2023年会计继续教育题库汇编

财务共享服务中心建设1、财务共享服务依托的是()。信息技术2、财务共享服务中心经营业绩的基准目的是(4、财务共享服务的基础是()。财务流程解决上难以协同的问题，组织运营效率提高(),满足了集团高速发展的需求。12%理35、最高层次的流程全景是()。4、财务共享服务涵盖会计核算、资金结算和报表管理等可以共享的重要内容，涉及90%的核算和监督的业效率及资金运营情况一系列问题，使之成为能完全按用户需求运营的一种行之有效的管理控制方法。()对的7、凡集团内部公司间发生的费用结算，统一由共享中心根据双方事前约定进行发票和资金同步记账、统8、分公司、子公司数量多、分布广的大型公司、公司集团应当探索运用信息技术促进会计工作的集中，9、分散式的财务核算及管理模式不仅导致财务管理效率低下，且使成本大幅增长，制约了海尔发展战略对的16、海尔SSC的“中国特色”在很大限度上体现在海尔财务共对的生活服务业营改增涉税会计解决1、生活性服务业的成本核算的特殊性不涉及()。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性2、下列各项会计不属于公司会计范畴的有()。地质勘查单位会计施工公司会计房地产公司会计保险业会计3、下列关于外币折算的所得税规定中不对的的是()。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后12个月内不得变更纳税人应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后可根据实际情况随时变更4、下列业务属于服务性经营业务的是()。酒店公司附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务酒店公司为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场5、餐饮公司外卖业务的增值税解决对的的是()。按照视同销售解决按照餐饮销售解决按照混合销售解决按照商品销售解决6、酒店餐饮公司购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有()。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用品9、旅行社不涉及()。组团社接团社本地社14、医院收入中的其他收入不涉及()。15、医疗业务成本不涉及医院开展医疗服务及16、民间非营利组织的筹资费用涉及()。17、高等学校会计制度规定()。18、下列关于物业管理经营收入确认的描述对的的是()。长期工程(涉及劳务)协议，应在长期工程(涉及劳务)协议完毕时确认营业收入19、物业管理公司的期间费用不涉及()。以取得的所有价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的所有价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和2、生活服务，是指为满足城乡居民平常生活需求提供的各类服务活动。涉及文化体育服务、教育医疗服3、医疗收入应当在提供医疗服务(涉及发出药品)并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗对的4、旅游业一般纳税人与具有一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进5、小公司，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小公司划型标准规定》所规定的小型公司8、酒店餐饮公司除了服务外，尚有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采11、消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。对的错误建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,次年抵扣比例为21、代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完毕旅游过程的各种费用和支出直接。()对的错误付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接算。()对的错误划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。()对的错误28、财政补贴收入是医院按部门预算从属关系从非同级财政部门取得的各类财政补贴。()对的错误31、民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。()对的错误共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物39、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的所有价款和价外费用40、劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指的公司会计准则第16号-政府补贴1、与公司平常经营活动无关的政府补贴，应当计入()。营业外收入其他业务收入其他收益递延收益2、与公司平常活动无关的政府补贴，应当计入()。冲减相关成本其他收益营业外收支冲减相关费用3、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补贴，难以区分的，应(整体归类为与收益相关的政府补贴)。4、政府补贴为非货币性资产的，应当按照()计量。名义金额公允价值实收金额应收金额5、将政府补贴全额确认为收益的方法是()。净额法总额法收入法支出法6、政府补贴的初始计量应根据具体形式，采用不同计量基础，错误的是()。没有注明价值、且没有活跃交易市场，不能可靠取得公允价值的，按照名义金额计量，名义金额即为人民币1元没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，根据确凿证据表白的同类或类似没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，按照名义金额计量7、公司对2023年1月1日存在的政府补贴采用()解决。追溯调整法未来合用法总额法净额法8、关于直接拨付给贷款银行的财政贴息的会计解决错误的是()。以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销所以实际收到的借款金额通常就是借款的公允价值，公司应将相应的贴息冲减相关借款费用9、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为(递延收益)。10、公司收到返还的增值税税额应在收届时计入()。其他收益递延收益成本费用11、政府补贴满足下列条件的，才干予以确认()。公司可以对的核算政府补贴资金用途公司可以满足政府补贴所附条件12、政府补贴的无偿性决定了其应当最终计入(损益)。13、政府补贴为货币性资产的，应当按照()计量。收到或应收的金额名义金额市场价值公允价值14、取得的天然林等生物资产，按照()计量。公允价值应收金额市场价值名义金额1元对的5.对于公司收到的来源于其他方的补贴，即使有确凿证据表白政府是补贴的6.递延收益分派的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时”熟早。对的。8.公司取得政策性优惠贷款贴息的，应区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给9.公司应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补贴在10.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补贴，应作为与资产相关的政府补贴进行会计13.相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分派的相关递延收益余额1、财税[2023]第36号文献明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在()前签订的有形动产融资性售后回租协议，协议到期前提供的有形动产融资性售后租回服2023年3月24日2023年5月1日2023年5月31日2023年4月30日2、2023年5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税纳税义务人的是()。营改增前签订协议的提供有形动产融资性售后回租服务的公司3、按照简易征收办法征税的一般纳税人的合用征收率为()。3%4%6%11%4、属于一般增值税纳税人的金融公司的贷款服务的税率是()。5%6%11%3%5、某商业银行与某客户于2023年5月4日签订一份债券转让协议，约定该债券于2023年6月1日转让客户，客户应在2023年5月31日付款，银行在2023年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为()。2023年5月4日2023年6月1日2023年5月31日2023年6月2日6、为推动我国第二和第三产业融合，哺育经济新动力，我国将增值税制度引入()。服务业领域农产品领域加工劳务领域货品生产领域7、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即8、1994年税制改革以后，我国的增值税属于()。成本型增值税消费型增值税收入型增值税生产型增值税9、保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不涉及()。再保险一年期以上健康保险为出口货品保险一年期以上人身险10、1994年税制改革以后，我国的第一大税种是()。12个月6个月3个月1个月13、一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增后税负()。增长2.1万元减少2.1万元增长2万元减少2万元取得发票，该笔支出能抵扣多少元的进项税()。1500250300值税为()万元。1.232.051.833.0520、1994年税制改革以后，我国的第一大税种是()。21、一般纳税人提供金融服务的合用税率是()。3%11%17%6%为()。2.9万元3万元4.76万元5万元25、某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2023年6-12月取得保费收入共计2023万元(含税),其中普销项税为()。56.6万元12万元60万11.32万元27、2023年7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是()。重庆东北地区上海北京28、金融机构不涉及()。信用合作社审计公司证券公司财务公司自完毕备案手续之日起，享受()年免征增值税政策。123431、在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收()。消费税增值税营业税所得税6、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完毕9、作为一般销售税，增值税具有单一税率的税收属性，以有效避免计算和征管差错率并简化出口，而在12、纳税人合用简易计税方法计税的，因销售折让、中止17、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事错误29、金融公司发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起公司会计准则第23号—金融资产转移1、根据金融资产转移的定义，其让与或交付的制，则应进行的是()。制，则应进行的是()。5、金融资产终止确认判断流程的最后环节是()。建筑施工公司营改增1.有线电视经营者向用户收取的初装费，按照()缴纳增值税。2、下列各项中可以进项税额抵扣的是()。3、以下各项中建筑施工公司不可以抵扣进项税额的是()。4、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，合用简易计税方法计税的，说法对的的是()。5、增值税一般纳税人当期销项税额为()。[不含税销售额/(1+合用税率)]*合用税率[不含税销售额/(1-合用税率)]*合用税率项目。苗木进项转出金额为()。113万元100万元87万元13万元9、2023年7月1日起，征收率统一调整为()。11%3%5%6%36个月内24个月内12个月内6个月内购买方支付的价款/(1+税率)*税率购买方支付的价款/(1+税率)购买方支付的价款/(1+3%)*税率购买方支付的价款/(1+3%)12、关于营改增后各税计税依据，下列说法中错误的是()。14、新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业是指()。15、增值税一般纳税人A为建筑施工公司，其所合用的税率为()。6%11%13%17%17、营改增启动试点的时间和行业分别是()。 2023年1月1日、铁路运送业和邮政服务业2023年8月1日、交通运送业和部分现代服务业2023年8月1日、铁路运送业和邮政服务业18、增值税一般纳税人的销售额中一般情况不包含()。20、基础电信服务的增值税税率为()。5%6%11%17%算的不动产