18 国库集中收付制度.中职课件电子教案

高等教育出版社《财经法规与会计职业道德》第4单元财政法律制度15国库集中收付15.1初识国库集中收付15.2国库集中收付的方式和程序15国库集中收付能够清楚地说明国库集中收付的概念及意义，熟练地指出国库单一账户体系的账户构成以及各银行账户的用途能够熟练地叙述国库集中收付的方式和程序，并能指出各种收付方式的区别航标灯15.1初识国库集中收付前后之别【背景资料】某市属高校买车用了43万元，某局招待老干部花了2000元……在市国库收付中心电脑里，记者随意输入单位名称，这些单位近几天的公款支出一目了然。点击付款对象名称，可立刻查出对方收了多少钱。2005年武汉市国库共集中支付14万余笔，总额为44.66亿元，其中每一笔都可在“国库集中收付系统”中查询。有关部门定期将支付信息报到市纪委、监察局，哪个单位招待、购车等支出费用过大，可以及时予以制止和查处。据介绍，过去市属单位用钱，申报获准后，财政部门把资金汇入单位账户，怎么花钱由单位说了算，用不完的钱也留在了单位账上。如今，列入市财政预算的单位，首先要提出开支计划，财政审核后，直接向代理银行发出“指令”，资金直接划到“卖家”账户，没用完的钱，也留在国库的“大笼子”里。哈哈镜15国库集中收付15.1初识国库集中收付前后之别【攻玉之策】这是早期实行国库集中收付制度改革的一段记录，其中对实行国库集中收付制度前后的区别的描述对很多人来说已经比较陌生了，但不失为对实行国库集中收付制度改革的意义的一个很好的注脚。哈哈镜15国库集中收付15.1初识国库集中收付15.1.1认识国库集中收付

国库集中收付制度是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户；支出通过国库单一账户体系，用直接支付和财政授权支付的方式，将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

理解国库集中收付，应把握以下几点：1.基础——国库单一账户体系2.对象——财政资金3.程序——直接15国库集中收付15.1初识国库集中收付15.1.2国库单一账户体系

国库单一账户体系是财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储以及资金清算活动均在该账户体系运行。

国库单一账户体系由下列银行账户构成：1.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户。2.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户。3.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和清算。4.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户。5.经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊过渡性账户。15国库集中收付适时穿插15.1初识国库集中收付15国库集中收付我国的国库单一账户尚在完善过程中，目前我们确立的是国库单一账户体系，它的组成也就是我们在前面讲到的内容。这与欧美发达国家相对成熟的做法有点区别。如美国的国库单一账户体系由国库单一账户与分类账户组成。单一账户是现金管理账户，用于记录现金结算的收付状况和余额，分类账户则以部门预算为基础，用于记录各部门预算支出，反映各部门预算支出的执行情况。我问你答15.1初识国库集中收付15国库集中收付“国库单一账户体系”一词中的“单一”是指什么含义？15.2国库集中收付的方式和程序五大成就【背景资料】2011年7月15日，在北京召开的国库集中收付制度改革十周年座谈会上，财政部部长助理王保安表示，国库集中收付制度改革十年来，取得了五项主要成就，这些改革在我国财政财务管理中的核心基础性地位已经确立。王保安将国库集中收付制度改革取得的显著成效归纳为以下几个方面：财政国库管理理念得到根本性转变，确立了现代国库理念；财政资金的运行调控能力得到有效提升，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，迅速有力实施财政宏观调控发挥了重要保障作用；财政资金运行效率和使用效率得到明显提高，实现了财政资金运行由“中转”变为“直达”，并通过实施国库现金管理，大幅提高了财政资金的使用效率；财政资金运行监控能力得到根本性提高，基层预算单位每一笔收缴和支付信息都可以实时传输到财政部门；财政资金运行安全得到切实保障，通过建立预算执行动态监控机制，实现了财政部门对预算执行全过程的实时、明细和智能监控。哈哈镜15国库集中收付15.2国库集中收付的方式和程序五大成就【攻玉之策】财政部部长助理王保安在国库集中收付制度改革十周年座谈会上的讲话，从专业的角度非常简洁地归纳了国库集中收付制度的具体成绩，阐明了实施国库集中收付制度给国家财政运行机制和管理带来的“革命性”的变化。哈哈镜15国库集中收付15.2国库集中收付的方式和程序15.2.1财政收入收缴方式和程序

财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。1.直接缴库

是指由缴款单位或者缴款人依法直接将应缴收入纳入国库单一账户或者预算外资金财政专户。2.集中汇缴

是指由征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

一般情况下，小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。15国库集中收付15.2国库集中收付的方式和程序15.2.2财政支出支付方式和程序

财政性资金的支付，按照不同的支付主体和不同类型的支

出，实行财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。1.财政直接支付是指由财政部门签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付

是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的该预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账

户。15国库集中收付权威发布15.2国库集中收付的方式和程序15国库集中收付政府采购和国库集中收付制度作为两项非常重要的