农资股份有限公司财务人员职业操守准则

农资股份有限公司财务人员职业操守准则为加强和完善股份公司财务人员的管理，提高财务人员队伍的素质，特制定本准则：一、财务人员必须认真学习国家的有关方针政策，在会计工作中应当遵纪守法，遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量，自觉维护国家利益和股份合法利益。二、热爱财会职业，忠于本职工作。自觉履行我国《会计法》赋予会计人员的职责，严格按照《企业会计准则》、股份公司内部财务管理制度和相关制度，切实做好股份公司财务管理和会计核算的工作。三、财务人员应当熟悉股份公司的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善企业内部管理、提高经济效益服务。四、坚持客观公正、实事求是的原则。保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，为企业经营决策及时提供可靠的信息。五、做到敬业爱岗，努力钻研学习专业知识，不断提高自身业务水平和工作能力，以适应股份公司经营发展对财务工作的需求，为股份公司提供优质的会计服务。六、要树立高尚的道德品德情操。做到廉洁奉公、公私分明、不贪不占，在各种诱惑面前做到拒腐蚀永不沾。七、应当保守本单位的商业保密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者对外泄露单位的会计信息。八、熟悉、遵守国家财经法规和纳税规定，按相关的规则和程序进行纳税核算工作，避免发生不必要的税务风险，确保本单位能够依法、合理纳税。九、严格履行财务监督职能，及时向有关负责人反映工作中发现的问题，防止和杜绝有意隐瞒真实情况、包庇甚至为违法违纪活动出谋划策的行为发生，坚决与损害国家利益、企业利益及违反财务制度的行为作斗争。若发现存在下列情形之一，财务人员应当及时向有关部门反映，否则，视为严重渎职行为：1、使用资金超过规定权限且未经董事长批准的；2、处理商品损耗、坏账损失和费用开支超过规定审批权限，且未经相关人员审批的；3、超过审批权限而未经批准同意的大宗商品赊销；4、应收账款、预付账款、其他应收款等往来款发生时间超过规定期限未回收，或已经知道回收资金有困难的；5、未经董事会批准同意，擅自向外借入款项形成债务的；6、未经董事会批准同意，擅自用股份公司名义向其它单位提供任何形式的担保行为的；7、平时检查和年末盘点发现款项、商品和固定资产等与账面严重不相符时；8、发现股份公司在经营活动中出现非正常的销售行为（指商品销售过程中出现商品进销差倒挂或经营单一品种商品导致单位经营发生严重亏损）时；9、未经相关负责人批准同意，擅自越权处理固定资产的；10、未按规定执行董事会年终分配决议的；11、发生其它可能造成股份公司经济利益受到损害的行为事项时。十、本准则适用于农资股份公司，自二○○九年三月起施行。会计人员绩效考评表★姓名★所在单位★考评期间★入职时间年月考评及填表说明1、为保证考评的准确性，请仔细阅读此说明，应该结合《绩效考评办法》的有关内容来考评。2、此考评表的结果是反映会计人员季度工作的情况，要以他（她）一贯的表现来评价，不因偶然发生的情况而影响。3、各单位必须填写带“★”符号的项目，不填写带“/”符号的项目；在评分栏中请按具体数字来评分，其中：[5-4.5]分为优秀、[4.4-3.5]分为良好、[3.4-2.5]分为需改进、[2.4-0]分为急需改进。4、考评后，请与会计人员沟通，介绍考评情况，表扬其优点和做得好的方面，并指出需改善的不足方面。5、此考评表不设合格标准分，通过与团组平均分比较，以衡量个体的表现是高于还是低于团组水平。评估内容★评分栏系数初评得分终评得分具体评估说明自评负责人职业操守依据法规履行自己的职责，严守工作纪律；热爱本职工作，对工作认真负责，努力提高工作效率和工作质量。1坚持原则，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，自我约束，做到廉洁奉公、不利用职权损公肥私。0.5遵循客观公正的原则，提供的会计信息合法真实、准确完整；保持良好的从业心态，做到谦虚谨慎、团结协作。0.5会计核算按总公司和本单位的管理制度、办法，根据实际业务及时办理各项的会计手续，规范会计核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息（详见绩效考评办法）。/2原始凭证的内容规范合法、手续齐全、准确真实；记账凭证的科目使用正确，记账与原始凭证的对应数字准确无误；每月对凭证进行装订成册（详见绩效考评办法）。/2.5定期对会计账薄与库存实物、货币资金、往来款项等进行相互核对，做到账证、账账、账实相符；对账后必须填制盘点或核对的书面材料，并经相关人员确定；发生收款和付款业务的，当天必须打印出现金和银行存款日记账，并与库存现金核对无误（详见绩效考评办法）。/2财务报告做到数字真实准确、内容完整、说明清楚；报表之间、各项目之间，对应关系的数字，应当相互一致；报表附注和说明，做到项目齐全，内容充实、清晰；按规定期限对外报送财务报告（详见绩效考评办法）。/2.5财务管理根据本单位的经营业务管理的特点和要求，不断落实和完善企业会计内控制度管理实施细则；定期检查分析本单位财务状况和商品管理情况以及财经纪律执行情况，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议。2做好与业务单位、个人往来款项的核实、票据的索取等工作，其中对往来款项的对账工作每月至少一次；积极协调沟通好与税务部门的关系2.5做好对业务、仓管、出纳等环节的指导、衔接和监督的管理工作，其中：与业务进行商品购、销情况的对账工作每月至少一次；与仓管进行库存商品对账、盘点工作一般情况下是每月一次（详见绩效考评办法）。2.5监督职能对本单位业务经营和管理情况实行会计监督，合法、客观、公正地及时反映企业经营管理情况。/0.5对本单位的实物、款项、财务收支、原始凭证等进行核实和监督，及时反映企业财务管理情况。/1依照有关规定接受审计、税务等单位的检查和监督，如实提供会计资料和有关