商业银行资本管理办法概述

商业银行资本管理办法（试行）概述

%主要内容《资本办法》整体情况及结构《资本办法》主要内容和要点解读资本定义信用风险加权资产计算方法市场风加权资产计算方法操作风加权资产计算方法中国银行业资本监管制度的发展2004年出台《资本充足率管理办法》2007年下发《实施新协议指导意见》，提出分类实施的原则，降低中小银行资本监管的合规成本2008年发布第一批五个新资本协议实施监管指引：信用风险、操作风险、银行账户风险暴露分类、专业贷款、风险缓释；2009-2010年又发布七个指引：流动性风险、市场风险、银行账户利率风险、第二支柱、第三支柱监管要求等2011年下发《实施新监管标准指导意见》（44号文），提出包括资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排加快同步实施巴塞尔新资本协议/巴II和巴塞尔协议III2012年6月8日发布《商业银行资本管理办法（试行）》2013年起实施，要求2018年底前达标《资本办法》整合的文件《商业银行资本充足率管理办法》（2004）——废止12个新资本协议实施监管指引：——废止《资本计量高级方法申请和审批指引》《资本充足率监督检查指引》《资本计量高级方法验证指引》《操作风险监管资本计量指引》《银行账户信用风险暴露分类指引》《资本充足率计算指引》（征求意见）《信用风险缓释监管资本计量指引》《信用风险内部评级体系监管指引》《市场风险资本计量内部模型法监管指引》《专业贷款监管资本计量指引》《资产证券化风险暴露监管资本计量指引》《资本充足率信息披露指引》涉及资本充足率管理的其他规范性文件《资本办法》整体情况10章180条17个附件，总计约15万字《办法》定位为“试行”（试行的法律涵义）

应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整。

正文总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性要求，明确资本和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。附件包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求，以及专业贷款、交易对手信用风险和资产证券化风险暴露等。法规释义（后续）原指引中相关解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中商业银行资本管理办法（试行）第一章：总则

第六章：操作风险加权计量第二章：资本充足率计算和监管要求第一节：一般规定第一节：资本充足率计算范围第二节：基本指标法第二节：资本充足率计算公式第三节：标准法第三节：资本充足率监管要求第四节：高级计量法第三章：资本定义

第七章：商业银行内部资本充足评估程序第一节：资本组成第一节：一般规定第二节：资本扣除项第二节：治理结构第三节：少数股东资本的处理第三节：风险评估第四节：特殊规定第四节：资本规划第四章：信用风险加权资产计量第五节：监测和报告第一节：一般规定第八章：监督检查第二节：权重法第一节：监督检查内容第三节：内部评级法第二节：监督检查程序第五章：市场风险加权资产计量第三节：第二支柱资本要求第一节：一般规定第四节：监管措施第二节：标准法第九章：信息披露第三节：内部模型法第十章：附则正文：第一章总则第二章资本充足率计算和监管要求第三章资本定义第四章信用风险加权资产计量第五章市场风险加权资产计量第六章操作风险加权资产计量第七章内部资本充足评估程序第八章监督检查第九章信息披露第十章附则《资本办法》的框架结构《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表《资本办法》与现行规定及国际新监管标准比较表（续）新监管标准的过渡期安排国内系统重要要性银行核心心一级资本充充足率8.5%、一级资本充充足率9.5%、资本充足率率11.5%；其他银行核心心一级资本充充足率7.5%、一级资本充充足率8.5%、资本充足率率10.5%。由于新旧计量量规则差异导导致对少数股股东资本可计计入部分的负负面影响分五五年剔除。商业银行应于于2018年底前达到资资本充足率监监管要求，鼓励有条件的的商业银行提提前达标。商业银行按照照集团和法人人口径计算2012年底的各级资资本充足率水水平，已达到到《资本办法》规定的资本充充足率监管要要求的，过渡渡期内各级资资本充足率不不得低于达标标标准，并应应维持达标水水平；未达到《资本办法》规定的资本充充足率监管要要求的，过渡渡期内各级资资本充足率不不得下降，并并应按照分阶阶段资本充足足率监管要求求制定资本规规划，在过渡渡期内逐步达达标。过渡期安排方方案资本资本充足率=信用风险风险加权资产产权重法市场风险操作风险初级内部评级级法高级内部评级级法内部模型法标准法高级法标准法基本指标法计量方法（一）资本的的定义资本是金融机机构已经持有有或必须持有有的金额，目目的在于防范范头寸价值或或商业损失等等风险，从而而保护存款者者和一般债权权人不受损失失(ChrisMatten,2003)。（二）资本层层级分为一级资本本和二级资本本两大类，取取消三级资本本。一级资本本包括核心一一级资本和其其他一级资本本。资本组成资本充足率计计算（并表））范围商业银行以及及符合《资本办法》规定的的其直直接或或间接接投资资的金金融机机构包括有有实际际控制制权但但不适适用资资本充充足率率监管管的独独立法法人金金融机机构，，如证证券公公司、、基金金公司司、企企业年年金公公司、、信托托公司司等不包括括有实实际控控制权权的保保险公公司以以及已已关闭闭、破破产、、进入入清算算程序序的金金融机机构资本充充足率率计算算（未未并表表）范范围商业银银行计计算未未并表表资本本充足足率时时，应应从各各级资资本中中对应应扣除除对上上述金金融机机构的的所有有资本本投资资资本充足足率计算算范围资本监管管新框架架：多层层次的监监管资本本要求最低资本本要求核心一级级资本充充足率不不低于5%一级资本本充足率率不低于于6%资本充足足率不低低于8%储备资本本和逆周周期资本本要求储备资本本要求为为风险加加权资产产的2.5%，用核心心一级资资本满足足逆周期资资本要求求风险加加权资产产的0-2.5%，具体规规则正在在制定系统重要要性商业业银行附附加资本本要求风险加权权资产的的1%，用核心心一级资资本满足足第二支柱柱资本要要求针对特定定资产组组合的第第二支柱柱要求基于监督督检查对对单家银银行的第第二支柱柱要求长期债务务工具：：符合标标准的长长期次级级债、可可转债和和混合债债普通股最最低要求求(5%)储备资本本(2.5%)逆周期资资本(0-2.5%)系统重要要性银行行附加资资本(1%)其他一级级资本(1%)优先股或或永久债债普通股二级资本本（2%）长期债务务工具资本结构和资本工具示意图资本充足足率计算算的整体体框架分子分母资本定义义相关内内容解析析——资本组成成《资本办法法》第二十八八~三十一条条审慎资本定义：合格资本工具核心一级级资本全全额扣除除项：商誉其他无形形资产（（土地使使用权除除外）由经营亏亏损引起起的净递递延税资资产贷款损失失准备缺缺口资产证券券化销售售利得确定收益益类养老老金资产产净额未按公允允价值计计量的现现金流套套期储备备因自身信信用风险险变化导导致负债债公允价价值变化化带来的的损益直接或或间接接持有有本银银行的的股票票商业银银行间间通过过协议议相互互持有有的核核心一一级资资本投投资有控制制权但但不并并表的的金融融机构构的核核心一一级资资本投投资资本定定义相相关内内容解解析——扣除项项（一一）《资本办办法》第十四四、三三十二二、三三十三三条——商誉和和其他他无形形资产产扣除理理由：：只在在经营营状况况良好好时才才产生生，银银行面面临危危机时时其价价值实实现面面临很很高不不确定定性或或有可可能迅迅速贬贬值，，无法法随时时、无无条件件的、、持续续吸收收损失失。资本定定义相相关内内容解解析——扣除项项（二二）核心一一级资资本全全额扣扣除项项之第三十十二条条全额扣扣除核心一一级资资本全全额扣扣除项项之资本定定义相相关内内容解解析——扣除项项（三三）——由经营营亏损损引起起的净净递延延税资资产其他（如暂时性差异引起）—门槛扣除递延税资产经营亏损引起的—全额扣除依赖银行未来盈利不依赖银行未来盈利：分子不扣，100%计入RWA依赖于于银行行未来来盈利利的递递延税税资产产：（1）经营亏亏损引引起的的递延延税资资产扣除理理由：：银行行在一一个财财务年年度出出现损损失，，出于于税收收目的的允许许银行行结转转亏损损，抵抵消未未来利利润，，在这这种情情况下下，银银行只只有在在未来来出现现盈利利，递递延税税资产产的价价值才才会实实现。。这类类依赖赖于银银行未未来盈盈利的的递延延税资资产，，其价价值实实现具具有不不确定定性。（2）暂时时性差差异引引起的的递延延税资资产扣除理由由：银行行计提某某项资产产减值准准备，由由于税法法确认与与会计确确认的期期间不同同，引起起某一财财年银行行为其多多缴纳的的税款在在另一财财年将形形成税款款抵扣，，形成暂暂时性差差异。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（四）全额扣除第三十二条第三十六六、三十十七条门槛扣除除核心一级级资本全全额扣除除项之资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（五）——资产证券券化销售售利得扣除理由由：在已已不可改改变地获获得收益益之前，，银行不不应承认认未来收收益盈余余（如证证券化销销售收益益）。如如果因会会计处理理导致这这种未来来收入得得到确认认，并导导致所有有者权益益增加，，在计算算核心一一级资本本时应将将其扣除除。全额扣除第三十二条——确定收益益类养老老金资产产确定收益益类养老老金：设定收益益计划是是养老金金计划的的标准模模式，在在该模式式下，员员工退休休后能得得到的养养老金数数额在当当初加入入计划时时便确定定下来。。它既可可以由雇雇主预先先缴存，，也可以以不预先先缴存，，在需要要支付养养老金时时再从雇雇主的年年度经营营收益中中支取。。扣除理由由：若银银行破产产，这部部分资产产将被隔隔离，不不能参与与吸收损损失。三、资本本定义相相关内容容解析——扣除项（（六）核心一级级资本全全额扣除除项之全额扣除第三十二条——未按公允允价值计计量的现现金流套套期储备备现金流套套期：指指对现金金流量变变动风险险进行的的套期，，主要适适用于对对预期交交易的套套期。现现金流套套期下的的套期工工具的利利得或损损失（有有效部分分）计入入所有者者权益，，对被套套期工具具不进行行调整，，仍按成成本计量量。扣除理由由：对资资产负债债表内未未按公允允价值计计量的被被套期工工具不应应在核心心一级资资本中确确认。按按公允价价值计量量的套期期工具的的利得或或损失导导致权益益增加或或减少的的，利得得应扣除除，损失失应加回回，防止止因为人人为因素素导致核核心资本本波动。。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（七）核心一级级资本全全额扣除除项之全额扣除第三十二条——因自身信信用风险险变化导导致负债债公允价价值变化化带来的的损益扣除理由由：根据据公允价价值会计计法，银银行自身身信用风风险评价价下调会会导致其其债券价价值下降降（负债债价值下下降），，从而使使其所有有者权益益增加。。这种并并非因为为资本金金的增加加而是由由于未实实现的损损益导致致的权益益的增加加，应在在核心一一级资本本中扣除除。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（八）核心一级级资本全全额扣除除项之全额扣除第三十二条——商业银行行之间通通过协议议相互持持有的各各级资本本商业银行行之间通通过协议议相互持持有的，，或由银银监会认认定为虚虚增资本本的各级级资本，，从相应应资本层层级中对应扣除除。对应扣除除——即从各级级资本中中全额扣扣除资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（九）全额扣除除项之对应扣除第三十三条从核心一一级资本本中全额额扣除从其他一一级资本本中全额额扣除从二级资资本中全全额扣除除——商业银行行对有控控制权但但不并表表金融机机构的投投资有控制权权但不并并表金融融机构：：符合《资本办法法》并表要求求的保险险公司及及符合第第十五条条规定的的金融机机构。主主要指对对保险公公司的投投资。扣除理由由：保险险公司不不纳入并并表范围围，防止止银行通通过将保保险公司司纳入并并表范围围而导致致资本充充足率虚虚高。商业银行行应从各各级资本本中对应应扣除对对保险公公司的资资本投资资，若保保险公司司存在资资本缺口口的，还还应扣除除相应的的资本缺缺口。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十）全额扣除除项之对应扣除第十四条——商业银行行对未并并表金融融机构的的投资扣除理由由：投资于其其它金融融机构的的股本将将用于吸吸收被投投资机构构的损失失，不能能无条件件用来抵抵御本银银行的风风险。避免资本本的重复复计算（（doublecounting)。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十一））门槛扣除除项之资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十二））商业银行行对未并并表金融融机构的的投资——小额少数数资本投投资门槛扣除第三十四条判断方法法：对未并表表金融机机构的资资本投资资合计<被投资金金融机构构实收资本本*10%处理方法法：总投资额额超过投资机构构核心一级级资本*10%的超额部部分根据总投投资额中中各层级级资本所所占比例例，将超超额部分分进行分分配从各层级级资本中中扣除各各自超额额部分资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十三））商业银行行对未并并表金融融机构的的投资——大额少数数资本投投资门槛扣除除第三十五五条判断方法法：对未并表表金融机机构的资资本投资资合计>=被投资金金融机构构实收资本本*10%处理方法法：从其他一一级资本本中全额额扣除从二级资资本中全全额扣除除超过投资机构构核心一级级资本10%的部分从从投资机机构核心心一级资资本中扣扣除资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十四））商业银行行对未并并表金融融机构的的投资核心一级级投资判断大/小<10%>=10%大额投资其他一级小额投资二级核心一级其他一级二级扣除投资合计超过本行核心一级资本10%的部分扣除超过本行核心一级资本10%的部分从对应层层级中全全额扣除除资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十五））门槛扣除第三十六条门槛扣除除项之——其他依赖赖于银行行未来盈盈利的递递延税资资产其他依赖赖于未来来盈利的的递延税税资产（（如暂时时性差异异引起的的），超超过本行行核心一一级资本本净额10%的部分应应扣除。。资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十六））（第三十十七条））大额少数数资本投投资与其其他依赖赖于未来来盈利的的递延税税资产，，在扣除除各自适适用的10%的超额部部分后，，两项剩剩余部分分之和不不得超过过本行核核心一级级资本净净额的15%。门槛扣除除项之15%规定各自>10%的超额部分合计>15%的部分适用250%资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十七））CET1*10%扣除超过过10%以后的剩剩余部分分CET1*15%单项超过过核心一一级资本本10%的部分进进行扣除除两项合计计超过核核心一级级资本15%的部分进进行扣除除资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十八））举例：假假设大额额少数资资本投资资为200，其他依依赖于未未来盈利利的递延延税资产产为500，核心一一级资本本净额（（扣除所所有全额额扣除项项和小额额投资后后）为1000。解：1）10%：大额资资本投资资应扣除除部分=200-1000*10%=100递延税资资产应扣扣除部分分=500-1000*10%=4002）15%：大额投投资+递延税资资产未扣扣除部分分=100+100=200假设合计计部分应应扣除数数额为A200-A=（1000-100-400-A)*15%A=147大额+递延税资产（700）250%权重（53）15%门槛（147）10%门槛（500）资本定义义相关内内容解析析——扣除项（（十九））超额贷款款损失准准备（第三十十一条））资本定义义相关内内容解析析——少数股东东资本（一）少少数股东东资本计计入原理理：少数股东东：集团团中除母母行以外外，持有有子公司司少数股股权的第第三方投投资者。。银行子公公司必须须至少保保持相应应的监管管资本要要求才被被认为其其资本可可用于支支持并表表集团。。子公司司超过最最低资本本要求的的部分（（即超额额资本））有可能能偿还给给第三方方投资者者，因此此在弥补补并表集集团的损损失方面面存在不不确定性性。因此此，在并并表资本本计算中中应扣除除子公司司超额资资本中可可能偿还还给第三三方投资资者的部部分。（第三十八~四十一条）三、资本定义义相关内容解解析——少数股东资本本（二）少数股股东资本计算算规则：四步走：（1）计算子公司司资本要求（2）计算子公司司超额资本【子公司核心一一级资本总额额—（1）】（3）计算子公司司超额资本中中归属于第三三方投资者的的部分【（2）*第三方方投资者投资资占比】（4）计算少数股股权可计入部部分【少数股权总额额—（3）】（第三十八~四十一条）超额资本计入并表资本计入并表资本本从少数股权里里扣除资本定义相关关内容解析——少数股东资本本举例：母公司子公司（1）子公司监管管资本要求=子公司RWA*资本要求即：300*7.5%=22.5（2）子公司超额额资本=子公司核心一一级资本总额额-监管资本要求求即：150-22.5=127.5（3）超额资本中中第三方持有有部分=超额资本*第第三方持股比比例即：127.5*50/150=42.5（4）少数股权可可计入部分=少数股权总额额-属于第三方的的超额资本即：50-42.5=7.5仅不满足“无利率跳升机制或赎回激励”，且行权日在2013年1月1日以后2010年9月12日以前发行的不合格工具2010年9月12日至2013年1月1日间发行的不合格工具2013年1月1日后发行的不合格工具其他不合格工具仅不满足“减计或转股条款”，其他条件均合格其他不合格工具行权日未行权行权日行权赎回2013年1月1日至行权日前按年递减10%，行权日后全额计入2013年1月1日至行权日前按年递减10%2013年1月1日后不得计入监管资本2013年1月1日后按年递减10%2013年1月1日后按年递减10%不得计入监管资本资本定义相关关内容解析——二级资本工具具（第四十二~四十五条）不合格二级资资本工具的计计入规则：新办法各项债债权的风险权权重表（表二二）新办法表外项项目的信用转转换系数新制度与现行行规定及巴II的比较表外业务风险险加权资产的的计算方法第一步转换：：将表外项目目的名义本金金额乘以信用用转转换换系系数数,获得得等等同同于于表表内内项项目目的风风险险资资产产第二二步步转转换换：：根根据据交交易易对对象象的的属属性性确确定定风险险权权重重计算算表表外外项项目目相相应应的的风风险险加加权权资资产产两步转换法新办办法法对对信信用用风风险险缓缓释释的的处处理理如银银行行掌掌握握合合格格的的金金融融抵抵押押品品，，在在计计算算资资本本要要求求时时，，银银行行可可考考虑虑抵抵押押品品的的风风险险缓缓释释作用用，，降降低低对对交交易易对对象象的的风风险险暴暴露露。。市场场风风险险标标准准法法计计量量规规则则（附附件件10）特定定市市场场风风险险---特定定市市场场风风险险比比率率对对应应表表利率率风风险险市场风险险标准法法计量规规则一般市场场风险---时段和权权重利率风险险市场风险险标准法法计量规规则一般市场场风险---时区和权权重利率风险险举例：假设某银银行2011年12月31日交易账账户上的的头寸如如下：（1）市值1333万元的人人民币债债券，剩剩余到期期日为8年，票面面利率为为8%；（2）市值7500万元的人人民币债债券，剩剩余到期期日为2个月，票票面利率率为7%；（3）利率掉掉期交易易，银行行收取浮浮动利率率支付固固定利率率，按浮浮动利率率收取部部分及按按固定利利率支付付部分的的折现现现值均为为人民币币15000万元，下下一个利利率确定定日为9个月后，，剩余期期限为8年；（4）持有利利率期货货多头，，标的债债券折现现现值为为人民币币5000万元，6个月后交交割，基基础政府府证券的的剩余期期限为3.5年。假定所有有票面利利率或利利率都高高于3%，则按照照办法中中提供的的“时段段和权重重”表格格，将上上述工具具的头寸寸填入相相应的区区间，计计算各时时段的加加权头寸寸。根据相应应的期限限和息票票利率，，市值1333万元的人人民币债债券应在在[3.3A]填入1333；市值7500万元的人人民币债债券应在在[1.2A]填入7500；利率掉掉期交易易应在[1.4C]填入入15000，同同时时在在[3.3D]填入入15000；利利率率期期货货多多头头应应在在[2.3C]填入入5000，同同时时在在[2.3D]填入入5000。根据据以以上上数数据据，，填填写写得得到到市市场场风风险险标标准准法法资资本本要要求求情情况况表表（（一一般般利利率率风风险险-到期期日日法法））如如下下（（单单位位：：万万元元））：：操作作风风险险资资本本要要求求计计提提方方法法（第第97-104条））资本本计计提提的的三三种种方法法基本本指指标标法法标准准法法高级级计计量量法法正总总收收入入乘乘上上α（α为15%）除除以以过去去三三年年中中总总收收入入为为正正的的年年数数。。过去去三三年年中中每每年年每年年9个业业务务条条线线营营业业毛毛收收入入乘乘上上自系系数数（（β分别别为为12%,15%或18%）的的总总和和除除以以3。基于于内内部部损损失失数数据据、外外部部损损失失数数据据、、情景景分分析析、、业业务务经经营环境和和内部控控制因素建立立操作风风险计量模型型计算出出来的资本数数额。第四部分分•资本充足足率的分分子和标标准：巴巴I与巴III•资本充足足率的分分母：巴巴I/现行制度度•资本充足足率的分分母：巴巴II•第二支柱及第第三支柱柱用新办法法计使用现行行办法市场风险险场和操作作风险的资资本要求内部资本本充足性性评估~示意性~市场风险险信用风险险信用风险险信用风险险实有资资本市场风风险操作风风险操作风风险评估实实有资资本是是否高高于抵抵御主主要风风险的的资本本需求求其他风风险计算信信用风风险和市场场风险险的资本要要求算信用用、市市现行办办法新办法法资本本要求求/需求新办法法第二二支柱柱/需求银行资资本供供给内部资资本缓缓冲X%10.5%或11.5%评估第第二支支柱的资资本要要求商业银银行分分类监监管第一类银行第三类银行第四类银行第二类银行BACA：Ｂ＋第二支柱资本要求B：Ｃ+储备资本和逆周期资本要求＋系统重要性附