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PAGEPAGE322023年新化县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施,也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理答案:B解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定:“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。”故选B。2.收付虚开发票手续费是证明虚开发票案件是否具有主观故意、是否非法获利的关键证据之一,是指受票方按虚开发票票面金额的一定比例向开票方或中间人支付的款项。在虚开发票案件的检查中,下列不属于收付虚开发票手续费的证据的是()。A、支付虚开发票手续费的银行转账记录B、通过现金、承兑汇票支付虚开发票手续费的证据C、大宗交易未付款或虚假现金支付的证据D、涉案人员证实收付虚开发票手续费的证据答案:C解析:选项C属于调查交易资金的证据,所以选项C不属于收付虚开发票手续费的证据。故选C。3.根据车船税的有关规定,下列说法正确的是()。A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶,属于车船税征税范围B、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶,不属于车船税的征税范围C、在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶,不属于车船税的征税范围D、经批准临时入境的外国车船,应按规定征收车船税答案:A解析:根据《车船税法实施条例》规定,依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶,均属于车船税的征税范围;根据《车船税法》规定,在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶免征车船税,但属于车船税的征税范围,临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。故选A。4.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件,应当注明():A、文件全称、年份和有关条款B、文件简称、年份和有关条款C、文件简称、文号和有关条款D、文件全称、文号和有关条款答案:D解析:《税务稽查工作规程》第五十五条规定,《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件,应当注明文件全称、文号和有关条款。故选D。5.某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为,于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚,并在《税务文书送达回证》上注明:“接受处罚,没有陈述申辩意见,不申请回避,不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序,下列说法正确的是()。A、张某已经履行,税务机关作出决定书的程序合法有效。B、张某不享受听证申请权,税务机关作出决定书的程序合法有效。C、张某已经签字不申请听证,税务机关作出决定书的程序并不违法。D、损害了张某的听证申请权,税务机关作出决定书的程序不合法。答案:D解析:根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定:要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》,明显违反程序。故选项D正确。故选D。6.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案:C解析:选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。故选C。7.各级税务机关()对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。A、主要负责人B、分管内控工作的领导C、相关责任人D、内控管理员答案:A解析:根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第六条规定,各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。故选A。8.2020年3月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取不含税价款80900元,收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取含税价款38000元,收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案:C解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上,适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下,适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨),适用单位税额是250元/吨,应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨),适用单位税额是220元/吨,应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。9.检查人员在检查过程中收集的下列证据,可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案:D解析:证据提取的一般要求:按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。10.某市商业企业为一般纳税人,2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%,不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案:B解析:扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%,适用50%税率,速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)11.利民公司接受他人虚开的增值税专用发票,涉及金额90000元,税额14400元,已向税务机关申报抵扣进项税额,还造成少缴企业所得税9000元。税务机关对利民公司的税收违法行为正确的处理方式是()。A、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处10000元以下的罚款B、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处50000元以下的罚款C、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额百分之五十以上五倍以下的罚款D、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额五倍下的罚款答案:C解析:1.依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。2.《国家税务局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)第一条规定,受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款,处以偷税数额五倍以下的罚款。故正确选项为C.故选C。12.行政诉讼中关于原告、被告表述正确的是()。A、原告为公民、法人或其他组织,被告是国家的行政机关B、原告是国家机关,被告是国家行政机关工作人员C、原被告均是国家机关行政工作人员D、原告是国家行政机关,被告是公民、法人或其他组织答案:A解析:根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条、第二十六条规定,公民、法人或其他组织为行政诉讼中原告,国家的行政机关为行政诉讼中被告。故选A。13.采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是():A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:《税务稽查工作规程》第三十八条规定,采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。故选D。14.下列关于小规模纳税人管理的表述,不正确的是()。A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户,可选择按照小规模纳税人纳税B、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C、销售不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D、“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额答案:D解析:“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额。故选D。15.在对某企业进行检查时,企业的下列行为不属于虚开发票行为的是()。A、要求某商场开具发票时将“服装”变更为“办公用品”B、企业某供销人员因公出差个人取得的本人姓名的车票C、企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票D、要求某商店将烟酒礼品的发票开具成宣传用品的发票答案:B解析:虚开发票的行为包括:①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》。故选B。16.某公司2019年8月开业,领受工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份,公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账薄,开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明100万元。2019年该公司应缴纳印花税()元(注:合同所载金额为不含增值税金额)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案:A解析:工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书按件贴花,每件5元。记载资金的营业账薄,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据,按照0.5‰税率贴花,财税(2018)50号文规定:自2018年5月1日起,对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。以货易货进行商品交易的合同,应按照合同所载的购、销金额合计数计税贴花;技术转让合同按照0.3‰税率贴花。故选A。应缴纳印花税=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17.下列检查中,超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品答案:D解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定了税务人员检查权。其中(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。上路检查没有法律赋权。故选D。18.《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录()。A、被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B、案件具体事实C、被查对象对调查事实的意见D、被查对象税收违法行为应补缴税款情况答案:B解析:根据《税务稽查执法文书式样》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定,《税务稽查工作底稿(一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选B。19.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业,转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为1000万元,合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房,于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税答案:B解析:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B企业获得的乙市的土地使用权自2016年3月开始缴纳城镇土地使用税。故选B。20.下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。A、将外购商誉确认为无形资产B、无形资产开发阶段的支出应当全部资本化C、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,应当在发生时全部费用化D、将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产答案:C解析:外购商誉不可辨认,不属于无形资产,选项A错误;无形资产开发阶段的支出符合资本化条件的资本化,不满足条件的费用化,选项B错误;将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产,选项D错误。故选C。21.按照《税收征收管理法实施细则》的规定,同一送达事项的受送达人众多,可采用()。A、委托送达方式B、直接送达方式C、公告送达方式D、邮寄送达方式答案:C解析:根据《税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定:有下列情形之一的,税务机关可以公告送达税务文书:①同一送达事项的受送达人众多;②采用其他送达方式无法送达。故选C。22.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密,下列不属于保密内容的是():A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案:B解析:《税务稽查工作规程》第六条规定,纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。23.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案:A解析:除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以.企业登记注册地为纳税地点,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。24.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()年。A、1B、3C、5D、10答案:C解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。故正确选项为C。故选C。25.行政机关使用或者销毁扣押的财物,对当事人造成损失的,应当依法予以()。A、赔偿B、抚恤C、补助D、返还答案:A解析:依据《行政处罚法》第五十九条,行政机关使用或者损毁扣押的财物,对当事人造成损失的,应当依法予以赔偿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。故选A。26.属于骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”之一的是,因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额超过()。A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元答案:B解析:根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条,具有下列情形之一的,属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”:(二)因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。故选B。27.根据个人所得税的相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案:A解析:个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。故选A。28.下列关于耕地占用税的说法中,正确的是()。A、占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,不属于耕地占用税的征税范围B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C、占用耕地建设农田水利设施的,属于耕地占用税的征税范围D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围答案:D解析:根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十二条、第二条和第七条的规定,选项A.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,依照规定缴纳耕地占用税;选项B.耕地占用税的征税范围包括用于建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设征(占)用的国家所有和集体所有的耕地。选项C农田水利占用耕地的不征收耕地占用税;选项D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。故选D。29.以下关于量化资产个人所得税方面的规定,表述正确的是()。A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税B、职工个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息,按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税答案:B解析:选项A,暂缓征收个人所得税;选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。故选B。30.项目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分级分类管理答案:C解析:《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》第二条规定:项目制管理是按照扁平化管理理念。依据《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》(税总稽便函〔2018〕31号)。故选C。二、多选题1.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。答案:ABCD解析:上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。2.各级行政执法机关要结合本机关()等因素,制定重大执法决定法制审核目录清单。A、行政执法行为的类别B、执法层级C、所属领域D、涉案金额答案:ABCD解析:《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额等因素,制定重大执法决定法制审核目录清单。故选ABCD。3.下列关于教育费附加说法中正确的有()。A、海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加B、对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,教育费附加可同时退库C、教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额,不包括加收的滞纳金D、经审核批准的当期免抵的增值税税额,应按规定缴纳教育费附加答案:ABCD解析:《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。故选ABCD。4.根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》及工作指引,“执法瑕疵”应同时满足以下要件()。A、在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错B、因纳税人自身原因导致执法过错C、执法过错不影响执法结果的正确性及效力D、执法过错能够及时予以补正答案:ACD解析:《执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项:“执法瑕疵须同时满足以下三个条件:(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正”。故ACD当选。故选ACD。5.交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案:ABCD解析:案源管理岗经过识别和判断,发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,并报案源部门领导岗审核,审批通过的,案源管理岗应当及时向交办部门报告,经交办部门同意,将交办案源信息暂存,因此,ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。6.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有()。A、将货物交付他人代销B、将自产货物用于职工福利C、将购进运动器材无偿赠送给某学校D、将购进的货物用于集体福利答案:ABC解析:购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额,不做视同销售处理。故选ABC。7.新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案:ABC解析:1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定,同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结:(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。8.县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案:ABCD解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),县税务局稽查局撤销后,各省税务局应制定专门办法,建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制,统一规定县税务局对接部门,对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。9.在检查房地产企业销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账,少计收入时,应重点关注()。A、销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据,取得的收入是否按规定入账。B、收取的定金、违约金、诚意金等,是否未按规定确认收入。C、在开发产品完工前,取得的预售收入(包括定金)是否全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款,是否计入“预收账款”以外的往来科目,长期挂账不申报纳税。D、以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务,是否按规定计税。答案:ABC解析:选项D,以开发产品抵顶债务应当确认收入,但未收取价款,属于应当视同销售的情形,不属于本题重点关注的内容。故选ABC。10.税务行政处罚听证过程中,下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案:ABCD解析:税务行政处罚听证,是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请,依法对行政处罚听证申请进行审查和受理,并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范,金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。11.税务检查中需要提取纳税人的销售合同作为证据使用时,下列做法正确的有()。A、用收据提取合同原件B、不能取得原件的,可以照相、影印和复制C、在相片、影印和复制件上注明原件的保存单位(或个人)D、由税务稽查人员签注“与原件核对无误”字样,并由原件保存单位和个人签章押印答案:ABC解析:选项D,应由原件保存单位(个人)在合同复制件上签注“与原件核对无误,原件存于我处”字样,并由其签章、捺指印进行确认。故选ABC。12.下列属于消费税“酒类”应税项目的有()。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案:ABC解析:酒精、料酒不属于消费税征税范围。故选ABC。13.稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案:BCD解析:《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除,被执行人有下列情形之一的,稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定:(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。14.税务局稽查局与法院的协作包括()。A、建立信息共享机制B、申请强制执行C、申请参与分配D、行使代位权、撤销权答案:ABCD解析:《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.2司法协作操作规范:与法院的协作包括建立信息共享机制、申请强制执行、申请参与分配、行事代位权、行使撤销权、联合惩戒。故选ABCD。15.若A公司犯骗取出口退税罪,则该公司可能面临的刑罚有()。A、对该公司判处罚款B、对该公司判处罚金C、对该公司判处没收财产D、其直接负责的主管人员李某判处有期徒刑答案:BD解析:根据《刑法》第二百一十一条,单位犯骗取出口退税罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各该条的规定处罚。故选BD。16.某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为()。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案:BD解析:根据刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。故选BD。17.以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时,对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏,包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题,例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分,但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范,包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案:BCD解析:根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项:“执法瑕疵须同时满足以下三个条件:(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分,但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范,包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏,包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题,例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条:“具有下列情形之一,导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的,不予追究:(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。18.选案方案包括()。A、选案目的B、选案范围C、选案方法D、选案目标答案:ABCD解析:根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。故选ABCD。19.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案:AD解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税故选AD。20.依照法定权限和程序,稽查局实施税务检查时,可以采取的检查方法有()。A、实地检查B、调取账簿资料C、询问D、查询存款账户或者储蓄存款答案:ABCD解析:根据《税务稽查规程》第二十三条第一款“实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。”故选ABCD。三、判断题1.骗取出口退税罪的主体为自然人,单位不构成本罪。()答案:错误解析:根据《刑法》第二百一十一条,单位也是骗取出口退税罪的主体。故错误。2.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。()答案:正确解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十三条:税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,应当由两名以上税务人员执行,并通知被执行人。被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人或者其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。故正确。3.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上
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