2023年延边朝鲜族自治州和龙税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年延边朝鲜族自治州和龙税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列属于协查受托方按照规定应立案检查的情形是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的C、受托方经调查核实未发现纳税人存在税收违法嫌疑的D、委托方要求立案检查的答案：B解析：按照有关规定：委托方已开具《已证实虚开通知单》的、委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的、受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的、上级税务局稽查局要求立案检查的，受托方应立案检查，因此，选项B属于应立案检查的情形。依据总局《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》。故选B。2．根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。A、黄酒B、其他酒C、啤酒D、卷烟答案：B解析：选项A、C，均实行从量定额计税方法;选项D，实行复合计税方法。故选B。3．下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A、计算机软件依赖于实物载体，应确认为无形资产B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D、无形资产属于非货币性资产答案：D解析：计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时，则说明该软件构成相关硬件不可缺少的组成部分，该软件应作为固定资产处理，如果计算机软件不是相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产处理，选项A不正确;无形资产减值准备一经计提，在持有期间不得转回，选项B不正确;使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应当至少于每年年末进行减值测试，选项C不正确。故选D。4．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。5．检查人员在检查过程中收集的下列证据，可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D解析：证据提取的一般要求：按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。6．关于重大税务案件终止审理的后续处理，下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)，重大税务案件被终止审理的，稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查，在补充调查终结后，稽查局应当召开会议对案件进行集体审理，区分以下情形分别作出处理：第一，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三，未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四，未取得新的证据材料，稽查局改变了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。7．税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的，从其规定。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日答案：D解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。故选D。8．某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)9．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入()。A、投资收益B、公允价值变动损益C、公允价值变动D、其他综合收益答案：D解析：其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。故选D。10．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。11．稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的()个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的通知》(税总发〔2018〕48号)第一百零六条第(二)项“2.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。故选A。12．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。13．某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得含税销售额13560万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，原煤资源税税率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。故选A。14．下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：A解析：选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。故选A。15．税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是()。A、税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B、上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C、同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D、下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料答案：D解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。故选D。16．企业对税务机关作出的行政强制措施不服，下列说法正确的是()。A、如该企业申请复议，申请复议的期限为30日B、如该企业对复议决定不服，可以在收到复议决定书之日起20日内向人民法院提起诉讼C、如该企业直接提起诉讼，提起诉讼期限为3个月D、如复议机关逾期不作决定，该企业可在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼答案：D解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第四十五条“公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。”故选D。17．税务机关在查处虚开发票案件中，可以参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第68条的认定规则，将某些事实作为案件证据使用，下列事实可以直接认定的是()。A、众所周知的事实B、自然规律及定理C、按照法律规定推定的事实D、已经依法证明的事实答案：B解析：A、C、D项有特殊情况，当事人有相反证据足以推翻的除外。依据《虚开发票案件查处工作指引》。故选B。18．下列关于出口退税的税法中，错误的是()。A、出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B、出口退税实质上退的已纳税额C、所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。答案：D解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税故选D。19．税务稽查随机抽查对象名录库由()归口管理，专人负责。A、市以上税务局稽查局检查部门B、市以上税务局稽查局案源管理部门C、省以上税务局稽查局案源管理部门D、省以上税务局稽查局检查部门答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第五条规定，随机抽查对象名录库由市以上税务局稽查局案源管理部门归口管理，专人负责。故选B。20．某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折旧额=1000×2/5=400，第2年的折旧额=(1000-400)×2/5=240。故选C。21．重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后，作为当事人的税收信用记录保存时限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选D。22．关于云计算技术和大数据关系，下列描述不正确的是：A、大数据可依靠云计算技术来进行存储和计算B、云计算的分布式处理数据平台可用于大数据集中处理C、大数据是一个平台，是云计算技术的唯一载体D、云计算可以提供按需扩展的计算和存储资源，可用来过滤无用教据答案：C解析：云计算技术是容器，大数据可存放在这个容器中。故选C。23．某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。故选C。因此，累计预扣预缴应纳税所得额=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累计预扣预缴应纳税额=10500×3%=315(元)3月份应预扣预缴税额=315-0=315(元)24．税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。25．伪造并出售伪造的增值税专用发票的最高刑为()。A、20年B、30年C、无期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》规定：“伪造并出售伪造的增值税专用发票的，数量巨大或者其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。”《刑法》修正案八已删除第二百零六条第二款“伪造并出售伪造的增值税专用发票的，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产”的规定，因此，本题正确答案为无期徒刑。故选C。26．从虚开发票案件司法判决实践来看，稽查部门提供的资金流证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据。在虚开发票案件检查中，资金流的检查方法围绕检查虚开发票违法活动中的虚假资金流转、虚假债权、虚假债务展开。其中虚假债务是指()。A、大宗交易开具发票后未收款长期挂应收账款B、大宗交易取得发票部分或全部资金未支付，长期挂应付账款C、虚假现金收付D、利用承兑汇票虚假支付结算答案：B解析：选项A属于虚假债权;选项C和D属于虚假资金流转;选项B属于虚假债务。故选B。27．土地增值税所使用的税率是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：D解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条：土地增值税实行四级超率累进税率。故选D。28．承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率答案：B解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选B。29．下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()。A、价税合计数额在5万元以上B、税款数额在5万元以上C、价税合计数额在1万元以上D、税款数额在1万元以上答案：D解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。故选D。30．甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案：B解析：仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。二、多选题1．下列对扣押、查封相关措施说法正确的是()。A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单B、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条：“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”故本题选BD。故选BD。2．2020年3月，某白酒厂销售白酒50吨，取得不含税销售额740万元;销售啤酒200吨，取得不含税销售额70万元。下列说法正确的有()。A、该酒厂该批啤酒适用税率为220元/吨B、销售啤酒应缴纳消费税5万元C、销售白酒应缴纳消费税148万元D、销售白酒应缴纳消费税153万元答案：BD解析：销售白酒应缴纳消费税=740×20%+50×2000×0.5/10000=153万元;每吨啤酒售价=70/200=0.35万元，适用250元/吨的定额税率，销售啤酒应缴纳消费税=250×200/10000=5万元。故选BD。3．交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案：ABCD解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存，因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。4．税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。5．抗税罪在客观方面的情形包括()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员财产造成损害为威胁的C、聚众抗拒缴纳税款的D、抗税数额在10万元以上的答案：ABC解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十八条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)造成税务工作人员轻微伤以上的;(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的;(三)聚众抗拒缴纳税款的;(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。故选ABC。6．下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完的答案：ABC解析：本题考核土地增值税算清算条件的有关规定。选项D的情形，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。故选ABC。7．案源管理包括()。A、建立案源信息库B、案源处理C、稽查案例筛选D、案件跟踪管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、案源分配、案件跟踪管理等。因此，选项ABD属于案源管理的内容。选项C属于成果增值应用的内容。故选ABD。8．教育费附加的计征依据包括()。A、进口货物代征的增值税额B、进口货物代征的消费税额C、委托加工代收的消费税额D、出口货物缴纳的增值税额答案：CD解析：《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》规定海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教育费附加。选项A、B不征收教育费附加。故选CD。9．“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有()。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。故选ABCD。10．关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括()。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。故选BCD。11．审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有()。A、原件、原物优于复制件、复制品和重制品B、原始证据优于传来证据C、视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。⑤原始证据优于传来证据。⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。故选ABD。12．依据2017年的《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金融资产分为()。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产答案：ABC解析：选项D不属于金融资产。故选ABC。13．以下属于行政强制执行的方式的有()。A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、汇款C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D、排除妨碍、恢复原状答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十二条：“行政强制执行的方式：(一)加处罚款或者滞纳金;(二)划拨存款、汇款;(三)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物;(四)排除妨碍、恢复原状;(五)代履行;(六)其他强制执行方式。”故选ABCD。14．推送案源立案检查处理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的答案：AB解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形，选项D属于转办处理的情形。故选AB。15．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。16．下列关于丢失发票或者擅自损毁发票的税务处理，正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款B、情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款答案：AB解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选AB。17．以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：AB解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。故选AB。18．按照国家税务总局数据资源管理要求，明确稽查数据需求，由税务总局、省税务局两级“数据超市”统一加工提供()、()，建立税务总局、省税务局两级稽查数据集市，打牢稽查大数据基础。A、金三核心征管数据B、外部数据C、个性化数据D、公共基础类数据答案：CD解析：依据《国家税务总局关于加强税务稽查信息化应用管理的指导意见》(税总发[2017]54号)文件，8.建立稽查数据集市。按照税务总局数据资源管理要求，明确稽查数据需求，由税务总局、省税务局两级“数据超市”统一加工提供公共基础类数据和个性化数据，建立税务总局、省税务局两级稽查数据集市，打牢稽查大数据基础。故选CD。19．下面对稽查案件复查组的描述正确的有()。A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。答案：AD解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。故选AD。20．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等D、法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注答案：ABCD解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABCD。三、判断题1．行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。()答案：正确解析：根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》，行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。故正确。2．纳税人采取折扣方式销售的，在发票的“备注栏”注明折扣额的，可按折扣后的销售额征收增值税。()答案：错误解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。故错误。3．对于纳税担保人以其动产或者财产权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，稽查局应当在期限届满之日起10日内，书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起10日内缴纳担保的税款、滞纳金。()答案：错误解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》纳税担保程序：对于纳税担保人以其动产或者财产权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，稽查局应当在期限届满之日起15日内，书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款。故错误。4．作为税务稽查定案证据使用的电子数据应当按照案卷资料归档管理，保管期限与案卷资料保管期限可以不一