如何防范资金风险和加强合同管理

如何防范资金风险和加强合同管理股份财务部二○一二年七月二十日柯卫东如何防范资金风险1如何加强合同管理2资金与合同管理建议3主要内容什么是企业资金风险？企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。

（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。加强企业资金风险防范的意义：第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。一是做好资金活动的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动的管控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。加强企业资金风险防范的意义：（二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。资金活动贯穿企业生产经营的全过程，企业内部各部门、企业外部相关单位和个人都直接或间接参与企业资金活动，其中任何一个环节、任何一个机构和个人出现差错，都可能危及资金安全、导致企业损失。加强资金活动内部控制，有利于企业及时发现问题，防范并化解有关风险。加强企业资金风险防范的意义：第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。企业生产经营活动的有效开展，依赖于资金所具有的合理存量和流量。根据资金活动指引开展资金活动内部控制，正确评价企业的资源条件和未来前景，科学地进行筹资和投资，并对生产经营中的资金余缺进行合理调剂，有利于资金均衡流动、提高资金的使用效率，获得更好的经济效益。第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。由于资金活动与企业生产经营活动紧密结合，根据资金活动指引规范企业的资金活动，实际上是从资金流转的角度对生产经营过程进行控制，有利于促使企业规范地开展业务活动、实现长期可持续发展。加强企业资金风险防范的意义：第一，科学决策是核心。第二，制度建设是基础。第三，业务流程是重点。第四，风险控制点是关键。第五，资金集中管理是方向。第六，严格执行是保障。内控对资金管控的总体要求：

资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。资金营运的管控又是子公司资金管控的重中之重。内控对资金活动的定义

一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应申报资金计划，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章，经办部门负责人审批；财务岗位会计审核；公司分管领导、总经理、财务部门负责人审批并签章。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施二是复复核控控制点点。复核控控制点点是减减少错错误和和舞弊弊的重重要措措施。。根据据企业业内部部层级级的隶隶属关关系可可以划划分为为纵向向复核核和横横向复复核这这两种种类型型。前前者是是指上上级主主管对对下级级活动动的复复核；；后者者是指指平级级或无无上下下级关关系人人员的的相互互核对对，如如财务务系统统内部部的核核对。。复核核关键键点包包括：：资金金营运运活动动会计计主管管审查查原始始凭证证反映映的收收支业业务是是否真真实合合法，，经审审核通通过并并签字字盖章章后才才能填填制原原始凭凭证；；凭证证上的的主管管、审审核、、出纳纳和制制单等等印章章是否否齐全全。资金营营运内内部控控制的的关键键控制制点及及控制制措施施三是收收付控控制点点。资金的的收付付导致致资金金流入入流出出，反反映着着资金金的来来龙去去脉。。该控控制点点包括括：出出纳人人员按按照审审核后后的原原始凭凭证收收付款款，并并对已已完成成收付付的凭凭证加加盖戳戳记，，并登登记日日记账账；主主管会会计人人员及及时准准确地地记录录在相相关账账簿中中，定定期与与出纳纳人员员的日日记账账核对对。四是记记账控控制点点。资金的的凭证证和账账簿是是反映映企业业资金金流入入流出出的信信息源源，如如果记记账环环节出出现管管理漏漏洞，，很容容易导导致整整个会会计信信息处处理结结果失失真。。记账账控制制点包包括：：出纳纳人员员根据据资金金收付付凭证证登记记日记记账，，会计计人员员根据据相关关凭证证对有关明明细分分类账账和总分类类账等定期期查询询核对对。资金营营运内内部控控制的的关键键控制制点及及控制制措施施五是对对账控控制点点。对账是是账簿簿记录录系统统的最最后一一个环环节，，也是是报表表生成成前一一个环环节，，对保保证会会计信信息的的真实实性起起到重重要作作用。。对账账控制制点包包括：：账证证核对对、账账账核核对、、账表表核对对、账账实核核对等等。六是银银行账账户管管理控控制点点。企业应应当严严格按按照《《支付付结算算办法法》等等国家家有关关规定定，加加强银银行账账户的的管理理，严严格按按规定定开立立账户户，办办理存存款、、取款款和结结算。。银行行账户户管理理的关关键控控制点点包括括银行行账户户的开开立、、使用用和撤撤消是是否有有授权权，下下属企企业或或单位位是否否有账账外账账。资金营运内内部控制的的关键控制制点及控制制措施七是票据与与印章管理理控制点。。印章是明确确责任、表表明业务执执行及完成成情况的标标记。印章章的保管要要贯彻不相相容职务分分离的原则则，严禁将将办理资金金支付业务务的相关印印章和票据据集中一人人保管，印印章要与空空白票据分分管，财务务专用章要要与企业法法人章分管管。资金营运内内部控制的的关键控制制点及控制制措施资金营运内内部控制的的关键控制制点及控制制措施1市场风险。主要是指由于市场经济环境变化造成经济损失的可能性。如：应收账款难以收回。

2决策风险。主要是指决策层对企业经营目标和经营方向不明确，造成决策失误的可能性。

3操作风险。主要是指由于操作失误造成经济损失的可能性。

资金风险的的成因有哪哪些？4道德风险。主要是指由于经济实体内部人员蓄意违规甚至是违法行为造成经济损失的可能性。

资金风险防防范主要把关三大环节：：支出管理收取1、是否存存在风险2、是否及及时准确1、是否存存在风险2、是否符符合公司制制度1、是否存存在风险2、是否效效益最大一、资金风风险防范－－收取环节节公司名称相关问题长丰海螺江门海螺个别水泥货货款长期未未到帐没有有及时发现现，未达账账项跟踪流流程存在缺缺陷。个别水泥货货款资金录录入不够谨谨慎，款到到发货政策策执行严谨谨。案例分析：：江门海螺：：水泥货款款长期未到到账没有及及时发现执行漏洞：1、银行电电汇货款4个工作日日内未到账账，经办人人没有发现现。2、财务负负责人每周周不少于一一次的两账账资金审核核未认真执执行。3、销售和和财务部门门每月3日日前逐户核核对两账资资金未认真真执行。4、编制5月份《银银行余额调调节表》时时，也未及及时发现该该未达账项项。造成的后果果：7月14日日才收到29万元货货款，时间间跨度长达达69天。。截至2011年6月8日，，剔除该29万元货货款，该客客户超发货货1185.72吨吨，涉及金金额达到22.02万元5月6日5月6日5月13日日5月15日日5月16日日7月14日日29万元电汇传真件录入销发系系统公司领导相关部门会会签货款退回账号错误再次录入销销发系统第一笔货款到账阶段性超发发货第二笔货款到账凭重汇单传传真件错误一、资金风风险防范－－收取环节节一、资金风风险防范－－收取环节节2010年年10月27日，长长丰海螺业业务员毛方方明书面申申请给一客客户录入资资金10万万元，请示示中提及：：对方钱已已汇出，因因我公司传传真机故障障无法接收收”，仅凭凭销售负责责人、公司司分管生产产领导签字字后就录入入资金并发发货，实际际上，该客客户直至10月29日才将10万元汇汇出，11月1日才才到达长丰丰海螺公司账户，款到发货货政策执行行不严谨。。一、资金风风险防范－－收取环节节公司名称相关问题杨湾海螺重庆海螺个别销售结结算原价格格执行与销销售管理制制度不符，，造成货款款少收。外轮停泊费费存在少收收和收取不不及时现象象，需要完完善收费管管理流程案例分析：：销发系统管管理制度要要求，同时时满足三个条件执行原原价：1、船到码码头报港2、资金到到帐3、有发运运计划1、制度学学习培训不不够；2、岗位技技能有待提提升；3、岗位责责任心有待待提高；4、审查力力度有待加加强；实际执行：重庆海螺螺12月29日8:00降价价30元/吨，重庆庆某客户船船运1695吨，应应执行原价价格，实际际未按执行行执行，少少收款5.09万元元一、资金风风险防范－－收取环节节价格结算错误杨湾海螺：：外轮停泊泊费收取流流程不规范范公司对码头头外轮停泊泊费的计算算、发票开开具和资金金收取均由由财务部门门负责，缺缺少复核机机制，不符符合内部控控制要求，，导致部分分船只费用用收取不正正确、不及及时。1、停泊费费计算依据据不准确，，2010年少收取取停泊费1.02万万元。按照中华人人民共和国国交通部港港口收费规规则，杨湾湾海螺按照照船舶净吨吨位的0.23元/天.吨向向船代公司司收取码头头停泊费。。实际执行行过程中，，公司在计计算停泊天天数时，以以装船结束束时间作为为计算依据据，而不是是按照离港港时间，造造成2010年少收收取了部分分船只的停停泊费计10,157.6元元。2、两艘外外轮停泊费费没有及时时收取。一、资金风风险防范－－收取环节节银票因瑕疵疵到期后托托收款较长长时间未能能到账目前，财务务部已加大大了银票托托收的监管管力度，每每月对银票票托收情况况进行统计计分析，下下发情况通通报，纳入入了责任人人考核。重重点检查子子公司对银银票托收的的跟踪管理理情况。一、资金风风险防范－－收取环节节一、资金风风险防范－－管理环节节公司名称相关问题赣江海螺楚州海螺公司未与信信用社签订订协定存款款协议，不不利于增加加公司利息息收入。银行承兑汇汇票未委托托银行进行行代保管，，存放于公公司门卫处处，存在资资金风险。。案例分析：：芜湖物流：：工程款支支付未履行行审批手续续2009年年经股份公公司批准，，芜湖物流流与芜湖精精工建设有有限公司签签订了办公公楼、地坪坪等工程的的施工合同同。工程款款支付由工工程部办理理手续，经经股份公司司领导批准准后交由芜芜湖物流支支付。芜湖物流于于2011年1月在在未经工程部、股股份公司领领导审批的的情况下，，应施工单单申请自行行借支55万万元。二、资金风风险防范－－支出环节节17%税率3%税率发票税率变更，少抵扣税金6.02万元35.940.81.24.9元/吨6.1六安海螺付付款会签表表中关键要要素不齐全全，支付42万货款款，但发票票税率变更更，少抵税税金6.02万元。。二、资金风风险防范－－支出环节节临湘海螺2010年年与武穴市市矿渣经营营部签订钢钢渣买卖协协议约定：：若40%≤≤Fe2O3＜43%，每降降低1%结结算单价下下浮2.8元/吨；；若37%≤≤Fe2O3＜40%，每降降低1%结结算单价下下浮4.2元/吨，，以上指标标按实际比比例计算。。10年9月月份结算钢钢渣3123.34吨，Fe2O3月月加权平均均39.86%每吨应扣除除=（43%-39.86%）*100*4.2=13.18元实际上，由由于临湘海海螺计算时时对小数点点进行了四四舍五入，，则每吨应扣除除=（43%-40%）*100*2.8=8.4元元导致多结算算货款=（（13.18-8.4）*3123.34/10000=1.49万元元，经对2010年年全年的钢钢渣结算进进行梳理，，共计多结结算钢渣款款1.75万元。二、资金风风险防范－－支出环节节质量扣款计计算错误六安海螺：：银票背书书支付手续续不完整股份公司《《银行承兑兑汇票管理理规定》要要求：经确确认供应商商的身份（（查看工作作联系函及及身份证））后，将工作联系函函和身份证证复印件等等材料交到到财务，同同时在签收收表上签字字，完善手续续后，方可可办理票据据交接。六安海螺于于2011年4月公公司支付中中建材富磊磊（上海））建设有限限公司设备备安装尾款款100万万元承兑汇汇票，由石杰个人领取，，但未取得该供应商的的工作联系系函。二、资金风风险防范－－支出环节节象山海螺：：客户银票票交款，公公司银行转转账退款。。二、资金风风险防范－－支出环节节未按合同约约定向供应应商支付银银票二、资金风风险防范－－支出环节节如何防范资资金风险1如何加强合合同管理2资金与合同同管理建议议3主要内内容加强合同管管理的意义义：合同管理贯贯穿于企业业各项经营营、投资和和筹资活动动的全过程程，做好合合同管理，，实际上在在很大程度度上就是做做好企业资资金资产管管理、采购购销售管理理、担保工工程管理等等多项业务务管理。加加强合同管管理对于企企业防范和和降低合同同风险，促促进长期可可持续发展展具有重要要意义。一、合同管管理的意义义和要求一、合同管管理的意义义和要求加强合同管管理有助于于防范企业业法律风险险，维护合合法权益。。加强合同管管理有助于于降低企业业运营风险险，提高经经营管理水水平。加强合同管管理有助于于控制企业业财务风险险，提升资资金使用效效率。为什么要加加强合同管管理：一、合同管管理的意义义和要求建立分级授授权管理制制度。实行统一归归口管理。。明确职责分分工。健全考核与与责任追究究制度。内控对合同同管理的总总体要求：：二、合同管理审审核原则和和方法依法合规审审查的原则则。公平与利益益兼顾的原原则。与签订过程程相结合的的原则。风险控制与与促成交易易相结合的的原则。各相关部门门各负其责责的原则。。合同审核原原则：二、合同管理审审核原则和和方法合同审查过过程中，要要采取法律律分析法、、利益分析析法、范本本比对法、、征求意见见法和专家家确认法。。合同审查的的流程要经经过经办人人起草合同同、经办部部门领导审审核、合同同需求部门门或执行部部门审核、、财务部门门审核、公公司分管领领导审核和和公司主要要领导审定定等主要环环节。合同审核方方法：三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析合同会签审审查：合同经办部部门应如实实填写合同同签订的背背景情况，，选择签约约方的依据据、招（议议）标情况况、比质比比价情况、、所签合同同的主要内内容，连同同合同文本本一并报送送合同管理理部门评审审。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析合同会签审审查案例：：合同评审表表与合同文文本不一致致。股份公公司于2012年6月份与江江苏精彩风风机制造有有限公司签签订的原料料磨循环风风机叶轮总总成修复备备件合同，，合同金额额57.8万元，而而合同会签签表上却写写为57.8元。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析合同计划审审查：1、审查是是否依照公公司年度计计划和月度度计划；2、审查计计划申报的的准确性；；3、计划是是否经过报报批；4、审查是是否存在超超计划采购购或无计划划采购。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析合同计划审审查案例：：重庆海螺部部分备件超超计划和合合同采购后后未及时使使用，增加加了库存，，与重庆日日迅机电有有限公司签签订备件CQBJ11058合同中，，型号为3V310-10常常开220V电磁阀阀，合同及及采购计划划审批数量量为30个个，4月份份到货验收收实际入库库数50个个，当月也也仅出库30个，剩剩余20个个截止到检检查日未补补办计划。。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析招（议）标标审查：1、审查招招议标方案案，标书制制作的正确确性和规范范性；2、审查投投标单位的的选择，选选择具有实实力和资质质的供应商商参与投标标，公平竞竞争；3、审查标标书是否按按规定时间间送达，密密封性是否否完好；4、审查投投标单位保保证金和标标书费是否否按照要求求缴纳；5、审查评评标原则是是否公平、、合理，符符合公司利利益；6、监督开开标、评标标、议标全全过程，确确保招议标标过程和结结果公平合合理；7、审查投投标单位的的资质材料料是否真实实合法；8、审查招招标结果的的书面会签签材料；9、结合招招标资料审审核合同文文本，确保保合同正确确无误。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析招（议）标标审查案例例一：投标报价单单未加盖印印章。电气气自动化部部于2012年2月月对2012年度高高压电机外外委修理进进行了招标标，财务部部招标小组组人员现场场对标书及及报价单资资料审查发发现，投标标单位南京京金星检修修安装有限限公司、海海螺川崎装装备制造有有限公司报报价单未按按照要求加加盖公司印印章，存在在一定的法法律风险。。三、合同管管理各环节节审核要点点及案例分分析招（议）标标审查案例例二：标书发放单单位与实际际投标单位位不一致。。供应部在在2012年3月份份石灰石招招标过程中中，共邀请请12家单单位参与投投标，招标标小组开标标发现，投投标单位长长兴金洋矿矿业有限公公司以长兴兴县槐砍石石山岗矿的的名义进行行投标，而而本次招标标并未邀请请长兴县槐槐砍石山岗岗矿，投标标保证金也也是长兴金金洋矿业公公司交纳，，该公司未未响应标书书要求，经经招标小组组集体讨论论决定，长长兴金洋矿矿业公司作作为废标处处理。三、、合合同同管管理理各各环环节节审审核核要要点点及及案案例例分分析析招（（议议））标标审审查查案案例例三三：：投标标单单位位资资质质未未年年检检。。装装备备部部于于2011年年11月月对对2012年年度度衬衬板板、、链链条条、、斗斗提提等等统统购购备备件件进进行行了了招招标标，，财财务务部部、、监监察察室室人人员员现现场场对对投投标标供供应应商商资资质质审审查查发发现现，，其其中中10家家供供应应商商资资质质没没有有按按时时进进行行年年检检。。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析比质比价审查查：1、审查比质质比价材料的的要素完整、、格式规范，，具体要素包包括对方单位位名称、数量量、规格型号号、品牌、价价格（是否含含税、运费等等）、联系人人、联系方式式、报价时间间等；2、审查比质质比价单位的的供货来源；；3、审查比质质比价材料的的有效性；4、审查比质质比价议价程程序的完备性性；5、审查比质质比价材料的的真实性。报价截止时间计价方式交货期限名称联系人及联系方式传真号码厂家品牌质量标准规格型号询价单基本要素三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析传真日期三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析比质比价审查查案例一：建阳海螺物资资采购合同比比价不规范，，比价单格式式不统一，未未注明价格是是否含税、部部分未形成比比质比价汇总总表，履行评评审会签手续续，个别合同同比价单未盖盖章，不能作作为比价依据据。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析比质比价审查查案例二：报价单不真实实。六安海螺螺2011年年5月与六安安绿宇果树花花卉研究中心心签订的绿化化合同，3份份比价单（原原件）均来自自绿宇公司，，涉及金额5.03万元元。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析供应商资格审审查：1、对签约对对方主体资格格的审查。2、对法定代代表人资格的的审查。3、对委托代代理人资格的的审查；4、对专业经经营资质的审审查。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析供应商资格审审查案例：荻港海螺公司司2012年年度合同，供供应商资质材材料均未附在在评审合同后后面，造成合合同评审人员员在评审合同同时无法对供供应商资质材材料进行审核核。另外检查查人员现场抽抽查了4家钢钢材供应商资资质材料，供供销处仅能提提供其中两家家供应商资质质材料，且其其中供应商芜芜湖鸿然达商商贸有限公司司提供的营业业执照2011年度未年年检。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析供应商信用审审查：包括对签约对对方当事人的的履约能力以以及履约信用用的审查。1、履约能力力主要包括支支付能力和生生产能力两个个方面；2、履约信用用主要了解对对方是否是重重合同、守信信用的企业，，以往是否恪恪守信用，是是否有过违约约行为，业绩绩情况是否良良好等等。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析供应商信用审审查案例：在2012年年度基建电缆缆招标前，供供应部、财务务部、电气自自动化部等相相关部室对拟拟邀请投标单单位进行了现现场调查，重重点对供应商商的生产能力力、信用状况况、供货能力力、业绩情况况、财务状况况等方面进行行了审查。调调研小组根据据现场实际查查看情况对供供应商进行了了评审，确保保投标单位信信用状况良好好。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同内容审查查：1、合同文本本是否规范；；2、合同条款款是否齐全不不漏项，用语语是否准确；；3、合同标的的物的价格及及其他收费是是否合理；4、合同标的的物的质量要要有标准、产产品要有验收收方法；5、合同数量量、规格清楚楚，交货时间间应明确；6、包装物、、提货地点、、运输方式和和结算方式应应明确；7、合同定金金、预付款、、质保金是否否合理；8、违约责任任及违约金计计算方法准确确；9、签约对方方法定代表人人或委托代理理人签字盖章章应清晰；10、签约双双方名称应与与用印名称一一致；11、合同会会签部门是否否有审批意见见，若有是否否已落实。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同内容审查查案例一：合同大小写不不一致。临湘湘海螺2011年5月份份与石化集团团巴陵石化分分公司签订粉粉煤灰合同，，合同中签订订的总金额大大写为150万元，小写写总金额为15万元。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同内容审查查案例二：扶绥海螺与与与广西华恒贸贸易有限公司司粉煤灰合同同，合同第一一条：粉煤灰灰含税到厂价价129元/吨，一票制制结算。合同同第六条：卖卖方负责联系系运输单位，，代垫运费，，买方收到运运输发票后，，按实际发生生的运费与卖卖方结算运费费。合同约定定前后矛盾，，易产生纠纷纷风险。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同内容审查查案例三：签约双方名称称应与用印名名称不一致。。海螺集团与与南京帆软软软件有限公司司签订的科研研中心数据服服务软件购置置合同，甲方方“安徽海螺螺集团有限责责任公司”写写为“安徽海海螺水泥股份份有限公司””；与安徽江江南化工股份份有限公司签签订的炸药买买卖合同，甲甲方“安徽海海螺水泥股份份有限公司””写为“安徽徽池州海螺股股份有限公司司”。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同内容审查查案例四：谈判记录供应应商未签字确确认。贵阳海海螺盘江公司司通过洽谈的的方式与供应应商签订2012年度原原材料供货合合同，并形成成商务洽谈记记录，但部分分洽谈记录未未要求供应商商未签字确认认。如与贵州州城石实业投投资有限公司司、贵州隆盛盛强粉煤灰开开发有限公司司等签订的粉粉煤灰采购合合同，商务洽洽谈记录未签签字确认。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同审批审查查：合同审批审查查。审查合同同审批流程的的正确性，公公司合同（包包括股份公司司统购合同））签订审批流流程：合同经经办部门（拟拟定合同和办办理报批手续续）→相相关部门审核核→合同同管理部门审审查→公公司分管领导导审批→总总经理审定定→合同同管理部门盖盖章。子公司合同的的签订按照子子公司签订权权限或履行相相关报批手续续后，按照子子公司合同管管理规定的相相应审批流程程，办理合同同签订工作。。具体参照供供应部下发的的“一区一策策（一厂一策策）”和装备备部、电气自自动化部下发发的“备品配配件采购分级级管理实施方方案”。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同审批审查查案例：中国厂10年年10月份维维修矿山分厂厂5000T破碎机及孔孔山破碎机，，从如皋市苏苏北建机实业业有限公司采采购备件一批批，金额26万元，其中中部分备件金金额超过2万万元，根据装装备部下发的的“一区（厂厂）一策”分分级采购管理理要求，子公公司采购单价价在2万元以以上的备品配配件需经装备备部批准，但但中国厂未履履行书面报批批手续。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同签字印章章审查：1、严格按照合同同印章管理办办法审核用印印，企业法定定代表人或由由其授权的代代理人签署后后方可用印。2、采取恰当措施施，防止已签签署的合同被被篡改，如加加盖合同骑缝缝章。3、用印前对照会会签合同认真真审查用印合合同，确保用用印合同与会会签审批合同同一致。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同签字印章章案例一：礼泉海螺2011年8-9月份陕西西海智矿业和和泾阳县融达达公司供应的的15184.86吨砂砂岩，由于供供货商以原合合同签订人没没有授权委托托为由，要求求对该合同碱碱含量指标进进行修改，将将废品界定标标准由1.3%改为1.5%。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同签字印章章案例二：怀宁海螺部分分综合合同在在用印前委托托代理人员未未签字，不符符合怀宁海螺螺公司下发的的《合同管理理办法》制度度规定。如与与安庆五一电电器安装有限限公司签订的的余热发电电电缆接入工程程合同（HNZH12004），金金额5.86万元，公司司委托代理人人未签字；与与恒达电机维维修有限公司司签订的高压压电机维修合合同（HNZH12020），合同同金额8.7万元，公司司委托代理人人未签字确认认。三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同签字印章章案例三：合同印章与价价格调整确认认函不一致三、合同管理理各环节审核核要点及案例例分析合同执行环节节审查：1、审查是否否存在未签订订合同的大额额物资采购现现象；2、物资验收收是否严格按照合同同条款和集团团制度约定进进行；3、审查合同履约保证证金是否及时时收取；4、审查物资资采购部门是是否严格按照照合同条款及及验收结果办办理付款手续续，财务严格按照照合同规定并并选择合理的的方式付款；；5、审审查是是否定定期清清理长长期暂暂估未未结算算物资资，是是否定定期追追踪核核查预预付款款管理理。三、合合同管管理各各环节节审核核要点点及案案例分分析合同执执行环环节审审查案案例一一：合同结结算错错误。。台州州海螺螺石灰灰石结结算金金额错错误，，多付付石灰灰石款款2476.70元元，如如9月月份结结算8月份份繁昌昌县庆庆程建建材贸贸易有有限公公司石石灰石石款时时，水水份未未按照照合同同标准准扣除除，造造成2%水水份未未扣除除，合合计吨吨位104.37吨吨。三、合合同管管理各各环节节审核核要点点及案案例分分析合同执执行环环节审审查案案例二二：大额物物资采采购未未签订订合同同。临临湘海海螺电电脑购购置未未签订订合同同，从从岳阳阳市开开元电电脑有有限公公司采采购的的电脑脑、传传真机机、打打印机机未签签订合合同。。2011年6月11日日由生生产处处经办办的发发生绿绿化费费用7950元元，未未签订订合同同。三、合合同管管理各各环节节审核核要点点及案案例分分析合同执执行环环节审审查案案例三三：合同付付款审审批会会签单单填写写错误误。海海门海海螺公公司付付姜堰堰市立立新液液压设设备厂厂设备备款，，合同同金额额3.6万万元，，会签签单上上合同同错写写万36万万元，，财务务按实实际付付款，，另质质保金金付款款累计计金额额也有有误，，生技技处没没有和和财务务帐核核对。。三、合合同管管理各各环节节审核核要点点及案案例分分析合同执执行环环节审审查案案例四四：未按照照合同同约定定进行行付款款。枞枞阳海海螺公公司未未对达达不到到合同同约定定期限限的耐耐磨件件进行行扣款款处理理。ZYBJJ1005号合合同在在河北北坤腾腾公司司购买买四号号煤磨磨磨盘盘瓦一一套，，金额额16.47万万元,合同同约定定使用用期限限不低低于12418小时时，通通过查查看枞枞阳海海螺耐耐磨件件更换换台账账，该该套磨磨盘瓦瓦实际际仅使使用6574小小时，，按照照合同同应扣扣河北北坤腾腾公司司7.75万元元，但但公司司并未未履行行扣款款手续续。三、合合同管管理各各环节节审核核要点点及案案例分分析合同执执行环环节审审查案案例五五：长期预预付账账款未未清理理。贵贵定海海螺盘盘江公公司2010年年1月月支付付的贵贵州忠忠文商商贸有有限公公司57960元热热水器器款，，2010年1月支支付的的贵阳阳市南南明区区华德德地毯毯经营营部10000元地地毯采采购款款，2010年年8月月支付付的中中国建建筑材材料检检验认认证中中心32340元耐耐火材材料检检测费费，2010年年3月月支付付皖西西南产产品质质量监监督检检验中中心2821元元耐磨磨材料料检测测费，，以上上预付付款长长期未未清理理。如何防防范资资金风风险1如何加加强合合同管管理2资金与与合同同管理理建议议3主要要内内容容一、资资金管管理建建议1.不不断增增强资资金风风险防防范意意识，，