联记账（1）发发票，提提货单（2）收收货单NO.2，3，，4联提货单，，发票（4）已已审提货货单，收收货单NO.2，3，，4联（5）提货单（6）收收货单NO.4联(注注明存放地））（6）已已提收货货单NO.3联（3）结算付款款提货采购业务务的凭证证流转程程序设计计送货制下下以支票票结算方方式运行行：供货单位位将送货货通知传传给购货货单位业业务部门门。购货单位位业务部部门将送送货通知知与购销销合同相相核对，，无误后后填制收收货单一一式四联联，第一一联留存存，将后后三联传传给供货货单位。。供货单位位将商品品连同收收货单第第二，三三，四联联送给购购货单位位指定的的仓库。。购货单位位仓库按按收货单单验收商商品后，，在收货货单第四四联上注注明存放放地点，，并在第第三，四四联加盖盖收货章章后退给给供货单单位，留留存第二二联登记记商品保保管账。。供货单位位凭收货货单第三三，四联联和自身身开具的的发票到到购货单单位财会会部门收收款，购购货单位位财会部部门将收收货单与与发票核核对无误误后，为为供货单单位开出出转账支支票付款款，并留留存收货货单第三三联记账账，将第第四联传传给业务务部门。。采购业务务的凭证证流转程程序设计计送货制供货单位业务部门门A，核对对合同，，填收货单单（一式4联）B，留NO.1联C，留NO.4联记备调卡卡储运部门门A，留NO.2联B，在NO.3，4联盖收货货章C，在NO.4联注明存放放地财会部门门（留NO.3联联）（1）送送货通知知（2）收收货单（3）收收货单NO.2，3，，4联及及商品（4）收收货单NO.3，4联联（5）发发票收货单NO.3，4联联（6）支票NO.2，3，，4联（7）收收货单NO.4联采购业务务的凭证证流转程程序设计计发货制下下托收承承付结算算方式运运行：供货单位位按合同同规定的的时间，，货物种种类向购购货单位位发货，，然后委委托其开开户银行行向购货货单位收收取货款款及代垫垫的运杂杂费。购货单位位财会部部门收到到银行转转来的结结算凭证证等单据据后，对对相关凭凭证进行行审核，，然后转转业务部部门核对对合同。。经业务部部门核对对合同无无误后，，退回给给财会部部门，由由财会部部门在规规定的期期限内通通过开户户银行向向供货单单位付款款。同时时开具收收货单，，留存第第一联，，将其余余各联交交给储运运部门，，通知其其准备提提货。到货后，，到货车车站或码码头会通通知购货货单位储储运部门门，储运运部门提提取商品品后，连连同收货货单第二二，三，，四联送送仓库验验收商品品。仓库验收收商品合合格后，，在收货货单第三三，四联联上加盖盖收货专专用章，，留存第第二联登登记商品品保管账账，并分分别将收收货单第第三，四四联转回回财会和和业务部部门。采购业务务的凭证证流转程程序设计计发货制（（托收承承付方式式）供货单位位银行财会部门门留NO.3联业务部门门A，核对对合同，，填收货单单（一式4联）B，留NO.1联C，填备备调卡卡留NO.4联车站或码码头储运部门门A，收货货NO.3，4联联盖章B，NO.4联联注明存存地C，留NO.2联（1）发货（2）发运证件（3）托托收凭证证（4）回回单联（5）承承付通知（6）承承付通知（8）承承付（9）收收货单NO.2，3，，4联（10））到货通通知（11））收货单单（12））NO.3联（13)NO.4联（7）承付通知储存业务务控制方方法设计计存储业务务是指企业业的存货货从入库库到开始始，到出出库为止止，即存存货在仓仓库滞留留期间的的业务。。储存业务务的特点点:1.占压压资金数数量大。。2.储存存量的大大小直接接影响产产品生产产或商品品销售的的顺利进进行。3.容易易发生积积存日久久变质和和或市场场供求关关系变动动而导致致存货损损失。4.存货货的种类类繁多，，流动性性强，很很容易产产生管理理疏漏。。5.实物物规模较较大，自自然灾害害或认为为原因造造成的损损失随时时可以发发生。储存业务务控制方方法设计计储存业务务内部控控制要点点1.落实实保管责责任制度度：“专职职、责任任范围””2.建立立严格的的存货收收发和计计量制度度：“手续续、工具具”3.采用用永续盘盘存制，，加强会会计对各各项存货货的控制制。4.健全全实地盘盘存制度度5.建立立库存存存货质量量管理制制度6.实施施存货保保险制度度：“保险险公司””7.确立立恰当的的存货明明细分类类账分户户方法：“设账账繁简度度、成本本计算准准确度””，如品品种、规规格、等等级、进进货单价价等。8.健全全存货明明细账设设置：“设账账繁简度度、成本本计算准准确度””，如品品种、规规格、等等级、进进货单价价等。储存业务务控制方方法设计计存货盘点点的核算算企业确定定存货的的实物数数量有两两种方法法：一种种是定期期盘存制制；另一一种是永永续盘存存制两种盘存存制度之之比较定期盘存制永续盘存制计量工作量核算工作量大核算工作量小存货控制效果能对存货变动进行有效控制不利于存货的控制和监督储存业务务监控制制度的设设计存货收发发的核算算形式账卡分设设（两套套账）仓库：““材料卡卡片账””财会部门门：“数数量金额额式明细细账”优点：相相互制约约；缺点点：重复复、工作作量大。。账卡合一一（一套套账）仓库：““账册平平时只登登记数量量”财会部门门：“定定期标价价、稽核核，结出出收发余余额”储存业务务控制方方法设计计（一）存存储业务务会计核核算方法法的设计计1.存货货跌价核核算按会计准准则给定定，资产产负债表表日，存存货应当当按成本本与可变变现净值值孰低法法计量①计提方方法：单单项比较较法、分分类比较较法、总总额比较较法②存货跌价价损失，，计入““资产减减值损失失——计提提的存货货跌价准准备”储存业务务控制方方法设计计③每一会会计期末末应提准准备，必必须考虑虑计提前前的余额额若应提大于计提前的的余额，，应按差差额补提提跌价准准备借：资产产减值损损失—计计提的存存货跌价价准备贷：存货货跌价准准备以后存货货价值得得以恢复——应冲冲减跌价价准备至至零为限限借：存货货跌价准准备贷：资产产减值损损失—计计提的存存货跌价价准备储存业务务控制方方法设计计（二）存存货盘点点的会计计核算与与管理主要是存存货的盘盘盈盘亏亏，通过过设置““待处理理财产损损溢---待处处理流动动资产损损溢”账账户来反反映存货货的实物物价值与与账面价价值的差差额。（（相关分分录见书书第161—162页页）企业概概况：：海尔集集团是是世界界第四四大白白色家家电制制造商商、中中国最最具价价值品品牌。。全球球员工工总数数超过过五万万人，，重点点发展展科技技、工工业、、贸易易、金金融四四大支支柱产产业，，已发发展成成为全全球营营业额额超过过1000亿亿元规规模的的跨国国企业业集团团。海海尔品品牌旗旗下冰箱、空调、洗衣机机、电视机机、热水器器、电脑、手机、家居居集成成等19个个产品品被评评为中国名名牌，其中中海尔尔冰箱箱、洗洗衣机机还被被国家质质检总总局评为首首批中国世世界名名牌。海尔尔每月月接到到6万万个个销售售订单单,产产品每每天要要通过过全球球5.8万万个个营销销网点点，销销往世世界160多多个国国家和和地区区，每每月采采购26万万种种物料料、制制造1万万多种种产品品，全全球500强强企业业的供供应商商多达达800多多家家。海尔集集团““一流流三网网”海尔物物流管管理的的“一一流三三网””充分分体现现了现现代物物流的的特征征：“一流流”是是以订订单信信息流流为中中心；；“三网”分分别是全球球供应链资资源网络、、全球用户户资源网络络和计算机机信息网络络“三网”同同步运动，，为订单信信息流的增增值提供支支持。40海尔的物流流管理——“一流三网同同步模式”供应链关系管理ERP及电子商务平台制造采购分销供应商最终用户生产能力、信息、核心竞争力、资本、人力资源等约束制造网络供应网络分销网络JIT采购JIT配送到工位JIT分拨物流信息流公司总体业业务流程图图采购业务仓存业务（调拨、换换货）销售业务海尔JIT采购海尔采购定定单滚动下下达到供应应商，一般般的定单交交付周期为为10天，，加急定单单7天。战战略性物资资如钢材，，滚动每个个月采购一一次，但三三个月与供供应商谈判判协商价格格。另有一一些供应商商通过寄售售等方式为为海尔供应应，即将物物资存放在在海尔物流流中心，但在海尔使使用后才结结算，供应商可可通过B2B网站查查询寄售物物资的使用用情况，属属于寄售订订单的海尔尔不收取相相关仓储费费用，所以以海尔采用用送货制的凭证流转转程序。JIT采购购要考虑销销售的淡季季和旺季问问题，在旺旺季之前要要提前预算算，海尔目目前一个月月的预测精精度可达到到80%；；三个月的的预测精度度为50%。另外，，海尔的JIT采购购一般不能能退货，无无逆向物流流，不能取取消订单。。JIT原材材料配送系系统流程图图海尔采购为订单而采采购采购订单同时将出现现在原材料分供供方的电脑脑终端上，分供方方依托海尔尔的BBP系统统（原材料网网上采购系系统）确认认供货需求求信息，并并按要求配配送到海尔物流立立体仓库。通过JIT原材料料配送操作作，分别将将配件送到到预定的生产线工位位上，柔性化化的生产线线在运转中中根据系统统指令实现现生产自动动切换，，即可生产产出满足客客户订单需需求的产品采购业务凭凭证流转程程序设计购货业务凭凭证及流转转程序设计计原则不同企业，，不同交接接结算方式式的共性：：手续严密凭证规范流程合理明责防错落实内部控制制度核算正确、及时提供各环节业务核算资料流转效率设计原则（利于）本地入总部部仓采购开开始收货汇总表表凭证处理核销销结束束采购收货单单验收入库物流部仓管员物流部物流部财务部财务部12544采购发票财务部做收货汇总总表物流部根据收货汇汇总表录入入采购发票票财务部在K/3系系统中录入入采购收货货单物流部本地入总部部仓采购业业务流程描描述解释①物流部部确认仓库库验收入库库后在采购购管理中录录入采购收收货单负负责部门门：物流部部②物流部部按要求在在规定时间间内作收货货汇总表负负责部门：：物流部③财务部部根据收货货汇总表录录入采购发发票负负责部门门：财务部部④财务部部将采购发发票与采购购收货单进进行核销负负责部门门：财务部部⑤财务部部根据凭证证模板生成成凭证负负责部部门：财务务部储存业务控控制方法设设计存储业务流流程采购（请购购单）验验收入入库（订货货单）登记入账（（入库单））发发货（发发货单）JIT解释释just-in-time准准时制生生产(建建立在力求求消除一切切浪费和不不断提高生生产率基础础上的一种种生产理念念.它覆覆盖了从产产品设计直直到产成品品发送一整整套的生产产活动.只只要这些些活动是出出产一件最最终产品所所需要的,包括从从原材料开开始的各个个在制品生生产阶段,都必须须向消除一一切浪费、、不断提高高生产率的的目标看齐齐)储存业务控控制方法设设计在JIT体体系下，产产品完工时时正好是要要运输给顾顾客的时候候；同样，，材料、零零部件等到到达某一生生产工序时时正好是该该工序准备备开始生产产时。没有任何不不需要的材材料被采购购入库，也也没有任何何不需要的的产成品被被加工出来来，所有的的“存货”都都在生产线线上，由此此使库存降降低到最低低的程度。。JIT的目目标就是减减少甚至消消除从原材材料投入到到产成品产产成全过程程中的存货货，建立起起平滑而更更有效的生生产流程。。海尔销售业业务产成品一下下生产线，，随即转动动进入海尔尔国际物流流中心成品品立体仓库库。全国主主干线JIT成品分分拔配送系系统，在平平均两天时时间内将产产品发运到到42个遍遍布全国的的海尔物流流配送中心心，各地配配送中心再再将经销商商需求的产产品本着到到客户指定定地点。JIT成品品分拨系统统流程图海尔销售业业务海尔对渠道道内物流的的控制以批发商和和零售商与与海尔的关关系说明，，商场、专专营店和专专卖店与批批发商基本本相同海尔批发商零售商消费者物流资金流信息流E物流信息流HFE交货F退换货G交货H交货交现货宣传海尔产产品和品牌牌提供产品知知识培训认定库存，，退换退货的申请请凭证明提现现货月度返利、、促销折扣扣以转帐提货货形式结算算发票退货申请的的处理意见见提现货G发票投诉的处理理意见海尔信息流流的循环工贸公司零售商商批发商商顾客客投诉、订单单、销售情情况、市场场信息公司政策市场信息订单、销售售情况投诉的处理理意见公司政策公司政策投诉投诉处理意意见广告宣传、、回访投诉、订单单、销售情情况、市场场信息投诉、消费费需求、偏偏好产品介绍、、投诉处理理意见投诉投诉投诉的处理理意见投诉的处理理意见海尔总部海尔的信息息流管理（（一）经销商如须须到当地中中转仓提货货，先把需需求报给区区域经理，，由他了解解库存情况况后通知准准确的提货货日期订货数量大大，认定经经销商可要要求总部直直接发货，，在网上登登录或者提提交发货货详细资料料，并于发发货前一周周将直发申申请单交给给区域经理理，由工贸贸公司与总总部联络后后确认市场预测区域经理会会在新产品品大量推出出前把市场场反应报给给产品经理理，产品经经理收集整整理区域内内的数据汇汇总到青青岛对应的的产品本部部，下单安安排生产海尔的直销销员把每天天的销售情情况，包括括品种、型型号、数量量直接报给给当地的工工贸公司，，没有直销销员的经销销商要求每每周报一次次上述的数数据；产品品经理每月月统计各大大经销商的的库存情况况，再汇报报到总部，，以便掌握握生产库存存和生产产安排订货货海尔的信息息流管理（（二）空调安装由由经销商自自有队伍或或委托完成成，安装卡卡将作为结结算凭证和和物流凭证证，纳入到到商场的考考评体系由各地工贸贸公司每月月提供认定定经销商的的考评表表报给总部部，由总部部汇总编成成市场快讯讯发至各经经销商如果发生违违规行为，，工贸公司司未提供供资料而被被投诉至总总部，扣减减工贸公司司经理最近近一月的全全部奖励考评管理各地海尔工工贸公司有有专门的电电话服务中中心、电脑脑录入员，，把用户信信息录入数数据库，定定期电话回回访用户，，了解使用用海尔产品品的状况对于海尔产产品、服务务的投诉，，工贸公司司必须在24小时内内有明确的的答复回访、投诉诉处理海尔的价格格控制商场的批发发价格执行行全国统一一指导批发发价，零售售价格执行行本区域统统一的零零售价；商商场的标价价牌及开具具的发票将将作为价格格投诉的凭凭证商场如确需需海尔产品品配合全店店做促销活活动，其折折扣比例及及活动时间间必须事先先征得当地地工贸公司司的批准，，折扣部分分支出由商商场自己负负责商场不得在在任何媒体体发布售价价，否则工工贸公司有有权停止供供货价格制订如果市场变变化导致致海尔调低低供货价价格，海尔尔工作人员员与经销商商一起盘点点确认尚未未售出的完完好产品，，由工贸公公司负责补补回差价给给经销商价差补偿政策的执行行海尔是依据据市场导导向制订零零售价格，，然后倒倒推出各层层级的有限限利润空间间，一方面面防止串货货，另一方方面使经营营海尔的利利润来源主主要是年终终返利，便便于控制、、规范经销销商的行为为售后服务也也是一种产产品，同样样需要检验验，检验的的目的就是是对用户负责，检验验的标准就是用用户满意对于在用户户家中无法实现维修修的，需在24小时时内由特约约点负责将故障障产品拉回回，同时提供周转转产品1台台，修理完完毕后送回产品品，取回周周转产品。。在产品交交接过程中中应提供收收条。设立用户咨咨询电话，，专人负责责接待，解解难答疑。。24小时专专人电话咨咨询服务24小时上上门服务上门服务““五个一””24小时信信函服务无搬动服务务回访用户售后回访即时服务对所有服务务过的用户户周内进行行回访，确确保用户满满意。开通咨询热热线xxx9999帮助用户选选购冰箱。。商场准备电电脑导购系系统，由专专门导购员员帮用户现现场演示挑挑选，负责责为用户送送货上门，，现场安装装调试，同同时微机中中建立用户户档案，定定期回访，，提供国际际星级服务务。服务一条龙龙海尔售后服服务的支持持销售业务举举列比如美国海海尔公司在在网上下达达一万台的的定单。定定单在网上上发布的同同时，所有有的部门都都可以看到到，并同时时开始准备备，相关工工作并行推推进。不用用召开会议议，每个部部门只要知知道与定单单有关的数数据，做好好自己应该该做的事就就行了。如如部门一看看定单就会会做出计划划，设计部部门也会按按定单要求求把图纸设设计好。3月24日日，河北华华联通过海海尔网站的的电子商务务平台下达达了5台商商用空调的的定单，定定单号为5000541，海海尔物流部部门和生产产制造部门门同时接到到定单信息息，在计算算机系统上上，马上显显示出负责责生产制造造的海尔商商用空调事事业部的缺缺料情况，，部门与压压缩机在网网上实现招招投标工作作，配送部部门根据网网上显示的的配送清单单4小时以以内及时送送料到工位位。3月31日，海海尔商用空空调已经完完成定制生生产，5台台商用空调调室外机组组已经入库库。营销本部销售订单分公司分公司物流部仓管员发货4验收入库收货汇总表表物流部委托代销出出库单352冰箱销售业业务开始1营销本部根据销售计计划开销售售订单营销本部审核销售订订单物流部仓管员录入委托代代销出库单单物流部仓管员做收货汇总总表启下页1结束束财务部销售出库单单（结算后系系统自动生生成）财务部销售发票（结算后系系统自动生生成修改发票单单价可进行行价格调整整）财务部凭证证处处理理财务部核销销6678财务部委托托代代销销结结算算承上上页页冰箱箱销销售售业业务务流流程程描描述述①营营销销本本部部根根据据销销售售计计划划开开销销售售订订单单营营销销本本部部②仓仓库库根根销销审审核核签签字字后后售售订订单单发发货货物物流流部部仓仓管管员员③物物流流部部确确认认仓仓库库发发货货后后关关联联销销售售订订单单在在销销售售管管理理中中录录入入委委托托代代销销出出库库单单物物流流部部④分分公公司司收收货货验验收收入入库库，，物物流流专专员员作作收收货货汇汇总总表表并并上上报报营营销销财务务部部⑤财财务务人人员员根根据据分分公公司司收收货货汇汇总总表表，，进进行行委委托托代代销销结结算算财财务务部部⑥委委托托代代销销结结算算后后系系统统自自动动生生成成相相应应销销售售出出库库单单与与销销售售发发票票，，财财务务人人员员可可以以通通过过修修改改发发票票进进行行结结算算价价格格的的调调整整财财务务部部⑦财财务务人人员员将将发发票票与与销销售售出出库库单单进进行行核核销销财财务务部部⑧财财务务人人员员根根据据凭凭证证模模板板生生成成机机制制凭凭证证财财务务部部销售售退退货货业业务务流流程程销售售退退货货业业务务流流程程当月月销销售售退退货货处处理理开开始始结束束分公司物流部委托托代代销销退退回回单单物流部仓管员进仓仓单单12退货货申申请请物流部仓管员开手手工工进进仓仓单单物流部录入入委委托托代代销销退退回回单单当月月销销售售退退货货业业务务流流程程描描述述①仓仓库库根根据据退退货货申申请请，，开开手手工工出出仓仓单单物物流流部部仓仓管管员员②物物流流部部确确认认仓仓库库发发货货后后在在采采购购管管理理中中录录入入委委托托代代销销退退货货单单物物流流部部采购购退退货货（（折折让让证证明明））处处理理业业务务流流程程图图结束束物流部采购购退退货货单单财务部红字字采采购购发发票票购发发票票财务部凭证证处处理理财务部核销销营销公司物流部仓管员进仓仓单单（（红红字字））123445根据据退退货货申申请请，，开开手手工工进进仓仓单单（（红红字字））物流部确认认仓仓库库发发货货后后，，录录入入采采购购退退货货单单物流部录入入采采购购发发票票（（红红字字））财务部采购购退退货货（（折折让让证证明明））开开始始退货货申申请请采购购退退货货（（折折让让证证明明））处处理理业业务务流流程程描描述述①仓仓库库根根据据审审核核后后的的退退货货申申请请退退货货，，开开手手工工进进仓仓单单（（红红字字））负负责责单单位位：：物物流流部部仓仓管管员员②物物流流部部确确认认仓仓库库退退货货后后，，在在采采购购管管理理中中录录入入采采购购退退货货单单负负责责单单位位：：物物流流部部③财财务务人人员员在在采采购购系系统统中中录录入入红红字字采采购购发发票票负责责单单位位：：财财务务部部④财财务务人人员员在在采采购购管管理理中中进进行行采采购购发发票票（（红红字字））与与采采购购退退货货单单进进行行核核销销负负责责单单位位：：财财务务部部⑤财财务务人人员员根根据据凭凭证证模模板板作作生生成成机机制制凭凭证证负责单位：财财务部谢谢观看谢谢12月月-2205:58:0005:5805:5812月月-2212月月-2205:5805:5805:58:0012月月-2212月月-2205:58:002022/12/315:58:009、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。05:58:0005:58:0005:5812/31/20225:58:00AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2205:58:0005:58Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。05:58:0005:58:0005:58Saturday,December31,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2205:58:0005:58:00December31,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。31十二月