建筑业项目管理

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建筑业项目管理介绍11中国软件与技术服务股份有限公司22建筑业发票代开建筑业项目登记与变更营业税分项目申报一、建筑业项目管理-报验登记建筑业项目注销外埠纳税人报验登记33一.外埠纳税人报验登记(一)进入方式3331.功能树进入：【管理服务】—【税务登记】—【外埠纳税人报验登记管理】—【外埠纳税人报验登记】2.搜索进入：在搜索功能菜单区域输入关键字或关键字拼音，回车进行搜索。441、签发日期（30日）监控，系统给出提示：一.外埠纳税人经营地报验登记(二)数据项说明553、做过建筑业项目登记的纳税人外出经营项目选择建筑安装时会在报验时自动带出工程项目情况信息。建立项目与外经证编号的关联，目的是为了纳税人在本税务所有多个项目时，如果都采用分项目申报，在外出经营结束时，纳税人进行“外出经营活动情况申报”需要区分该外经证对应的项目的完税情况。一.外埠纳税人经营地报验登记(二)数据项说明4、系统支持续报验功能。在纳税人外出经营证明已到期但外出经营活动未完成时，可再次开具外出经营证明来本机关进行报验登记，系统不再生成新的登记记录，沿用上一次报验登记产生的主体信息，能更好的保证数据的连续性。665、是否延续上次报验监控如果是否延续上次报验选择“是”，则必须满足的条件是在当前税务所内有核销过的外经证，在系统中体现为延续报验信息的列表中记录数大于0。若选择的外经证为进行延期的外经证，即在进行外出经营证明申请时，选择了原外出经营活动税收管理证明编号，此时系统会自动将与原外经证关联的税源项目信息，关联到当前有效的外经证信息6、项目编号（对地税）建立项目与外经证编号的关联，目的是为了纳税人在本税务所有多个项目时，如果都采用分项目申报，在外出经营结束时，纳税人进行“外出经营活动情况申报”需要区分该外经证对应的项目的完税情况。一.外埠纳税人经营地报验登记(二)数据项说明777建筑业发票代开建筑业项目登记及变更营业税分项目申报二、建筑业项目管理-建筑业项目登记与变更建筑业项目注销外埠纳税人报验登记888二.建筑业项目登记及变更(一)进入方式8881.功能树进入：【管理服务】—【税源管理项目登记】—【建筑业项目登记及变更】2.搜索进入：在搜索功能菜单区域输入关键字或关键字拼音，回车进行搜索。991、纳税人为注销户，系统提示：2、纳税人为非正常户，系统提示：二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项103、上一级发包方信息监控：如果承包方式选择不为分承包，则不能录入上一级发包方信息，系统提示如图：二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项4、当承包方式选择为总承包时，系统提示：11二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项5、工程项目行政区划：自动带出当前操作人员所处行政区划127、承包方式：二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项8、分包方信息监控二：承包方式为独立承包和联合承包时，不得录入工程分包情况；139、由各地税务机关自行设置所处街乡归属的配置，默认为“否”。由各地税务机关自行设置。当所处街乡归属设置为“是”时必录，根据“街道乡镇代码”选择，码值限于操作人员所属税务机关对应县（区）的街乡。10、由各地税务机关自行设置建筑业项目登记后是否启动主管税务所（科、分局）分配，默认为‘否’，由各地税务机关自行设置。若配置为“是”，则在系统保存数据成功后自动启动主管税务所（科、分局）分配并提示操作员。二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项11、从事异地建筑业劳务的纳税人在项目所在地办理建筑业项目登记后，系统将纳税人的登记信息在项目所在地税务机关和机构所在地税务机关之间实现共享，并自动向机构所在地税务机关推送待办事项，由机构所在地税务机关对共享的登记信息进行确认后，系统自动实现该建筑业项目在机构所在地税务机关的登记。上述规则适用于建筑业项目登记的场景，不适用于变更登记的场景。1412、分包工程价款合计监控：录入“项目预算”后，如上一级发包方情况非空，系统监控“项目预算”是否小于等于“上一级发包方项目预算”。如否，系统提示“本工程项目预算大于上一级发包方项目预算，请审核后重新录入”。二.建筑业项目登记及变更(一)操作事项13、根据相同的土地税源编号，建立建筑业项目登记信息与不动产项目登记信息之间的关联关系。（此项规则适用于建筑业项目登记的场景，不适用于变更登记的场景）。14、

1、在对分包项目进行删除操作时，如果该分包项目开具过建筑业发票（根据建筑业项目编号），则不允许删除该分包项目，需给操作员相应提示。2、对于总包项目已经登记，分包项目后登记的情况，系统考虑保证总分包项目登记中建设方信息、项目登记信息的一致性。151515建筑业发票代开建筑业项目登记与变更营业税分项目申报三、建筑业项目管理-分项目营业税申报建筑业项目注销外埠纳税人报验登记161、纳税人若为非正常户，系统提示：三.营业税分项目申报(一)操作事项2、纳税人若为注销户或不在当前操作人员的管辖范围内，系统提示：173、录入属期后，系统进行税费种认定校验，若不通过，系统提示：三.营业税分项目申报(一)操作事项184、录入税款所属期止后，系统确认纳税人未做过税源项目登记不予受理三.营业税分项目申报(一)操作事项5、录入纳税人识别号、税款所属期起止后，系统确认纳税人为简易申报方式后，不予受理6、录入税款所属期止，根据纳税人行业确定纳税人应填写哪类营业税纳税申报表，自动显示允许填报的纳税申报表及附表（系统实现时，根据纳税人税费种认定中认定的征收品目加载对应申报表）三.营业税分项目申报(二)注意事项119申报后发现申报错误，在未开票的前提下可以进行申报表作废。若已经开票，需要先作废票证，然后在作废申报，否则不允许作废申报表。当发现当期申报数据有误，对后续业务进行了处理，可以进行申报错误更正，但前提是已经开票入库，否则不允许进行申报错误更正。三.营业税分项目申报(二)注意事项220录入免税收入时，系统监控是否存在减免税审批、备案信息。存在无减免税审批、备案信息的纳税人，提示减免信息不符或无减免信息。在“免税收入”栏数据时大于0时，将纳税人对应的减免税税务事项通知书的内容调出显示在界面；由操作员确认是否具有减免资格，或减免是否正确。录入营业税申报表中的“已缴本期应纳税额”或“本期已被扣缴税额”时，系统自动检测录入的本期预缴税款是否大于系统记录的相同属期的预缴税款余额。如大于，则提示“录入的本期预缴税款不能大于系统已记录的相同属期的预缴税款余额。”2121212121建筑业统一发票代开建筑业项目登记与变更分项目营业税申报五、建筑业项目管理-分项目营业税申报建筑业项目注销外埠纳税人报验登记2222222222五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式2222221.功能树进入：【发票管理】—【发票代开管理】—【建筑业统一发票代开申请】2.搜索进入：在搜索功能菜单区域输入关键字或关键字拼音，回车进行搜索。231、纳税人若为注销户，系统提示：五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式2、纳税人若为非正常户，系统提示：243、纳税人若为停业户，系统提示：“该纳税人已停业，是否受理”，由发票代开受理角色人工判断。4、录入“收款方纳税人识别号”时，纳税人课征主体登记状态非“受理”，系统监控其是否存在“建筑业统一发票(自开)”票种核定信息，如是，“代开发票类型”数据项限于码值“超过领用发票开具限额的纳税人”、“被依法收缴发票的纳税人”、“被依法停止发售发票的纳税人”；如否，“代开发票类型”数据项限于码值“超出领购发票使用范围的纳税人”、“未领购发票的纳税人”；申请使用经营地发票的外埠纳税人是同样适用该监控五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式25五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式5、录入“收款方纳税人识别号”时，纳税人课征主体登记类型为“设立税务登记”且登记状态为“受理”的，“代开发票类型”数据项限于码值“已申请但未核准发放税务登记证的纳税人”。6、录入“收款方纳税人识别号”时，纳税人课征主体登记类型为“设立税务登记”且登记状态为“报验”的，“代开发票类型”数据项限于码值“已报验登记的外出经营纳税人”。7、录入“收款方纳税人识别号”时，纳税人课征主体登记类型为“组织临时登记”或“自然人信息登记”的，“代开发票类型”数据项限于码值“依法不需要办理税务登记证的纳税人”。26五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式8、自开票纳税人监控录入“代开发票类型”时，“自开票纳税人”的“代开发票类型”选择“超过领用发票开具限额的纳税人”，系统进行如下监控：（1）若纳税人本次申请开具金额+当月自开具发票金额小于等于超过当月发票开具限额，则系统提示“该纳税人未超过领用发票开具限额，不予受理”；当月发票开具限额=建筑业统一发票，取纳税人发票票种核定中的单份发票最高开票限额*每月最高购票数量。（2）若纳税人当月未领购发票，则系统提示“该纳税人未超过领用发票开具限额，不予受理”；（3）若纳税人当月已领用建筑业统一发票，且其纳税人发票结存中有建筑业统一发票，则系统提示“该纳税人未超过领用发票开具限额，不予受理”。录入“代开发票类型”时，“自开票纳税人”的“代开发票类型”选择“被依法收缴发票的纳税人”或“被依法停止发售发票的纳税人”的，系统监控该纳税人是否存在未解除的《收缴、停止发售发票决定书》，如否，系统提示“该纳税人未被依法收缴发票（或未被依法停止发售发票），不予受理”，信息不保存。279、代开发票减免税类型监控：a.选择代开发票减免税类型为“免税货物”或“免税劳务”，若纳税人不是个人（自然人），则系统提示“课征主体不是个人，不能享受该免税”。b.选择代开发票减免税类型为“备案（审批）减免”，系统进行如下监控：c.若纳税人无有效的减免审批（备案）信息，则系统提示“该纳税人无减免审批（备案）信息，不能享受该减免”。d.选择代开发票减免税类型为“其他”，则系统允许录入其“减免税额”，系统不判断其相关资格，属于直接减免类型，由操作员核实判断。10、已缴税款完税凭证信息监控：a.该完税凭证必须属于该纳税人已缴税款凭证；b.该完税凭证对应的可扣除税额必须大于零五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式2811、本次扣除税额不能大于对应可扣除税额。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式12、当课征主体为个人，若未办理自然人信息登记，则系统提供自然人间接登记，就可以进行发票代开业务。对于课征主体不是个人，必须办理税务登记或组织临时登记后才能进行发票代开业务。13、系统提供“审核”节点的启用配置功能，默认为否，由各地税务机关自行配置。2914、当录入“征收项目”时，当纳税人“代开发票类型”为“已报验登记的外出经营纳税人”，征收项目选择“个人所得税”，系统自动监控该纳税人是否已经办理：外埠建筑安装企业实行机构所在地缴纳个人所得税认定，如果该纳税人已办理“外埠建筑安装企业实行机构所在地缴纳个人所得税认定”，系统提示：该纳税人实行机构所在地缴纳个人所得税，不能征收个人所得税。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式3015、可扣除收入额规则:一、当系统参数：“建筑业统一发票代开以票抵税设置为否”，可扣除收入额可编辑，系统进行如下监控：（1）系统获取收款方纳税人建筑业工程项目情况登记信息，若其无建筑业工程项目登记，则系统提示“无收款方工程项目登记，不可录入可扣除收入额”；（2）若该项目可扣除收入额大于申请开票金额，则系统提示“该项目可扣除收入额不能大于申请开票金额X元”；（3）若可扣除收入额是否大于其分包工程价款，则系统提示“可扣除收入额大于其分包工程价款，请修改”；（4）系统根据纳税人识别号、工程项目编号获取其有效的已申请的可扣除收入额合计信息；（5）系统计算本次可扣除收入额与已申请且有效的可扣除收入额合计，判断其计算结果是否大于其分包工程价款，若为是，则系统提示“可扣除收入额超过其分包工程价款X万元，请修改”；否则录入的可扣除收入额校验通过。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式31二、当系统参数：“建筑业统一发票代开以票抵税设置为是”，则可扣除收入额数据项设置为不可编辑，通过采集抵扣发票来抵扣，具体处理如下：（1）点击采集抵扣发票链接，系统打开“代开建筑业统一发票以票抵税”页面；（2）系统初始化收款方纳税人识别号及其纳税人名称；（3）操作员录入可抵扣发票代码号码；（4）若录入的发票代码、发票号码已在“可抵扣的发票”栏中，则系统提示“录入的发票代码号码已在可抵扣的发票栏中”。（5）若录入的发票代码、发票号码在发票代开信息中不存在，则系统提示“录入的发票代码号码不存在”，结束。（6）若录入的发票代码、发票号码不属于当前收款方所属分包开具的发票，则系统提示“录入的发票代码号码不属于其分包方开具的发票，不允许抵扣”，结束。（7）若当前收款方凭其下属分包开具的发票抵扣本次“可扣除收入额”，则系统进行如下校验：（7.1）若录入发票对应的可抵扣收入额（票面金额–已使用的发票开具金额）小于等于零，则系统提示“该发票已使用，不能再抵扣”。（7.2）系统获取该发票对应的发票开具信息，系统显示该发票所属的工程项目、分包方纳税人识别号、分包方纳税人名称、发票种类、发票代码、发票号码、开票金额、可抵扣金额、税额于“可抵扣发票”栏。（7.3）可抵扣金额合计只能小于等于结算项目对应的金额。（8）点击确定，系统返回，将本次“可抵扣金额”显示于“可扣除收入额”栏。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式323216、起征点规则：起征点分为按月起征点和按次起征点。（一）对于按月起征点，系统进行如下处理：1.将纳税人税款所属期为当月的已代开申请金额与本次申请代开金额之和作为判断依据，不包含免税货物、免税劳务，减免资格备案和其他类型减免的合计金额；2.统计代开金额之和时需要将纳税人所有的代开申请的金额都统计在内（国税统计增值税专票代开申请，货运发票专票代开申请及通用机打代开申请的金额之和；地税统计通用机打代开申请，建筑业代开申请，销售不动产发票代开申请的金额之和）；3.起征点计算时不统计双定户的核定定额，也不统计纳税人外出经营所得（销售额或营业额）；（二）对于按次起征点，涉税对象为自然人和按次征收的纳税人，将纳税人税款所属期为当天已代开申请金额与本次申请代开金额之和作为判断依据，不包含免税货物、免税劳务，减免资格备案和其他类型减免的合计金额。统计代开金额之和时需要将纳税人所有的代开申请的金额都统计在内（国税统计增值税专票代开申请，货运发票专票代开申请及通用机打代开申请的金额之和；地税统计通用机打代开申请，建筑业代开申请，销售不动产发票代开申请的金额之和）。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式33333317、代开发票监控规则：1、发票代开申请使用往期申报税款，必须先通过“发票代开可使用税款维护”模块标示可使用的税款信息（包括申报未达起征点的情况）后才能使用。2、发票代开申请使用的申报税款与发票预缴税款融合为一个模块来实现，即纳税人既可以使用往期申报税款来代开发票，也可以使用发票预缴税款来代开发票。3、发票代开申请，如果存在跨月税款情况，需要按税款所属期拆分对应的主税及其附加税，分别计算。4、发票代开申请，如果存在跨月税款情况，则其往期税款的起征点和减免税情况不用监控处理，往期税款的“允许扣除金额”、“减免税额”都不可编辑。5、跨月红冲后，该发票预缴税款可以用于税款所属期为当期的发票代开。6、如果本次代开发票的往期金额对应的计税依据大于可使用的往期“发票代开税款”，则系统提示“往期税款不足，请先补足申报税款”。7、如果税款所属期为当期的，应补税额大于零，则系统推送“预缴开票”模块，收取发票预缴税款。8、往期税款不推送预缴税款；当前税款若应补税款大于零，才推送预缴税款。9、多缴税款不能用于发票代开。10、当期申报税款可以用于发票代开。11、税款所属期为当期的发票预缴税款才能用于发票代开，否则不允许使用。五.建筑业统一发票代开申请(一)进入方式3418、收款方纳税人识别号调用规则：默认遵循一般调用规则，但以下规则优先：1.“工程项目编号”非空且“收款方是否为分包人”为“否”时，调