2023年农村财务审计工作总结

第87页共87页2023年农村财务审计工作总结2023年农村财务审计工作总结。根据《##市农业局关于转发农业部的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《XX年农村基层党风廉正建立工作会》会议精神要求，我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进展了全面的审计，现总结如下：一、农村财务审计的主要作法1、搞好宣传，进步认识。在开展审计工作前，县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》〔綦农业〔XX〕120号〕。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，可以更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位；可以促进村级财务公开和民主制度建立，进一步完善村级监视和权利制约机制；加强农村集体经济组织审计，是稳固“三农”工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快开展的有力保障。要求各街〔镇〕要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理睬计为成员的农村财务审计工作领导小组，详细负责农村财务审计工作。3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街〔镇〕、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。二、农村财务审计的结果及存在的问题全县____个行政村、2629个村民小组中，已审计249个村、2046个村民小组。承受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立工程、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题：1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元；其他违规行为23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到目前为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。2、局部村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来，财务管理制度比拟健全。但是，由于少数村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，因此在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元，少支多报1笔50元，回绝不合理开支入账25笔9541元，违规新增债务3笔18170元。3、财务管理监视仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财小组审核盖章。二是局部票据不标准。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，一些本应获得正规合法凭证的经济业务，却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监视职能。全县共有民主理财小组2214个，其中村____人，社1900个，有的民主理财小组由于无报酬或民主监视意识不强，不愿参与或按要求参与农村财务监视管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违背财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长，有名无实，形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信誉社贷款，不愿或不敢在银行或农村信誉社开设集体存款账户，因此将集体资金以个人名义存入银行或农村信誉社，造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至XX年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到目前为止，经清理小组催促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将方案生育管理费、农税、根本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。4、村干部违规经办集体经济业务。按照制度规定，村组集体的经济收支业务只能由财务人员负责办理，但少数村的支书或主任不放手，强行经手集体经济业务。三、整改措施1、加强催促检查，严格执行各项制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的重要组成局部，也是农民群众比拟关注的热点问题。搞好农村财务管理，对于加强农村基层组织建立，亲密党群、干群关系，构建农村和谐社会具有非常重要的意义。因此，今后要作为一项经常性工作，抓好农村财务管理工作的催促检查，严格执行农村财务各项制度。各镇必须针对本地农村财务管理工作中存在的各种问题，积极采取有效措施，及时纠正和完善，使之尽快到达标准化、制度化。2、强化审计监视，查处违规违纪行为。搞好农村财务审计监视，是加强农村财务管理工作的重要环节和手段。因此，要把农村财务审计监视作为一项经常性的工作，针对农村财务管理工作中存在的各种问题，定期或不定期地开展审计监视。按照我县农村财务管理制度要求，每年要审计三分之一的村组，原那么上三年内对所有的村组要轮流审计一遍。对审计中查出的一般经济问题，要按照财务制度的规定严肃处理；情节严重的由纪检监察机关给予党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。3、强化农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、业务技术程度、职业道德和敬业精神，在很大程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。因此，在开展业务培训的同时，要进一步加大对村组财务人员及镇代理睬计的财经纪律、思想素质教育，进步遵纪守法意识，增强责任感、使命感。4、保持农村财务人员的相对稳定。严格按照农村财务标准管理的条件装备代理中心会计和村财务人员，并保持相对稳定，确因工作需要调换的，必须经镇农经部门审核、镇人民政府批准，并报县农业行政主管部门备案。f132.更多工作总结延伸阅读2023年农村财务审计工作总结根据《##市农业局关于转发农业部的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《XX年农村基层党风廉正建立工作会》会议精神要求，我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进展了全面的审计，现总结如下：一、农村财务审计的主要作法1、搞好宣传，进步认识。在开展审计工作前，县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》〔綦农业〔XX〕120号〕。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，可以更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位；可以促进村级财务公开和民主制度建立，进一步完善村级监视和权利制约机制；加强农村集体经济组织审计，是稳固“三农”工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快开展的有力保障。要求各街〔镇〕要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理睬计为成员的农村财务审计工作领导小组，详细负责农村财务审计工作。3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街〔镇〕、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。二、农村财务审计的结果及存在的问题全县____个行政村、2629个村民小组中，已审计249个村、2046个村民小组。承受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立工程、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题：1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元；其他违规行为23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到目前为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。2、局部村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来，财务管理制度比拟健全。但是，由于少数村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，因此在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元，少支多报1笔50元，回绝不合理开支入账25笔9541元，违规新增债务3笔18170元。3、财务管理监视仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财小组审核盖章。二是局部票据不标准。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，一些本应获得正规合法凭证的经济业务，却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监视职能。全县共有民主理财小组2214个，其中村____人，社1900个，有的民主理财小组由于无报酬或民主监视意识不强，不愿参与或按要求参与农村财务监视管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违背财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长，有名无实，形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信誉社贷款，不愿或不敢在银行或农村信誉社开设集体存款账户，因此将集体资金以个人名义存入银行或农村信誉社，造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至XX年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到目前为止，经清理小组催促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将方案生育管理费、农税、根本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。4、村干部违规经办集体经济业务。按照制度规定，村组集体的经济收支业务只能由财务人员负责办理，但少数村的支书或主任不放手，强行经手集体经济业务。三、整改措施1、加强催促检查，严格执行各项制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的重要组成局部，也是农民群众比拟关注的热点问题。搞好农村财务管理，对于加强农村基层组织建立，亲密党群、干群关系，构建农村和谐社会具有非常重要的意义。因此，今后要作为一项经常性工作，抓好农村财务管理工作的催促检查，严格执行农村财务各项制度。各镇必须针对本地农村财务管理工作中存在的各种问题，积极采取有效措施，及时纠正和完善，使之尽快到达标准化、制度化。2、强化审计监视，查处违规违纪行为。搞好农村财务审计监视，是加强农村财务管理工作的重要环节和手段。因此，要把农村财务审计监视作为一项经常性的工作，针对农村财务管理工作中存在的各种问题，定期或不定期地开展审计监视。按照我县农村财务管理制度要求，每年要审计三分之一的村组，原那么上三年内对所有的村组要轮流审计一遍。对审计中查出的一般经济问题，要按照财务制度的规定严肃处理；情节严重的由纪检监察机关给予党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。3、强化农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、业务技术程度、职业道德和敬业精神，在很大程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。因此，在开展业务培训的同时，要进一步加大对村组财务人员及镇代理睬计的财经纪律、思想素质教育，进步遵纪守法意识，增强责任感、使命感。4、保持农村财务人员的相对稳定。严格按照农村财务标准管理的条件装备代理中心会计和村财务人员，并保持相对稳定，确因工作需要调换的，必须经镇农经部门审核、镇人民政府批准，并报县农业行政主管部门备案。2023年农村财务审计工作总结一、农村财务审计的主要作法2、成立和工作班子。各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理睬计为的农村财务审计工作，农村财务审计工作。3、审计工作的范围和。农村集体经济组织审计的范围，是街〔镇〕、村两级20xx年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。二、农村财务审计的结果及的问题资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。4、村干部经办集体经济。制度规定，村组集体的经济收支只能由财务人员办理，但支书或主任不放手，强行经手集体经济。三、整改措施1、催促检查，制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的组成，农民关注的热点问题。农村财务管理，农村基层组织建立，亲密党群、干群关系，农村社会的意义。，今后要一项经常性工作，农村财务管理工作的催促检查，农村财务制度。各镇本地农村财务管理工作中的问题，措施，纠正和，使之标准化、制度化。2、审计监视，违纪。农村财务审计监视，是农村财务管理工作的环节和手段。，农村财务审计监视一项经常性的工作，农村财务管理工作中的问题，或不地审计监视。农村财务管理制度要求，每年要审计三分的村组，原那么上三年内对所村组要轮流审计一遍。对审计中查出的经济问题，要财务制度的规定严肃；情节严重的由纪检监察机关党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。3、农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、技术、职业道德和敬业精神，在程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。，在培训的，要对村组财务人员及镇代理睬计的财经纪律、思想素质教育，遵纪守法意识，责任感、使命感。4、农村财务人员的稳定。农村财务标准管理的条件装备代理中心会计和村财务人员，并稳定，确因工作需要调换的，经镇农经审核、镇批准，并报县农业行政主管备案。2023年农村财务审计工作总结《##市农业局关于农业部的通知》精神8月14日##县纪委的《2023年农村基层党风廉正建立工作会》要求，对20个街农村集体经济组织的财务情况了的审计，现总结：一、农村财务审计的主要作法1、宣传，认识。在审计工作前，县农业局了《关于农村集体经济组织审计工作的通知》〔綦农业〔2023〕120号〕。通知指出：农村集体经济组织审计，可以地保护集体经济组织和农民的合法权益,惠农政策；可以村级财务公开和民主制度建立，村级监视和权利制约机制；农村集体经济组织审计，是“三农”工作的要求，是民生和农村的要求，是农村开展的保障。要求各街〔镇〕要认识农村集体经济组织审计工作的意义。2、成立和工作班子。各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理睬计为的农村财务审计工作，农村财务审计工作。3、审计工作的范围和。农村集体经济组织审计的范围，是街〔镇〕、村两级2023年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。二、农村财务审计的结果及的问题____个行政村、2629个村民中，已审计249个村、2046个村民。审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未贪污挪用、自立工程、收费、强行以资代劳筹工等情况。检查审计，主要反映出问题：1、挪用集体资金的情况仍有。村组干部思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然。审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元；23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。2、村组制度。农村财务委托代理和电算化管理，财务管理制度健全。，村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，在农村财务管理工作中制度。审计中查出集体收入未入账17笔84578元，少支多报1笔50元，回绝不开支入账25笔9541元，新增债务3笔18170元。3、财务管理监视仍需。开支审批手续。开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财审核盖章。票据不标准。村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，本应正规合法凭证的经济，却以非正规票据代替。民主理财未能监视职能。共有民主理财2214个，村____人，社1900个，民主理财无报酬或民主监视意识不强，不愿或按要求农村财务监视管理工作。共有161个村、组民主理财违背财务制度规定由村、组干部兼任民主理财组长，有名无实，形同虚设。公款私存情况仍然。村欠有银行或农村信誉社贷款，不愿或不敢在银行或农村信誉社开设集体存款账户，将集体资金以个人名义存入银行或农村信誉社，集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至2023年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到为止，经清理催促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将方案生育管理费、农税、水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。4、村干部经办集体经济。制度规定，村组集体的经济收支只能由财务人员办理，但支书或主任不放手，强行经手集体经济。三、整改措施1、催促检查，制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的组成，农民关注的热点问题。农村财务管理，农村基层组织建立，亲密党群、干群关系，农村社会的意义。，今后要一项经常性工作，农村财务管理工作的催促检查，农村财务制度。各镇本地农村财务管理工作中的问题，措施，纠正和，使之标准化、制度化。2、审计监视，违纪。农村财务审计监视，是农村财务管理工作的环节和手段。，农村财务审计监视一项经常性的工作，农村财务管理工作中的问题，或不地审计监视。农村财务管理制度要求，每年要审计三分的村组，原那么上三年内对所村组要轮流审计一遍。对审计中查出的经济问题，要财务制度的规定严肃；情节严重的由纪检监察机关党纪、政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。3、农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、技术、职业道德和敬业精神，在程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。，在培训的，要对村组财务人员及镇代理睬计的财经纪律、思想素质教育，遵纪守法意识，责任感、使命感。4、农村财务人员的稳定。农村财务标准管理的条件装备代理中心会计和村财务人员，并稳定，确因工作需要调换的，经镇农经审核、镇批准，并报县农业行政主管备案。财务审计工作总结我校在20xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金平安、标准内部管理，促进学校财务管理标准、协调开展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室20xx年度年初工作方案和学校内部审计方案，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学习相关业务，及时理解对农村义务教育经费保障的各项政策。在详细工作中对学校是否按政策标准收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进展了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地进步了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项收入进展了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。2、对学校的各项支出情况，包括老师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进展审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。5、对学校收费情况进展了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。审计工作中的措施1、严格执行了年度审计工作方案，进步了对方案严肃性的认识。在详细审计工作中坚持原那么，实事求是，客观公正地对待和处理问题。2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为根底把根本情况摸清楚，又抓重点问题进展深化地分析^p，争取了从机制上和制度上提出解决问题的方法。3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准那么、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。2023年公司财务审计工作总结光阴过的飞快，XX年公司的工作已经完毕了，可以说，在XX年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在开展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定可以做好，这些都是我们得来的不断的开展的成果，相信我们一定可以做好！XX年是集团公司推进展业改革、拓展市场、持续开展的关键年，也是财务审计部创新思路，标准管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业开展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，获得一定的成绩。为了总结经历教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：一、XX年财务审计工作的简要回忆〔一〕财务方面的工作1、增强财务效劳意识XX年，我们一如既往地按“科学、严格、标准、透明、效益”的原那么，加强财务管理，优化资配置，进步资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的开展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进展重新修订和完善。根据市局〔公司〕的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计根底工作的标准力度，进步会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完好；强化财务的预测、分析^p及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析^p了收入、本钱与期间费用的执行情况，按科目进展了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定根底；二是进步预算透明度。预算方案根据各分、子公司反应回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的理解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反应情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析^p后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的进步和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经历。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了物流公司、运输公司的税收减、免、缓工作，并由此获得了市国家税务局准予物流公司、运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度物流公司、运输公司所得税减免的批复，为集团公司获得了本质性经济收益。4、实在加强财务管理根据集团公司标准财务管理、优化财务审核程序、提升财务效劳质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原那么进展管理。财务审计部主要详细负责集团公司各类资产的财务监视、财务分析^p及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局〔公司〕财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“标准行业经营行为，促进烟草行业的安康开展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、提醒隐患、促进标准、推动开展”为指导思想，严格按照市局〔公司〕的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列〔乱列〕本钱费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进展了自查，并施行强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原那么，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的破绽，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，实在加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了标准集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，进步资金使用效率，促进集团安康开展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局〔公司〕结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局〔公司〕结算中心，按照市局〔公司〕结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进展了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。〔二〕审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求〔1〕继续稳固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面施行信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司理解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目的考核的主要指标来考核。〔2〕全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力进步自身素质，适应新形势下财务工作的要求。〔3〕加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速开展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低本钱费用，进步资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化开展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局〔公司〕审计重点，我部门XX年12月31日的财务收支进展了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监视和效劳职能，及时为集团公司领导提供决策根据，并对审计将涉及财务方面的工作进展了详细的安排和布置。3、财务的审计、监视岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监视职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经历丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核方法，为进步财务工作的质量和效率打下坚实的根底。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核方法》为了更好地履行总经理赋予的职责，加强〔集团〕公司财务管理和稽核检查力度，标准集团财经秩序和调动广阔财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核方法》，通过大家认真地学习和讨论，积极考虑，并赞同严格按照目的考核方法认真履行自己的工作职责。二、存在的问题XX年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表如今：1、是需要加大制度建立的力度；2、是加强对分、子公司的财务管理；3、是财会人员的整体业务程度仍有待进步；4、是财会人员政治素质和工作作风气需改良。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们获得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，获得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改良，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局〔公司〕的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，创始性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。XX年我司股本构造将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在本钱管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，创始工作，为公司财务管理服好务。酒店财务审计工作总结过去的20xx年，是及不帄凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，严密配合，比拟顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务方案、财务分析^p、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：1、20xx年财务预算方案工作。今年1月份，根据x____公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的根底上，综合帄衡，统筹兼顾，本着方案指标积极开拓稳妥的原那么，在反复听取各方面意见的根底上，向x____公司上报了20xx年公司财务方案。并且，根据x____公司下达公司的20xx年方案任务，层层分解落实，下达了有关部门20xx年方案任务指标。同时，为了保证财务方案的顺利完成，财务部对各部方案任务进展逐月检查和分析^p，及时发现各部门方案任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要根据。2、20xx年财务决算工作。20xx年财务决算工作，是xx公司会计报表第一次上报x____公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完美地完成了会计决算工作任务。3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据xx总公司业务开展工程急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工发动集资，半个月内完成集资xx万元，完成了公司为中陕总公司开展项目筹措局部资金的任务。6月份，经过多方努力，从xx工行xx支行获得贷款xx万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项xx万元，为公司节约利息支出xx万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息xx%，一方面取消公司贷款xx万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导非常着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过发动员工退住房公积金后集资等方法，筹措资金xx多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出xx万元。4、中小企业融资工作。xx公司从去年4月份整体划转x____公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前开展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公司经济工作的重要环节。为此，20xx年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1至3月份，屡次向xx银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份屡次向xx支行报送贷款资料，屡次承受贷款调查。经过公司领导和财务部的屡次努力，6月份从xx支行获得贷款xx万元。进入9月份后，公司先后有工商行xx支行x笔贷款xx万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等方法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。20xx年先后为中陕总公司解决中小企业融资xx万元，财务部代表公司为x____公司业务开展解决急需资金问题，作出了显著成绩。5、财会工作量化管理。20xx年，财务部人员进展了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带着财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务方案、财务分析^p、报表报送、贷款中小企业融资等项工作任务进展详细量化，根据轻重缓急，详细分工，规定时间，落实到人，月初方案，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、标准保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导可以通过财务信息帄台、各种表格及分析^p，宏观理解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供了重要根据。6、财务人员业务学习。为了认真贯彻执行财政部新公布的38个会计准那么，新的企业所得税法施行细那么。财务部先后屡次组织全体财会人员，学习新会计准那么，学习新企业所得税法，对照新准那么，新所得税法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断进步财会人员的业务技术水帄。7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对20xx年各种会计凭证、报表、帐本进展了认真登记，按照会计档案工作要求完成了20xx年会计档案整理工作。8、配合总公司xx集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审计任务。9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。10、完成20xx年各种税务清算工作任务。11、20xx年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。明年财会工作要点：1、公司已4年没有承受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。2、组织财会人员继续学习新会计准那么，进步财会人员业务技术水帄。3、搞好资金结算，加强与银行的联络，准备屡次办理xx万元贷款的分批到期转贷工作任务。4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。5、进步会计电算化工作质量2023年财务审计工作总结光阴过的飞快，XX年公司的工作已经完毕了，可以说，在XX年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在开展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定可以做好，这些都是我们得来的不断的开展的成果，相信我们一定可以做好！XX年是集团公司推进展业改革、拓展市场、持续开展的关键年，也是财务审计部创新思路，标准管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业开展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，获得一定的成绩。为了总结经历教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：一、XX年财务审计工作的简要回忆〔一〕财务方面的工作1、增强财务效劳意识XX年，我们一如既往地按“科学、严格、标准、透明、效益”的原那么，加强财务管理，优化资配置，进步资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的开展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进展重新修订和完善。根据市局〔公司〕的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计根底工作的标准力度，进步会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完好；强化财务的预测、分析^p及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析^p了收入、本钱与期间费用的执行情况，按科目进展了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定根底；二是进步预算透明度。预算方案根据各分、子公司反应回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的理解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反应情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析^p后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的进步和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经历。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此获得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司获得了本质性经济收益。4、实在加强财务管理根据集团公司标准财务管理、优化财务审核程序、提升财务效劳质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原那么进展管理。财务审计部主要详细负责集团公司各类资产的财务监视、财务分析^p及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局〔公司〕财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“标准行业经营行为，促进烟草行业的安康开展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、提醒隐患、促进标准、推动开展”为指导思想，严格按照市局〔公司〕的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列〔乱列〕本钱费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进展了自查，并施行强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原那么，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的破绽，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，实在加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了标准集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，进步资金使用效率，促进集团安康开展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局〔公司〕结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局〔公司〕结算中心，按照市局〔公司〕结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进展了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。〔二〕审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求〔1〕继续稳固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面施行信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司理解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目的考核的主要指标来考核。〔2〕全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力进步自身素质，适应新形势下财务工作的要求。〔3〕加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速开展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低本钱费用，进步资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化开展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局〔公司〕审计重点，我部门XX年12月31日的财务收支进展了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监视和效劳职能，及时为集团公司领导提供决策根据，并对审计将涉及财务方面的工作进展了详细的安排和布置。3、财务的审计、监视岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监视职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经历丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核方法，为进步财务工作的质量和效率打下坚实的根底。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核方法》为了更好地履行总经理赋予的职责，加强〔集团〕公司财务管理和稽核检查力度，标准集团财经秩序和调动广阔财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核方法》，通过大家认真地学习和讨论，积极考虑，并赞同严格按照目的考核方法认真履行自己的工作职责。二、存在的问题XX年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表如今：1、是需要加大制度建立的力度；2、是加强对分、子公司的财务管理；3、是财会人员的整体业务程度仍有待进步；4、是财会人员政治素质和工作作风气需改良。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们获得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，获得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改良，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局〔公司〕的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，创始性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。XX年我司股本构造将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在本钱管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，创始工作，为公司财务管理服好务。〔1〕〔2〕财务审计工作总结4篇审计工作总结摘要2023年4月，完毕上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开场酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析^p和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的工程有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业开展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经历成于此文。特别是其中对国内所开展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于广泛和疏漏还忘阅者见谅。目录一、国内所行业开展的现状和前景及建议1、国内事务所的开展前景2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对3、对国内所做大做强的一些建议二、我看事务所质量控制1、业务控制理念对业务质量的影响2、人才竞争理念——薪酬导向审计3、抽样风险对业务质量控制的影响4、重视erp对审计风险的影响三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施1、风险的性质2、评估风险3、风险评估过程记录4、如何进展本质和愉快的沟通从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。一、对国内事务所行业开展的前景及建议“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。1、从国家平安机密和资本市场扩容看国内事务所的开展前景首先，从国家平安机密看事务所开展。在这里，笔者不管事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的开展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈外乡所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，假设非然那么无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析^p，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是理解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供给商和客户环境、技术和研究开发才能、企业开展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、如今和将来。简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息根本属于信息无监管化。从2023年7月爆发的力拓门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大局部审计人员的数据分析^p才能和职业操守素质如何，但相关数据分析^p的结果就是国家机密。所以，从国家机密平安考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让外乡事务所本身科学、合理、安康的开展，进步自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业开展已是配合我国经济建立中不可缺失的分支力量。其次，从资本市场扩容来看。2023年9月，据商务部人士声称在2023年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场方案即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储藏、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所假如战略性本质合并和开展及储藏人才，决定了将来外乡所的将来生存空间。2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前开展依靠的社会资。在其力所能及的范围内，社会资丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、建立银行、工商银行、农业银行、中国挪动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有安康核心竞争力的事务所的开展。有人把这种问题归根为制度导致的____问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句可以说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都可以解决。而实在一些风险解决不了的时候，他们就说没那个业务才能，实那么没那个社会资。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。其次，国内事务所的可持续经营才能也是不容无视的问题。大局部事务所的首席主任会计师一旦离任，对于事务所而言绝对是灭顶之灾。从原天健集团的分解及目前各大型会计师事务所的组织构造和业务构造、我们不难看出但凡事务所做至多大或做至多强，事务所开展的不可延续性问题已经严重制约着本行业的开展。制定一个公开、透明且有竞争力的业务承接形式、组建一个能分散风险的整体构造和按照集体参议进展决策的制度是增强国内所可持续经营才能的出路。最后，貌合神离的合并和行同虚设的做大做强无法将各方的利益综合考虑。国内所的合并目前只是财务报表层次的合并，还无法形成真真意义上的合并。笔者在这要强烈指出的是，合并是必然的趋势，这也是做大做强最快的捷径。理由为：第一：从业务模块上讲，国内所和国际四大所最大的差距在于强大的后台效劳，所谓后台效劳包括对erp的系统审计人才和系统的开发、审计系统的开发和应用、资产评估、模型计算、特殊存货的鉴定等的综合利用。而这种强大的后台技术效劳为有效的业务风险评估和控制起到的作用是不言而喻的。可是，难道合并就能生成这种强大的后台效劳吗？答案是肯定的，因为目前国内所虽然都没有像国际四大般强大的后台技术效劳，但是诸多国内所也花费了相当的人力物力去投资组建这些模块。但是，实力的相差悬殊造就了后台效劳的相形见拙。可假如国内所可以将一系列的的后台效劳投资拧成一团共同打造一个可以为彼此效劳而以对抗国际四大的后台技术效劳，我想这是完全可以做到的。第二：合并本身不能增加国内所审计业务的增加，但是却能进步国内所承接大型国资委项、大型红、蓝筹的ipo工程、h股工程及国际审计业务的竞争力。目前，有些蛋糕即使给我们，外乡所也未必能吃的起。这就是目前我国国内所开展的为难场面。但是通过合并，暂且不管我们是否具备这个才能，但至少有资格去参与。第三：通过合并可以相对减少同业竞争。当然，这种减少同业竞争是建立在有着一个良好的可持续经营才能的根底之上的，依靠集体决策和综合考虑各方的利益的结果。“同一个目的、同一个梦想”，我想国内所的开展完全可以借鉴这种长远的开展形式。也就是说，从远了看国内所要么合并别人要么被别人给合并〔具笔者理解某国内四大所就险些被国际四大吞并〕。事务所的合并一定要有长远开展观和大局观，利益是不可能绝对平衡的，不公平才是绝对的。持有本位思想的事务所在短期内也许还能的有局部可观的利益，但从长期来看最终将被淘汰或那么退出证券领域。3、对国内所做大做强的一些建议这个主题是笔者最不敢发言，并且也是最想发言的。有些太多的奢望和激情还望见纳。第一、改革和统一合理的员工薪酬制度、完善并规划股东利益分配制度。在这里，统一并非大锅饭，而是制度统一。第二、对国内所审计业务进展多层次管理。目前，国内所只对小所进展限制，只有具备了证券资格的事务所才能承接上市公司审计和ipo等大型工程。但是，却没有标准一些证券资格的大所也参与一些小型事务所进展业务竞争。企业的生存和利益的诱惑使一些小型事务所开场挂靠国内大所进展恶性竞争证券审计业务，使这种限制明存而实亡。尽管如此，笔者完全同意对国内小型事务所不得从事证券行业的这一单向限制，所不同的是，笔者还认为应该对一些国内大所业务进展分层限制，对行业进展多层次的管理可以相对有效的遏制目前的这种行业恶性竞争。给小型事务所一个生存和开展壮大的权利，也是给国内大所的开展营造好一个安康的审计环境，更是可以相对的让审计这个词更加干净一点。第三、加大监管力度，完善监管的内容、不能留于形式，要进步违规本钱。从某种程度上讲，行业的恶性竞争与监管是有着很大的关系。国内大所假如严格按照行业标准执行审计业务，那么势必造成其审计费用和员工薪酬缺乏竞争力。在本钱效益原那么的驱使下，这就使得一些国内所为了增强其竞争力而不得不降低执业标准。所以，行业的走向与监管层的监管工作是息息相关的。民族大所的做大做强是需要的，但是拔苗助长和姑息养**是走不远的，也是走不向国际的。最后、从审计概念中剖析审计并建议改革。众所周知，审计业务属于鉴证业务，而但凡一个鉴证业务都是存在鉴证五要素的，包括三方关系、鉴证对象、标准、证据、鉴证报告。其中，三方关系又报告注册会计师、责任方、预期使用者。在此笔者认为，鉴证五要素中的三方关系应该进展改革参加一个第四方，而变为四方关系。这个参加的第四方关系，她的职能应该包括从原责任方处获取选择会计师事务所的权利，并且向责任方处每年按照行业标准收取费用，同时按照行业的评级标准、分层管理的规模、业务质量进展招投标。这个第四方不应该是由盈利为目的的法人组建，而是应该由政府引导的专业团队组建。且要承受监管层的严格监视。这种改革的优势很明显，经济利益的不独立将是影响审计行业开展的重大阻力，而这种改革可以有效的摆脱现有的这种为难场面。同样，这种改革将会引发另一个问题，即第四方的____问题，如何监管第四方又成为一个难题。而且，我国外部审计从审计署剥离出来本身讲就是一次成功的改革，假如引入第四方的政府引导作用，是否会导致原始问题的回归。这一系列问题也不是笔者可以解决的，出台对应的配套措施应该可以完善这种改革的设想。笔者只能从思路上大胆的猜测。二、事务所业务质量控制1、业务控制理念对业务质量的影响强化业务质量是将来事务所开展的核心竞争力，而质量控制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是有相当的间隔。笔者理解到很大局部国内所在质量控制的留于形式、新审计准那么要求下的执行情况、薪酬机制导致的人才流失等情况是相对于国际四大而言是严重的〔尽管目前四大在某些方面也开场出现缺乏〕。业务质量的强化，从某一角度上说就是将审计细节化。但是，任何事务的细节化，最终会招来大局部员工的反感和厌恶情绪。所以对应的领导推动就显的格外的重要，而领导的推动必然要考虑本钱收益的根底，利益上的得此失彼最后将落在领导的决心上。为此，笔者从业务控制质量的理念出发，进展了相对分析^p。业务质量理念分为业务控制理念和人才竞争理念。业务控制理念和人才竞争理念的是一个事务的两面，前者是向外，后者是向内。所谓业务控制理念即严格控制风险的文化、有效的业务流程、强有力的领导推动机制等。一个好的业务流程决定了业务质量的层次，积极贯彻新审计准那么的业务要求已是必然的趋势。而对新的审计系统进展相关的培训和执行及后续强化和讨论，必然会影响局部老员工的反感和局部领导的利益分配。审计本身从本质上来讲既是一个带着思想而进展程序化的过程。暂且剥离思想的参与，单是程序化的过程缺陷就有可能导致致命的法律责任风险。而新审计准那么的风险导向审计充分调动了整个工程组在整个审计始末进展着考虑。对于控制风险和躲避法律责任都有着积极的作用，对于新一代审计人员和会计师事务所充满着机遇和挑战。无论是国内所和国际所，我想，在中国，大家在同一起跑线。所以，在业务控制理念的落后，必将是消灭性的完毕！2、人才竞争理念——薪酬导向审计在人才竞争理念方面，事务所必须营造完善有效的竞争体制，这一点对于事务所的长远开展积蓄着人才储藏。事务所的竞争力无非来自业务层和领导层。领导层，我们决定不了。但是，这两者绝对是互相作用和制约着。事务所建立的竞争理念必须剥离个人情感，以客观本质为根底。审计风险主要集中在事务所和签字会计师，而业务执行人员的风险在一定程度上可以忽略不计。所以在业务执行阶段，我们不光要执行执业准那么的要求进展风险导向审计，还有一个值得重视的是“薪酬导向审计”。“薪酬导向审计”在国内尚无定义，纯属我个人概括，如有不妥，还忘见凉。“薪酬导向审计”主要存在于国内一些根据收费而进展业务提成的事务所，但是这些事务所又不是真真意义上的“薪酬导向审计”，他们只是完成审计工作后，根据收入的比例或者个人的情感而进展的薪酬分配。这样的结果，可能导致的风险将是非常重大的。以笔者从也几年的经历为例进展说明。在不少初进事务所初中级员工和一些有经历的审计人员。在业务执行阶段，即使发现了错报，他们也进展隐瞒，进而进展合理化的修饰和掩盖。原因很简单，在最短的时间做最多的工程，那最多的提成，而忽略了大量的可能隐藏的风险。这大大增加了事务所执业风险，这种风险不是控制不了的，而是被刻意的隐瞒。出现这种情况的原因很简单，人才竞争理念的落后！而“薪酬导向审计”却能大大的克制这种风险。在这，我只谈“薪酬导向审计”框架构造，详细的细化单凭我个人无法完善。“薪酬导向审计”必须建立完善的评审制度，即做为考核的一项关键指标。为之而适应的是必须建立一个“薪酬导向审计系数表”。这个风险系数表构成与发现的错报大小、科目底稿的难易程度、底稿的完成标准程度、集团组织构造的复杂程度等等指定一个系数表。最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬的分配，同时这些工作都是要在方案审计工作阶段完成。表1该表为笔者设计的初始化表格〔未成熟化〕风险类别风险明细根本风险系数检查程序错报系数应对错报系数分析^p程序错报系数应对错报系数系数合计科目风险货币资金10222218科目风险应收帐款10222218科目风险存货20555540科目风险应付帐款10222218科目风险应交税费15222223科目风险收入20555540科目风险费用5222213特别风险关联方交易合并30--------30特别风险长期股权投资合并50--------50特别风险特殊工程审计50222258复核风险一级复核30--------30复核风险二级复核30--------30复核风险三级复核30--------30*1复核风险中对应的发现错报系数按照相应制度扣减相关科目的根本系数*2薪酬计算：提成=工程提成金额*成员所负责系数之和/系数总和这样的优势在于，一可以一定程度上的控制“被人为隐藏或忽略”的审计风险。另一个可以相对有效的进步业务人员的执业才能，使其主动的发现和解决问题，并在这个过程中不断的完善自己。只有真真领悟和学习才能好、发现才能强、细心和负责的员工才能获得高的薪酬，而恰恰这些人才是真真事务所需要的人才，同时也是事务所的核心竞争力所必须具备的储藏人才。这也才是真真意义上的“风险”导向审计。也许“薪酬导向审计”折射了我们这个行业的为难和无奈。但，只有垄断行业才不需要利益的竞争。而我们的竞争是需要导向的，任何市场竞争经济学理论都是可以解释的！3、抽样风险对业务质量控制的影响关于事务所业务质量控制控制风险而言，笔者认为，全国的事务所都应该加强的一项控制是关于抽样风险。笔者深有感触的是，中国注册会计师协会组织举行的注册会计师考试——审计课程中对于审计抽样的考试是非常之多、细及逻辑性之强，而执业过程中对于该知识点的运用那么为捉襟见肘。而恰恰抽样风险的控制又决定了审计风险的大小，这种理论和实际的严重脱钩让人不得不强化其使用！审计抽样使用的必要性，笔者就用不了多说，其实也是说不了太多。只能通过和一些朋友的讨论和发现的对于该模块的运用困难之处做些分析^p和自己对其的应对。对于抽凭持有反对意见的人认为：1、抽凭有用吗？抽多少、怎么抽、企业的舞弊会表达在你所能看见的凭证上吗，幸许你会发现错报，但最多也只是企业因忽略和错误引起的错报？2、抽样的轨迹如何留下，如何判断我是随机抽样或那么随意抽样，又如何判断样本量是否正确？这些问题，确实让目前这一模块的运用到了卡壳无奈地。笔者认为两个问题的解决方式都可以用计算机审计系统解决。首先，我们要肯定抽凭是审计执业准那么要求我们必须做的一些检查程序。有用没用我们暂且不管，这是程序，审计是面是看最根本就是一个程序化的过程。所以，站在准那么的角度、躲避法律风险及应对行业监管而言是绝对有用的，但是，这种有用又仅仅局限于形式。真真的本质作用其实是取决于有效的抽凭。审计工作假如一切按照审计准那么来执行程序，笔者认为审计人员根本属于活不下的状态，审计工作只能是在刀尖上行走。一家大点的公司涉及大大小小20多个科目，而每一个科目至少也有4个认定，算上控制测试的控制点，估计至少也要计算200多个样本量。靠人工，不可能，只能依靠计算机，所以优秀的计算机审计系统的开发和完善的后台效劳也是涵待解决的问题。其次，至于企业是否会将舞弊的线索留在对应的文件当中或那么说是否被我们所抽查。这个问题，我想可能是针对科目的完好性认定而言的。在此，笔者一万个强调分析^p程序的使用，并且留下分析^p程序中使用的所有财务信息和非财务信息及最终得出的结论。抽样仍然要抽，因为我们是在执行准那么，纵然我们就是有一万个为难。要想这碗饭吃的安心，就多抽一张凭证吧！再有，笔者认为实际工作当中的抽样方法应该采用系统抽样方法，倒不是因为这个方法有其先进科学之处，只是因为从统计学角度上，这也是一种适用于统计抽样原理的方法，其留下的轨迹可以反复进展演算，并且使用简单。4、重视erp对审计风险的影响目前国内一些大型集团公司使用的erp软件主要包括oracle、sap、mas，这些erp涉及将企业的人力资、信息储存、销售、采购、消费和仓储管理、财务处理等结合为一体，综合高度自动化处理。而这些应用所引发的审计风险都是仅靠本质性程序无法应对的风险。而国内所对于这一风险的应对根本属于零。笔者对于这块尚无造诣，但深知其对审计风险的影响颇深。然而，加强这一控制只能寄希望于各大所进展本质性合并之后的后台效劳才能的进步。三、关于风险导向审计在实际应用中的一些困难及对应看法笔者审计从业不久，由于对于新审计准那么的体会也只是停留于外表，而旧审计准那么的理解就更加有限。所以，在此本文决非要判一个新旧审计准那么之区别及对错，我无此资质，也无此才。故而笔者仅就在目前的审计实际工作中碰到的了一些重要的问题，及笔者对这些问题的看法和应对的方法做一个简单的描绘，此外也只限于从业初期的中、高级员工学习和讨论。笔者起笔此文时，正就职于某业务质量相对高的国内大所。其他国内所情况也略知一二。所以，笔者暂且将所描绘的情况定格于该国内所。同时也自信的认为，这种情况应该也会适用于其他国内大所。1、风险的性质在撰写风险评估控制文件时，最重要的是定位风险的性质，区分风险是财务报表层次或认定层次、是否仅凭本质性程序无法应对的风险，在不考虑内部控制对风险的抵消作用时，它决定了我们所要施行的某些程序或者所有程序的性质、时间和范围。区分风险的性质在实际工作当中的困难主要表达在我们如何从理解到的被审计单位的环境及其中识别风险并将其恰当定位，从而采取正确的应对措施。1〕如何区分财务报表层次和认定层次的错报风险。区分该问题时，我们首先主要两个根底。1、不能一概而论，因为不同的公司所能承受的风险是不同的。所以，我们暂且在不考虑重要性的根底上讨论这个问题2、我们暂且不考虑内部控制，因为内部控制对于风险是有抵消作用的，我们在风险评估中的评估风险阶段再考虑内部控制。所以此时，我们暂且认为内部控制属于“裸奔状态”。审计准那么对财务报表层次风险的定义为“该风险与财务报表整体广泛相关，可能影响多项认定……”，对于认定层次的错报风险的定义为“对各个交易或事项、期末余额、列报的详细认定产生影响的风险”。而我们经常出现的一个问题是大局部风险都会影响多项认定，而影响多少认定才能判断为财务报表层次中所谓的“广泛”？笔者的判断是“不知道！”。即无法判断他会影响多少项认定，只要你能算出来风险“可能会影响”的详细认定，那么该风险就是认定层次，当然假如把整个报表都算进去了，就是该认定为财务报表层次风险的时候了。我的这种判断或许是有些无奈，但在一定程度上是见效的。当然，最后的“评估风险阶段”判断我们要考虑两工程因素——重要性程度和内部控制抵消作用！2〕仅凭本质性程序无法应对的风险在实际工作中，我们所面对的仅凭本质性程序无法应对的风险是绝对存在的。最简单的莫过于一般的kid和用友财务软件、复杂的erp系统、超市和卖场使用的自动化进销存控制程序，此外还涉及一些金融行业的特殊交易软件和电力系统的处理软件等等。但凡这些根本都属于本质性程序无法应对的特别风险。而如何去在考虑内部控制的根底上评估这些风，并且指定有效的进一步审计程序是当前国内所的空白，解决问题的方式是如何建立一个多元化的人才储藏，而这又取决于事务所的后台效劳实力。综合来看，与其说是将仅凭本质性程序无法应对的风险控制在可承受的低程度，到不如说整合事务所的人力资。因为在某种程序上讲，这已经与我们业务层面没有本质上的关系。自动化控制产生的风险，在业务层面所能解决的问题也只是在假设该控制是“正确”的情况下，其是否得到执行。2、评估风险如何评估风险是在实际工作中最难的，而这一点也是最能表达工程经理价值的工作。如何将其理解的被审计单位环境信息最终汇总归纳为能指导我们进一步审计程序的工作开展是关键。笔者认为这一个过程是由两个严密联络的过程所组建。分别是*1、我们初步识别的风险的评估。*2、在理解内部控制本身是，我们所评估的内部控制缺陷所可能产生的风险。在实际工作中，当我们结合企业的内部信息、行业信息及整体