东奥考前模拟测试卷-第10讲专题一四

《初级会计实务》再攻20专题一存货计划【例题】东方公司为一般，适用的税率为17%，存货采用计划成本核算。2018年5月发生如下交易或事项：（1）

1日，“原材料”科目借方余额为1455万元，“材料成本差异”科目贷方余额为25（2）3日，外购原材料一批，取得上注明的价款200万元，税额34万元，取得运费上注明的运费10万元，税额1.1万元，支付保险费取得注明价款1.5万元 税额为0.09万元。材料款及其税费通过银行承兑汇票方式

220（3）

14日，委托甲公司加工某应税消费品（非金银首饰），发出原材料的计划成本为120（4）22500（5）31日，收回委托甲公司加工的产品，支付甲公司加工费20万元，税额3.4万元，甲公司代收代缴消费税50万元，以上款项通过银行转账方式支付。产品收回后直接对外出售。 ）ABCD【答案】 （2）根据资料（3），东方公司发出原材料委托甲公司进行加工时，应记入“委托加工物资”科目的金额为（）【答案】=（-25-8.5）/（1455+220）×100%=-2=120×（1-2%）=117.6（万元）（3）根据资料（4），下列关于东方公司生产车间领用原材料的表述正确的是 ）500【答案】

500×（1-2%）=490（万元） ） 应交税费—应交（进项税额 【答案】（5）东方公司月末库存原材料的实际成本为 ）万元【答案】【解析】月末原材料的实际成本=（ ）×（1-2%）=1033.9（万元）专题二固定资产改扩建、折旧与减值准备的计

17%。2018（1）1月15日，甲公司董事会决定扩大生产规模，准备对现有厂房进行更新改造，同时新建（2）1月30日，甲公司购入用于改造厂房的工程物资，取得注明的价款620万元，税额105.4万元，取得运费注明运费35万元，税额3.85万（3）2月1日，原厂房当日停止使用，更新改造工程正式开工。工程物资被工程领用，同时以银行转账方式支付前欠工程物资款。原厂房原值为1200万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截止当月原厂房已使用8年6个月，未计提减值准备。（4）3月2日，以银行转账方式支付更新改造厂房的工程进度款取得注明的价款127万元，税额为13.97万元。（5）4月19日，领用本公司外购原材料一批用于更新改造工程。该批原材料成本210万元，原购入时已抵扣进项税额为35.7万元。（6）5月20日，领用本公司自产产品一批用于更新改造工程。该批产品成本为68万元，市场售价为90万元。（7）6月12日，外购建设生产线工程的相关物资，取得注明的价款105万元，税额17.85万元。款项以银行存款支付。（8）9月30日，厂房更新改造结束，达到预定可使用状态。甲公司预计该厂房可以使用（9）10月2日，生产线工程领用外购工程物资，同时领用本公司外购原材料一批，该批原材料成本为120万元。（10）12月22日，生产线达到预定可使用状态。预计可以使用5年，预计净残值率为5%，采（11）12月31日，由于新生产线开工使用，老生产线出现减值迹象。老生产线账面价值为184.5万元，其可收回金额为125万元。甲公司重新评估老生产线，预计尚可使用4年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。（1）根据资料（2）至）A.BCD 【答案】 655（620+35）应交税费—应交（进项税额 （105.4×60%+3.85× （105.4×40%+3.85× BC（2）下列各项中，关于更新改造厂房工程领用原材料及库存商品的说法中不正确的是）

【答案】

BCD（3）2018年应计提的折旧金额为（）【答案】【解析】老厂房1-2月折旧金额=1200/20/12×2=10（万元），=690+655+127+210+68=1750（万元），10-12月折旧金额=（1750-50）/20/12×3=21.25（元）2018=10+21.25=31.25（万元）B（4）根据上述资料，下列说法中正确的是 ）2252019【答案】

【解析】生产线的入账价值=105+120=225（万元），选项A、B正确；因为是采倍余额递减法计提折旧，所以年折旧率=2/5×100%=40%，选项C正确；老生产线应计提固定资产减值准备=184.5-125=59.5（万元），D（5）假定2019年未发生其他相关事项，则厂房、新生产线、老生产线合计应计提的折旧金额 【答案】（1750-50）/20=85（万元）；新生产线应计提折旧=（）×40%=90（万元）（125-5）/10×4=48（万元）；专题三存货取得、发【例题】甲公司系商贸企业（一般），适用的税率为17%，题目中收入均为不含入。存货发出计价采用先进先出法核算。2018年4月发生的经济业务如下：（1）1A50035010000（2）5日，购入A商品1200件，取 注明的价款400000元

税额220元，商品已验（3）18日，销售给乙公司A商品400件，商品标价为500元/件，由于乙公司成批，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具的

2/10，1/20，N/30。乙公司于29（4）22日，购入A商品500件，商品已验收入库，但未取得及账单（5）28日，销售给丙公司A商品1000件，开具注明的价款为420000元，增值税税额为71400元，同时代替丙公司垫付保险费5000元，以上款项尚未收到。（6）30日，本月22日购入的A商品仍未到达，甲公司按400元/件暂估入账（7）30A38010（1）根据资料（2），下列会计处理正确的是）A.应交税费—应交（进项税额B.应交税费—应交（进项税额C.应交税费—应交（进项税额D.应交税费—应交（进项税额【答案】【解析】购入存货的成本应当包括买价、运费，所以库存商品的入账金额 （2）根据资料（3），下列会计处理正确的是）A.应交税费—应交（销项税额B.C.D.【答案】=0×50（1-）=180000（）；=800×1%=1800（元）；结转的商品成本=350×400=140000（元），同时结转存货跌价准备10000÷500=8000（元）（3）根据资料（4），下列表述不正确的是 ）【答案】（4）根据资料（5），下列会计表述正确的是）A.420000B.334500C.491400D.71400【答案】5A应交税费—应交（销项税额 2000（10000÷ 336500（350+900× ）元D.-【答案】【解析】期末库存A商品的数量 =800（件），库存A商品的成本335+500×400=300500（元）；库存A（380-10）×800=296000（元

专题四在建工程、固定资产折旧的计提与处

17%，2017年～2018（1）2017年4月1日，甲公司接受A公司以现金进行投资。甲公司当日取得投资款500万元，已存入银行。根据投资协议，A公司占实收资本450万元。（2）2017年4月3日，以投资款购入工程物资一批，取得注明的价款200万元，税额34万元。当日工程物资被钢绳生产线设备工程全部领用。（3）2017年5月15日，领用本公司外购原材料一批，该批材料的成本为50万元，市场售价为60万元。（4）2017年6月30日，以银行存款支付工程其他支出50

（5）2018年12月1日，因甲公司生产，将钢绳生产线设备对外出售，取得出售价款