企业财务管理管理制度(15篇)

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名目第1篇餐饮企业财务管理制度第2篇公司财务管理制度"所属企业财务管理规定'第3篇公司财务管理制度"所属企业财务管理规定'第4篇企业财务管理规定方法第5篇小企业财务管理规定方法第6篇某县供销社企业财务管理规定第7篇企业财务管理体制第8篇公司所属企业财务管理规定第9篇（公司）企业财务管理规定第10篇企业财务管理制度范本第11篇集团企业财务管理主管岗位职权第12篇汽修企业财务管理制度第13篇（公司）企业财务管理制度总则第14篇（公司）企业财务管理制度范本第15篇加强企业财务管理中资金管理

【第1篇】餐饮企业财务管理制度

酒店餐饮业财务管理制度-财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度

第一节总则

第一条为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。

其次条财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻"勤俭办企业'的方针,勤俭节省,精打细算,在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必需执行本制度。

其次节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。

(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、

【第2篇】公司财务管理制度"所属企业财务管理规定'

某公司财务管理制度之"所属企业财务管理规定'

第一章总则

第一条为适应中国11进展总公司深化XX、转换机制,建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行全部者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要,合理规范11系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善管理,保证企业沿着健康和良性循环的轨道进展,特制订本规定。

其次条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必需依据自身特点和规模,根据会讨"法的有关规定设立独立的会计机构,配备必要的财会人员,负责本企业财务管理和会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部,代表总公司行使对各企业的财务领导权,为各企业财务部门业务归口管理部门,各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作,同时接受总公司财务本部的业务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理,以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益安排等实行直接掌握。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同,应依据国家《企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际状况制订本单位详细的财务制度和方法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和方法,各所属企业必需遵照执行。各所属企业制订的财务制度和方法不得与总公司规章制度相抵触,并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行,财务本部对其制度和方法的执行状况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用,在办理各种财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和方法的变更与修改,须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应留意发挥财会人员的作用,努力为财会人员参加企业经营管理制造良好的环境和条件,以充分调动他们的乐观性,对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策,应有财务部门的经理(负责人)参加,决策者应仔细听取其看法。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务,由总公司统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度方案,分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润方案、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必需仔细落实各项方案指标,并据此制定详细的财务方案和全年财务预算,以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司,下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣,对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。

其次章资金、资产和对外投资管理

第十条各企业的流淌资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金,它包括总公司拨给的流淌资金、企业自有流淌资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除供应投入资本中的流淌资金外,原则不再供应其它流淌资金。非经总公司财务本部批准,各企业不得将流淌资金用于正常经营以外的其它用途,或非法转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动,可向总公司申请为其供应信用担保,但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件,同时必需与总公司签订"保证书'。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等,总公司在审核批准后,视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款,除按总公司制定的审批程序申请外,总公司财务本部将参

考银行贷款利率加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的,必需报总公司财务本部备案,500万元以上(含500万元)的,必需报总公司财务本部批准。

第十二条各企业的全部资产,包括固定资产、流淌资产和其它资产,不论其是总公司投入的还是经营中形成的,均属国有资产,都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督,各所属企业都不得持有帐外资产,以防止国有资产流失,保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的详细措施和方法,凡购置的资产都要建帐登记、定期清查,发生溢损应准时查清缘由并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时,应努力实现本企业资产结构的最优化,提高资产收益率,作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时,必需经过周密的可行性分析和论证,削减盲目性,做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目,以及超出授权权限的,均应按规定报总公司审核批准。

第三章收入、成本管理

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想,努力增收节支,仔细搞好成本核算,力争做到每一笔业务都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应准时进入其在银行开立的帐户,纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入,或者私设"小金库',搞帐外资金。

第十七条各所属企业应依据总公司的指导思想和方案指标,编制相应的年度销售。利润和资金方案,并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项方案应对总公司任务进行合理分解,以便于掌握和考核。各项成本费用的开支标准应依据国家和地方政府的有关规定以及当地经济进展水平和同行业标准实事求是地确定,不相互攀比。

第十九条各所属企业要依据本单位的行业特点,根据国家会计制度规定,建立科学完整的成本核算体系,严格区分资本性支出和收益性支出,不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随便转变,全面预算中各成本项目的指标(按收入比例确定的除外)不得任意突破。如确有必要转变和突破的,应事先报总公司财务本部批准。

第四章税收、利润管理

其次十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识,增加法制观念。

其次十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的方法纳税,即:应按属地原则就地交纳的税种,各企业应准时向当地税务机关申报缴库;应由总公司统一交纳的税种,各企业必需准时足额将税款上缴总公司。

其次十二条各所属企业实现的税后利润,应按国家有关规定和总公司制度合理安排。原则上应按下列挨次进行:弥补上年亏损,提取法定公积金,提取公益金和公司留利。

其次十三条法定公积金按税后利润的10%提取,法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取;公益金按税后利润的5%一一10%提取,用集体福利;企业留利应先适当提取任意公积金,其余自主打算使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数准时足额上交总公司。愈期不交者,总公司将派出工作组对其进行审查,并按有关规定对其领导班子进行处理。

第五章会计报告

其次十四条各所属企业应按规定真实、准时地编制、报送各种会计报表,按规定单独编报报表的企业,其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业,应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表,财务本部于当月10日出汇总合并报表。

其次十五条依据重要性原则,有关重大事项应予单独披露或附加文字说明,年终报表必需要有关于本企业财务状况的分析和说明。

其次十六条总公司财务本部依据实际状况和需要,有权削减或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量,或者要求补报有关资料。

第六章附则

其次十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定,各企业必需严格遵守。

其次十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第3篇】公司财务管理制度"所属企业财务管理规定'

某公司财务管理制度之"所属企业财务管理规定'

第一章总则

第一条为适应中国11进展总公司深化XX、转换机制,建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行全部者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要,合理规范11系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善管理,保证企业沿着健康和良性循环的轨道进展,特制订本规定。

其次条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必需依据自身特点和规模,根据会讨"法的有关规定设立独立的会计机构,配备必要的财会人员,负责本企业财务管理和会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部,代表总公司行使对各企业的财务领导权,为各企业财务部门业务归口管理部门,各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作,同时接受总公司财务本部的业务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理,以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益安排等实行直接掌握。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同,应依据国家《企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际状况制订本单位详细的财务制度和方法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和方法,各所属企业必需遵照执行。各所属企业制订的财务制度和方法不得与总公司规章制度相抵触,并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行,财务本部对其制度和方法的执行状况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用,在办理各种财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和方法的变更与修改,须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应留意发挥财会人员的作用,努力为财会人员参加企业经营管理制造良好的环境和条件,以充分调动他们的乐观性,对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策,应有财务部门的经理(负责人)参加,决策者应仔细听取其看法。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务,由总公司统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度方案,分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润方案、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必需仔细落实各项方案指标,并据此制定详细的财务方案和全年财务预算,以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司,下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣,对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。

其次章资金、资产和对外投资管理

第十条各企业的流淌资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金,它包括总公司拨给的流淌资金、企业自有流淌资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除供应投入资本中的流淌资金外,原则不再供应其它流淌资金。非经总公司财务本部批准,各企业不得将流淌资金用于正常经营以外的其它用途,或非法转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动,可向总公司申请为其供应信用担保,但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件,同时必需与总公司签订"保证书'。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等,总公司在审核批准后,视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款,除按总公司制定的审批程序申请外,总公司财务本部将参

考银行贷款利率加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的,必需报总公司财务本部备案,500万元以上(含500万元)的,必需报总公司财务本部批准。

第十二条各企业的全部资产,包括固定资产、流淌资产和其它资产,不论其是总公司投入的还是经营中形成的,均属国有资产,都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督,各所属企业都不得持有帐外资产,以防止国有资产流失,保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的详细措施和方法,凡购置的资产都要建帐登记、定期清查,发生溢损应准时查清缘由并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时,应努力实现本企业资产结构的最优化,提高资产收益率,作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时,必需经过周密的可行性分析和论证,削减盲目性,做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目,以及超出授权权限的,均应按规定报总公司审核批准。

第三章收入、成本管理

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想,努力增收节支,仔细搞好成本核算,力争做到每一笔业务都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应准时进入其在银行开立的帐户,纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入,或者私设"小金库',搞帐外资金。

第十七条各所属企业应依据总公司的指导思想和方案指标,编制相应的年度销售。利润和资金方案,并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项方案应对总公司任务进行合理分解,以便于掌握和考核。各项成本费用的开支标准应依据国家和地方政府的有关规定以及当地经济进展水平和同行业标准实事求是地确定,不相互攀比。

第十九条各所属企业要依据本单位的行业特点,根据国家会计制度规定,建立科学完整的成本核算体系,严格区分资本性支出和收益性支出,不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随便转变,全面预算中各成本项目的指标(按收入比例确定的除外)不得任意突破。如确有必要转变和突破的,应事先报总公司财务本部批准。

第四章税收、利润管理

其次十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识,增加法制观念。

其次十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的方法纳税,即:应按属地原则就地交纳的税种,各企业应准时向当地税务机关申报缴库;应由总公司统一交纳的税种,各企业必需准时足额将税款上缴总公司。

其次十二条各所属企业实现的税后利润,应按国家有关规定和总公司制度合理安排。原则上应按下列挨次进行:弥补上年亏损,提取法定公积金,提取公益金和公司留利。

其次十三条法定公积金按税后利润的10%提取,法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取;公益金按税后利润的5%一一10%提取,用集体福利;企业留利应先适当提取任意公积金,其余自主打算使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数准时足额上交总公司。愈期不交者,总公司将派出工作组对其进行审查,并按有关规定对其领导班子进行处理。

第五章会计报告

其次十四条各所属企业应按规定真实、准时地编制、报送各种会计报表,按规定单独编报报表的企业,其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业,应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表,财务本部于当月10日出汇总合并报表。

其次十五条依据重要性原则,有关重大事项应予单独披露或附加文字说明,年终报表必需要有关于本企业财务状况的分析和说明。

其次十六条总公司财务本部依据实际状况和需要,有权削减或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量,或者要求补报有关资料。

第六章附则

其次十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定,各企业必需严格遵守。

其次十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第4篇】企业财务管理规定方法

企业财务管理规定【1】

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账,准时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、正确地为成本猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本帮助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下"施工工程用款支付审批工作流程'执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一选购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体掌握工作。

⑴参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确     地了解公司各项工程成本的构成及用款方案;

⑵负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理看法;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,打算处理看法。

企业财务管理规定【2】

第一章总则

第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,准时、精确     、完整地记载、反映公司财务状况,供应真实、牢靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。

其次条本规定依据《中华人民共和国国会计法》、《中华人民共和国国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规章》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标:

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消退隐患,爱护单位资金和财产的平安、完整。

3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、牢靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

其次章货币资金管理

第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应准时入账,不得私设"小金库',不得设账外账。

第三章现金管理

第八条财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应准时交存银行。

第九条必需在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条现金收入应准时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,不得坐支现金。

第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要仔细记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。

第四章银行存款管理

第十三条单位应当根据国家《支付结算方法》的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。

第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外,全部货币资金都必需存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部格外,都必需通过银行办理转账结算。

第十五条出纳人员应当准时核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月"银行存款余额调整表'及"出纳报告单',一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项,应查明缘由。

第五章固定资产管理

第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制方案,做出预算,呈报领导审核、批准。

第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室根据部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》,统一负责选购。数额较大,应由三人以上选购小组或向社会公开招标,签订合同,择优购置,增加透亮     度,建立有效的制约监督机制。

第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必需做到账账、账实相符。

其次十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥当保管使用,指定专人负责管理。发生丢失要查明缘由。

其次十一条各部室需要修理、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行修理、更换。对的确不能使用和修复的固定资产,由各部室负责人准时提出看法,经领导审批后,按有关规定执行。

其次十二条坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果准时报告领导。如发觉财产丢失、损坏,要查明缘由,依据情节轻重,分别赐予必要的惩罚。对在清查中盘盈盘亏的财产,查明缘由后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。

第六章低值易耗品管理

其次十三条低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节省、有用、分批的原则,防止铺张和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出方案,须填写《购置物品申请单》,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责选购。

3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理睬议讨论打算。

其次十四条低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员依据发票清点实物,填写"实物入库单'一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管依据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账,并依据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章应收款项管理

其次十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣扬费收入、职工个人往来欠款。

其次十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要准时上交财务,由财务人员办理银行结算手续。

其次十七条职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,赐予办理。长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特别需要借款时,必需经领导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。

其次十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续,没有用完的现金应退交财务。特别状况,不得超过半月,超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》,并附报销单据,交财务人员审核后,经相关领导审批后方可报销。

其次十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序

1、经营部、公司与客户签订合同后,应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

2、经营部、公司各自指派专人负责,依合同内容、金额登记备查簿,依据结款状况准时登记备查簿。

3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份《应收账款明细表》。

4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。

5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理,由主管副总经理或总经理指派专人限期催收,并相应扣罚相关部门的考绩分数。

第八章合同管理

第三十条经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约,凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必需遵守《合同法》,所列条款要科学严密。

第三十一条各部室签订的经济合同,必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议,由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。

第三十二条合同价款的支付和结算

1、施工合同签订后,工程款按所签合同执行。工程进度款的支付,由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表,按结算程序报主管领导批准后,由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后,按规定留足审定值的3%5%的工程质量保证金(期限不少于一年),其余款项进行支付。

2、设备等选购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款,货到验收合格后,依据验收凭据,按合同规定办理结算手续,并留合同价款的3%5%,期限不少于一年的质量保证金。

第九章税务发票和内部票据管理

第三十三条票据及有关印章的保管

1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

3、应确保各种票据的完整无缺。

第三十四条发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需供应发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作;

2、发票开据、作废

①发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

②发票作废时必需一式三联加盖"作废'戳记章;

第三十五条支票管理

1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必需履行手续,出纳员登记、经办人签字。

2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。

3、签发空白支票必需填写日期和用途。作废支票必需加盖作废章,妥当保管。

4、接收业务单位转账及现金支票,出纳人员应准时办理转账业务,不得由他人代办。

第十章财务开支管理

第三十五条财务开支审批原则和管理方法

财务各项开支必需坚持先审批,后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议讨论审定,总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后,总经理审批或审批的管理方法。

第三十六条费用报销手续

1、各项费用开支必需有合法的票据,票据背面由经办人签名并列明事由,大额或内含多项费用支出应附相关发票附表,由财务人员审核,第十八条购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后,财务方可赐予报销

第十一章财务人员岗位职责

第三十六条会计人员岗位职责

1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度,仔细学习并严格执行《会计法》。

2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证,填制记账凭证。登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

3、按时编制会计报表,按规定要求供应有关数据,为领导决策供应依据。

4、定期与出纳及相关人员核对有关账目,帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

5、按月计提各项税金,确保税金准时足额缴纳。办理税务有关事宜,供应税务部门所需各类纳税资料。

6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作,准时办理财政的资金拨付工作。

7、对指定保管的印章应加强管理,不得作为他用。

8、负责会计档案的整理、归档及平安工作。

9、协作好各部门工作。

10、完成领导布置的临时工作。

第三十七条出纳员岗位职责

1、负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底记完账后编制当月"银行存款调整表'和"出纳报告单'。

2、出纳要随时把握银行余额,准时向领导反映,保证资金的支付。

3、支付款项时必需复核票据数额的精确     性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。

4、管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。

5、依据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

6、办理税务和银行有关事宜。

7、完成领导交办的临时工作。

第三十八条保管岗位职责

1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;

2、按类别建立固定资产和耗材明细账,确保账物相符、账账相符。

3、根据常备物品的用量状况,向部门申购人供应需求建议。

4、对交还的物品,分门别类,分别上账入库。

5、负责库房物品的存放平安,严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故,定期对库房进行清理,保证库存物品堆放有序,领用科学。

6、对库存物品要做到心中有数,必要时供应使用建议。

7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理,并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

8、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理,并就设备、资产的报损修理事宜提出建议。

9、完成领导交办的其他工作。

【第5篇】小企业财务管理规定方法

小企业财务管理规定【1】

总则

为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司详细状况,制定本规定。

一、财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻"勤俭办企业'的方针,勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确     、账目清晰、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规章》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制,以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为:

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。

十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝铺张,良好运用,提高效益。

十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必需保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。

十九、依据已获批准签订的合同付款,不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准转变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准后方可购置。

二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随便丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。

其它事项

三十、根据上级主管部门的要求,准时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、乐观参加建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。

三十二、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

小企业财务管理规定【2】

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账,准时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、正确地为成本猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本帮助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下"施工工程用款支付审批工作流程'执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一选购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体掌握工作。

⑴参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确     地了解公司各项工程成本的构成及用款方案;

⑵负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理看法;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,打算处理看法。

【第6篇】某县供销社企业财务管理规定

阳城县供销合作社联合社企业财务管理规定

为了更好地贯彻落实国家的财经法规,加强会计基础工作,强化财务监督管理,提高企业管理水平,增加企业经济效益,特制定本制度。

第一章总则

第一条供销合作社是农夫群众的合作经济组织,其资产全部归供销社社员全部,受法律爱护,各级理事会依法管理,确保社有资产保值增值,爱护社有资产全部者的合法权益。

其次条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制,主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。

各企业应依据管理需要,建立健全内部各个环节的管理制度,做到有章可循,职责分明,奖惩严明。

第三条企业在经营活动中,必需严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策,决不允许坑农害农大事发生。

其次章资产经营管理

第四条县联社作为行业主管部门,必需替社员监督管理好社有资产。

基层供销社主任作为企业法人代表,直接对农夫的合作社负责,要努力提高经济效益。

保证其经营管理的社有资产保值增值,接受县联社的监督管理。

第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社,县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利,各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产,要对社有资产合法权益负责。

第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。

全部承包租赁要本着公正、公正、公开的原则,防止暗箱操作,造成社有资产流失。

13年期(含三年)的资产承包、租赁合同由本级社务委员会打算并经职代会通过。

45年(含五年)的资产承包、租赁合同,由县联社主任办公会议审批并备案;超过5年期以上的承包租赁合同,须由本单位提出方案和书面合同,由县联社常务会议审批并备案。

第七条各基层供销社,县直各单位必需做好资产管理制度的建设,健全资产登记手续,建立产权变更审批程序,加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。

报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必需由县联社审批在当期损益中核算。

建立并登记产权变动和资产管理台帐,准时地记录和反映全部产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料,同时要加强内部监督和风险掌握,建立规范的内部掌握制度,对企业经营管理者既有激励机制,又有约束机制。

第八条企业为了盘活资产,凡涉及土地变更,资产处置等,必需按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估,以评估值作为处置资产的价格依据,不得随便估价或低价出售。

并将评估状况准时报告县联社。

第九条为确保社有资产的平安,各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人供应经济担保或抵押。

第三章固定资产管理

第十条对于企业的自身基本建设项目,包括新建、改建、扩建等新增固定资产。

要对项目投资总额进行仔细预算,乐观筹措资金,企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后,在进行充分论证的基础上,必需报县联社审批后,方可进行项目建设招投标。

项目竣工后,要准时进行工程决算,和帐务处理,严格管理好资产。

第十一条企业购买运输工具、机器设备,办公设备,单位价值在5000元以上的报县联社审批,并按《企业所得税法》计提固定资产折旧。

第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地,拍卖、出让应按国家土地政策执行,企业不得向其它个人转借或抵押土地使用证。

企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的,必需由县联社审批,同时要准时收回资金,进行帐务处理,按财务制度办理有关手续。

变卖收入要在县联社的监督下有方案的使用,决不能胡支乱花。

第十三条固定资产修理,一次性投资金额在5000元以上的,必需报县联社审批,在当期损益中核算,年终考核可视利润,不准挂帐。

第四章收入管理

第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体全部,社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。

第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产使用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。

一般不得用于发本单位行政人员的工资。

各企业行政人员要依据企业的经营状况,本着"以收定支'的原则,收多少,支多少,不能坐吃皇粮,更不能将发不了的工资预提挂帐。

要乐观开展业务创收,提高企业的经济效益。

第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入,企业必需按会计制度的有关规定进行帐务处理,正确核算,严禁体外循环,私设"小金库'。

第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入,原则上留给企业,用于供销合作事业的进展,按规定办理有关财务手续,并在县联社监督下合理开支。

第五章费用管理

第十八条会计人员必需严格审查外来原始凭证,对于不符合规定的原始凭证,如"白条'现象等,会计人员不准入帐。

对各项费用支出,必需严格把关,手续齐全。

无经办人签名和单位领导审批的费用开支,不准报销,对于数额较大的开支项目。

必需经职工代表大会争论通过,方可下帐报销。

第十九条企业的业务款待费要按国家有关规定严格掌握,要同企业的经营状况和带来的经济效益挂钩,不搞铺张铺张,损公肥私,本着量入为出的原则,对已发生的业务款待费,根据《企业所得税法》进行帐务处理,要遵守企务公开制度,按月向职工大会公布,实行民主监督管理。

其次十条企业的通迅费用,包括主任(经理)的手机费,固定电话费,原则上据实列支,但要依据企业的经济效益而视,亏损企业不得报销通讯费。

其次十一条县直企业的各项费用支出,严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。

第六章项目资金的管理

其次十二条各单位争取的全部项目资金,必需做到专款专用,不得滞留、截留挪用,提高资金使用效益,否则带来的后果由单位一把手负责。

第七章经营责任

其次十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表,对本企业的财务管理全面负责,必需依照有关法律法规和政策,仔细履行职责,维护社有资产的平安完整。

企业的财务人员要在主任(经理)领导下详细搞好财务管理工作,企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度,保证企业经营活动的正常运行。

其次十四条各单位经营的农资商品必需从正规渠道进货,杜绝经营假冒伪劣商品,否则被质检、工商、农业部门查获,造成的经济损失由单位负责人担当。

各单位为购进商品,储存化肥及其它业务,需向非金融机构借款的,收到借款后记入短期借款户下,月利率不得超过8。

外单位及个人向企业投入的资本金,记入实收资本户下,依据《公司法》的规定,只可分得红利,不得计付利息。

假如计付利息只能作为借款,记入短期借款户下,不能作为资本金。

其次十五条在财务管理活动中,有下列行为之一的,依据财经法规规定,并视情节轻重,县联社有权责令其改正,并按管理权限,追究单位领导和直接责任人员的经济责任或予以必要的行政惩罚,年终考核将实行一票拒绝,并不得提拔职务、对于问题严峻的,将移交司法机关查处。

1、由于经营管理不善和决策失误,玩忽职守,致使企业患病较大损失的。

(一次损失在一万元以上的)。

2、财务人员违反《会计法》规定,集体经营收入不帐,私设"小金库',给企业管理造成不良后果的。

3、编造篡改会计数据,弄虚作假,欺上瞒下,该支不支,使企业经济包袱不断增加,严峻影响企业进展后劲的。

4、借故业务款待大吃大喝,请客送礼、胡支乱花、铺张集体资财的。

5、不执行县社财务制度,不经审批,擅自修建,搞土地变更,使社有资产流失的。