财务报表解析1019R1

财务报表解析资产负债表概括资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，它是依据“资产=负债+所有者权益（股东权益）”原则，该报表提供了所拥有或控制的经济资源及分布构成的信息，提供企业资金的来源构成，包括企业所承担的债务，所有者在企业中拥有的权益。资产负债表重要科目资产类货币资金：包含了库存现金，银行存款，其他货币资金（包括银行本票，汇票，信用卡，保证金等）应收账款：因销售商品，提供劳务应收取而未收到的货款其他应收款：企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，会涉及关联公司、股东与公司间资金往来存货：包含了材料采购，在途物资，在产品，产成品，委托加工物资，周转材料等合计金额负债类其他应付款：企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息等以外的其他各项应付、暂收的款项，也涉及关联公司、股东与公司是资金往来应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算预计负债：企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。所有者权益实收资本：实际收到的投资者投入资本的金额资本公积：企业受到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积。该账户的贷方登记提取盈余公积数；借方登记盈余公积的支出数。包括弥补亏损、转增资本、分配红利等；期末贷方余额，反映企业提取的盈余公积余额未分利润：公司累计的可供分配的净利润资产负债表利润表概括利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，它反映企业经营业绩的主要来源和构成，有助于判断净利润的质量及风险，有助于预测净利润的持续性。利润表重要科目主营业务收入：企业确认的销售商品，提供劳务的主营业务收入主营业务成本：企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应承担的成本投资收益：是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益财务费用：指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益净利润：利润表中的净利润是指在本年度内利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入利润表现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表，它说明了企业一定期间内现金流入流出的原因，企业的偿债和支付股利的能力，并据以分析企业未来获取现金的能力，及分析企业投资和理财活动对账务状况的影响。现金流量表重要科目经营活动产生的现金流量净额：指直接进行产品生产、商品销售或劳务，支付税费，工资等日常经营活动，是企业取得净收益的主要交易和事项投资活动产生的现金流量净额：指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动筹资活动产生的现金流量净额：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括实收资本，资本溢价，银行借款，发行债券，偿还债务等。期末现金及现金等价物余额：本年度末可供企业支配的货币资金余额（包括3个月内到期的短期有价证券，不包括6个月以上的保证金）现金流量表报表间的勾稽关系利润及利润分配表到本年度累计的未分配利润余额（月度的利润表净利润=月度资产负债表未分配利润期末-期初）资产负债表资产=负债+所有者权益未分配利润的期末余额贷币资金期末余额现金流量表期末现金及现金等价物余额（不包括3个月到期的有价证券和6个月以上的保证金）一、资产负债表1、公司的资产负债率一般不大于70%，流动比率为2左右，速动比率为1左右，是综合比较公司的负债水平，衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映投放资金的安全程度。2、通过计算总资产周转率，应收账款周转率，存货周转率，反映公司的营运能力，如资产的投入产出的流转速度，销售货款的回款速度，及内部管理水平，但同时也须考虑各行业的特殊性。3、在“未分配利润”增长的情况下，公司举债是什么原因，举债是用于扩大生产规模，还是进行关联公司资金拆借或者购买股权债券等。二、利润表1、通过计算销售收入增长率，体现公司的主营业务发展区势，也反映了行业发展前景。2、通过公司销售毛利率和销售净利率在本行业中的比较，也反映了产品的初始获利能力及后续管理水平。3、通过利息费用与息税前利润之比（也称租金保障系数或已获利息倍数），如果利息保障倍数<1,说明企业存在严重的债务危机，不但没有还本的能力，连偿还分期利息都有困难，甚至可能导致企业破产倒闭。4、查看公司的毛利与净利润的差距，公司的利润是否属于日常销售利润，还是由于其他的或有收益，也反映了公司主营产品利润水平用于偿还借款的风险。三、现金流量表1、通过“销售商品，提供劳务收到的现金”与“主营业务收入”的差距，并结合公司的信用政策来了解资金回笼情况，是否有大额坏账，或者可能有虚报销售收入的情况。2、通过“购买商品、接受劳务支付的现金”与“主营业务成本”的差距，来反映是否为日常生产的营运支出3、通过“支付的其他与经营活动有关的现金”与“收到的其他与经营活动有关的现金”的大额支出，了解是否有关联公司间或者股东与公司间的资金往来。4、通过“支付给职工对职工支付的现金”了解人工成本占营运成本的比重，结合区域和行业特点，反映公司的人工成本是否合理，也从侧面体现了管理水平。5、通过“投资活动产