科研项目管理与财务管理

科研项目管理与财务管理

唐小群2009年9月ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院◆

科研项目管理的认识◆

财务管理的内容◆

两者间的关系◆

目前存在的主要问题◆

解决的思路ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院◆科研项目管理的认识§

国家通过资源分配形成竞争刺激科学发展的一种方式§国家科技重点、布局的一种导向§管理规定的刚性和指令性★贯穿项目执行全过程的资金和财务管理是科研项目管理中重要内容之一ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院项目管理相关政策法规相继出台：国家科技部2006.09《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》国办发〔2006〕56号2006.10《国家高技术研究发展计划管理办法》国科发计字〔2006〕329号《国家重点基础研究发展计划管理办法》国科发计字〔2006〕330号《国家科技支撑计划管理暂行办法》国科发计字〔2006〕331号《国家重点基础研究发展专项经费管理办法》财教〔2006〕159号《国家高技术研究发展专项经费管理办法》财教〔2006〕163号《国家科技支撑计划专项经费管理办法》财教〔2006〕160号2007.07《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》国科发材字〔2007〕393号ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院中国科学院2007.03《中国科学院知识创新工程试点经费管理办法》科发计字〔2004〕51号《中国科学院知识创新工程重大项目管理办法》科发计字〔2007〕56号《中国科学院知识创新工程重要方向项目管理办法》科发计字〔2007〕56号《中国科学院知识创新工程领域前沿项目管理办法》科发计字〔2007〕56号《中国科学院院级科研项目经费管理办法（试行）》科发计字〔2007〕55号2007.05《中国科学院大科学装置管理规定等3个规范性文件》科发计字〔2007〕164号《中国科学院知识创新工程青年人才领域前沿项目专项经费管理办法》计字〔2007〕45号◆财务管理的内容：※

组织资金运动，处理资金运动过程中所体现的经济关系※

对财务活动进行计划、组织、控制，具有很大的综合性ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院各种资金管理－固定、流动、专项成本管理－费用和科研活动中的资金消耗平衡收支的综合性管理ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院项目周期及经费管理节点签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审

◆两方面管理的关系项目预算编制预算执行及检查中期财务报告（表）财务结题项目概算编制两方面管理之间的关系开展科研活动带来的资金活动是两个方面联系的纽带，项目验收的重要指标之一。管理模式：科研项目－项目负责人－科研管理部门财务方面－财务处、会计结算中心ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院两方面管理之间的关系财务管理的依据和工作方法1.国家财政法规2.各种管理办法及规定3.科学事业单位的财务制度、会计制度4.对从业人员的约束5.审计、监督

ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上海生命科学研究院两方方面面管管理理之之间间的的关关系系财务务管管理理的的依依据据和和工工作作方方法法以科科研研活活动动发发生生的的资资金金运运动动，，按按照照财财务务制制度度、、会会计制制度度，，分分门门别别类类进进行行序序时时处处理理和和记记录录。。ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国国科科学学院院上上海海生生命命科科学学研研究究院院两方方面面管管理理之之间间的的关关系系从自自身身遵遵循循的的章章法法去去看看待待和和处处理理问问题题科研研活活动动的的规规律律和和特特点点－－实实验验过过程程的的不不确确定定资金金活活动动产产生生的的合合法法凭凭据据是是会会计计处处理理记记录录的的唯唯一一证证据据依赖赖制制约约包包含含影影响响ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国国科科学学院院上上海海生生命命科科学学研研究究院院签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审存在在的的主主要要问问题题预算算的的编编制制预算算的的执执行行项目目结结题题签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审监督督检检查查存在在的的主主要要问问题题自行行调调整整预预算算超预预算算擅擅自自增增加加协协作作单单位位超预预算算开开支支人人员员费费、、管管理理费费用用超预预算算额额度度购购置置仪仪器器设设备备课题题结结题题未未及及时时验验收收预算算编编制制粗粗糙糙：：有有预预算算的的用用不不掉掉；；无无预预算算的的要要支支付付；；结余余资资金金较较大大。。结题题时时转转移移资资金金，，大大量量调调帐帐。。预算执行脱节节签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算编制解决问题的思思考预算的重要性性、权威性要要有足够的认认识。预算书是预算算执行、监督督检查和财务务验收的重要要依据。预算中列示的的数据一定要要有计算基础础，而不是凑凑数字。预算的内容之之间要留有余余地。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算编制充分理解吃吃透经费管理理办法项目资金与匹匹配资金的合合理配比科技部项目：：对自筹（匹配配）资金及数数量没有强制制要求。中科院级项目目：项目类别重大项目重要方向性项项目项目经费与匹匹配经费之比比1:21:1合理按排资金金进度自筹（匹配））资金：---单位的自有货货币资金、用用于该课题研研究的其他货货币资金。---有自筹经费来来源要提供出出资证明及相相关财务资料料。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算编制进入十一五以以来，科研项项目预算评估估评审制度已已初步确立，，评审专家的的意见对确定定项目预算发挥挥了一定的作作用，专家一一般要根据职职业判断核减减项目经费。。科技部等国家家科研项目、、中科院项目目：（11项）设备费材料费测试化验加工工费燃料动力费差旅费会议费国际合作费出版文献费劳务/咨询费管理费上海市地方项项目允许列支支人员费。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算执行遵照预算书支出内容与项项目的相关性性研究计划改变变导致经费发发生调整时，，超出调整权限的的一定要履行行程序劳务费、管理理费、专家咨咨询费等3项内容不可调整签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算执行预算调整总原则:预算一经批准准，一般不予予调整确需调调整的必须按程序序进行核批。

调整内容科技部项目中科院项目一项目预算总额调整报科技部。在中期评估基础上根据情况及下阶段的实际需求提出调整方案报中科院。课题间预算调整二课题合作单位之间调整课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，项目组织单位审核同意后报科技部。总额不变，课题之间且调整额度超过课题经费总额的10％，依托单位提出建议报中科院。增加/减少课题合作单位三劳务费、专家咨询费、管理费预算一般不予调整。同左四其他支出科目≤该科目核定预算10％，或＞10％但科目调整金额≤5万元由承担单位自行调整。同左＞科目核定预算10％且金额＞5万元由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，经项目组织单位审核同意后报科技部批准。由课题负责人提出调整申请，报项目负责人及项目依托单位审核同意后报中科院批准。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审项目结题项目验收要求求高，如：预算与执执行差异要控控制在5％以内，结题题审计按预算算的分类与执执行情况一一一对照，整理理数据工作量量大且繁.科研结题：科研管理部门门根据项目/课题任务书结结题时间进行行相关的科研研结题工作，，涉及需要财财务数据调整整或反映的，，可在项目/课题任务书结结题日前一个个月告知财务务进行调整。。财务结帐：财务自收到科科研处项目/课题关闭通知知之日起停止止该项目/课题的报销，，进行财务结结帐工作。对已做财务结结题的科研课课题原则上不不得再进行财财务账务调整整，严禁跨年年度财务结题题项目的财务务调账工作。。项目结余资金金的处理：中科院项目““财政拨款款结余资金””是指在预算年年度结束时，，按照财政部部批复的本部部门预算，尚尚未列支出的的财政拨款资资金。结余资金实行行分类管理原原则；分“基基本支出”和和“项目支出出”。项目支出：专项结余——延续使用，必必须列入第二二年预算中经经批准后方可可使用。净结余——项目完成或其其他原因，确确认后1个月内全部上上缴。●科技部等国家家项目：结余余上缴签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审项目结题签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审提高管理水平平具体措施：3方面的密切配配合及相互支支持建立相互沟通通的信息平台台信息平台的建建设目标：操作简单录录入快捷查查询方便记录完整通通俗易懂ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院会计核算与项项目预算书间间的关系：会计核算按照《会计法》和财政部制定定的《科学事业单位位财务会计制制度》进行分类和归归集。科研项目预算算书根据《预算法》和相关部门经经费管理办法法进行编制。。两者之间，在经济业务务发生的分类类和归集上不完全一致。其他信息ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院财务数据与项项目预算书间间可对应的关关系(以“973”为例）序号预算项目（“973”）会计账明细科目一设备费其他资本性支出-专用设备购置其他资本性支出-办公设备购置商品和服务支出-维修（护）费二材料费商品和服务支出-专用材料费三测试化验加工费商品和服务支出-委托业务费四燃料动力费商品和服务支出-水费商品和服务支出-电费商品和服务支出-其他-动力费五差旅费商品和服务支出-交通费商品和服务支出-差旅费-市内差旅费/外埠差旅费ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院序号预算项目（“973”）会计账明细科目六会议费商品和服务支出-会议费七国际合作与交流费商品和服务支出-差旅费-国际旅费商品和服务支出-出国费商品和服务支出-招待费-外宾接待费八出版/文献/信息传播/知识产权事务费商品和服务支出-其他-专利费九劳务费商品和服务支出-劳务费商品和服务支出-劳务费-外国专家费商品和服务支出-其他-研究生培养费对个人和家庭补助支出-助学金十专家咨询费商品和服务支出-咨询费十一管理费（分析填列）商品和服务支出-办公费、印刷费、手续费、邮电费、培训费、其他商品和服务支出-其他-其他科研业务费商品和服务支出-租赁费-其他项目经费来源源类别来源渠道科研课题编码规则（第3位）经费下达方式税收征管国家资源中科院项目“0”或“1”“国库额度”不涉税项目科技部、基金委、其他部委项目“2”、“3”或“4”“资金”地方社会资源地方政府（上海市）项目“5”企业委托“6”涉税项目国际合作项目“8“研究所项目“7”资金/额度ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院经费收支方式式ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院国库资金ShanghaiInstitutesForBiologicalSciences中国科学院上上海生命科学学研究院国库额度：是指财政部按按照批复的部部门预算（具具体体现为项项目预算）和和用款计划通通知代理银行行和预算单位位及中国人民民银行国库部部门，允许预预算单位在限限额内开具支支付令，通过过财政国库支支付执行机构构转由代理银银行向收款人人付款。年度度终了，财政政部将单位年年终结余用款款计划额度注注销，下一年年度财政部原原则上按月将将注销的结余余额度在一定定期限内重新新下达至预算算