商业银行经营学第2章课件

第二章商业银行负债业务第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?第二节商业银行的存款业务第三节商业银行的借入资金第二章商业银行负债业务第一节商业银行资本与?1第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?一、商业银行资本的构成与作用〔一〕商业银行资本金的构成从积累过程看：初期投入：开业注册登记时所载明、界定经营规模的资金。业务经营过程中的补充：发行股票、债券，国家财政投入等。

第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?一、商业银行2第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?从包含的内容看：所有者权益〔权益型资本、一级资本、核心资本〕银行资产减负债的净值债务资本〔债务型资本、二级资本、附属资本、补充资本〕银行通过各种债务融资方式筹集的资本。如：发行资本票据与债券等。

第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?从包含的内3第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?从资本来源看：内源资本〔内部资本〕：银行从内部补充的资本金——留存盈余。外源资本〔外部资本〕：银行通过各种融资方式从外部筹集的资本金。如：发行股票，发行资本票据与债券等。

第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?从资本来源看：4〔二〕商业银行资本的特点1、是商业银行业务活动的根底性资金。2、是商业银行实现业务经营能力的物质根底，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。银行资产负债表的变化3、商业银行资本金与一般企业资本金的区别：绝对数额巨大，财务杠杆作用明显；我国?公司法?的要求与银行固定资产存在密切的关系。

〔二〕商业银行资本的特点5非盈利资产存款和非存款负债盈利资产

银行资本非盈利资产存款和非存款负债盈利资产

资产损失银行资本非盈利资产存款和非存款负债盈利资产

资产损失银行资本正常情况出现资产损失，但是可以继续经营面临破产倒闭的危险银行资产负债表的三种情况非盈利资产存款和非存款负债盈利资产6我国?公司法?〔2005年10月27日修定〕以及商务部对于公司最低注册资本的要求公司类型最低注册资本有限责任公司3万元一人有限责任公司10万元股份有限公司500万元外商投资开办投资性公司3000万美元我国?公司法?〔2005年10月27日修定〕以及商务部对于公7各国商业银行注册资本数额规定美国国民银行10万美元英国500万英镑日本10亿日元（约合833万美元）德国600万德国马克韩国全国性银行1000亿韩元地区性银行250亿韩元新加坡300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600万新元）中国香港经营银行业务的公司不少于3亿港元；接受存款公司不少于2500万港元；有限制牌照银行不少于1亿港元。中国商业银行10亿元人民币（约1.2亿美元）城市商业银行1亿元人民币（约1200万美元）农村合作商业银行5000万元人民币（约600万美元）各国商业银行注册资本数额规定美国国民银行10万美元英国508

〔三〕股份制商业银行资本金的具体构成1、普通资本普通股，盈余〔资本盈余，留存盈余〕。2、优先资本优先股，资本票据和债券。3、其他资本各种损失准备金，银行售后回租等。

〔三〕股份制商业银行资本金的具体构成9

★普通资本：⑴普通股(CommonStock)：是一种主权证书。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使用。缺陷：发行过多，会“稀释〞银行普通股股东的权益。

★普通资本：10⑵盈余(Surplus)：①营业盈余：从每年的利润中积累起来。②资本盈余：—股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。—银行资本的其他增殖局部。—承受捐赠的财产。

⑵盈余(Surplus)：11③留存盈余〔未分配利润〕：尚未动用的银行税后利润局部，属于银行产权的一局部。☆留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关。作用：是增加银行资本金最廉价的方法。对普通股股东有利益上的好处。缺陷：涉及普通股股东利益，不好处理。留存盈余过多，会形成银行股票价格的下降。★银行必须注重留存盈余的数量选择。

③留存盈余〔未分配利润〕：12★优先资本特点：⑴没有控制、管理银行的权利；⑵不与银行共担风险；⑶在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权；⑷能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用〞。★财务杠杆作用：在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况。银行收益上升时→普通股股东利益加速度上升；银行收益下降时→普通股股东利益加速度下降。

★优先资本13

⑴优先股(PreferredStock)

商业银行所发行的在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。★重要特点：兼有股票与债券的双重作用。优先股的类型：

累积型优先股与非累积型优先股；参与型优先股与非参与型优先股；可转换型优先股与不可转换型优先股；可收回型优先股与不可收回型优先股。

⑴优先股(PreferredStock)14⑵资本票据与债券〔附属债务〕资本票据：数额相对较小，期限相对较短；资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。

⑵资本票据与债券〔附属债务〕15在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务。据统计，平均每家银行持有的次级债务占其风险资产的3.6%，在全球次级债务发行量最大的50家银行，该债务占风险资产的平均比重到达5.3%，在德国、西班牙银行平均每年发行次级债的频率超过2次。在期限安排上，次级债务多以5-11年为主。次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私募安排占据多数。次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资本钱、加强市场的约束力等发挥着重要作用。资料来源：银监会2003年12月9日发布的?拓宽资本补充渠道增加银行实力促进商业银行稳健开展?在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规16银行总体目标——长期增长目标〔银行规模、效劳范围等〕↓资本需要量〔资产年度增长目标、利润目标、监管规定等〕↓内部筹集→内源资本↙↘预计资本构造预计股息↓↓目标资本构造目标股息政策↘外部筹集→外源资本↙↘股票债券

资本筹集的四个阶段银行总体目标——长期增长目标〔银行规模、效劳范围等〕资17关于资本筹集方式的思考1、商业银行运用留存盈余方式筹集资本金的利弊？2、商业银行通过发行普通股方式筹集资本金的利弊？3、商业银行通过发行优先股方式筹集资本金的利弊？4、商业银行通过发行资本票据与债券方式筹集资本金的利弊？5、商业银行在考虑资本金筹集方式时，需要考虑哪些重要的影响因素？

关于资本筹集方式的思考1、商业银行运用留存盈余方式筹18〔四〕商业银行资本金的作用美国联邦储藏理事会定义：资本对不可预见的损失能起缓冲作用；协助公众对某一银行的信心；在万一发生不能偿债的情况下，对提款人提供局部保护；支持银行的合理增长。1、是商业银行存在和开展业务的先决条件，是银行维持正常经营活动的必要保证。2、在商业银行亏损或者破产时，保护存款人和债权人的利益，并维持公众对某一家银行甚至是整个银行体系的信心。3、满足金融监管部门的制度规定和要求。

〔四〕商业银行资本金的作用19第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?二、银行最正确资本金需要量确实定〔一〕资本需要量的定性分析1、国家及银行所处地区的经济形势2、银行信誉的上下3、银行负债的构造4、银行资产的质量5、银行业务活动的规模6、有关的法律法规

第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?二、银行最正确20第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?〔二〕资本需要量的定量分析1、单一比率法⑴资本/存款总额→10%⑵资本/资产总额→7%⑶资本/风险资产→15%〔齿轮比例〕⑷分类比率法〔纽约公式〕按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。

第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?〔二〕资本需21第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?

2、综合比率法

选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。

CAMEL评级法：资本充足率(Capital)，资产质量(Asset)，经营水平(Management)，收益(Earning)，流动性(Liquidity)。第一节商业银行资本与?巴塞尔协议?2、综合比率22

三、?巴塞尔协议?与商业银行资本金?巴塞尔协议?：由国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔所达成的一系列有关国际银行业监管的协议。

①1961年3月——“稳定黄金市价的协定〞②1972年3月——目的：维持西欧各国货币对美元的固定比价③1975年2月——“银行管理与监视实施委员会〞成立④1975年9月——?对银行的外国机构的监视?⑤1988年7月——?关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告?⑥1997年9月——?有效银行监管的核心原那么?⑦2004年6月——?统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架?〔InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards:ARevisedFramework〕1996年公布第一稿，2001年1月公布第二稿，2003年4月底公布了第三稿.新协议于2004年6月26日定稿，2006年年底在十国集团正式实行。三、?巴塞尔协议?与商业银行资本金23

〔一〕1988年的?巴塞尔协议?及其开展

1、1988年?巴塞尔协议?的产生背景

★银行业务的全球化与各国银行间的剧烈竞争使监管当局认识到：要有一个统一的资本标准和比例来管理银行。美国、英国等：资本/资产比例为5-7%左右；日本、法国等：资本/资产比例为2.50%左右。

〔一〕1988年的?巴塞尔协议?及其开展24

股权收益率股权收益率〔ROE〕(股本回报率、权益报酬率、净值收益率)=银行净收益/总股权=银行净收益/总资产×总资产/总股权=资产收益率×股权乘数————杜邦二因素分析法

∴资产收益率一定时，股权乘数越大〔资本资产比例越低〕，股权收益率越大。反之，越小。商业银行资本与资产比例的国际间比较〔1989年〕.doc

股权收益率股权收益率〔ROE〕(股25

★八十年代初爆发的国际债务危机难以解决————需要建立统一的标准来监管各国的银行。〔国家风险，伙伴风险等问题出现〕★金融创新，在带来新的融资工具、融资方式的同时，也带来了较大的风险。————表内业务、表外业务风险的衡量问题。

★八十年代初爆发的国际债务危机难以解决262、1988年?巴塞尔协议?的内容◆西方十国集团〔实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士12个兴旺国家〕的中央银行和金融监管机构组成。◆巴塞尔〔BASLE〕银行管理与监视实施委员〔1975年〕〔CommitteeorBankingRegulationandSupervisoryPractices〕◆?关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议?◆目的：消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的监管工具，保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康开展。◆包括51个条款，三个附录，四项主要内容：资本组成，资产风险加权计算，标准化比率目标，过渡期与实施安排。

2、1988年?巴塞尔协议?的内容271988年?巴塞尔协议?的根本内容⑴资本组成：①核心资本：所有权资本。至少占全部资本的50%。★永久的股东权益——已发行并完全缴足的普通股；永久的、非累积的优先股。★公开储藏——从银行税后利润中提留、由保存盈余和其他盈余如股票发行溢价等组成。

1988年?巴塞尔协议?的根本内容⑴资本组成：28

②附属资本：债务型资本。最高额可以等同于核心资本，但不能超过核心资本。★未公开储藏——虽未公开、但已反映在银行损益帐上、并被监管当局所承受的储藏。★资产重估准备——银行自身房产的重估；具有隐蔽价值的资本增值。★普通准备金或普通呆帐准备金——用于防范目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补。不能用于已经确认的损失或某项资产价值明显下降的局部。

②附属资本：债务型资本。29各国准备金的提取方式◆普通准备金：按贷款组合余额的一定比例提取。不与某种特定风险相对应，一般列入银行资本中。◆专项准备金：按贷款分类结果，对各类不同贷款按不同比例提取。美国：正常—0-1.5%关注—5-10%次级—20-35%可疑—50-75%损失—100%◆特别准备金：按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取。

各国准备金的提取方式◆普通准备金：30

★带有债务性质的资本工具——既有股本性质，又有债务性质的资本工具。★长期次级债务——主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股。其比例最多相当于核心资本的50%。

★带有债务性质的资本工具31

⑵风险加权的计算：主要用于衡量信用风险以及其延伸——国家风险。包括：表内业务的风险加权——0%，10%，20%，50%，100%。表外业务的风险加权——信用转换系数：0%，20%，50%，100%。

?巴塞尔协议?.doc

⑵风险加权的计算：32⑶资本充足率的目标标准比率◆总资本充足率≥8%=总资本/加权风险资产×100%=〔核心资本+附属资本〕/Σ〔资产×风险权数〕×100%=〔核心资本+附属资本〕/〔表内风险资产+表外风险资产〕×100%

◆核心资本充足率≥4%=核心资本/加权风险资产×100%=核心资本/Σ〔资产×风险权数〕×100%=核心资本/〔表内风险资产+表外风险资产〕×100%

⑶资本充足率的目标标准比率33某行资产负债表内工程与表外工程

根本情况简表〔万元〕表内项目金额风险权数现金短期政府债券国内银行存款家庭住宅抵押贷款企业贷款7530075759750%0%20%50%100%表内资产总额1500表外项目金额信用转换系数用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺150300100%50%表外资产总额450某行资产负债表内工程与表外工程

34商业银行资本充足率的计算其中，表外资产与相对应的表内风险资产的风险权数为：①用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证：20%。②对企业的长期信贷承诺：100%。该家银行的资本总规模为100万元。

试计算：该家银行的总资本充足率。

商业银行资本充足率的计算其中，表外资35

2、?巴塞尔协议?的影响★对国际银行业的影响①有助于平等竞争②有助于银行的风险控制使银行获得资本支持；银行表外业务的扩张受限；使国际银行业的监管趋向一致。③有助于银行的国际化开展

2、?巴塞尔协议?的影响361988年的?巴塞尔协议?★对银行经营管理的影响①加强了银行对资本金的认识②使银行的风险管理由表内拓展到表外。③使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束。

1988年的?巴塞尔协议?★对银行经营管理37

3、1988年?巴塞尔协议?的缺陷①重点是信用风险及国家风险，而对于其他风险考虑较少，各国监管部门难以据此对商业银行的其他风险进展控制。②对商业银行资产风险程度的判断，有其自身的弱点。③出现一些“监管套利〞〔SupervisoryArbitrage〕行为。④适度的资本金既不是商业银行防范风险的唯一方法，也不是商业银行衡量防范风险能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相应措施来保证银行安全。4、?巴塞尔协议?的开展1996年1月1日公布实施?“巴塞尔协议〞的补充协议?1999年6月3日发表?新的资本充足比率框架?〔征求意见稿〕2001年1月发布?新巴塞尔资本协议的概述?——三次征求意见稿,2006年4月公布正式文件，2006年底在十国集团内实行。3、1988年?巴塞尔协议?的缺陷382004年6月26日，正式公布：?资本计量和资本标准的国际协议：修订框架?——?巴塞尔新资本协议?，巴塞尔Ⅱ。

根本内容——三大支柱最低资本要求监管当局的监视检查市场纪律〔信息披露〕

2004年6月26日，正式公布：39商业银行经营学第2章课件40◆继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。◆根据要求，总资本比率的分母包括两局部：——所有加权风险资产——12.5倍的市场风险与操作风险的资本如：假定某银行的风险加权资产为＄875，市场风险的资本要求为＄10，操作风险的资本要求为＄20。那么：总资本比率的分母为：875+〔〔10+20〕×12.5〕=1250

根本规定◆继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低41标准法、根底内部评级法与高级内部评级法——标准法(StandardizedApproach)：以1988年协议为根底，采用外部评级机构确定风险权重，适用对象是复杂程度不高的银行。主要内容包括：对单笔债权的处理以及一些具体的风险缓释要求〔如抵押、担保或使用金融衍生工具等〕。对单笔债权的处理包括：对主权国家的债权，对非中央政府公共实体部门的债权，对多边开发银行的债权，对银行的债权，对证券公司的债权，对公司的债权，对居民房产抵押的债权，对商业房地产抵押的债权，对表外资产的风险权重等。对于原有信用风险风险权重衡量的改进标准法、根底内部评级法与高级内部评级法对于原有42对主权及其中央银行债权的风险权重信用评级AAA至A-A+至A-BBB+至BBB-BB+至B-B-以下未评级风险权重0%20%50%100%150%100%对主权及其中央银行债权的风险权重信用评级AAA至A-A+B43——内部评级法〔TheInternalRating-BasedApproach,简称IRB〕:是由巴塞尔委员会经过对国际金融界几个比较典型的信贷风险估算模型的研究和比较后，根据成熟程度和可操作性进展调整后进展相应修改、确定的根底方法。是以银行内部风险评级为根底的资本充足率计算及资本监管的方法，今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式。银行内部评级：是由银行专门的风险评估部门和人员运用一定的评级方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进展综合评价，并用简单的评级符号表示相应信用风险的大小。包括：初级法——银行自己估计违约概率，其他的风险因素取决于监管当局的估计值。高级法——银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率,违约损失率,违约敞口(EAD)和期限〔M〕。——内部评级法〔TheInternalRating-44主要涉及的风险因素违约概率〔probabilityofdefault,PD〕:未来某一段时间内借款人发生违约的可能性；巴塞尔委员会将其定义为债项所在信用等级1年内的平均违约率。影响因素包括：财务因素、经营因素等。违约损失率〔lossgivendefault,lCD〕：预期违约的损失占风险敞口的百分比，与关键的交易有关。违约敞口(exposureatdefault,EAD):是指由于债务人的违约所导致的可能承受风险的信贷业务的余额。期限〔maturity,M〕:被公认为是最明显的风险因素，银行应能向监管当局提供合约的有效期限。主要涉及的风险因素违约概率〔probability45第二支柱：监视检查监管当局要对银行的评估进展检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况。监管原那么包括：——银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。——监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。假设对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。——监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。——监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施。第二支柱：监视检查46鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。市场纪律：——具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系平安稳健的潜在作用。——信息披露的内容：资本构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等。——信息披露频率：最好每半年一次。不经常披露信息的银行要公开解释原因。不要求披露专有信息。

第三支柱：市场纪律鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，47?商业银行信息披露暂行方法?

〔2002年5月21日公布〕★范围包括：中资商业银行、外商独资商业银行、中外合资商业银行、外国银行分行。★商业银行应该遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原那么，标准地披露信息。★信息披露的内容：财务会计报告〔资产负债表、利润表、所有者权益变动表、其他有关附表等〕，各类风险〔信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、其他风险等〕管理状况，公司治理，年度重大事项等。★商业银行应将信息披露的内容编制成年度报告，并于每个会计年度终了后的四个月内披露。?商业银行信息披露暂行方法?

〔48巴塞尔委员会对于实施新资本协议的几点考虑：虽然?巴塞尔新资本协议?为全世界的各类银行设计了各种可供选择的方法，但是由于全世界各个国家和地区千差万别的实际情况，要求所有非十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实施统一执行新资本协议可能是不适宜的。因此，在今后进展金融系统评估时，如果一国不执行新资本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是?有效银行监管核心原那么?有关规定的情况。2004年底，巴塞尔委员会开场对?有效银行监管核心原那么?(1997年)和?核心原那么评价方法?(1999年)进展修订，2006年4月在国际清算银行网站上公布了征求意见稿，向全球征求对?核心原那么?及?评价方法?的修订意见。2006年10月公布修订后的?有效银行监管核心原那么?。新版本增添了一条全面论述银行风险管理的原那么，还补充了有关加强监管当局透明度、治理构造及问责制等原那么性要求。巴塞尔委员会对于实施新资本协议的几点考虑：虽然?巴塞尔新资本49各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管制度。各国监管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移到检查银行的风险管理程序的质量和正确评估风险敞口的能力上来。在监管工作中要组合使用非现场检查和现场检查、定期报告、与高级管理层和董事会举行座谈会等监管措施。各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议。委员会并不要求一国或一个地区的所有银行都采用新资本协议。对于非国际活泼银行，各国监管当局可以维持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复杂的大型国际活泼银行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创造机会。采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用必要的步骤确保平稳、及时地实施。三大支柱应同时并行而不能有所舍弃。各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立50我国的态度〔2004年〕银监会完全支持新资本协议期望实现的各工程标。新协议代表了监管理论中的先进理念和兴旺国家商业银行逐渐完善的风险管理最正确实践经历。但是，新资本协议还须做进一步的修订，以确保在不久的将来能在更多国家实施。因此巴塞尔委员会表示，考虑到各国监管当局的工作重点不一样，近期内在非十国集团全面实施新协议可能并不是监管当局的主要任务。虽然新协议与老协议相比，有很大的进步。但对于开展中国家来说，在今后较长时间内，实施老协议还将是较为现实的选择。在中国实施新资本协议，资本监管的风险敏感度不会有较大的改善，但整个中国银行业的资本要求那么会提高。至少在十国集团2006年底开场实施新资本协议的几年内，我国仍将继续执行1988年的老协议。然而，中国商业银行在国外的附属机构，那么需要按照有关东道国监管当局的要求，实施新协议的有关规定。我国的态度〔2004年〕银监会完全支持新资本协议期望实现的51?中国银行业实施新资本协议指导意见?

〔银监会2007年2月28日发布〕银监会认为：新资本协议代表了风险管理的开展方向，提高了资本监管的风险敏感度和灵活性，有助于商业银行改进风险管理和推动业务创新。新资本协议的实施将推动银行监管技术进步，强化市场约束的有效性，增强国际银行体系的平安性。在我国实行的意义：实施新资本协议为商业银行改进风险管理提供了动力和工具；是提升我国商业银行国际竞争力的必然选择；是增强银行监管有效性的必然要求?中国银行业实施新资本协议指导意见?

〔银监会2052按照目前开展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具备全面实施新资本协议的条件，中国银行业实施新资本协议应坚持以下原那么：分类实施，分层推进，分步达标。按照分类指导的原那么，银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度。〔一〕新资本协议银行。在其他国家或地区〔含香港、澳门等〕设有业务活泼的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议。〔二〕其他商业银行。这类商业银行〔含外国银行子行〕可以自愿申请实施新资本协议；假设不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进展修订完善，供其他商业银行实施。按照目前开展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具备全面实施53我国实施新资本协议的时间表

〔一〕银监会将于2021年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见。〔二〕银监会将于2021年进展定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。〔三〕新资本协议银行从2021年底起开场实施新资本协议。如果届时不能到达银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2021年底。〔四〕商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准前方可实施新资本协议。银监会自2021年初开场承受新资本协议银行的申请。〔五〕其他商业银行可以从2021年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行一样。〔六〕其他商业银行自2021年底开场实施经修订后的资本监管规定。届时，假设新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。我国实施新资本协议的时间表〔一〕银监会将于202154〔二〕商业银行资本管理的分子政策与分母政策⑴分子政策增加资本金总量，改善与优化资本构造。★确定资本方案★选择最正确资本筹集方式⑵分母政策——减少银行资产总额。——改善与优化资产构造，降低风险资产的比重。▲调整资产组合构造。▲提高各种风险准备金比率，抵消资产损失。▲运用各种措施，降低风险资产。〔二〕商业银行资本管理的分子政策与分母政策55(三)我国商业银行与?巴塞尔协议?1、我国商业银行的资本构成。2、我国商业银行资本充足率管理方法3、我国商业银行可以采取的措施？(三)我国商业银行与?巴塞尔协议?1、我国商业银行的资本56我国商业银行资本金的构成以1993年7月1日实行的?金融保险企业财务制度?、?金融企业会计制度?为“分水岭〞。2004年2月，公布?商业银行资本充足率管理方法?。2007年7月3日，公布?关于修改〈商业银行资本充足率管理方法〉的决定?，修订并重新公布了?商业银行资本充足率管理方法?我国商业银行资本金的构成57我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金2、银行积累基金——由银行的业务积累形成3、待分配利润——由银行利润形成与分配之间的时间差形成1994年至2004年2月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券。2004年2月至2007年7月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债务。2007年7月至今1.核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，混合资本债券、长期次级债。我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前158银行积累基金：根据银行留利与上缴财政的比例决定。时间银行留利上缴财政20世纪50年代50%50%1977年以后80%20%1982年75%25%1983年31%69%80年代中后期20%80%1993年改为上缴所得税制度。所得税税率为55%；并开征营业税，税率为5%。1996年所得税税率为33%，营业税税率为8%。银行业的税收状况.doc2001年开始降低营业税：每年降低1%，直到降到5%(2004年)。银行积累基金：根据银行留利与上缴财政的比例决定。时间银行留利591993年-2004年2月我国银行资本金的构成1993年-2004年2月我国银行资本金的构成601993年7月实行。1996年12月进展了局部调整。

⑴核心资本：实收资本:商业银行实际收到投资者投入的资本金。资本公积:商业银行在筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超过资本金，法定资产重估增殖局部，以及承受捐赠的财产等形式增加的资本。盈余公积:是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我开展的一种积累。包括：法定盈余公积金和任意盈余公积金。未分配利润：商业银行实现利润中尚未分配的局部，在其未分配之前与实收资本和公积金具有同样的作用。

1993年7月实行。1996年12月进展了局部调整。61⑵附属资本：贷款呆帐准备金：商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用以补偿可能发生的贷款呆帐损失的准备金。坏帐准备金：银行因债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务、超过一定年限仍不能收回的应收帐款。按上年末应收帐款余额的3‰提取。投资风险准备金：按上年末投资余额的3‰提取。如果投资风险准备金的年末余额到达上年末投资余额的1%，实行差额提取。五年〔包括五年期〕以上的长期债券：商业银行发行并还本付息的资本型债券，用于补充商业银行的资本金缺乏。⑵附属资本：62

2007年7月3日，?中国银行业监视管理委员会关于修改〈商业银行资本充足率管理方法〉的决定?公布。要求：本方法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。资本充足率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的根底之上。商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。2007年7月3日，?中国银行业监视管理委员会关于修632004年2月23日

?商业银行资本充足率管理方法?2004年2月23日

?商业银行资本充足率管理方法?642007年7月3日修订后的

?商业银行资本充足率管理方法?2007年7月3日修订后的

?商业银行资本充足率管理方法?65核心资本

①实收资本

投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。包括：

国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金。

法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金。

个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资本金。

外商资本金：外国投资者、我国港、澳、台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金。

核心资本①实收资本

投资者按照章程或合同、协议的约定66根据年报，交通银行2002年度十大股东构成情况如下：在十大股东股份中的占比1、中华人民共和国财政部60.05%2、上海国有资产经营10.81%3、上海烟草〔集团〕公司6.02%4、云南红塔投资有限责任公司5.40%5、山东电力集团公司4.77%6、北京市国有资产经营有限责任公司3.01%7、中国第一汽车集团公司2.82%8、中国贵州茅台酒厂有限责任公司2.39%9、浙江东南发电股份2.39%10、中国技术进出口总公司2.34%根据年报，交通银行2002年度十大股东构成情况如下：67交通银行2005年第三季度业绩报告公布主要股东〔拥有交通银行5%以上股权的股东〕占比中华人民共和国财政部21.78%香港上海汇丰银行19.90%社会保障基金理事会12.13%香港中央结算〔代理人〕11.32%中央汇金公司6.55%注：香港中央结算〔代理人〕以代理人的身份，代表截止9月30日止在该公司登记的所有个人投资者所持有的股份合计数。2004年8月6日，交行与汇丰银行在北京人民大会堂签署了战略合作协议。根据协议，汇丰银行以“香港上海汇丰银行〞名义入股交行，入股比例为19.9％，持有77.75亿股，投资总金额为人民币144.61亿元，折合约17.47亿美元。交通银行2005年第三季度业绩报告公布主要股东〔拥有交通银行682007年6月30日的十大股东情况股东名称│持股数│占总股本%│股本性质中华人民共和国财政部│997498.26│20.36│国家股香港上海汇丰银行│911500.26│18.60│外资法人股全国社会保障基金理事会│555555.56│11.34│流通H股香港中央結算〔代理人〕│521039.95│10.63│流通H股中央汇金投资有限责任公司│300000.00│6.12│流通H股首都机场集团公司│98544.75│2.01│国有法人股国家电网公司│45144.52│0.92│国有法人股上海烟草(集团)公司│37832.80│0.77│国有法人股云南红塔集团│34678.80│0.71│国有法人股中国石化财务有限责任公司│30432.08│0.62│国有法人股

2007年6月30日的十大股东情况股东名称69核心资本②资本公积：包括资本溢价、承受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。③盈余公积：是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我开展的一种积累。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。?银行家?杂志——世界1000家大银行排名情况：.doc

核心资本②资本公积：70核心资本④未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。⑤少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的局部。

核心资本④未分配利润：71附属资本①重估储藏：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进展重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储藏。假设银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储藏可以列入附属资本，但计入附属资本的局部不超过重估储藏的70%。

②一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。附属资本①重估储藏：72我国关于贷款呆帐准备金的提取规定◆1993年：按年初放款余额的6‰提取。从1994年起，每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金到达年初放款余额的1%为止。从到达1%的年度开场，按年初放款余额的1%差额提取。◆1998年：按当年末贷款余额的1%差额提取，从本钱上列支。当年核销的准备金在下年予以补提。对于银行当年实际呆帐超过1%的局部，当年应全额补提。我国关于贷款呆帐准备金的提取规定◆1993年：73我国关于贷款呆帐准备金的提取规定2002年1月1日开场实行：?关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知??金融企业会计制度?〔上市的金融企业〕◆金融企业要根据资产损失程度，提取普通准备金、专项准备金、特种准备金。◆专项准备金：关注—2%次级—20%可疑—50%损失—100%次级贷款、可疑贷款的贷款损失准备金，可以根据损失程度，上下浮动20%。

我国关于贷款呆帐准备金的提取规定2002年1月1日开场实74③优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。④可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。

③优先股：75⑤长期次级债务：

是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。

商业银行次级债发行情况.doc⑤长期次级债务：76➅混合资本工具：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。符合以下要求的混合资本债券可以计入附属资本：第一，债券期限在15年以上〔含15年〕，发行之日起10年内不得赎回。10年后银行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；假设10年后银行未行使赎回权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不能超过一次。第二，当核心资本充足率低于4％时，银行可以延期支付利息；假设同时盈余公积与未分配利润之和为负且最近12个月内未支付普通股现金股利，银行必须延期支付利息。递延的利息将根据本期债券的利率计算利息。在不满足延期支付利息的条件时，银行应立即支付欠息及欠息产生的利息。第三，债券到期时，假设银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。第四，当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之后，先于商业银行股权资本。第五，商业银行假设未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％。第六，商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。第七，商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息、或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先得到银监会批准。〞2006年9月，兴业银行得到银监会批准,发行混合资本债券补充附属资本。➅混合资本工具：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债77资本充足率的计算公式资本充足率=核心资本充足率=资本充足率的计算公式资本充足率78我国商业银行的资本充足率情况.doc我国商业银行的资本充足率情况.doc79我国国有控股上市银行与外资银行的比照银行名称一级资本比率总资本比率成本收入比资产收益率权益回报率非利息收入占营业收入比不良贷款比美国银行8.6011.9049.051.5417.8552.340.69花旗银行8.6011.7059.251.2718.5456.061.20汇丰银行9.4013.5050.081.0014.7547.401.60中国工商银行11.8313.6731.001.0416.8212.763.29中国银行11.3213.3930.481.1715.4519.993.56中国建设银行9.4311.3437.351.1820.8812.692.95外资银行数据来自《全球银行和金融机构数据库》，时间截止为2006年底。中资银行数据来自各行2007年上半年年报。我国国有控股上市银行与外资银行的比照银行名称一级资本比率总资80思考：1、?巴塞尔协议?对我国商业银行的影响？2、我国商业银行可以采取什么措施，来应对?巴塞尔协议?的挑战？思考：81第二节商业银行的存款业务一、存款类型与存款创新〔一〕西方国家存款的主要类型1、传统存款类型⑴活期存款：支票存款⑵定期存款：定期存款公开帐户消费者定期存单大额可转让定期存单〔CD〕退休金帐户⑶储蓄存款：主要针对个人客户。第二节商业银行的存款业务一、存款类型与存款创新82

2、创新存款类型⑴NOW帐户〔1972年〕〔NegotiableOrderofWithdrawal〕在金融机构开立的可签发支票的有息存款帐户。★使用支付命令书；★可按其平均余额支付利息；★一般为个人、非盈利机构可以开立。意义：抹杀了活期存款、定期存款、储蓄存款之间的区别；抹杀了商业银行与其他银行、其他非银行金融机构之间的区别。

2、创新存款类型83⑵超级NOW帐户〔1983年〕〔SuperNOW帐户〕→优息支票存款与NOW帐户的主要区别：★起存金额为2500美元；★没有最高利率限制。⑶货币市场存款帐户〔MMDA〕〔1982年〕〔MoneyMarketDepositAccount〕与SuperNOW帐户的主要区别：★利率相对更高；★转帐有次数限制；★对存款人没有限制。⑵超级NOW帐户〔1983年〕84⑷自动转帐效劳帐户〔AutomaticTransferService〕同时开立有息的储蓄存款帐户与无息的活期存款帐户。协定帐户：同时开立活期存款帐户、NOW帐户或MMDA帐户。⑷自动转帐效劳帐户〔AutomaticTransfe85第二节商业银行的存款业务〔二〕我国主要的存款类型1、企业存款企业在生产流通经营过程中暂时或较长时间闲置而存入银行的货币资金，及由于银行放款而产生的派生存款。★结算户存款〔活期存款〕：主要通过转帐方式办理。★定期存款：一般不能提前支取。到期支取时，一般只能转帐，不能提现。

第二节商业银行的存款业务〔二〕我国主要的存款类型862、居民储蓄存款⑴活期存款：活期存折存款，信用卡存款等。⑵定活两便存款：不确定存期、随时存取、利率按实存期确定的、介于活期存款与定期存款之间的储蓄存款。⑶定期存款：整存整取：约定期限一次性存取。零存整取：事先约定期限和金额，分期存入。整存零取：一次存入本金，定期支取本金，到期结清利息。存本取息：一次存入本金，定期支取利息。2、居民储蓄存款873、外币存款⑴甲种外币存款：法人〔或单位〕的外币存款。类型：定期、协定、通知、活期存款。⑵乙种外币存款：凡居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞，均可开立。类型：定期、活期存款。⑶丙种外币存款：持有外币的中国境内居民，可以开立。类型：定期、活期、通知、定活两便存款。3、外币存款88★我国储蓄存款业务的开展：通存通兑业务，自动柜员机，各种代理业务等。★我国的储蓄存款原那么存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。★我国自1999年开场对个人储蓄存款的利息收税；2000年4月1日实行存款实名制。

商业银行存款★我国储蓄存款业务的开展：商业银行存款89思考商业银行为什么要进展金融工具的创新？思考90〔三〕我国商业银行的存款创新1、商业银行进展存款创新的原因★满足客户需求，应对竞争；★提高声誉与吸引力，提高在市场上的地位；★某些具体因素：如：金融产品的生命周期。2、商业银行进展存款工具创新应注意的问题★符合存款的根本特征与标准；★采取积极的营销策略；★坚持效益性原那么，符合需要；★不断进展创新。我国的金融品牌与理财产品.doc〔三〕我国商业银行的存款创新91第二节商业银行的存款业务二、商业银行存款的经营管理〔一〕存款经营目标1、数量目标：扩大存款数量规模2、质量目标：★提高存款稳定性活期存款稳定率，活期存款平均占用天数。★调节存款运用率贷款/存款的比率→70-75%左右。★降低存款本钱率

第二节商业银行的存款业务二、商业银行存款的经营管92商业银行存款的规模控制1、通过存款本钱控制存款最正确量模型2、考虑因素：☆宏观因素——国民经济开展的总体水平；——多种主客观因素：居民、金融市场状况、金融工具情况、文化传统等。☆微观因素——存款本钱的制约；贷款〔或资金运用〕情况；

商业银行存款的规模控制1、通过存款本钱控制存93我国国有商业银行的存贷比率〔%〕年份工商银行农业银行中国银行建设银行1994年1995年1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年107.2097.2591.1588.6886.7182.3574.3074.2872.9173.0072.7062.7457.2795.1794.5494.0786.64102.39100.2382.0678.7177.1576.0074.1870.09/122.40107.1598.3894.8788.9984.5868.2469.2867.0070.0068.1462.0861.4594.2780.8572.1781.9779.8966.9468.9666.4767.9566.5460.9859.8259.22我国国有商业银行的存贷比率〔%〕年份工商银行农业银94

〔二〕存款本钱管理1、根本的存款本钱概念⑴利息本钱银行按约定的存款利率，以货币形式直接支付给存款者的报酬。①年利率、月利率、日利率；②名义利率、实际利率；③市场利率、官定利率；④固定利率、浮动利率；⑤优惠利率、普通利率、惩罚利率。

〔二〕存款本钱管理95

〔2〕营业本钱〔效劳本钱，其他本钱〕除利息本钱以外的其他所有营业开支。如：广告宣传费，柜台和外勤人员的工资，折旧摊提费，办公费等等。★固定本钱：本钱总额在一定时期和一定业务范围内，不受业务量增减变动的影响。如：房屋与设备租金，保险费，管理人员薪金，职工培训费等。★变动本钱：本钱总额随业务量增减变动而变动。如：效劳费用，运输费，燃料费等。★混合本钱：本钱工程兼有固定本钱与变动本钱的性质。如：各种公用事业费，保养费，设备维修费等。

〔2〕营业本钱〔效劳本钱，其他本钱〕96

〔3〕资金本钱：为吸收存款而支付的一切费用。资金本钱=利息本钱+营业本钱资金本钱率=〔利息本钱+营业本钱〕/吸收的全部存款资金〔4〕可用资金本钱〔转移价格〕银行可用资金所应承担的全部本钱。是确定银行盈利性资产价格的根底。是银行经营中分析的重点。可用资金本钱率=〔利息本钱+营业本钱〕吸收的全部存款资金–法定存款准备金–必要的超额准备金

〔3〕资金本钱：为吸收存款而支付的一切费用。97银行资金本钱的计算项目年平均数（亿元）预计利息成本（%）预计其他成本（%）资金成本率（%）资金成本额（亿元）活期存款存折储蓄存款储蓄存单货币市场存单CD定期存款短期借款其他负债股权资本80201530451020812358101211.5116281.50.80.20.30.20.20.20.20.24.55.88.210.312.211.711.26.228.23.61.161.233.095.491.172.240.4963.384合计24021.86总资金成本率:21.86/240=9.11%银行资金本钱的计算项目年平均数（亿元）预计利息成本（98银行可用资金本钱的计算〔万元〕项目年平均数可用资金比率（%）可用资金额资金成本额可用资金成本率（%）活期存款存折储蓄存款储蓄存款货币市场存单CD定期存款短期借款其他负债股权资本80002000150030004500100020008001200707691919191959595560015201365273040959101900760114036011612330954911722449.6338.46.437.639.0111.3213.4112.8611.796.5329.68合计2400020020218610.92可用资金成本率:资金成本额/可用资金额银行可用资金本钱的计算〔万元〕项目年平均数可用资金比率（%）99

〔5〕相关本钱：与增加存款有关，但未包括在以上四种本钱中的支出。★风险本钱★连锁反响本钱〔6〕加权平均本钱：所有存款资金的每单位平均借入本钱。加权平均本钱=∑fx/∑f=

各类存款资金来源的总量×每种存款的单位平均本钱

各类存款资金来源的总量

〔5〕相关本钱：100

〔7〕边际平均本钱：银行每增加最后一个单位存款所支付的本钱。边际平均本钱率〔MC〕=新增利息+新增营业本钱新增存款资金如：某行准备以NOW帐户支持资产扩大，利息本钱为5%，其他本钱开支为2%，新增资金中的24%用于非盈利资产。此时，边际本钱MC1=〔5%+2%〕/1×100%=7%边际本钱MC2=〔5%+2%〕/〔1-24%〕×100%=9.21%〔7〕边际平均本钱：101利用边际本钱选择存款利率存款利率（%）存款量（万元）边际成本（万元）边际成本率（%）边际收益率（%）利润:TR-TC（万元）7.07.58.08.59.025507510012522.252.52.75891011101010105-3.75=1.257.5-6=1.510-8.5=1.512.5-11.25=1.25TR（总收益）:存款量×边际收益率TC（总成本）：存款量×存款利率结论:利率为8.5%，是银行存款利率的最好选择。此时，存款量为最佳，银行利润最大。利用边际本钱选择存款利率存款存款量（万元）边际边际边际利润102

2、存款本钱的管理与控制〔1〕存款构造与本钱选择〔2〕存款总量与本钱：☆同向组合：存款总量↑↓→本钱↑↓；☆逆向组合：存款总量↑↓→本钱↓↑；☆总量单向变化：存款总量↑↓→本钱不变；☆本钱单向变化：存款总量不变→本钱↑↓。★存款本钱不仅与存款总量有关，而且与存款构造、单位内固定本钱与变动本钱的比例、利息本钱及营业本钱占总本钱的比例等有密切的关系。存款本钱的控制目标是：在不增加本钱或者少增加本钱的前提下，尽可能多地吸收存款。2、存款本钱的管理与控制103第三节商业银行的借入资金一、短期借入款〔一〕根本特点1、对时间与金额的流动性要求明确；2、对流动性需求相对集