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文档简介
深圳市极致软件有限公司技术总监王建军2016年5月如何通过信息化手段落地营改增政策“营改增”之后,物业管理公司的增值税专用发票是怎么样的?“营改增”之后的增值税专用发票税局:对企业进行更加严格的监管,要求注明业务明细事项,避免虚开增值税专用发票造成税收损失购买方:如果是一般纳税人,收到合规的增值税专用发票即是收到“支票”销售方:对增值税发票要进行严格的管理,绝对不能虚开发票“营改增”对于税务管理部门、销售方、购买方都有非常深刻的变化!3“营改增”之后,开票信息更加复杂、要求开票的单位更多、税务部门的监管更加严格。如果以手工方式开票,对于商业类型或其它开票需要较多的项目,可能需要设置专职岗位给客户开发票。如何快速、高效地打印发票?播放网上开票的示范视频为了自动化打印发票,业务系统必须做到“价税分离”。物业服务企业的业务系统如何实现“价税分离”?业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商和分包商的涉税资质和税率物料管理合同管理不同财务组织、不同业务的不同税率业务类型A子公司
(一般纳税人税率-常规)B子公司(一般纳税人征收率–老项目)C子公司
(小规模纳税人征收率)D子公司物业管理费6%……3%……不动产租赁(房屋租赁等)11%5%5%……水费13%……3%……电费17%……3%……有形动产租赁17%……5%……销售货物带劳务17%……3%……家政服务0%……0%……其它业务…………………………不同业务除税率不同之外,预收款的纳税时点也可能不同8定义税率为不同的组织机构的不业务类型分别设定税率,并且标记是否“预收即缴税”9保存客户的开票信息客户开票信息,包括客户纳税类型、开票类型、开票名称、纳税人识别号、开户银行、注册银行帐号、注册电话、注册地址等。客户资格认证书,管理客户开具增值税发票的资格认证电子文件。客户纳税类型包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。开票类型有增值税专用发票和增值税普通发票。通过客户开票信息变更单管理客户开票信息的变动情况,并通过流程审核。打印发票时,增值税一般纳税人可以开增值税专用发票或增值税普通发票,增值税小规模纳税人只可开增值税普通发票。开具发票时,自动读取客户的开票信息填写到税控系统中,提高开票效率;根据客户是否一般纳税人控制是否允许开具增值税专用发票,避免开票错误10保存客户的开开票信息–客户资料物业服务企业业落地“营改改增”的整体体框架业务系统实现现“价税分离离”的方式定义税率、客客户和供应商商等基础资料料收费管理租赁管理物料管理合同管理在线连接税控控系统自动、、批量化地打打印发票对发票的领购购、开具、保保管、作废、、缴销等进行行管理传递业务系统统数据到财务务核算系统对物业服务企企业增值税管管理进一步发发展和完善的的思考在客户资料中中保存客户的的开票信息和和税务资质证证书的图片11通过客户开票票信息变更单单限制随意修修改客户的开开票信息12业务系统实现现“价税分离离”的方式销项税收费管理定义税率等基基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的的税率和涉税税资质物料管理合同管理应收费用实现现“价税分离离”的关键点点在常规费用单单、抄表费用用单、临时费费用单中增加加税率、税额额、应收金额额(不含税))字段,实现应收费用用的价税分离离。计税方法采用用价外税:税税额=金额÷(1+税率)×税率。生成应收费用用时,自动计计算税率和税税额。计算滞纳金时时,同时根据据最新应收金金额计算税额额。批量新增费用用单、费用调调整单增加价价税分离。服务派工、装装修申请等生生成的临时费费用单价税分分离。红字冲销单进进行价税分离离。所有应收费用用单(含常规规费用、抄表表费用、临时时费用等)和和应收费用报报表增加税率率、税额等字字段14应收费用–应收费用单所有应收费用用单(含常规规费用、抄表表费用、临时时费用等)增增加税率、税税额等字段15应收费用–应收费用报表表所有应收费用用报表增加税税率、税额等等字段;违约约金(价外费费用)根据相相关项目的税税率实现“价价税分离”16业务系统实现现“价税分离离”的方式销项税收费管理定义税率等基基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的的税率和涉税税资质物料管理合同管理收款管理实现现“价税分离离”的关键点点现金收款单和和银行托收单单增加税额字字段,子表带带出费用单的的税率、应收收税额字段,,根据当前支支付金额自动动计算税额。。现金收款单一一览表和银行行托收一览表表增加税额和和不含税金额额字段。现金收款转预预收自动计算算税额。现金收款退款款自动计算税税额。红字冲销单自自动计算税额额。批量收款单自自动计算税额额。银行托收回盘盘自动计算税税额。社区网、支付付宝钱包、微微信公众号、、APP等在线缴纳物物业费、停车车费生成收款款单时自动计计算税额、填填入税率。所有收款单((含现金收款款、银行托收收单、网上缴缴费等)和收收款报表增加加税率、税额额等字段18所有收款单((含现金收款款、银行托收收单、网上缴缴费等)增加加应收金额((含税)、税税额等字段19所有收款报表表(含现金收收款报表、银银行托收报表表等)增加税税额、不含税税金额等字段段20业务系统实现现“价税分离离”的方式销项税收费管理定义税率等基基础信息应收费费用收款管管理预收管管理报表查查询租赁管管理进项税税定义供供应商商的税税率和和涉税税资质质物料管管理合同管管理预收管管理实实现““价税税分离离”的的关键键点预收单单和预预收单单明细细增加加税率率和税税额字字段,,预收收单和和核销销明细细增加加结算算税额额字段段。按收费费项目目核销销时,,通过过明细细项目目计算算税率率和税税额。。不按收收费项项目核核销时时,通通过当当前组组织的的定义义的最最大税税率计计算税税率和和税额额。收费项项目定定义为为先交交税,,则开开票采采用税税额字字段,,价税税分离离报表表也采采用税税额字字段。。收费项项目定定义为为后交交税,,则开开票采采用结结算税税额字字段,,价税税分离离报表表也采采用结结算税税额字字段。。预收收优惠惠实现现价税税分离离。预收手手工核核销和和自动动核销销自动动计算算结算算税额额。预收红红字冲冲销处处理税税率与与税额额。预收收单单、、预预收收核核销销单单、、退退款款单单、、预预收收报报表表均均已已实实现现““价价税税分分离离””22预收收管管理理–预收收单单预收单增增加税率率、税额额等字段段;预收收费用应应注明预预收款对对应的收收费项目目,避免免税务风风险23预收管理理–预收核销销预收核销销单增加加税率、、应收税税额、结结算税额额等字段段24预收管理理–预收退款款退款单增增加税率率、税额额等字段段;退款款时应根根据是否否已报税税决定是是否退税税款25预收管理理–预收报表表所有预收收报表增增加税率率、税额额、不含含税金额额等字段段26业务系统统实现““价税分分离”的的方式销项税收费管理理定义税率率等基础础信息应收费用用收款管理理预收管理理报表查询询租赁管理理进项税定义供应应商的税税率和涉涉税资质质物料管理理合同管理理收费管理理中实现现“价税税分离””的报表表应税统计计表费用报表表欠费报表表收款报表表应收费用用清单待托收明明细欠费清单单现金收款款明细银行托收收明细月收款汇汇总表所有相关关报表增增加税额额合计、、不含税税金额合合计;所所有相关关报表增增加含税税、不含含税查询询条件28报表查询询–应税统计计表应税统计计表自动动统计所所有财务务组织、、所有业业务的应应交税费费,防止止少缴或或漏缴税税费29报表查询询–应收费用用清单所有应收收费用报报表已实实现“价价税分离离”30所有收款款报表中中已设置置查询条条件,方方便分别别查询收收款金额额(含税税)和营营业收入入(不含含税)31业务系统统实现““价税分分离”的的方式销项税收费管理理定义税率率等基础础信息应收费用用收款管理理预收管理理报表查询询租赁管理理进项税定义供应应商的税税率和涉涉税资质质物料管理理合同管理理租赁管理理实现““价税分分离”的的关键点点租赁合同同、变更更合同、、续签合合同、终终止合同同增加税税率、税税额、不不含税单单价、不不含税金金额等列列。合同收费费增加税税率、税税额、不不含税金金额。合同预计计明细增增加税率率、税额额、不含含税金额额。合同实际际费用明明细增加加税率、、税额、、不含税税金额等等列。合同生成成费用自自动计算算税额。。退房生成成用户费费用自动动计算税税额。定价单、、租赁合合同、租租赁报表表均已实实现“价价税分离离”33定价单增增加税率率、含税税价、不不含税价价等字段段,方便便业务人人员报价价34租赁管理理–定价查询询35租赁合同同的租金金增加税税率、税税额等字字段36租赁合同同的附加加费用项项目(例例如进场场费等))增加税税率、税税额、收收费金额额(不含含税)等等字段37租赁报表表中增加加租金单单价(不不含税))、税率率、税额额等字段段38业务系统统实现““价税分分离”的的方式销项税收费管理理定义税率率等基础础信息应收费用用收款管理理预收管理理报表查询询租赁管理理进项税定义供应应商和分分包商的的税率和和涉税资资质物料管理理合同管理理供应商信信息中增增加纳税税人类型型、税率率等字段段,方便便采购人人员筛选选供应商商40可以对同同一供应应商不同同的产品品和服务务分别设设定税率率41业务系统实现现“价税分离离”的方式销项税收费管理定义税率等基基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的的税率和涉税税资质物料管理合同管理43部门申购计划划中增加单价(不不含税)、单单价(含税))、税率、税税额等字段44采购计划中增加单价(不不含税)、单单价(含税))、税率、税税额等字段45采购申请中中增加单价((不含税))、单价((含税)、、税率、税税额等字段段46产品询价比比价确定税税率更新供供应商供货货信息税率率和含税、、不含税价价格采购订单中中增加单价价(不含税税)、单价价(含税))、税率、、税额等字字段47采购结算单单中增加价价格(不含含税)、含含税单价、、税率、税税额等字段段48采购订单推推采购入库库显示订单单含税、不不含税、税税率等信息息49业务务系系统统实实现现““价价税税分分离离””的的方方式式销项项税税收费费管管理理定义义税税率率等等基基础础信信息息应收收费费用用收款款管管理理预收收管管理理报表表查查询询租赁赁管管理理进项项税税定义义供供应应商商的的税税率率和和涉涉税税资资质质物料料管管理理合同同管管理理合同同((工工程程合合同同、、分分包包合合同同等等))中中增增加加税税率率、、税税额额、、金金额额((含含税税))、、金金额额((不不含含税税))等等字字段段51合同同验验收收和和结结算算单单中中增增加加实实际际金金额额((含含税税))、、税税率率、、税税额额等等字字段段52仅仅仅业业务务系系统统做做到到““价价税税分分离离””无无法法落落地地““营营改改增增””!!信息息化化系系统统落落地地““营营改改增增””的的关关键键内内容容业务务管管理理系系统统改改造造实现现收收费费管管理理、、租租赁赁管管理理、、物物料料管管理理、、合合同同管管理理等等业业务务的的““价价税税分分离离””建立立增增值值税税管管理理平平台台进行税务务规划自动、快快速地打打印发票票对发票领领购、开开具、保保管、作作废、核核销等进进行有效效管理财务核算算系统改改造调整科目目体系和和记账方方法调整财务务报表实现业务务管理系系统与财财务核算算系统之之间的接接口实现会计计凭证的的自动传传递建立会计计凭证和和业务单单据之间间的关联联根据不同同的财务务组织分分别定义义凭证导导出方案案55凭证导出出方案中中增加了了应交税税费科目目;导出出凭证时时自动生生成应交交税费分分录和营营业收入入等分录录56极致增值值税管理理系统的的应用价价值集团化统统一管理理进行统一一的税务务规划((税率定定义、业业务规范范、报表表设计等等)对销项税税(收费费、租赁赁)和进进项税((物料、、合同))进行综综合管理理实时监控控所有分分支机构构业务单单据和报报表的税税务信息息,规避避税务风风险从业务源源头上实实现“价价税分离离”实现规范范化、精精细化的的税务管管理简化财务务核算工工作在线连接接税控系系统(航航天信息息和百旺旺金赋))自动、、批量化化地打印印发票极大提高高了开票票工作的的效率发票打印印成功之之后,自自动读取取发票号号回填到到业务单单据,实实现对发发票的追追踪管理理根据业务务系统数数据自动动导出会会计凭证证到用友友、金蝶蝶等财务务核算系系统如果没有有强健的的信息化化系统,,如何达达成上述述目标??57单靠财务务部门无无法落地地“营改改增”!!多部门协协作落地地“营改改增”公司管理理层制定“营营改增””整体方方案,并并监控““营改增增”方案案的有效效推进和和执行财务部研究“营营改增””政策法法规,调调整财务务核算制制度和税税务管理理制度,,并执行行新的制制度与税务主主管部门门沟通,,处理好好涉税事事务法务部修订涉及及销项税税和进项项税的合合同模板板;审核核相关合合同IT部
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