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文档简介
PAGE编制依据1、工程施工图纸。2、工程施工组织设计。3、建筑地基基础工程施工质量验收规范4、工程测量规范5、建筑工程施工质量验收统一标准6、其他国家规范标准等工程概况:1、总体概况:工程名称:河北广播电视大学(南校区)风雨操场工程地点:河北广播电视大学南校区院内南端建设单位:河北广播电视大学设计单位:北方工程设计研究院有限公司监理单位:石家庄冀佳工程建设监理有限公司施工单位:中通建工工程有限公司2、工程简介:本工程位于河北广播电视大学南校区院内南端,总建筑面积为:2858.19m2,建筑层数为:主体一层,局部二层,建筑高度为:13.600米,结构形式为钢筋混凝土框架结构,屋顶采用网架结构,耐火等级:二级,防火分类:多层建筑,设计规模:小型,耐久年限:50年,抗震设防烈度为7度。根据设计图纸及勘察报告,本工程采用三七灰土处理地基,基础下采用三七灰土换填,挖出全部第一、二层土,换填厚度不小于2m且进入第三层土不小于100mm,换填范围为基础外300,压实系数不小于0.97,处理后复合地基承载力特征值不小于200kpa,三七灰土顶标高为-2.5米,处理后地基湿陷性应全部消除。三、施工准备1、材料准备1.1、土料:采用就地挖出的粘性土,不得含有有机杂质;土料应过筛,其颗粒不应大于15mm。1.2、石灰:采用同产地、同品种、同规格的熟石灰,并过筛,其颗粒不得大于5mm。石灰陈伏期不小于7天,不得夹有未熟化的生石灰块粒及其他杂质,也不得含有过多的水分。2、主要机具设备2.1、机械设备:旋耕机1台、装载机1台、压路机1台。运输设备有:翻斗汽车3辆、1.5t机动翻斗车1辆。2.2、主要工具:铁锨、铁耙、量斗、水桶、喷壶、胶管、铁筛(孔径为5mm、15mm)以及手推胶轮车等。3、人员组织3.1、现场管理人员:技术员1人,施工员1人,质检员1人,实验员1人,安全员1人。3.2、现场施工人员:班组长1人,压路机司机2人,旋耕机司机2人,装载机司机2人,汽车司机4人,翻斗车司机2人,普工15人。4、作业条件4.1、验槽后原土碾压并办完隐蔽检查手续。4.2、根据本工程的特点、填料种类、设计要求的压实系数及施工条件,确定填料含水量控制范围在WOP±2%,虚铺厚度35cm、碾压遍数为4遍。含水率控制现场以手握成团,两指轻捏即碎为宜。4.3、做好测量放线等技术准备工作,在基坑的边坡上每隔20米钉好水平木桩,配合钢筋钢尺,层层拉线,以便施工过程中控制每层标高。4.4、施工用水、用电引至施工现场,具备施工条件。四、施工工艺1、工艺流程基底清理→灰土拌和→分层摊铺→分层夯(压)→分层检测→修整找平→养生2、基底清理对基坑应先验槽,清除松土,要求平整干净。如有积水、淤泥,应晾干;局部有软弱土层或孔洞,应及时挖除后用灰土分层回填夯实。3、灰土拌和:采用铲车拌合。在基坑外存土场拌合均匀后,汽车运至基坑内进行分层碾压回填。3.1、检查土料以及石灰质量是否符合标准的要求,然后分别过筛,以确保粒径的要求。3.2、土料摊铺:在摊铺石灰前一天,将土均匀地摊铺在场地预定的宽度上,表面力求平整;
摊料过程中,将土块、超尺寸颗粒及其他杂物拣除,如土中含有较多土块,进行粉碎;
3.3、洒水闷料
摊铺完成后,检查土含水量,若过小,用洒水车在土层上洒水闷料,洒水要均匀,防止出现局部水分过多现象;
3.4、配料拌和
3.4.1、按设计规定的灰土配合比3:7(石灰:土,体积比),计算摊铺土方所需的石灰数量,将石灰铺在土层上;
3.4.2、用装载机辅以人工将石灰均匀摊开,石灰摊铺完后,表面没有空白位置,并校核石灰用量;
3.4.3、拌和:装载机翻拌三遍→旋耕机拌和两遍→装载机翻拌一遍。拌和过程中随时检查调整拌和深度,使土层全部翻透。并避免翻拌过深。并适当控制含水量,如含水分4、分层摊铺4.1、灰土摊铺,每层灰土摊铺虚铺厚度为350mm,夯实后约200~300mm厚。(每平米虚铺厚度土料约245mm,石灰约105mm)。4.2、各层摊铺后应用木耙子挂线找平,并按对应标高控制桩进行厚度检查。5、分层夯(压)5.1、灰土摊铺好后,即进行夯实和碾压。本工程大面采用16T压路机碾压,边角碾压不到的地方配合蛙式打夯机进行夯压。夯实或碾压遍数,不少于4遍,换填碾压时,遵循先两侧后中间、先静压后振动再静压的操作程序,压路机行驶速度控制在2km/h以内,碾压分初压、复压、终压。蛙式打夯机夯压应一夯压半夯,夯夯相接,行行相接,纵横交叉。5.2、灰土采用整体分层,分段施工。5.3、灰土应当日铺填夯实,入坑灰土不得隔日夯打。夯实后的灰土3d内不得受水浸泡,并及时进行基础施工与基坑回填,或在灰土表面作临时性覆盖,避免日晒雨淋。6、分层检测每层夯(压)后应按规定进行环刀取样,测出土的干密度,并对照设计给定的压实系数换算出来的现场控制干密度,达到要求后再进行上一层填夯。7、修整找平灰土最上一层完成后,应用水准仪、拉线和靠尺检查标高及平整度,超高处用铁锹铲平,低洼处不允许私自补填,待基础垫层施工时用混凝土进行填补。8、采取适当防雨、排水措施:在基坑四周设置挡水带,防止雨水流入基坑,并派专人每天收看天气预报,如遇雨天,应停止施工,并用塑料薄膜对已完成的灰土层进行覆盖,以保证灰土基坑在无积水的状态下进行,成品不被雨水浸泡。刚打完的灰土,如突然遇雨,应将松软灰土除去,并补填夯实;稍受湿的灰土可在晾干后补夯。9、养护灰土碾压成型后,应立即洒水(或覆盖)养护,表面保持湿润,直至上一层灰土结构施工为止;如若不能及时施工上一层灰土结构,应注意早期养护,特别是在施工一星期之内,养护期不得少于3天,土的表面保持湿润,但不得以水柱直接冲向基底表层。一般干热夏季须每天适量洒水,湿冷季节如表面未干燥,可不洒水。五、施工进度计划基础验槽后尽快组织施工,2.0米厚的三七灰土换填,每层填筑厚度200~300mm,计划分10层施工,每层在两天内完成换填及检测验收。六、质量检验标准1、一般规定1.1、建筑物地基的施工应具备下述资料:1)岩土工程勘察资料。2)工程设计图纸、设计要求及需达到的标准,检验手册。1.2、地基施工结束,宜在一个间歇期后,进行质量验收。1.3、对灰土地基,其竣工后的地基承载力必须达到设计要求的标准。检验数量,每一独立基础下应有1点,该工程共有52个独立基础,共检测52点。1.4、灰土土料、石灰等材料及配合比应符合设计要求,灰土应搅拌均匀。1.5、施工过程中应检查分层铺设的厚度、夯实时加水量、夯压遍数、压实系数。2、主控及一般项目灰土地基的质量验收标准应符合下表的规定。项序检查项目允许偏差或允许值检查方法单位数值主控项目1地基承载力设计要求按规定方法2配合比设计要求按拌和时的体积比3压实系数设计要求现场实测一般项目1石灰颗径mm≤5筛分法2土料有机质含量%≤5试验室焙烧法3土颗粒粒径mm≤15筛分法4含水量(与要求的最优含水量比较)%±2烘干法5分层厚度偏差(与设计要求比较)mm±50水准仪七、施工注意事项1、灰土铺设时应逐层测定夯实后的干密度,检验其压实系数和压实范围,符合设计要求后,才能施工上层灰土。试验报告应注明土料种类、配合比、试验日期、试验结果。未达到设计要求的部位,应有处理方法和交验结果。八、安全措施1、灰土施工,必须戴口罩、风镜、手套、套袖等防护用品,并站在上风头处操作。2、向基坑内夯填灰土前,应先检查电线绝缘是否良好,接地线、开关应符合要求,夯土时严禁夯击电线。3、蛙式打夯机要两人操作,其中一人负责移动胶皮线。操作夯机人员,必须戴胶皮手套,以防触电。两台打夯机在同一工作面夯实,前后间距不得小于5m。4、旋耕机、压路机、装载机司机等均应持证上岗,其他人员不得擅自操作。九、环境要求1、土方和石灰运输时应按要求进行覆盖,避免产生扬尘;翻斗车卸料避免产生粉尘;装车严禁太满、超载,避免遗洒、损坏及污染路面等现象发生;应按规定的地点取土,尽量不占或少占农田,尽量不要破坏植被。2、灰土地基机械施工时应选用符合噪声排放标准要求的设备,作业时应避开休息时间以减少噪声影响。3、灰土地基施工所用机械设备应选用节能型的,以节约油料消耗,尾气排放要符合标准。避免废油溢漏,对废油及油抹布油手套按规定处理。合理选用配套设备,节约电能消耗。4、作业现场路面干燥时应采取洒水措施、装卸时应轻放或喷水、现场土方和石灰临时堆放时应进行覆盖;石灰过筛和拌合时,应注意对周围环境和操作者的影响,根据风向合理选择操作地点;避免产生粉尘及扬尘。十、成品保护1、施工时应注意保护测量定位桩、轴线桩和水准基点桩,防止碰撞位移。2、夜间施工时,应合理安排施工顺序,要配备有足够的照明设施,防止铺填超厚和配合比不准确。十一、质量记录1、岩土工程地质勘察资料。2、设计图纸、设计要求及需达到的标准,检验手段。3、地基钎探记录。4、地基隐蔽验收记录。5、灰土密实度试验报告。6、设计变量洽商记录。7、预检记录。8、灰土地基工程检验批质量验收记录表。9、分部(子分部)、分项工程质量验收记录。黑龙江乌苏里江制药有限公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的编制基础和目的 1一、全面预算管理方案的编制基础 1二、全面预算管理方案编制的作用与目的 1第一部分预算组织 3第一章预算管理委员会 3第二章预算管理工作组 3第三章预算责任网络 4一、预算单位的界定 4二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 4第二部分预算编制 5第四章预算目标及其指标体系 5一、预算目标的确定 5二、预算指标体系 5第五章预算编制方法及编制时期 5一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算(年度预算) 5二、以零基预算的编制方法编制费用预算 6三、编制固定预算 6四、建立总经理机动费用基金 6第六章预算编制程序 6第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 7一、销售部的预算编制内容及编制方法 7二、生产车间的预算编制内容及编制方法 8三、供应部预算 9四、其他职能部门的费用预算 9五、财务部预算 9第三部分预算执行 11第八章预算执行 11第九章预算监控 11一、建立责任会计体系 11二、建立预算报告体系 11三、预算监控体系 12第十章预算调整 13一、预算调整原因 13二、预算调整程序 13三、例外事项 13第四部分预算考核 14第十一章预算考评 14HYPERLINK一、推行全面预算管理的前期准备 15二、实施全面预算管理的条件 15河北广播电视大学(南校区)风雨操场工程地基处理(灰土换填)施工方案PAGEPAGE16中通建工工程有限公司前言全面预算管理方案的编制基础和目的一、全面预算管理方案的编制基础全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司(以下简称乌苏里江制药)组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。乌苏里江制药组织结构乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式,各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。二、全面预算管理方案编制的目的与作用全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制,包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。(一)全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现全面预算管理是目标管理的重要支持工具,预算管理为公司整体战略服务,不同发展时期,不同的经营战略,管理重点不同,预算管理的重点也会不同。(二)预算能够促进管理者事前规划的意识,促进公司计划工作的开展计划是预算的基础,因此,预算能促使企业的各部门提前制定计划,避免企业盲目发展,遭受不必要的经营风险和财务风险,制定和执行预算的过程,就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前,即对市场的可能变化情况作出预测和准备,认真考虑完成目标的方法,使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算,各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距,从而及时采取有效措施加以改进,以保证企业预算圆满完成。(三)预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系,明确各部门的责任,便于各部门之间的协调,避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生,它能调动企业各部门的积极性,促成企业长期目标的最终实现。(四)预算能够提供企业绩效的评价标准,便于考核预算是对企业计划的数量化和货币化的表现,因此,预算为业绩评价提供了标准,便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度,也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范,使企业的经营活动有目标可循,有制度可依,消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划第一部分预算组织 第一章预算管理委员会结合公司现行的治理结构和管理机制,公司在董事会下设公司预算管理委员会,预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责,向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构,根据需要召开会议。公司预算管理委员会作为预算管理决策层,是公司预算管理的最高权力机构,该委员会主任由公司董事长担任,成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。预算管理委员会职责:审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法,包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法;根据公司发展战略和中长期发展规划,提出年度发展目标,作为预算编制的依据;批准和下达公司的年度全面预算方案;确认预算执行过程中的例外事项,并根据该等例外事项批准预算调整方案;批准公司的内部定额和内部转移价格,仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾;批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。第二章预算管理工作组公司设置预算管理工作组,作为公司预算管理的执行机构,公司总经理任组长,由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度,财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。公司预算管理工作组职责:组织公司的预算编制;组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算;跟踪、协调、监督预算执行情况;修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差;评价与分析各部门预算执行情况,进行预算考核。第三章预算责任网络一、预算单位的界定全面预算管理要求任何人和任何单位不得游离于预算责任体系之外,公司各职能部门及生产车间均作为预算责任网络的预算执行主体(即预算单位)。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。二、乌苏里江制药预算责任网络的界定乌苏里江制药预算责任网络包括两个层次,即公司层次和各职能部门、各分子公司层次。第一层次:公司。公司作为最高层次的预算责任单位,定位于投资中心,对乌苏里江制药整体的净资产收益率负责。第二层次:各职能部门、各分子公司。销售部——为费用中心,编制销售收入预算和销售费用预算。供应部——为费用中心,根据各分子公司编制的生产预算编制采购预算、采购费用预算。生产部——费用中心,编制本部门的管理费用预算,审核各分子公司的生产预算。工程部——费用中心,编制本部门的管理费用预算,审核各分子公司的设备维修费用预算。行政部——费用中心,编制本部门及公司主要领导的管理费用预算,审核公司各部门的办公费用预算。人资部——费用中心,编制本部门的管理费用预算,审核公司各部门的工资费用预算。监察部——费用中心,编制本部门的管理费用预算。财务部——费用中心,编制本部门管理费用预算,同时编制财务费用预算、资本支出预算、筹资预算以及编制预计利润表、预计现金流量表等财务预算。各分子公司——现阶段为标准成本中心,根据销售预算编制本公司的生产预算和费用预算。第二部分预算编制第四章预算目标及其指标体系一、预算目标的确定公司预算目标为目标利润,目标利润的确定按照公司资产的实际状况以及市场情况等加以确定。预算目标的确定必须体现公司战略导向。二、预算指标体系公司预算目标采用综合预算指标体系,体现公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。预算管理目标体系分为四部分:基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标。基本指标作为预算指标体系中的核心指标,按照责任中心的不同,其基本指标设置也不相同。公司作为投资中心,其基本指标为投资报酬率;成本费用中心的基本指标为可控成本费用降低率。辅助指标进一步规范公司的经营效益,包括应收账款回收率、长期借款偿还率和资产保值增值率。修正指标包括市场占有率等指标,修正指标在基本指标和辅助指标的基础上,突出公司经营的关注点,对战略因素进行补充。否决指标包括安全生产等指标,对预算单位的预算目标实行一票否决制。第五章预算编制方法及编制时期一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算(年度预算)在公司实行预算管理的初期,公司管理经验以及预算经验不足,很难对较长时期做出准确预测,因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度预算的编制,即预算的编制采取长计划、短安排的方式进行,在编制预算时,先按年度分季,并将其中第一季度按月划分,建立各月的明细预算,以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分,依此类推。公司编制的年度预算和月度预算,是公司预算管理的指令性标准,不得随意突破,预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会(详见第十章:预算调整)。二、以零基预算的编制方法编制费用预算公司职能部门(费用中心)根据其岗位职责和具体任务,以作业分析为基础,用零基预算的方法,确定本部门的预算支出。具体步骤如下:各责任单位根据其岗位职责和具体任务,详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。为每一作业项目编写一套费用开支方案,提出费用开支的目的,以及需要开支的数额;对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”,将其所耗与所得进行对比,用来对各个费用开支方案进行评价;在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上,将其分成若干层次,排出开支的先后顺序;最后按照所确定的费用开支层次和顺序,汇总得出本单位费用预算。三、编制固定预算考虑到公司预算管理现状,暂不编制弹性预算,所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时,再以弹性预算方式编制全面预算。四、建立总经理机动费用基金考虑到公司实行预算管理的初期预算编制存在不完善性,为更好地开展工作,更快捷的对市场状况做出反应,减少协调成本,公司建立总经理机动费用基金,基金总额一般占公司总预算的1%--2%,由总经理控制,对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。第六章预算编制程序全面预算的编制从每年10月1日开始,到12月31日结束,按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。下达目标。公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上,于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定预算编制的政策,由预算管理委员会下达各预算执行部门。
编制上报。各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详细的本部门预算方案,于10月底前上报预算管理工作组。审查平衡。预算管理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,预算管理工作组应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给有关预算执行部门予以修正。审议批准。预算管理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上,编制出企业预算方案,报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项,预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上,预算管理工作组正式编制年度预算草案,提交董事会审议批准。
下达执行。预算管理工作组对董事会审议批准的年度总预算,一般在12月25日以前,分解成一系列的指标体系,由预算管理委员会逐级下达各预算执行部门执行。第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法一、销售部的预算编制内容及编制方法销售收入预算销售预算是全面预算的编制起点,生产、材料采购、仓储费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。销售预算以销售预测为基础,预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后,求出预计的收入:预计销售收入=∑预计销售量*预计销售单价销售预算一方面为其他预算提供基础,另一方面,销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售费用预算按照零基预算方法分销售区域、分费用项目进行编制并汇总。二、生产车间的预算编制内容及编制方法生产预算是根据销售预算进行编制,产品分步骤生产的公司后一步骤的生产预算是根据前一步骤的生产预算进行编制,辅助车间的生产预算是根据基本生产车间的燃料及动力预算编制。生产预算生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定,主要有几个关键环节,一是要预计期初产成品存货,二是要预计期末产成品存货,这要根据企业的销售渠道和销售能力而定,然后计算预计生产量。公式是:预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货直接材料预算直接材料预算是一种以生产预算为基础编制的显示预算内直接材料数量和金额的计划。数量部分构成企业实物数量表示的预算的一部分。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进行编制,而预计采购量与预计原材料存货的情况,要根据企业的生产组织特点、材料采购的方法和渠道进行统一的计划,其目的是为了在保证生产均衡有序的进行的同时,避免直接材料存货不足或过多,影响资金运用效率的生产效率。某种材料预计数量的计算公式是:材料预计数量=预计生产量*单位产品的材料需用量+预计期末存货-预计期初存货直接材料直接人工预算与直接材料预算相同,直接人工预算的编制也要以生产预算为基础进行。基本计算公式为:预计所需用的直接人工总工时=预计产量*单位产品直接人工小时制造费用预算。制造费用常按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计;而半变动制造费用则可利用一元线性模型Y=A+BX进行预计。(其中A表示固定部分,B表示随产量变动部分,可根据统计资料分析而得)。为了全面反映企业资金收支,在制造费用预算中,通常包括费用方面预期的现金支出。制造费用预算为两个步骤:首先计算预计制造费用,然后再计算预计需用现金支付的制造费用,各自的计算公式为:预计制造费用=预计直接人工小时*变动性费用分配率+固定性制造费用预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用—折旧—摊销三、供应部预算原辅材料采购预算原辅材料采购预算中采购数量是根据生产车间的直接材料预算、制造费用预算中需外购材料部分的数量汇总,并根据仓库库存数量、合理损耗等状况综合确定,采购价格根据市场情况确定。备品备件采购预算备品备件采购预算根据经工程部审核后的备品备件需求计划,结合库存状况由供应部制订。采购费用预算采购费用预算根据业务需要采取零基预算方式进行编制。采购资金预算采购资金预算是根据原辅材料采购预算、备品备件采购预算、采购费用预算情况,并根据付款情况预测由供应部编制。四、其他职能部门的费用预算各职能部门的费用预算全部采取零基预算的编制方法进行预算编制。五、财务部预算财务费用预算与本部门管理费用预算采取零基预算的编制方法进行预算编制。管理费用预算汇总各职能部门的管理费用预算而得。资本支出预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等进行编制。考虑到筹资活动的被动性,有时也将筹资预算视为资本预算的一部分。财务预算现金预算现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算,是反映全部经济活动有关现金收支方面的汇总反映。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项内容。现金收入包括预算期初现金余额和预算期内发生的现金收入,如销售收入,应收账款收回、票据贴现等。现金支出包括预算期内发生的各项现金支出,如支付材料采购款、支付工资、支付制造费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进行资本性支出等。现金余缺是指预算期内每一期可动用现金数与现金支出数的差额,根据现金余缺情况可采用适当的融资方式来调节现金余缺。预计损益表预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较,如有差距,应进行单一项目或综合性调整,以争取达到或超过目标利润。预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。预计资产负债表由于预计资产负债表编制较为困难,根据成本效益原则,现阶段暂不编制。第三部分预算执行第八章预算执行公司预算方案一经批准下达,即具有指令性,各预算单位必须严格执行。同时,为了更好地执行全面预算,各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位,形成全方位的预算执行责任体系,确保预算目标的完成。各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据,将年度预算细分为季度和月份预算,以分期预算控制确保年度预算目标的实现。公司应当强化现金流量的预算管理,严格按照全面预算组织和监控资金的收付,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付,必须按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,应当经过特殊的审批程序,具体办法见乌苏里江制药内部控制体系。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。第九章预算监控为了便于预算执行结果的统计与考核,公司财务部在进行正常的会计核算之外,还须进行责任会计记录。各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况,并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题,查找形成原因,提出改进措施和建议。公司进行责任会计核算采取单轨制,即一般会计核算与责任会计核算在用友软件系统中共用一套账目。一、建立责任会计体系公司的各职能部门作为费用中心,公司在进行费用核算时,管理费用除按费用项目进行二级明细核算外,还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入销售部门,财务费用全部计入财务部门。二、建立预算报告体系按照预算责任单位的不同,分别设立费用中心预算反馈报告、投资中心预算反馈报告。公司财务部门每月向公司预算管理工作组报送各职能部门的预算执行情况资料,预算管理工作组汇总上述资料和报表,编制公司预算执行情况报表,上报公司总经理办公会。预算反馈报告分为基本报告和特别报告。基本报告反映预算责任单位正常的经营状况,是定期编报的预算反馈报告,在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异,并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的反馈报告,以文字进行说明。公司每月召开预算工作组会议,讨论预算执行中发生的问题,查找问题形成的原因,提出改进的措施和建议,预算执行情况报表由公司预算工作组上报预算工作会议。对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率,报告频率见下表。预算反馈报告频率表预算反馈报告项目日报周报月报季报年报销量及销售收入√√√√产量及生产成本√√√√采购量及采购成本√√√√成本预算执行月报√√√费用预算执行月报√√√成本预算执行季报√√√费用预算执行季报√√√经营活动现金流量√√√√√利润表√√√现金流量表√√√三、预算监控体系在预算信息反馈系统中,体现分层反馈和监控的观念。公司预算管理工作组对公司及公司职能部门预算执行情况加以监控。同时,公司监察部定期或不定期地对公司和各职能部门上报的预算执行报表的真实性和准确性进行审计,并就审计中发现的问题上报公司预算管理委员会。通过预算执行过程中的预算反馈报告,反映预算执行情况。对于与预算目标偏差超过10%的项目,要重点分析产生偏差的原因,及时采取修正措施。预算反馈报告经经该预算单位第一负责人签字后,上报预算管理工作组,作为预算考核的基本依据。第十章预算调整一、预算调整的原因在执行年度预算的过程中,由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大变化,或出现不可抗力,将导致预算结果产生重大偏差的,公司预算方案才可以进行调整。对预算目标影响较小的例外事项,可以在总经理机动费用基金中列支,不需要申请调整预算。二、预算调整的程序预算调整实行逐项、逐级审批制度,统一由预算管理工作组负责调整,重大预算调整经预算管理委员会批准。为强调预算
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