中国电信业务流程优化项目报告

现状分析报告一九九九年十月十五日中国电信JMCC业务流程优化咨询项目

议程现状分析方法现有流程-宏观图(Level0)现有流程-第一层流程图(Level1)采购管理(PO，AP)财务与税务报告管理(GL)预算管理(GL)基建项目管理(PA)固定资产管理(FA)库存管理(INV)现金管理(CM)收入管理(AR)重点问题讨论制度问题流程与监控问题

附件一：省、市、县详细流程分析公司概述模块概述流程图问题列表附件二：Oracle调研辅助基础素材调研问题回答文档业务描述工作文档

项目啟動项目计划及目标介绍高層领导及主要人员访谈策略及流程业务目标

流程记录Analysis分析报告现狀流程记录现狀流程问题观察及調研(现狀分析)省市(模板)县(模板)现状分析方法现有流程-宏观图现有流程-采购管理及其它应付業务采购業务应付業务总帐業务業务类采购SIM卡、储值卡、及充值卡廣告及宣傳用品固定资产类采购工程配套、物業、车辆及办公设备项目类采购网络建设主设备网络建设工程配套设备其它类采购经PO:办公用品不经PO:基站地址及营务厅租赁采购类应付采购付款财务匯总營运类应付应付話费漫游話费、附加费及网间结算付款应付电路租费、無委(频率占用)费企業类应付土建工程及裝修工程拔款自动周转金、拔落市资金行政类应付员工工资、福利及奖金差旅费支付采购管理重点问题讨论-采购管理制度供应商管理不够严谨。

- 没有供应商记录、编号、评审不

足、采购上限/比率…等。

-在工程采购招标找供应商时，没

有政策规定按金额而要求一定数目

的招标书。

- 计财部也不能对供应商作帐齡分析。

-没有定期对长期合作的供应商与市 场上其他供应商作价格及质量的比 较。(省)没有设立一个独立的采购部门进行

统一采购。(省，市)

没有制定“合格供应商”列表及增减 列表的程序。(省，市)

没有书面界定采购审批权限导致采 购流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总经理 出外公干时更耽误了采购的进度。

(省，市)

县公司的固定资产采购是由当地的电 信局代办。市公司未有按人力资源因 素订立县公司所负责的固定资产采购 范围。(县)重点问题讨论-采购管理流程与监控请购过程不够规范。

- 请购部门没有指定请购人員，也没有

设立请购权限及标准格式请购

单。(省)

采购计划考虑因素不足够。

-固定资产的申购由使用单位经相

关采购部门，到计财部才发现财

政预算不许可，浪费行政时间。

(省)

没有定期与主要设备供应商对帐。

(省)

没有标准格式的采购单。

-一般多使用合同形式但没有统一的 合同编号。(采购部与财务部采用不 同的合同编码)。(省)

供应商发票直接送到归口部门，并

非到计划财务部，形成监控问题。 发 票应该直接送到计划财务部，例外事 项应事先有被授权人批准。(省，市)

采购的合同谈判多数由经办人负责 。同时一般有法律约束力的合同都 由经办人签署。许多时候经办人并 非管理层人员，形成了监控的问题。

(省)重点问题讨论-采购及其它应付業务制度分公司没有订立一个系统化的审批权限 。所有费用(除电路租费、基站电费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批。这不 但占用了分公司高层管理人员的时间， 而且对审批的过程也未必产生增值的作 用。(市)

未设立完善制度以确保有权签署付 款的 人员离开公司或调职后，财务会马上通 知有关银行修改记录。(省，市)

分公司没法向电信局计费中心所计算的 网间结算收入及支出报告进行任何查核 。无形中增加了固有的内在风险。(市)对于一些未有作出竣工决算而已投 入使用的固定资产，财务部都只按 已缴付的工程款转到固定资产。而 未有收到发票的部分工程款则不进 帐。引致实际使用的资产值跟财务 帐不相配。(市)

重点问题讨论-采购及其它应付業务

流程与监控目前JMCC指定高层管理人员作付 款审核，并未设立层次性的付款批 核制度。但随着业务的发展及县公 司的分配，一套完善的制度是必须 的。(省)

对一般的采购付款，会计核算员都 采用现金制而不列入应付帐。在付 款的审批流程，需要对供应商资料 作出重复性的核对。(省，市)由于现金制的作法，而且发票是从 供应商直接给采购部门。所以财务 报表上未能实际反映负责情况。

(省，市).发票从供应商直接传给采购部，而 非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。

(省，市) 现有流程-财务与税务报告帐务作业财务报告税务库存帐务省财务报表市财务报表报表汇总科目表维护财务分析报表报税应收帐务应付帐务固定资产帐务现金帐务县财务报表重点问问题讨讨论-财财务务与税税务报报告制度各个公公司可可以因因自己己需要要对《《其其他应应收收》》、《《其他他应付付》及及《《在建建工程程》的的明细细会计计科目目进行行维护护，没没有全全省統統一会会计科科目表表维护护。(省，，市)流程與與监控控会计科科目表表的维维护没没有专专职的的人负负责，，也没没有设设立维维护的的监控控流程程，编编写会计科科目表表的建建立和和维护护规范范的程程序文文档。在系系统上上，可可以做做帐的的使用用者便便能任任意增增加会会计科科目表表。(省，，市)上级公公司不不能遥遥控属属下公公司的的财务务资料料，现现在下下级公公司的的财务务会计计资料料是以以月报报表的的形式式向上上提交交。(省，，市)重点问问题讨讨论-财财务务与税税务报报告流程與與监控控市公司司的所所有财财务报报表都都是手手工生生成，，而省省公司司的报报表只只有资资产负负债表表及损损益表表是自自动生生成。。(省省，市市)报表汇汇总时时需要要市公公司来来省公公司一一起制制作，，此外外各市市报表表资料料需要要在财财务系系统输输入汇汇总，，用以以检查查，另另外重重复再再用EXCEL汇总总，方方便制制作报报表。。(省省，市市)制作每每月报报表时时，县县公司司会计计人员员需要要携同同凭证证到市市公司司作审审核及及输入入市公公司的的财务务系统统。程程序繁繁复。。(市)报表只只提供供基本本财务务数据据及有有限的的信息息，管管理人人员并并不能能依报报表资资料作作出深深入的的业务务分析析。(省)现在没没有管管理会会计的的概念念。因因此并并没有有收集集非财财务上上的主主要信信息，，作业业务上上的决决策、、计划划和分分析。。(省省，市市)市公司司合同同并没没有提提交印印花税税。合合同缺缺乏保保障。。(市市)现有流流程-预预算算管理理投资计计划预算控控制省预算算修定及及平衡衡市投资资计划省投资资计划预算汇总投资完完成统计计执行收支追追踪分析析财务收收支预预算县投资资计划省收支支预算市收支支预算县收支支预算预算汇总市预算算修定及及平衡衡省预算算修定及及平衡衡市预算算修定及及平衡衡重点问问题讨讨论-预预算算管理理制度。省公司司没有有发预预算指指引给给市县县公司司以作作预算算报告告的参参考。。导致致市县县公司司所制制作的的预算算报告告理念念不一一致。。(省，，市)流程與與监控控投资计计划预预算或或其他他支出出预算算不能能输入入电脑脑来作作自动动化监监控。。现在在的监监控和和考核核是手手工做做的。(省，，市)省市公公司对对做投投资预预算的的经验验有限限。也也缺乏乏以往往的数数据及及非财财务信信息来来作预预算参参考，，因此此投资资计划划并不不能完完全反反映实实际需需要。。(省省，市市)投资计计划在在董事事会通通过后后并没没有将将信息息下达达到市市公司司，市市公司司并不不知道道已通通过的的投资资金额额以作作适当当的监监控。。(省)现有流流程-基基建建项目目管理理ProjectCycle省公司司市公司司项目规规划主设备备采购购项目工工作计计划工程采购项目进度报告项目工作报告工程实施申请资金工程配套设备采购项目实实施预估折旧资本化化重点问问题讨讨论-基基建建项目目管理理制度现在在在项目目会计计方面面，只只有将将项目目的的直直接物物料费费用分分摊到到每个个市公公司。。并没没有将将项目目的其其他成成本如如经常常开开支支(OVERHEAD)和员员工工工资(LABOURCOST)等等分摊摊到各各项目目上上。。(省，市)省公司没有有运用项目目会计概念念在在建建工程项项目中。财财务部会计计记录并没没有参参考确实工工程进度，，因此资产产 负债债表会有较较大机会低低估资产。(省，市)网络扩容的的规模是以以经验去决决定，没没有一个个业务模型型将客户增增长，网络络质量量及财务成成本等作整整体分析，， 帮助助决定网络络的规模。。(省)网络工程的的成本效益益分析依靠靠设计院院的可行行性研究报报告中提供供，省公司司没有有做严紧的的成本效益益分析去证证 明项项目投资是是否有合理理回报。设设计院院的可行性性研究报告告中虽然有有风险分分析及敏敏感性分析析，但并不不严谨。(省)重点问题讨讨论-基基建项目目管理流程與监控控项目进度计计划表只提提供重要项项目完成成里程碑碑。省市公公司都没有有制定详细细的项项目计划将将工程分作作数个阶段段 ，每每阶段将工工程工作，，指标，预预算，，资源要求求，进度进进行细化，，以便管管理和追追踪。(省，市)用以项目规规划的数据据没有利用用数据库库去收集集，处理及及分析。不不能作趋势势分析析和预测去去支持规划划上的决策策。(省)制度在工程规划划时，没有有作资金需需求分析析，而投投资计划的的资金需求求因工程规规划时时间与做投投资计划时时间有差异异 而变变得不准确确。(省)重点问题讨讨论-基基建项目目管理流程與监控控没有对工程程项目投资资作检讨，，考核项项目投资资是否到达达目的及指指标。实际际收益益与成本，，客户增长长和用量是是 否达达到预期指指标。以便便在将来改改善预预测的质量量。(省)市公司提供供的项目进进度报告只只有完成成时间，，并没有报报告未完成成工作的情情形。。(省，市)现有流程-固定定资产管理理省市公司固定资产采采购资产卡建立立及提折旧固定资产报表生成固定资产调调拨固定资产盘盘点固定资产报报废重点问题讨讨论-固固定资产产管理制度在移动电话话业务跟邮邮电局分割割时，邮电电局没有把把移动电话话业务有关关的固定资资产记录(包括固定定资产卡片片)转交到到移动公司司，引至在在固定资产产管理及记记录的完整整性未能作作出有效的的控制。(省，市)只以二千元元人民币决决定是否固固定资产产项目可可以考虑提提高，使固固定理正确确度和效效率提高。。(省，市市)固定资产的的分类并不不一致。因因没有指引引，某些固固定资产在在不同帐务务人员处理理时，会归归类到不同同的固定资资产类别上上。(省)省公司内部部的固定资资产调拨没没有设立立一一套完善的的程序，要要求各部门门需要要调调拨时通知知财务部进进行资料更更改。(省省)没有定期实实行固定资资产盘点。。未能对对已损耗耗的固定资资产在帐上上及时反映映。(市)重点问题讨讨论-固固定资产产管理每月折旧项项目入帐的的金额，没没有经过过批核程程序。如有有异常项目目，不容易易发现现。(省)现存在工程程部/维护护部的工程程物料固定定资产清单单跟财务记记录并不对对应。如如有有固定资产产报废，未未能把对应应物件件在帐帐上作准确确调整。(市)在计算固定定资产折旧旧时，并没没有考虑虑，，到已完全全折旧的固固定资产不不用继继续提提折旧，引引至计提数数据不准确确。(市)流程與监控控现在固定资资产是没有有编码和标标签去识识别，在在盘点时只只能依赖部部门自行识识别，容容易引起错错误，也增增加盘点所所需时间间。(省，市)各部门现没没有设立台台帐去监控控固定资产产。(省)现在固定资资产管理缺缺乏分析报报表(例：：固定资产产使用率，，修理费用用，修理次次数，采采购固定资资产所需时时间等)，，以方便制制定决策。。(省)重点问题讨讨论-固固定资产产管理流程與监控控在计算固定定资产折旧旧时，并没没有考虑，，到已完全全折旧的固固定资产不不用继续提提折旧，引引至计提数数据不准确确。(市)没有对每件件主要备件件作维修记记录，没有有数据提供供该主要备备件的使用用寿命并作作适当的采采购及报消消。(市)财务部把所所有工程余余料及新购购备件当作作固定资产产处理。对对一些未有有开始使用用的备件也也在工程竣竣工时开始始计提折旧旧，使折旧旧总额未能能反映真实实所需成本本。(市)现有流程-库存存管理省使用部门门市/县使用用部门市/县仓库库省仓库SIM卡，，储值卡，，充值卡宣傳礼品SIM卡及及储值卡出出/入库充值卡出/入库宣傳礼品出出/入库电话及配件件出/入庫庫SIM卡及及储值卡出出/入库充值卡出/入库宣傳用品出出/入库电话及配件件SIM卡及及储值卡宣傳用品工程备件工程配套备备件办公用品工程备件出出/入库工程备件出出/入库办公用品出出/入库办公用品办公用品出出/入库業务类物料料固定资产/项目类物物料其它类物料料重点问题讨讨论-库库存管理理制度各部门存在在内部制定定的库存进进出记录方方法。并并没有统一一的审批流流程和记录录 文档。。(省，，市)管理理层层没没有有制制定定有有关关流流程程或或制制度度处处理理呆呆死死料料，，也也没没有有在在帐帐上上作作贬贬值值处处理理。。(省省，，市市)省、、市市和和县县公公司司现现没没有有详详细细的的物物品品分分类类规规则则，，物物品品的的分分类类主主要要以以物物理理属属性性和和用用途途分分为为SIM卡卡、、电电话话及及配配件件、、办办公公用用品品、、工工程程设设备备、、固固定定资资产产等等。。(省省，，市市)流程程與與监监控控现系系统统无无明明确确的的物物料料编编码码，，也也没没有有物物料料编编码码规规则则。。(省省，，市市)合格格、、不不合合格格、、待待验验物物料料等等都都不不采采用用明明确确的的库库位位控控制制。仓库库没没有有库库位位编编码码也也没没有有报废废仓仓库库。。(省省，，市市)仓库库在在运运作作上上没没有有流流程程去去处处理理呆呆死死料料，，对对呆呆死死料料也也没没有有贬贬值值处处理理。。(省省，，市市)重点点问问题题讨讨论论-库库存存管管理理流程程與與监监控控在收收代代销销货货物物时时并并没没有有验验清清代代品品质质数数，，容容易易引引起起将将来来不不必必要要的的纠纠纷纷。。(市)财务务部部并并没没有有参参与与过过手手机机及及配配件件的的盘盘点点。。管管理理层层并并没没有有提提供供有有关关指指引引盘盘点点人人员员。。(市)一般般来来说说，，库库存存的的盘盘点点与与监监控控不不足足。。(省省，，市市)现有有流流程程-现现金金管管理理计财财/出出纳纳出纳纳日日常常作作業業现金金/银银行行付付款款现金金/银银行行收收款款现金金管管理理凭証証处处理理出纳纳定定期期作作業業现金金盘盘点点银行行对对帐帐重点点问问题题讨讨论论-现现金金管管理理制度度现在在省省公公司司没没有有做做现现金金流流量量预预测测，，因因此此在在贷贷款款需需求求估估计计，，预预备备债债务务的的偿偿还还及及采采购购的的支支付付和和定定期期存存款款的的续续存存等等可可能能发发生生差差误误，，容容易易引引至至流流动动现现金金过过多多或或不不足足够够的的情情况况。。现现金金使使用用没没有有效效率率，，会会使使企企业业利利息息成成本本增增加加，，信信用用额额记记录录不不好好。。(省省，，市市)流程程與與监监控控作现现金金盘盘点点时时只只有有出出纳纳一一人人负负责责，，并并没没有有其其他他的的员员工工审审实实。。(省省)现在在与与银银行行对对帐帐是是以以手手工工进进行行。。所所费费需需时时。。(省省)现有有流流程程-应应收收及及收收入入管管理理客户户计费费中中心心计划划财财务务部部使用用服服务务记录录話話费费业务务类类应应收收应收收話話费费托收收现金金/信信用用卡卡/存存折折递延延收收入入其它它类类应应收收預付付-员员工工借借款款預付付-员员工工借借款款报报销销新用用户户重点点问问题题讨讨论论-应应收收及及收收入入管管理理制度度公司司对对认认为为有有坏坏帐帐成成分分的的用用户户欠欠费费(超超过过二二年年以以上上)并并没没有有作作出出适适当当的的坏坏帐帐准准备备。。而而省省公公司司也也没没有有给给出出任任何何处处理理坏坏帐帐的的指指引引。。(省省，，市市)应收收话话费费的的记记录录都都是是依依靠靠电电信信局局计计费费中中心心提提供供的的计计费费报报告告。。有有关关部部门门未未能能对对这这些些数数据据作作出出独独立立的的查查核核。。(市市)公司对过期的的用户欠费未未有进行积亟亟的追讨讨。(市)流程與监控省公司没有市市公司的欠收收无委费的帐帐 龄分析，，对市公司未未有向客户收收到的 欠费费未能作出有有效的监管。。(省)客户未有分类类及编号.随随着业务的的增

长及及中国加入入WTO,明确的分分类可以以让CT对对客户做适适当的分分析及策略略计划.(市)曾经发生过用用户欠费的数数据有误差。。 造成个别别用户对订费费系统的可靠靠性作 出疑疑问。(市)附件一省、市、县详详细流程分析析附件一-省省、市、县县详细流程分分析附件一为详细细的调研文档档，全个附件件的编排是先先分公司(省省、市、县)，后再分模模块。公司分为：江苏移动通信信有限责任公公司(省公司司)苏州市公司昆山县公司每个公司都再再分开八模块块，为：总帐模块(GL)应付帐模块(AP)采购模块(PO)基建项目模块块(PA)固定资产模块块(FA)库存模块(INV)应收帐模块(AR)现金模块(CM)有三家公司，，而每家公司司有八个模块块。附件一有有总数二十四四个调研文档档。附件一-省省、市、县县详细流程分分析江苏移动通信信有限责任公公司(省公司司)详细调研文档档。总帐模块(GL)应付帐模块(AP)采购模块(PO)基建项目模块块(PA)固定资产模块块(FA)库存模块(INV)应收帐模块(AR)现金模块(CM)附件一-省省、市、县县详细流程分分析苏州市公司详细调研文档档。总帐模块(GL)应付帐模块(AP)采购模块(PO)基建项目模块块(PA)固定资产模块块(FA)库存模块(INV)应收帐模块(AR)现金模块(CM)附件一-省省、市、县县详细流程分分析昆山县公司详细调研文档档。总帐模块(GL)应付帐模块(AP)采购模块(PO)基建项目模块块(PA)固定资产模块块(FA)库存模块(INV)应收帐模块(AR)现金模块(CM)附件二Oracle调研辅助基基础素材附件二-Oracle调研辅助基础础素材附件二为详细细的Oracle调研辅助基础础素材文档，，當中包括了了二类型文档档。调研问题回答答文档业务描述工作作文档/差异异文档全个附件的编编排是先分公公司(省、各各市、各县)，后再分模模块，而每个个模块都有兩兩個文档。总共也是分开开九家公司和和八个模块。。有几家的总帐帐模块和现金金模块的调研研辅助基础素素材文档是结结合为一个的的。这些Oracle调研辅辅助基础素材材文档，会由由Oracle公司直接