财政与金融第一章

第一章公共财政原理第一节财政概述一、财政的概念（一）现实中的财政现象和财政问题1、财政现象2、财政问题（二）财政的产生和发展1、财政的产生（1）剩余产品的出现是财政产生的物质条件（经济条件）（2）国家的产生是财政产生的政治条件（原始社会末期）生产力发展———剩余产品出现———社会分工和商品交换——剩余产品不断增加———三次社会大分工—氏族公社分化——私有制和阶级的产生———国家———财政。2、财政的发展（1）奴隶制国家财政收入：王室土地收入（田赋收入）、贡纳收入、战争收入、军赋收入、工商捐税收入。第一节财政概述第一节财政概述支出：皇室和国家政府机构支出、军事支出、宗教和祭祀支出、建设支出。财政收支形式：生产力水平较低，自然经济占统治地位，主要采取实物和劳役形式。财政收支管理：比较简单和混乱，表现在当时的国王私人收支和国家财政收支没有明显区分，并不存在独立意义上的国家财政。第一节财政概述财政反映的分配关系：为奴隶主阶级服务，体现奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间对抗性的分配关系（2）封建制国家财政收入：赋税收入、官产收入、贡赋收入、专卖收入、特权收入、公债收入。支出：军事支出、皇室支出、行政支出（官府经费支出）、封建文化宗教支出、债务偿还和战争协约支出。第一节财政概述财政收支形式：自给自足的自然经济仍占统治地位，但商品经济有一定程度的发展，主要采取实物、徭役的同时，采取少量的货币形式。财政收支管理：国王私人收支与国家财政收支逐渐分开，设置专门机构和人员管理财政收支财政反映的分配关系：为封建帝王、贵族和地主阶级服务，体现封建制国家与广大农奴、农民和其他劳动者之间对抗性的分配关系。第一节财政概述（3）资本主义国家财政收入：税收收入、公债收入、少量公营企业收入、财政性货币发行。支出：军事支出、行政机构费用、社会保障支出、文教卫生、医疗费用、科研支出、国家投资支出、债务支出、国际援助支出。财政收支形式：商品经济高度发达，全部采用价值（货币）形式。第一节财政概述财政收支管理：比较完整的财政管理制度（包括现代税收制度、公债制度和预算制度）；比较科学的财政管理体制（单一制国家实行两级管理，联邦制国家实行三级管理，即实行分级财政和分级预算）。财政反映的分配关系：为资产阶级服务，体现资本主义国家与工人和广大劳动人民之间对抗性的分配关系。第一节财政概述（4）我国社会主义国家财政的形成和发展（分新民主主义时期和社会主义时期）①两者比较：新—--是战时财政，社—--是经济文化全面建设时期的财政。新—--的经济基础是农业和手工业为主的小生产经济结构，基本上没有现代工业；社—--是以农业和现代工业为主的经济结构为基础。第一节财政概述新—--以小私有制经济为社会基础，税收主要由个体农民负担；社—--以生产资料公有制为基础，财政收入主要来自公有制经济，主要财政负担不再由农民负担。新—--的管理实行根据地管理，没有形成统一的财政管理制度；社—--则实行统一领导、分级管理的财政体制，已形成一套比较完整的财政管理制度。第一节财政概述②发展阶段A、建国后国民经济恢复建设时期（1949-1965年B、十年动乱时期（1966-1976年）C、1978年后，国民经济调整、改革、开放时期第一节财政概述（三）财政的概念和特征1、财政的概念（1）财政属于分配范畴（宏观的集中性分配）是整个社会产品分配的重要组成部分。（2）财政分配的主体是国家（政府），它是国家按照统一的政策、制度或法律，组织收入和安排支出。第一节财政概述（3）财政分配的客体（对象）是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。（4）财政分配的目的是实现国家职能，满足社会性公共需要，尤其是在市场经济条件下弥补市场资源配置的不足。（5）财政分配的依据主要是凭借政治权利。（6）财政分配的原则是以无偿性为主，有偿性为辅。第一节财政概述2、财政的基本特征（1）社会性与公共性（区别于一般财务分配的明显特征）社会公共需要：市场经济体制下市场难以充分提供的公共产品和服务，它一般包括国家向社会提供的安全、秩序、公民基本权利和经济发展的基础条件等方面的产品或服务。第一节财政概述（2）国家主体性（区别于其他分配最主要、最基本的特征）：财政的本质特征（3）无偿性：是指财政筹集资金和拨付资金，一般均不需偿还。现代国家财政收入主要是通过国家征税取得，不再直接归还给纳税人。（4）强制性（5）非营利性（6）社会基金性第一节财政概述二、财政职能（一）资源配置职能（效率职能）1、资源配置：是指对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。2、资源配置的效率标准（帕累托效率）3、资源配置职能的主要内容第一节财政概述（1）调节积累和消费的比例关系。（2）调节资源在产业部门之间的配置，即调整产业结构。A、调整投资结构。B、调整资产存量结构及资源使用结构，促使一些企业转产。（3）调整资源在不同地区之间的配置。（4）调节社会资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。第一节财政概述稀缺资源的最优配置包括：1、稀缺资源应用于生产消费者最需要的产品。2、稀缺资源应尽可能多地由生产效率高的生产者使用。如出现以下情况之一，则没有达到最优：1、部分产品滞销和部分产品脱销并存。2、低效率生产者得到较多稀缺资源。第一节财政概述（二）收入分配职能（公平职能）是指财政通过收入再分配来调节收入悬殊、贫富不均，促进社会公平，改善社会福利，达到稳定的功能。收入分配的“最优分配”标准1、最大福利总量论：收入的边际效用递减规律，高收入者增加一元的效用要比低收入者增加一元的效用要小得多。同时，收入边际效用递减意第一节财政概述味着从高收入者的收入中转移一部分该低收入者，使人们之间收入得边际效用趋向平衡，就能使福利总量最大。2、最低福利标准论：主张对低收入者规定一个最低的福利标准，在家庭总收入低于最低生活需要时给予收入的转移支付，并应在政策上规定最低生活需要的水平和接受收入转移的标准。第一节财政概述3、公平与效率权衡论在讨论收入分配职能问题时，必须首先认清社会公平和结果公平。机会公平简单来说就是每个人都以同样的机会开始生活，获得收入。结果公平是指人们在不同的机会或同等的机会中取得的可支出收入大致平等。一般而言，财政支出政策适合于解决机会公平问题，而税收政策更有利于促进结果公平。第一节财政概述财政的再收入分配活动，一般采用以下做法：一是通过征收超额累进税率的个人所得税、财产税遗产税和赠与税来缩小贫富差距；二是通过政府的济贫支出直接将收入转移给贫穷阶层；三是通过政府的社会保险支出和其他社会保障支出来保障个人的基本生活，公平社会福利；四是政府通过干预自然垄断行业和进行公共投资性支出来改善社会福利分布状态。第一节财政概述（三）经济稳定与发展职能财政的稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。财政的发展职能，是指政府以经济增长为核心，以结果调整为重点，促进社会经济的持续发展。第一节财政概述经济稳定的衡量标准：1、充分就业：指的是有能力工作、愿意工作而又在寻找工作的人口的充分就业。“充分”就业，并不意味着全部就业人口百分之百就了业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。西方国家把失业率指标定为4%。考察就业时予以扣除的包括在法定就业年龄之下和法定退休年龄之上的人口，因疾病、伤残和其他原因而不能正常工作的人口，有工作能力而不愿意的人口。第一节财政概述2、物价稳定：是指物价总水平基本稳定，并不意味着物价上涨为零。在纸币流通的情况下，随着商品比价的不断调整，通常物价有徐徐上涨的趋势，只要物价上涨的幅度在社会可容忍的范围内。一般认为年率在3——5%或以下的物价上涨幅度为物价水平稳定。物价稳定的标志是：零售商品物价总指数上升的幅度应小于银行存款利率，职工生活费用指数上升的幅度应低于职工平均工资的增长速度。第一节财政概述3、国际收支平衡：一国与其他国家进行对外经济交往时，其经常项目、资本与金融项目大体保持平衡。宏观经济出现波动时，财政稳定职能的表现：一方面借助税收的自动稳定器功能，另一方面通过有意识地运用财政政策手段。第二节市场、政府与财政一、市场（一）市场与市场效率（二）市场失灵（marketfailure）：也叫市场失效、市场缺陷等，指市场机制在某些场合不能导致资源的有效配置。1、公共产品公共品或劳务是指具有共同受益或联合消费特征的物品或劳务。由于公共品的非竞争性，从第二节市场、政府与财政而无法为它定价，也就无法达到帕累托最优。由于公共品的非排他性，就很容易产生免费搭乘者（搭便车）。因此，公共物品必须由公共或集体提供，即由享有该产品利益的全体受益者来共同负担费用。政府作为社会公众利益的代表，决定了绝大多数公共物品只能由它来组织提供。解决公共物品问题的最重要方式就是财政，针对公共物品所固有的、通过市场方式所无法有效解决的免费搭车第二节市场、政府与财政现象，政府可以运用公共权力，对公共物品的需求者——社会公众课征税收。2、外部效应外部效应也称外部性，是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成的有害或有利的影响，却没有承担应有的责任或没有取得应有的报酬的情形。第二节市场、政府与财政解决外部性问题有两种方案：（1）有政府参与的干预性方案，包括庇古的税收与补贴方案、标准与费用、可排放许可证。（2）没有政府参与的市场解决方案：产权理论与科斯定理。政府应当从矫正市场主体的行为入手加以解决，克服因外部性而引起的市场失灵问题。可以运用罚款、征税等手段对负外部经济效应加以惩第二节市场、政府与财政罚。对之进行约束和限制；可以采取减免税、财政补贴等措施对正外部经济效应予以奖励，对之进行促进和鼓励等等。3、垄断当一个企业可以通过减少其所出售的物品的供给量，从而使得物品的价格高于该种物品的边际生产成本时，就发生了所谓的“垄断”。第二节市场、政府与财政下面几个因素是造成垄断的主要原因：（1）规模经济（2）专利（3）对资源的控制（4）特许权政府对于市场垄断的干预，要根据具体情况，采取不同的政策手段，包括法律手段、行政手段和经济手段。对于自然垄断，为了避免该行业第二节市场、政府与财政依靠其垄断地位进行牟利，政府又需要对其服务收费制定标准，实行限价政策。4、信息不充分和不对称当市场的一方无法观察到另一方的行为，或者无法获知另一方行动的信息时，就产生了信息不对称的情形。无论怎样，拥有信息较多的一方都会通过以下种途径在与对方的交易中充分利用自己的信息优势造成市场失灵。第二节市场、政府与财政（1）逆向选择指的是市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。典型的例子是旧车市场与保险市场（事前隐藏信息）。（2）道德风险或败德行为指的是市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形（事后隐藏信息）。第二节市场、政府与财政经济学上的委托代理关系，泛指任何一种涉及非对称信息的交易，凡是某些人的行为将影响另一些人的利益，都被视为委托代理关系。掌握信息多的人称为代理人，另一方为委托人，简单说，知情者是代理人，不知情者是委托人。为了解决事前隐藏信息的行为，人们提出许多非价格手段，将代理人的私人信息传递给委托人，方法有：广告宣传、质量凭证（著名商标、质量凭证、学历文凭、政府和社会组织的认证等）、分类合同（质量承诺合同等）。第二节市场、政府与财政为了解决事后的道德风险，委托方总是在事前设计种种机制，激励代理人去实现委托人的利益，并将委托人的风险在不同程度上转变为代理人的风险（风险分担“不全额保险”，即让投保人承担部分风险，留给投保人一些风险让他们采取谨慎的保护性行为）。通常有以下几种方法：市场解决法、合同解决法、信誉解决法。第二节市场、政府与财政5、市场不完全市场机制能够运作的前提之一是完全的市场，也就是说，经济中具有完整而且完善的市场体系，从而使经济主体能够获得与自己经济行为相关的价格信息。由于市场体系残缺所造成的无法沟通相互间的联系，以及不能在时间选择上加以配合情况，便是市场不完全造成的市场失灵。第二节市场、政府与财政对于市场不完全造成的市场失灵，一般应依靠发展完善市场体系、改善市场结构加以解决，特别是发展中国家，在需要大规模协作的情况下，政府的干预和计划协调将有助于弥补这一方面的缺陷。6、收入分配不公由于社会政治体制的限制、影响，由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差距第二节市场、政府与财政由于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳动能力的不同，这些就决定了社会成员在进入市场就是不平等的，从而造成社会贫富差距过大的状态。收入分配的原则是“效率优先，兼顾公平”。效率指在资源有效配置前提下经济效率的较高增长，也就是投入与产出比率的较快提高。公平指一定社会中人们之间利益和权利分配的合理化第二节市场、政府与财政初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来；再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。在市场经济条件下，解决社会分配不公问题，一般要依靠财政手段进行。其主要做法是：通过征收个人所得税、财产税、遗产税等，大幅度削减高收入阶层的收入和财产；同时通过实行社第二节市场、政府与财政会福利政策，为低收入阶层提供各种补助和津贴，各国政府往往还通过制定最低工资标准等方法7、宏观经济失衡宏观经济失衡的几种情况：1、通货膨胀2、失业率高3、国际收支不平衡4、周期性的经济危机第二节市场、政府与财政为了解决宏观经济失衡以及由此而直接导致的失业、通货膨胀和经济剧烈波动等后果，政府通常必须运用多种政策手段进行干预。而财政政策和货币政策则是其中最基本的两大政策工具。就财政政策来说，政府可以通过增税或减税措施，加大或压缩财政支出总额，或者通过公债的发行、购买和偿还等活动，使得社会总供求相适应。第二节市场、政府与财政市场失灵政府干预财政介入公共产品政府提供公共产品公共投资外部性鼓励外部经济活动惩罚外部不经济活动征税或补贴垄断对垄断行为进行干预政府定价、财政补贴