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本文格式为Word版，下载可任意编辑——中级审计师《法律》知识点企业所得税中级审计师《法律》学识点：企业所得税

掌管好每一个重点学识点，运用于考试之中。下面是应届毕业生我为大家搜集整理出来的有关于中级审计师《法律》学识点：企业所得税，想了解更多相关信息请持续关注我们我!

1.纳税人：

1个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

2居民企业的标准是注册地或实际管理机构所在地得志两者之一即可。

2.税率

根本税率

25%

1.居民企业

2.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场全体关联的非居民企业

预提所得税税率

20%

1.在中国境内未设立机构、场所的

2.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所没有联系的非居民企业

两档优待税率

20%

符合条件的小型微利企业

15%

国家重点扶持的高新技术企业

3.免税VS不征税

免税收入

1.国债利息收入。

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全体实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

4.符合条件的非营利组织的收入。

不征税收入

1.财政拨款。

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

4.准予扣除的工程：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的片面;

5.不得扣除的工程：

一般处境

（1）向投资者支付的`股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；

（6）赞助支出；

（7）未经核定的打定金支出

资产

（1）对外投资期间，投资资产的本金在计算应纳税所得额时不得扣除。

（2）无形资产不得扣除：自行开发的支出已扣除的无形资产；自创商誉

境外

境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

6.亏损的结转弥补：结转年限最长不得超过5年。

7.来源于境外所得已纳税额的抵免限额=来源于某国地区的应纳税所得额境外税前所得额×25%

8.源泉扣缴：

全额纳税

1.股息、红利等权益性投资收益；

2.利息、租金、特许权使用费所得

差额纳税

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

9.纳税期限：企业应当

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