财务管理方案及制度

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一、流动资产管理内容及管理要求

1.流动资产总量和构造应满足酒店经营业务开展需要，流动资产要节约使用。

2.加强商业信用管理，既促进销售。又尽量减少应收帐款损失，缩短收款期限。

3.实行流动资产管理责任制其内容是：在董事长、总经理领导下统一制定流动资产管理规范，核定流动定额

及定额分解落实；负责对外结算及办理资金收付和组织流动资产核算，考核各单位流动资产利用。同时，各单位分管自己使用的流动资产，保证完成财务部分配的指标。

二、现金管理规范

1、认真审核现金收入。按国家制度

规定，现金管理范围包括：员工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款；不能转帐的单位或个人销售收入和缺陷转帐起点的小额收入等。

2、对库存现金实行定额管理。定额一般不超过3-5天的日常零星开支。酒店内部各部门也要核定现金限额。库存现金限额一般要每年调整一次。

3、严格按照现金的支付使用范围，监视现金使用。现金主要用于以下几个方面的开支：

（1）、支付员工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬等。

（2）、支付出差人员必须携带的差旅费。

（3）、支付转帐结算金额起点以下的零星开支。

（4）、支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出。

（5）、向个人收购农副产品及其它物资的价款。

4、坚持“钱帐分管”的原则，实行出纳工作岗位责任制。酒店中的现金收入、支出、保管要有专门的出纳人员负责，同时，在现金管理上要建立相互制约机制，出纳人员不得管帐，记帐人员不得管钱。

出纳人员对所管的现金负有完全责任，在审核现金收付凭证时，要严格审核其内容是否合理合法，看其用途是否符合制度规定。收付现金时，必须与对方当面点清，要实行严格的复核制度，收付现金后，必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳人员签章，并应及时编制记帐凭证，登记现金日记帐。

5、货款要及时送存银行，不得任意“坐支”。

为保证现金安全，营业收入的销货款及

多余现金都应在当日送存银行，最迟必须在第二天上午存银行。库存现金低于库存限额时，应从开户银行提取现金补足，不得从营业收入中直接坐支。

三、银行存款管理规范

1、加强对银行存款收付业务的核算与监视。酒店在经营活动中除了按国家现金管理规定使用现金外，都必须通过银行办理转帐结算。财务部通过银行存款日记帐，及时正确地反映银行存款的收入、付出和结存情况，并定期限与银行对帐单开展核对、调整相符。要遵守财经纪律和结算制度，严格收付手续制度，认真审查银行存款收支的真实准确性和合理合法性。

2、酒店除现金外的各项货币资金要及时存入开户银行，并在存款额度内合理安排和使用存款资金，提高存款资金使用效果。

3、坚持“钱帐分管”的原则，建立和执行内部制约制度。银行存款收交业务应由出纳人员负责管理，出纳员不能兼管记帐工作，支票印签由不同人员分别保管和使用。

4、严格支票的规范管理。财务部签发的支票，必须有足够的银行存款做保证，严禁签发空白支票。一般情况下，不应携带空白支票，业务紧急需要空白支票时，应按规定手续登记，按时报帐，写明承受支票的单位和用途，详细说明理由。支票必须按规定的时效填写，不准签发远期支票。不准出租、出借支票。

四、应收及预付款管理规范应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。

1、应收票据管理：

（1）、应收票据计价。应收票据按现行制度规定，按面值计价、发生的贴现利息支出计入财务费用。

（2）、应收票据专管制度。为了加强票据的管理，酒店应指定专人负责管理票据，并应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业票据的种类、号数签发日期、票面金额、交易合同号和付款人，承兑人、背书人或收款人的姓名或单位名称、到期日、贴现日和贴现净额、收款日期和回收金额或付款日期和金额等详细资料。票据到期结清后，应在备查簿内逐笔注销。有关票据的结算方式和程序按银行规定开展。

2、应收帐款管理

（1）、应收帐款的计价。应收帐款一般按买卖双方成交时的交换价格计算，但若有折扣，还有考虑折扣因素。

实行现金折扣，应使用总价法，即以未扣减现金折扣的价额作为实际售价记作应收帐款，视现金折扣对客户提早付款的鼓励，收款时，折扣额通过借记“销货折扣折让”反映。

（2）、坏帐处理。酒店在年度终了按年末应收帐款余额的3-5‰提取坏帐准备金，计入管理费用。法律另有规定的，从其规定。酒店发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入管理费用；少于上一年计提的坏帐准备金部分，冲减管理费用。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

五、预付货款、待摊费用和其他应收款管理规范

1、严格控制预付货款的数量及占用时间。定购大型设备预付款，要和工程进度保持一致。

2、待摊费用要分别规定摊销期限，最长为12个月。

3、加强在用低值易耗品管理，减少维修费用，增加变价收入。

4、其他应收款与酒店主营业务没有直接关系，尽量减少占用，及时组织结算催收。

六、存货管理规范

1、明确存货分类。

（1）原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等；

（2）燃料：酒店所储备的各种固体、液体、汽体燃料；

（3）低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具；

（4）物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，主要包括：

①旅游用品：为旅游客人备用的物品，如茶叶、小食品、纪念品等；

②日常用品：酒店经营管理备用的日常用品，包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、银器等；

③办公用品：为客人备用的各种纸张、笔墨、文具等；

④针棉织品：各种台布、小毛巾等针棉织品和统一制作的制服；

⑤包装用品：各种桶、箱、坛、袋等包装物品；

⑥其它物品：除上述物品以外的各种零星物料用品；

2、确定存货范围的原则是:凡在盘存日期内,法定报有权归属于酒店的一切存货，不管其存放地点如何，均视为酒店的存货，包括存放在酒店门市