所得税管理与涉税风险应对

所得税管理与涉税风险应对税务机关如何加强所得税征管征纳双方如何防范涉税风险重点强调的几个问题主要内容

税务机关如何加强所得税征管所得税简要阐述企业所得税征管个人所得税征管

税务机关如何加强所得税征管

企业所得税：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。（企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）（政府机关、村委会、农村合作社？）

税务机关如何加强所得税征管

个人所得税：在中国境内有住所，或者无住所而在境内住居满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税缴纳个人所得税。（个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租经营所得？）企业所得税征管：“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”这24字工作方针。税务机关如何加强所得税征管

分类管理：是企业所得税管理的基本方法。重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。

税务机关如何加强所得税征管

优化服务：是企业所得税管理的基本要求。重点是突出服务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税遵从度的效果。

税务机关如何加强所得税征管税务机关如何加强所得税征管

核实税基：是企业所得税管理的核心工作。重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。

税务机关如何加强所得税征管

完善汇缴：汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。税务机关关如何加加强所得得税征管管强化评估估：纳税税评估是是企业所所得税管管理的有有力手段段。重点是对对企业的的所得税税纳税申申报的真真实性进进行审核核，及时时发现疑疑点并进进行相应应处理。。关键是是要夯实实评估基基础，完完善评估估机制，，建立联联评制度度。税务机关关如何加加强所得得税征管管防范避税税：是企企业所得得税管理理的重要要内容。。重点是通通过完善善反避税税工作制制度和业业务规程程，建立立反避税税与日常常管理工工作的协协调配合合机制，，深入开开展反避避税调查查，有效效维护国国家税收收权益。。税务机关关如何加加强所得得税征管管个人所得得税“四四一三””工作思思路：四项制度度：建立个人人收入档档案管理理制度、、代扣代缴明细细账制度度、纳税税人与扣扣缴义务务人向税税务机关双向向申报制制度、与与社会各各部门配配合的协协税制度；一个系统统：尽快研发发应用统统一的个个人所得得税管理信息系系统；三项管理理：充分利用用信息技技术手段段加强个个人所得税管理理;切实加强强高收入入者的重重点管理理、税源源的源泉管管理、全全员全额额管理。。税务机关关如何加加强所得得税征管管个人收入入档案管管理制度度:是指税务务机关按按照要求求对每个个纳税人人的个人人基本信信息、收收入和纳纳税信息息以及相相关信息息建立档档案，并并对其实实施动态态管理的的一项制制度。税务机关关如何加加强所得得税征管管代扣代缴缴明细账账制度:是指税务务机关依依据个人人所得税税法和有有关规定定，要求求扣缴义义务人按按规定报报送其支支付收入入的个人人所有的的基本信信息、支支付个人人收入和和扣缴税税款明细细信息以以及其他他相关涉涉税信息息，并对对每个扣扣缴义务务人建立立档案，，为后续续实施动动态管理理打下基基础的一一项制度度。税务机关关如何加加强所得得税征管管纳税人与与扣缴义义务人向向税务机机关双向向申报制制度:是指纳税税人与扣扣缴义务务人按照照法律、、行政法法规规定定和税务务机关依依法律、、行政法法规所提提出的要要求，分分别向主主管税务务机关办办理纳税税申报，，税务机机关对纳纳税人和和扣缴义义务人提提供的收收入、纳纳税信息息进行交交叉比对对、核查查的一项项制度。。税务机关关如何加加强所得得税征管管与社会各各部门配配合的协协税制度度:是指税务务机关应应建立与与个人收收入和个个人所得得税征管管有关的的各部门门的协调调与配合合的制度度，及时时掌握税税源和与与纳税有有关的信信息，共共同制定定和实施施协税、、护税措措施，形形成社会会协税、、护税网网络。税务机关关如何加加强所得得税征管管尽快研发发应用统统一的个个人所得得税管理理信息系系统：各级税务务机关应应在金税税工程三三期的总总体框架架下，按按照“一一体化””要求和和“统筹筹规划、、统一标标准，突突出重点点、分布布实施，，整合资资源、讲讲究实效效，加强强管理、、保证安安全”的的原则，，进一步步加快个个人所得得税征管管信息化化建设，，以此提提高个人人所得税税征管质质量和效效率。税务机关关如何加加强所得得税征管管加强高收收入者的的重点管管理：税务机关关应将下下列人员员纳入重重点纳税税人范围围：金融、保险、证券、电力、电电信、石石油、石石化、烟烟草、民民航、铁铁道、房房地产、、学校、医医院、城市供供水供气气、出版版社、公公路管理理、外商商投资企企业和外外国企业业、高新新技术企企业、中介机构构、体育俱乐乐部等高高收入行行业人员员；民营营经济投投资者、、影视明明星、歌歌星、体体育明星星、模特特等高收收入个人人；临时时来华演演出人员员。税务机关关如何加加强所得得税征管管加强税源源的源泉泉管理：：税务机关关应严格格税务登登记管理理制度，，真开展展漏征漏漏管户的的清理工工作，摸摸清底数数。税务务机关应应按照有有关要求求建立和和健全纳纳税人、、扣缴义义务人的的档案，，切实加加强个人人所得税税税源管管理。税务机关关如何加加强所得得税征管管全员全额额管理：：是指凡取取得应税税收入的的个人，，无论收收入额是是否达到到个人所所得税的的纳税标标准，均均应就其其取得的的全部收收入，通通过代扣扣代缴和和个人申申报，全全部纳入入税务机机关管理理。征纳双方方如何防防范涉税税风险多渠道宣宣传，广广泛宣传传税收政政策；多领域学学习，熟熟练掌握握业务知知识；多部门沟沟通，力力求达成成多方共共识。征纳双方方如何防防范涉税税风险当前，全全市地税税系统宣宣传税收收政策的的渠道有有：纳税税人学校校，12366服务热热线，税税企QQ群，地地税门户户网站，，各类宣宣传册，，办公电电话和个个人联系系方式等等征纳双方方如何防防范涉税税风险涉及部门门：纳税税服务，，税政，，征管，，税源管管理部门门和稽查查等部门门。征纳双方方如何防防范涉税税风险税企双方方多领域域学习的的内容：：税收、、会计以以及相关关法律知知识。具体内容容包括税税收实体体法、程程序法，，会计业业务处理理，财税税之间税税企差异异处理以以及与之之相关的的行政强强制法、、行政处处罚法、、行政许许可法、、行政诉诉讼法、、行政复复议法、、国家赔赔偿法、、公司法法等相关关法律知知识。征纳双方方如何防防范涉税税风险纳税人遇遇到疑惑惑要主动动向税务务部门咨咨询，或或者就当当前国家家不明确确的政策策问题，，主动和和税务部部门对接接，进行行互动交交流，力力求达成成共识，，规避涉涉税风险险。不要要老死不不相往来来，亡羊羊补牢，，为时已已晚。重点强调调的几个个问题2012年度企业业所得税税汇算清清缴工作作；小贷公司司税收政策策；教育机构构税收优惠惠政策；医疗机构构税收优惠惠政策；小微企业业税收优惠惠政策；财务咨询询公司涉税观点点。重点强调调的几个个问题关于2012年度企业业所得税税汇算清清缴工作作一是企业业所得税税汇缴范范围；二是如何何进行所所得税汇汇缴；三是汇缴缴申报需需报送资资料；四是所得得税汇缴缴申报期期限。企业所得得税汇缴缴范围2012年度内在在我市从从事生产产、经营营（包括括试生产产、试经经营），，企业所所得税由由我局负负责征管管的居民民企业，，除跨地地区经营营汇总企企业的分分支机构构外，无无论是否否在减税税、免税税期间，，无论盈盈利或亏亏损，无无论查账账征收或或核定征征收（不不包括定定期定额额核定征征收）均均应办理理企业所所得税汇汇算清缴缴。如何进行行所得税税汇缴纳税人依依照税收收法律、、法规、、规章及及其他有有关企业业所得税税的规定定，自行行计算本本纳税年年度应纳纳税所得得额和应应纳所得得税额，，并填写写企业所所得税年年度纳税税申报表表，向主主管税务务机关办办理企业业所得税税年度纳纳税申报报、提供供税务机机关要求求提供的的有关资资料、结结清全年年企业所所得税税税款。汇缴申报报需报送送资料区分四种种情况一是一般般查账征征收企业业；二是小微微查账征征收企业业；三是涉税税事项查查证征收收企业；；（国家税税务总局局2011年第25号公告，，皖地税税【2011】67号和85号）四是定期期定率核核定征收收企业。。所得税汇汇缴申报报期限为避免税税务风险险和申报报拥堵，，请纳税税人在2013年5月31日前，选选择适当当的时间间进行““错峰申申报”。。小贷公司司税收政政策执行行问题遵照皖政办【2011】56号执行。。（十四））对年度度考核合合格的县县域小额额贷款公公司，同同级财政政按其实实际缴库库营业税税的40%返还；小小额贷款款公司、、融资性性担保机机构所得得税前扣扣除，分分别比照银行行业金融融机构和和保险机机构相关政策策执行。。小贷公司司税收政政策执行行问题《关于金融融企业贷贷款利息息收入确确认问题题的公告告》（总局公告告〔2010〕第23号）、（关于金金融企业业涉农贷贷款和中中小企业业贷款损损失准备备金税前前扣除政政策的通通知）（（财税[2009]99号）《关于延长长金融企企业涉农农贷款和和中小企企业贷款款损失准准备金税税前扣除除政策执执行期限限的通知知》（财税〔2011〕104号）《关于金融融企业贷贷款损失失资金准准备金企企业所得得税税前前扣除政政策有关关问题的的通知》（财税〔2012〕5号）《关于中小小企业信信用担保保机构免免征营业业税有关关问题的的通知》（工信部联联企【2009】114）号、《关于中小小企业信信用担保保机构有有关准备备金企业业所得税税税前扣扣除政策策的通知知》（财税[2012]25号）教育机构构税收优优惠政策策企业所得得税、营营业税、、契税、、房产税税、土地地使用税税、车船船税。政策依据据：财税〔2004〕39号、财税〔2006〕3号、财税〔2009〕122号、财税〔2