2023年融安县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE342023年融安县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列属于数据库管理系统的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER为数据库管理系统。故选C。2．下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是()。A、提请撤销案源B、中止检查C、解除中止检查D、终结检查答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》的有关规定：①提请撤销案源：实施检查过程中，检查实施岗发现被查对象符合情形的，填制《税务稽查案源撤销审批表》，经稽查局局长或者其授权的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定，可以撤销案源。②中止检查：实施检查过程中，被查对象致使检查暂时无法进行的，检查实施岗可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。③解除中止检查：税务稽查案件中止检查的情形消失后，检查实施岗应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，并附相关证据材料后，经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核，报稽查局局长审批，恢复检查。④终结检查：检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后终结检查。故选A。3．下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。A、国债利息收入属于免税收入B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C、财政拨款收入属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入答案：C解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。故选C。4．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。5．某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为，于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，下列说法正确的是()。A、张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效。B、张某不享受听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效。C、张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法。D、损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法。答案：D解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》，明显违反程序。故选项D正确。故选D。6．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具()。A、收据B、发票换票证C、证明D、具有同等效力的发票答案：B解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。故正确选项为B。故选B。7．设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的()以及社会危害程度相当。A、事实、性质、后果B、事实、性质、情节C、事实、性质、手段D、事实、情节、后果答案：B解析：依据《行政处罚法》第四条第二款，设定和实施行政处罚必须以事实为依据与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。故选B。8．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。9．在稽查案件检查环节中，检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)时，需要手动填写的项目是：A、检查日期起B、检查人员C、稽查对象名称D、文书制作日期答案：A解析：除检查日期起可手动填写，其他项目系统自动带出且不可修改。故选A。10．稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级()。A、高风险B、中风险C、低风险D、一级风险答案：A解析：根据《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第十五条：高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，造成涉税违法事实认定不清，拒以定案的证据不足，使用法律错误，稽查程序违法，违反合法、合理形成等情况，可能导致复议机关决定或者人民法院判决变更、撤销税务局或者稽查局作出的税务处理决定或者税务行政处罚决定，或者确认稽查局的行政行为违法;稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查只能作用发挥;或者可能严重影响稽查行政效率，导致不能完成稽查工作目标的风险。故选A。11．提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明并签章的是()。A、“经本人或本单位审核准予提供”B、“与原件核对无误，原件存于我处”C、“此件与原件一致，原件存于我处”D、“数据核对无误，原件存于我处”答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定：提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章，故选项B正确。故选B。12．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6个月30日答案：B解析：《纳税担保试行办法》第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。因此本题选择B。故选B。13．除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。故选B。14．应与《税务检查通知书》一并使用的文书为()。A、《税务稽查立案审批表》B、《税务文书送达回证》C、《税务稽查人员廉政告知书》D、《复制电子账簿资料通知书》答案：B解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务检查通知书》应与《税务文书送达回证》一并使用。故选B。15．稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()。A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《扣缴税收款项通知书》D、《扣缴税收款项决定书》答案：C解析：《税务稽查工作规程》第六十六条：稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达《扣缴税收款项通知书》。故选C。16．在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：①工会组织活动开支5万元;②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》;③慰问困难家属5万元;④支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。故选B。17．选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是()。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十一条第一款规定，选派执法检查人员实施随机抽查，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。故选C。18．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。19．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案：D解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案的，应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，依法不予立案的，应当说明理由，并书面通知移送案件的行政执法机关，相应退回案卷材料。故选D。20．某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折旧额=1000×2/5=400，第2年的折旧额=(1000-400)×2/5=240。故选C。21．李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股，2018年7月，公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得转增的股本20万元，李某应缴纳的个人所得税是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000×20%=40000(元)。故选B。22．在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。该限期是()。A、20日内B、30日内C、1个月内D、3个月内答案：B解析：调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。依据《税务稽查工作规程》。故选B。23．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条规定，税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。本题考查税务强制执行。故选B。24．在电子查账系统，凭证查询需要快速查询某一个科目以及其包含所有子科目，需要用哪种查询条件：A、包括B、等于C、类似D、大小或者小于答案：C解析：类似：从科目第一位开始比对;包含：只要科目有出现都包含;结果集，包括比类似多。故选C。25．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。26．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。27．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，()行政处罚。A、从轻B、减轻C、应当D、不予答案：D解析：依据《行政处罚法》第二十七条，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选D。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。28．下列关于转办案源的表述正确的是()。A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案：B解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。29．税务检查中，下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：B解析：取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故选B。30．根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，骗取国家出口退税款，应予追诉的起点数额为()。A、5000元B、1万元C、5万元D、10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第六十条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。故选C。二、多选题1．被查对象拒不打开或者拒不提供涉税电子信息系统的，经稽查局局长批准，检查人员可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，也可以对电子数据进行的操作有()。A、提取B、修改C、复制D、删除答案：AC解析：对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。依据《税务稽查工作规程》。故选AC。2．税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上，并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。3．原告应当提供相关证据的税务行政诉讼案件包括()。A、行政处罚B、被告不履行法定职责C、税收保全措施D、行政赔偿、补偿答案：BD解析：对行政诉讼举证的理解。根据行政诉讼法第三十八条的规定，在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据。但有下列情形之一的除外：①被告应当依职权主动履行法定职责的;②原告因正当理由不能提供证据的。在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。所以正确答案为被告不履行法定职责、行政赔偿、补偿。故选BD。4．行政执法“三项制度”包括：()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案：AD解析：行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。5．在电子查账系统，企业财务数据导入，分别可以导入的数据有()。A、企业财务数据B、固定资产C、存货数据D、工资薪金数据答案：ABCD解析：财务报表是通过导入以上数据以后，通过查账软件运算生成的。故选ABCD。6．根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和标准化要求，为进一步提升信息化稽查工作水平，省、市税务局稽查局应统筹规划实施()等稽查功能场所建设。A、视频指挥B、信息化查账C、大型会议D、数字化约谈答案：ABD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和业务流程变化情况，按照标准化要求，省、市税务局稽查局统筹规划实施视频指挥、信息化查账、数字化约谈和举报接待等稽查功能场所建设，进一步提升信息化稽查工作水平。故选ABD。7．稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案：BCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。8．在一案双查联席会议上进行通报的事项包括()。A、移交B、处理C、处罚D、处置答案：BD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第六条，联席会议每季度召开一次，统筹研究、组织、实施一案双查工作，并协调处理相关问题，通报移送、处置、处理情况。故选BD。9．依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有()。A、陈述权B、拒绝执行权C、申请行政复议权D、提起行政诉讼、请求国家赔偿权答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第五款：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。”故选ACD。10．选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括()：A、上级税务机关交办的税收违法案件B、上级税务机关安排的税收专项检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息D、其他部门和单位转来的涉税违法信息答案：ABCD解析：《税务稽查工作规程》第十六条规定，选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括:(一)财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索;(二)上级税务机关交办的税收违法案件;(三)上级税务机关安排的税收专项检查;(四)税务局相关部门移交的税收违法信息;(五)检举的涉税违法信息;(六)其他部门和单位转来的涉税违法信息;(七)社会公共信息;(八)其他相关信息。故选ABCD。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．2019年8月，某市稽查局接到举报，举报某医药公司2018年度向该市某私立医院销售医疗检测仪时，开具“大头小尾”发票，偷逃税款。稽查局接到案源后，派张某和李某进行税务检查，张某和李某接到案源后，进户检查。出示了二人的税务检查证和《税务检查通知书》并取得回证。检查人员收集的下列证据，不能作为定案证据的有()。A、张某要求企业出纳打开抽屉，出纳管某不同意，张某遂强行打开抽屉并与出纳管某发生轻微撕扯，然后张某在抽屉中取得该企业与医院的往来账簿资料B、李某检查发票流，复印该企业向医院开具的发票存根联并与其当期申报表进行比对，然后固定证据C、张某检查企业的资金流，复印该企业的资金账簿并与其在保险柜中取得的账簿资料比对，然后固定证据D、李某和张某一起对该企业财务负责人做了询问笔录，该企业财务负责人2019年3月20日开始任职，询问中对举报内容全部否认答案：ABCD解析：A.税务人员没有搜查的权力，证据取得方式不合法。B.李某应该取得该企业与涉案医院的相关发票的全部联次进行比对，而不是用存根联与申报表进行比对。C.检查人员应该调查该企业的全部银行账号并取得银行对账单，如有必要，经设区的市局局长批准，调查涉案人员的个人卡号及资金往来。然后进行比对。D.财务负责人的任职时间与涉案时间没有交集，其笔录可信度不强，无法作为定案依据。检查人员应该找到涉案期间的知情人做笔录。故选ABCD。13．监控实施岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：AB解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，监控实施岗，负责税务稽查项目监控启动;负责税务稽查项目监控处理。故选AB。14．下列证据不能单独作为定案证据的有()。A、不能正确表达意志的证人提供的证言B、未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：BD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，下列证据不能单独作为定案证据：1未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;2.与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;3.难以识别是否经过修改的视听资料;4.无法与原件、原物核对的复制件或复制品;5.经改动但当事人不予认可的证据资料。6.其他不能单独作为定案依据的证据材料。A、C选项属于不能作为定案证据的范围。故选BD。15．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。16．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D、纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天答案：BCD解析：选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。故选BCD。17．以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：AB解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。故选AB。18．审理人员在对光明织造有限公司涉嫌虚开案的证据材料进行审核时发现，检查人员提交的对企业固定资产检查的现场笔录中记载了以下信息，其中不符合证据要求的有()。A、执法人员钱某，记录人赵某，当事人光明织造有限公司，法人代表宋某B、现场笔录载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14时20分至2019年10月23日16时48分C、现场笔录记录了企业的厂房面积，拥有的设备数量和当时的运转情况，并进行了现场拍照，但照片未有相关的文字说明D、见证人高某的签名日期为2019年10月23日答案：AC解析：执法人员应不少于两人，记录中只有一人的名字;采取拍照、绘图的，应当记录现场拍照的内容、数量、绘制现场图的种类、数量、绘制时间、方位以及测绘人姓名、身份等内容;实地执法结束时，应当将笔录交当事人核对或者由宣读人向其宣读，笔录有修改的，应当由当事人在改动处捺指印。故选AC。19．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。20．制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是()。A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)，制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABD。三、判断题1．自2019年4月1日起，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，若发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可在改变用途的次月将该不动产的进项税额全额抵扣。()答案：错误解析：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第七条之规定，按照规定不得抵扣进