征管和科技发展科题库

征管和科技发展科题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

答案：D

2、税收管理员实行税收轮换制度，具体轮换的时限由（）根据实际情况确定。

A.县以上税务机关B.税务所

C.主管税务机关D.国家税务总局

答案：C

3、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；。

A.15

B.30C.60

D.20

答案：B

4、扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50％以上3倍以下的罚款

C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上5倍以下的罚款

D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上3倍以下的罚款

答案：D

5、税收法律关系产生的标志是（）。

A．纳税人进行税务登记

B．纳税人进行纳税申报

C．纳税人应税行为的发生

D．税务机关征税行为的发生

答案：C

6、比例税率是指（）。

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

答案：C

7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

答案：D

8、评估的期限以纳税申报的税款所属（）为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。A、当期B、当月C、当年D、下月答案：A

9、、各级税务机关的（）负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流。答案：BA、计统部门B、征管部门C、稽查部门D、财会部门10、下列定额核定要素，（）是个体工商户定额核定的基本要素之一。A、技术资质B、代理品牌C生活状况D、地段类别答案：D11、个体工商业户对已核定的定额有异议的，可在接到（）之日起15日内，向所在地国税机关办税服务厅申请重新核定定额。A、《个体税源管理情况调查表》B《纳税人变更纳税定额申请审批表》C、《核定定额通知书》D、《核定定额调整通知书》答案：C12、不达起征点的纳税人，由于经营情况变化达到起征点的，其定额调整业务流程与（）相同。A、个体定额调整业务流程B、新开业户定额核定业务流程C、个体查账征收户的业务处理D、个体免税户的业务处理流程答案：A13、公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。企业或单位欠税的，（）公告一次A、每季B、每月C、半年D、一年答案：A14、欠税一经确定，公告机关应当以（）的形式签发公告决定，向社会公告。A、口头B、正式文书C、纸资D、会议答案：A15、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A千分之二,

B千分之五,

C万分之五,

D万分之二答案：C16、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门规定答案：A17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。A、税务登记证B、营业执照C、发票D、办税员证答案：C18、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。A.案件涉嫌人员 B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人纳税人 D、被查对象答案：B19、在个体纳税评估定额审批业务中，凡是纳税人次月需要申报缴纳税款的，原则上应在（）审批完毕，定额的有效期起为（）。A、次月，当月月初B、当月，次月月初C、次月，次月月初D、当月，当月月初答案：D20、新《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）年内未被发现的，将不再给予行政处罚。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年答案：D21、（）是指税务机关清理漏管户、核查发票、监督检查、评估核查等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。A、日常检查B、专项检查C、年终检查D、专案检查答案：A22、在法定的税款缴纳期满后（），税收管理员作催缴处理。对催缴无效的，税收管理员按法定权限报批后，采取强制执行措施。A、当日B、次日C、当月D、次月答案：B23、根据现行征管法的规定，纳税人有以下（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A.变更经营范围 B.变更法人代表C.合并、分立 D.变更财务人员答案：C24、税源管理部门接到本局税务登记岗、市国税局或其他地区国家税务局转来的，有关已失踪但有未履行纳税义务行为的纳税人，其法定代表人或负责人在当地或异地再次办理开业税务登记的信息后，及时指派（）进行核查，并按规定对其进行违法违章处理。A、专管员B、稽查人员C、税收管理员D、综合管理员答案：C25、双定户申请办理注销税务登记的，税务登记岗对既未领购发票也无在查案件且填报的表格符合要求，所附资料齐全的，收回《税务登记证》（正、副本），录入《注销税务登记申请审批表》，取消其定额信息，在各环节签注意见栏中签注意见，经（）岗审批后，当场制发《注销税务登记通知书》交纳税人。A、办税服务厅主任B、税务认定管理C、股长D、税务登记答案：A26、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长 B.银行市支行以上负责人C.设区的市税务局局长 D.开户银行负责人答案：C27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A纳税担保,B税收强制执行,C税收保全措施,D税收处罚答案：C28、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。A１９９５年和１９９９年的多缴税款均可,B１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以,C１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以,D１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以答案：B29、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A清单,B收据,C清单和收据,D发票答案：B30、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的().A税收优先于罚款、没收违法所得,B罚款优先于税收、没收违法所得,C没收违法所得优先于税收、罚款,D罚款、没收违法所得优先于税收答案：A31、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。A税务所,B征管分局,C县以上税务局（分局）,D省级税务局答案：D32、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A千分之二,B千分之五,C万分之五,D万分之二答案：C33、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。A骗税行为,B抗税行为,C偷税行为,D逃税行为答案：B34、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准()A缓缴税款,B２０００元以上罚款,C延期申报,D申报方式的确定答案：B35、、税务机关依法调取纳税人以前年度帐薄、记帐凭证、报表及其它有资料进行纳税检查的，归还其帐薄、记帐凭证、报表及其它有关资料的时限为（）A.30天 B.二个月 C.三个月 D.半年答案：C36、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A.纳税 B.税务行政处罚C.税收保全措施 D.税收强制执行措施答案：A37、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A怠于行使到期债权,B放弃到期债权,C无偿转让财产,D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案：A38、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。A延期申报,B免除申报,C办理零申报,D并入下期申报答案：A39、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具()。A发票,B收据,C代收税款凭证,D完税凭证答案：D40、税务机关采取税收强制执行措施，须经()批准。A税务所长,B县以上税务局（分局）局长,C市以上税务局局长,D省以上税务局局长答案：B41、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A高档消费品,B易腐烂的商品,C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D金银首饰答案：C42、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的()。A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行答案：B43、纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A合并、分立,B变更经营范围,C变更法人代表,D变更财务人员答案：A44、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。A５,B７,C１０,D１５答案：A45、对审计机关依法查出的税收违法行为，()应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A审计机关,B财政机关,C税务机关,D人民法院答案：C46、纳税人自()之日起３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A结算缴纳税款,B会计记帐,C办理纳税申报,D计算应纳税款答案：A47、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。A案件涉嫌人员,B从事生产、经营的纳税人,C纳税人,D被查对象答案：B48、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经()批准。A开户银行负责人,B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C县以上税务局分局局长,D银行县、市支行或者市分行负责人答案：C49、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经()批准。A县以上税务局（分局）局长,B银行县、市支行以上负责人,C设区的市税务局（分局）局长,D开户银行负责人答案：C50、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案：D二、多选题1、纳税评估工作应遵循下列（）原则。ABCA、强化管理、优化服务的原则；B、分类实施、因地制宜的原则；C、人机结合、简便易行的原则；D、实质重于形式的原则；E、以上答案都对2、纳税评估主要工作内容包括（）。ABCDA、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；D、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等；E、以上答案都不对。3、税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、（）、生产经营地址、（）、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、（）、证件有效期等。ABCA、法定代表人或负责人B、登记类型；C、发证日期；D、销售收入。4、对评估分析中发现的问题分别采取（）等方法进行处理。ABCDEA、税务约谈B、调查核实C、处理处罚D、提出管理建议E、移交稽查部门查处5、在税银一体化申报纳税中，有下列情形之一的，纳税人应到办税服务厅办理纳税申报：（）。ABCDEA、因计算机网络、通讯线路故障等原因暂无法由银行直接划缴的；B、纳税评估补缴税款；C、征期后仍未缴税款的；D、实际经营销售额超过核定的营业额10%以上的；E、税务机关规定的其他情形。6、新开业户定额核定业务流程的顺序为：（）EACBDA、税源调查要素采集B、税源调查要素初审C、税源调查要素录入D、定额审批E、税源调查任务分配7、行业规模参照法是以当地同类行业或者类似行业中相同经营规模、税源调查要素相近纳税人的定额为参照进行定额核定的方法，其相同经营规模是指：（）。BCDA、行业B、地段类别C、同经营方式D、经营面积8、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（）ABA、开立银行账户；B、领购发票。C、纳税申报D、纳税咨询9、下列证件、资料不得伪造、变造或者擅自损毁的是（）ABCDA帐簿B记帐凭证C会计报表D税务登记证件10、税源管理工作应当遵循（）原则。BCDEA、属人管理与分类管理相结合的原则B、管户与管事相结合的原则C、人机结合的原则D、评估与管理服务相结合的原则E、评估与税源分析相结合的原则11、稽核检查岗日常检查发现纳税人有（）行为，应通过税源管理部门书面向稽查部门提交稽查建议。ABCDEA、有虚开增值税专用发票等重大违法行为的；B、未按照规定开具、取得、使用、保管发票等行为，涉嫌偷税的；C、未按规定安装使用税控器具，涉嫌偷税的；D、经纳税评估、约谈辅导，拒不改正税收违法行为的；E、纳税人有涉嫌逃避追缴欠税、抗税、骗税行为的。12、在进行个体纳税评估时，纳税人需定额调整的情形：（）ABCA、个体工商业户对已核定的定额有异议的B、纳税人在定额核定期内生产经营情况发生重大变化的C、个体税收管理员在日常征管过程中认为个体工商户在定额核定期内生产经营情况发生了重大变化的D、盟市局通过个体纳税评估软件对税负情况进行分析，为公平个体区域税负，在未经盟市局分管领导批准的情况下，要求下级征管单位调整个体税收定额的13、在税银一体化申报纳税中，税务机关选择与之合作的银行应具备的条件有：（）ABCDA、营业网点覆盖面广B实现了计算机联网和通存通兑C符合税银网络数据传输要求D、能满足纳税人和税务机关的服务要求14、单位、个人在（）时，应当按照规定开具、使用、取得发票.ABCDA购销商品B提供经营服务C接受经营服务D从事其它经营活动15、下列选项中，属于按税法内容分类的有（）。BD

A.税收法律B.税收处罚法

C.税收规章D.税务行政法16、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。ACA责令退还,B依法给予行政处罚,C依法给予行政处分,D移送司法机关依法追究刑事责任17、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。ABCA补征应征未征的税款,B退还不应征收而征收的税款,C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任,D移送司法机关依法追究刑事责任18、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是()。ABCA偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的适用5倍以下罚款的规定,B偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的适用50%以上5倍以下罚款的规定,C偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用5倍以下和50%以上5倍以下罚款的规定,D偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用50%以上5倍以下罚款的规定19、新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务()。ABCDA持税务登记证件开立银行帐户的义务,B向税务机关报告全部银行帐号的义务,C在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务,D向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务20、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定()，然后可以依法申请行政复议。BCA作出缴款承诺,B缴纳税款及滞纳金,C提供相应的担保,D向人民法院提起诉讼21、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。ABD,A享有补偿多缴税款利息的权利,B享有检举、控告征税人的违法行为的权利,C享有少缴滞纳金的权利,D享有要求税务机关为其情况保密的权利22、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()ABCD,A纳税人的债权必须是到期债权,B纳税人怠于行使到期债权,C对国家税收造成了损害,D必须由税务机关向人民法院提出23、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()ABC,A无偿转让,B对国家税收造成了损害,C必须由税务机关向人民法院提出请求,D行使撤销权的必要费用由税务机关负担24、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。ABC,A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款25、新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定()。ACD,A税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证,B税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证,C扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具,D扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具26、新《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括()。ABC,A税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,B税务人员不得滥用职权多征税款,C税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人,D税务人员不得因故回避纳税人27、下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。ACD,A纳税人必须以书面形式申请减税、免税,B纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税,C减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批,D地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效28、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业()。AB,A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系,B直接或间接地同为第三者控制或拥有,C法人代表间存在着直系亲属的关系,D生产的产品或经营的项目为同一类型29、新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。ACD,A税款优先于无担保债权,B税款优先于抵押权、质权、留置权,C税款优先于行政机关的罚款,D税款优先于行政机关的没收违法所得30、纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。BD,A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务,C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务,D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任31、新《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下规定()。ABCD,A税务机关发现后应当立即退还,B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还,C纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息,D涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还32、新《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定()。BD,A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征,B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款,C因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金,D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金33、税务机关调查税务违法案件时，可以采取()手段。ABCD,A责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料,B询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况,C对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制,D到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产34、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《税收征管法》的规定处理。ABCD,A未按照规定的期限申报办理税务登记的,B未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的,C未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的,D编造虚假计税依据的35、税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。ABCD,A采取税收保全措施不当,B采取税收强制执行措施不当,C当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施,D税务机关滥用职权违法采取税收保全措施36、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？ABCDEF,A开立银行帐户；B申请减税、免税、退税;C申请办理延期申报、延期缴纳税款；D领购发票；E申请开具外出经营活动税收管理证明;F办理停业、歇业。37、新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在()。ABCD,A纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密,B税务机关应当依法为纳税人的情况保密,C税务机关应当为涉税检举人保密,D税务检查人员有责任为被检查人保守秘密38、税务人员与纳税人、扣缴义务人有()，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。ABD,A近亲属关系,B直接的利害关系,C征纳关系,D可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系39、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件()。ABD,A不能按期办理纳税申报,B经税务机关核准,C经县以上税务局（分局）批准,D在规定的纳税期内预缴税款40、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。BC,A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,B经批准延期缴纳税款的期限内,C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D,因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的41、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。BCD,A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象,C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的42、新《税收征管法》赋予税务机关的()权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。BCD,A征收税款,B税收保全措施,C强制执行措施,D税务行政处罚43、对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。BCD,A从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的,B欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的,C欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的,D纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的44、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是：ABD,A税务机关未按照法定权限执行,B税务机关未按照法定程序执行,C税务机关依法采取税收强制执行措施,纳税人自己不慎造成损失,D税务机关未及时解除税收保全措施45、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括：ABC,A中国公民,B在中国境内的外国人,C欠税单位的法定代表人,D欠税单位的财务负责人46、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是：ABC,A税收优先于所有的无担保债权,B税收优先于有担保债权,C税收优先于抵押权、质权、留置权,D纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得47、欠税公告的内容包括：BCD,A纳税人的财务报表,B欠税的数额、时间,C欠税的税种,D欠税单位的法定代表人48、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是：AC,A税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款,B税务机关只能向其中的一个追缴税款,C税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款,D税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款49、欠税的纳税人，应该：AC,A在处分其不动产前，向税务机关报告,B在处分其资产前向税务机关报告,C在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保,D向抵押权人、质权人说明欠税情况50、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：AC,A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。B扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。C税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。D已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。三、判断题1、税务机关对专用发票的稽查属于专案检查（正确）2、非法印制发票，由税务机关销非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任（正确）3、废旧物资收购（销售）发票不仅废旧物资回收企业可以领购，且其它企业在必要的时候也可以领购（错误）4、纳税人票种核定模板内容必须与金税工程内容一致（正确）5、发票的批准日期可以提前于核准税务登记日期（错误）6、纳税人持票量高数量应小于等于每次购票最高数量（错误）7、税收管理员岗不得与稽核检查岗、纳税评估岗兼岗。（正确）8、税收管理员是税务机关税源管理部门中负有管户责任的税务工作人员，主要负责所辖税源责任区内的税源监控和纳税服务工作。除特殊情况外，税收管理员不具有最终处理权，原则上不直接进行征收税款（个体税收管理员除外）、审批减免缓税和适用于一般处罚程序的行政处罚工作。（正确）9、纳税评估岗是税务机关税源管理部门中负有纳税评估责任的税务工作人员，负责纳税评估工作的数据管理、确认评估对象、分配评估任务、信息反馈以及成果反映等工作。（正确）10、税收管理员对所辖纳税人的各项税务登记事项要全面掌握，及时了解与户籍管理相关的各类动态情况，健全户籍管理档案，并通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。（正确）11、税源管理部门要通过实施税源监控管理，掌握税源总量、构成和发展变化情况，及时分析经济税源相关信息资料，事先预见在税源管理方面可能出现的各种有利、不利因素，及时采取正确的对策和有效的措施防止税款的流失，为制定与经济发展相适应的税收政策和编制税收计划提供可靠依据，充分发挥好税收宏观调控职能。（正确）12、税源管理部门接到本局税务登记岗、市国税局或其他地区国家税务局转来的，有关已失踪但有未履行纳税义务行为纳税人，其法定代表人或负责人在当地或异地再次办理开业税务登记的信息后，及时指派税收管理员进行核查，并按规定对其进行违法违章处理。（正确）13、日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、监督检查、评估核查等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。（正确）14、税收管理员在日常征管工程中，要加强对税收法律法规进行宣传，应根据了解的情况有针对性地向纳税人开展纳税辅导工作，随时解答纳税人提出的纳税问题，向纳税人提供咨询服务。（正确）15、税源分析除充分利用综合征管软件生成的静态数据外，还要通过税收管理员日常税源监控采集动态数据。（正确）16、发票代开岗位不得与税务登记岗兼岗。（正确）17、复核岗不得与申报征收岗、异常情况处理岗兼岗。（正确）18、税务登记岗一般只对有明显疑问的设立登记事项转税收管理员进行事前调查，对此外的其他情形，均采取事后调查的方式。（正确）4、税务所税务登记岗办理纳税人设立登记时，应当以旗（县、市、区）国税局的名义按照上述程序办理。（正确）5、停、复业登记只适用于实行定期定额征收方式缴纳税款的个体工商户。（正确）6、税率是税法的核心要素，是衡量国家税收负担是否适当的标志。（正确）7、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达或者邮寄送达。（正确）8、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。 （正确）9、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。错误,10、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。正确,11、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。错误,12、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。错误,13、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。错误,14、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。错误,15、某企业财务人员于１９９０年６月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税１０万元。２００１年５月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。错误,16、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。错误,17、在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。错误,18、纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。错误,19、对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。错误,20、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。错误,21、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。正确,22、２００１年６月１５日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。正确,23、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。正确,24、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。错误,25、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。错误,26、《税收征管法》属税法中的实体法。错误,27、纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以２０００元以下的罚款。正确,28、纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。错误,29、税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。错误,30、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。正确,31、扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。错误,32、税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。错误,33、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。错误,34、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。错误,35、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。错误,36、对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令其提缴纳税保证金。错误,37、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。错误,38、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。错误,39、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。正确,40、纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。正确,41、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。正确,42、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。正确,43、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。错误,44、纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。错误,45、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。错误,46、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴款之日止。错误,47、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。正确,48、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。错误,49、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。错误,50、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。正确,四、简答题（一）《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？税务机关实施税务检查有以下职权：答：1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；２、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；３、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；４、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；５、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料；

６、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（二）《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有哪些？答：《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有以下几点：1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；２、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；３、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；４、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；５、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置６、纳税人不办理税务登记、未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件；７、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料；８、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。（三）纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？答：纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10,000元以下的罚款。（四）纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？答：1、申请应以书面形式提出；２、税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效；３、延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款；４、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批；５、批准延期内免予加收滞纳金。（五）非法印制发票，按《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？答：《税收征管法》第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10,000元以上50,000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（六）《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？根据《税收征管法》第73条的规定，银行或者其他金融机构的违法行为包括：答：1、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的；２、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的；３、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。对于上述行为，由税务机关对该银行或者金融机构处100,000元以上500,000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10,000元以下的罚款。（七）税务机关在调查税务违法案件时，可采取哪些取证手段？答：税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。当然这些手段只适用于税务违法案件的调查，而不适用于一般的税务检查对象，而且调查取证的对象必须是与税务违法案件有关的情况和资料，不能随意扩大化，更不能将所了解的情况和取得的资料用于税务违法案件处理以外的非法用途。（八）《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？答：《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先的地位，确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序。税款优先的原则，包含了以下三方面的内容：1、税收优先于无担保的债权，法律别有规定的除外；２、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；３、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（九）简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？答：税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期预以公告，这是给税务机关新增加的一项义务。税务机关通过一定的方式公告各纳税人以前的纳税信用情况，一方面可以起到督促欠缴税款的纳税人尽快缴清欠税的作用，另一方面对与纳税人进行交易的第三方，了解纳税人欠税情况提供方便，减少交易第三方的风险。税务机关应当认真履行这项法律义务，不断探索，积极实践，为建立和完善这一制度而努力。（十）《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？答：新《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。五、案例分析题（一）案情：某税务所在2009年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2009年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2009年6月13日作出责令星星商店必须在2009年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。星星商店自2009年5月20日领取营业执照到2009年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。（二）案情：某税务所2008年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。６月１４日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2008年4月24日办理工商营业执照，４月２６日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月１６日作出责令为民服装厂于６月２３日前办理税务登记并处以５００元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。"（三）案情：某基层税务所2009年８月１５日在实施税务检查中发现，辖区内大众制药厂（系私营企业）自2009年５月１０日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款１５００元，税务所于６月１８日作出如下处理决定：答：1、责令大众饭店８月２０日前申报办理税务登记并处以５００元罚款。２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即１５００元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？答：本处理决定是正确的。1、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。”２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”（四）案情：某从事生产、经营的事业单位，于2009年４月８日领取营业执照。2009年６月１０日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在６月１１日作出责令该事业单位６月１３日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问：该决定是否有效？为什么？答：该决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未办理税务登记，违反了上述规定。（五）案情：如意超市（系有证个体户），经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额５８０元。2009年６月６日，因店面装修向税务机关提出自６月８日至６月３０日申请停业的报告，税务机关经审核后，在６月７日作出同意核准停业的批复，并下达了《核准停业通知书》，并在办税服务厅予以公示。６月２０日，税务机关接到群众举报，称如意超市一直仍在营业中。６月21日，税务机关派员实地检查，发现该超市仍在营业，确属虚假停业，遂于６月２２日送达《复业通知书》，并告知需按月均定额纳税。７月１２日，税务机关下达《限期改正通知书》，责令限期申报并缴纳税款，但该超市没有改正。问：税务机关对如意超市该如何处理？答：如意超市行为属“通知申报而拒不申报，不缴应纳税款”的偷税行为，所以税务机关对如意美容厅应做出除补缴６月份税款５８０元及滞纳金外，并可按《税收征管法》第63条规定，处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。（六）案情：某基层税务所2009年７月１５日接到群众举报，辖区内大明服装厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。2009年７月１６日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂2009年５月８日办理了营业执照，５月１０日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装４２０套，销售额９０６９０元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于７月１８日拟作出如下处理建议：答：1、责令服装厂７月２５日前办理税务登记，并处以５００元罚款；２、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。2009年７月１９日送达《税务处罚事项告知书》，７月２１日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2009年７月２８日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。７月２８日该服装厂缴纳了部分税款。７月２９日税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取强制执行措施。８月２日，税务所扣押了服装厂２３套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，８月１５日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。问：1、县税务局是否应予受理？２、税务所在执法方面存在哪些问题？答：１、县税务局对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理；对处罚的复议申请应予受理。（１）按照《税收征管法》第88条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。该服装厂未缴清税款和滞纳金，县税务局不能受理复议申请。（２）按照《税收征管法》第88条规定：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法