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文档简介

企业内部控制框架我国企业内部控制的现状尽管我国目前已经建立了许多关于内法人治理结构不完善，管理权责混乱。现代企业制度要求企业建立规范的法人治核心权力层的权责未落到实处。在我国，发挥应有作用，有的甚至形同虚设。这严重阻碍了董事会在内部控制中发挥应有的核心权力层作用。未建立起具有操作性的以人为本的道许多公司需要解决的问题是如何在道德规根据针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系。构建我国企业内部控制框架的原则COSO时应遵循一定的原则:有效地进行，企业内部一定要职责分明，建立岗位责任制，从部门到岗位人员，各负其制约性原则。在企业中，处理每一项经以避免差错或舞弊。分管原则。对于不相容的职务，一定要坚持分管制的原则，如账、钱、物分管等，不能因为精简人员而合并由一个人经手。展、流程做到及时、合理、有序。复核制原则。对每一项经济业务的发生，企业内部要有一套复核的制度，以此来保证经济业务的真实性与可靠性。抓住关键因素，构建我国内部控制框架针对我国企业在构建内部控制框架时的内部控制框架。健全组织机构，明确其权责一般而言，内部控制的建设体现在两个方面：一是健全的机构，这是内部控制机制产生作用的硬件要素；二是各内部机构间、各经办人员间的科学分工与牵制，这是内部控制机制产生作用的软件要素。公司制企业中股东大会、董事会、监事会、总经理层，这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业监控需要的职能机构。目前必须解决两个问题：设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委内部控制机制的有益尝试。建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。确定董事

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