人教版高中政治必修一第三单元-收入与分配31课件

第二框征税和纳税第二框征税和纳税1课前预习学习目标知识条目考试要求1.税收的基本特征2.增值税和个人所得税3.依法纳税是公民的基本义务4.违反税法的行为及应承担的法律责任abca课前预习学习目标知识条目考试要求1.税收的基本特征a2知识梳理一、税收的基本特征1.税收的含义人们习惯将税和税的征收合称为

。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借

,依法取得财政收入的

。【提醒】

理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系:是取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。

必须依法纳税,

必须依法征税。税收政治权力基本形式纳税人税务机关知识梳理一、税收的基本特征税收政治权力基本形式纳税人税务机关3(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要

,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性:国家在征税之前就以

的形式,预先规定了

和税率,不经国家有关部门批准不能

改变。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有

,

是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有

。【提醒】

税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。返还给纳税人法律征税对象随意强制性强制性固定性(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要4二、增值税和个人所得税1.增值税:是以生产经营中的

为征税对象的一种税。可以避免对一个经营额

,也可以防止前一生产经营环节企业的

行为。2.个人所得税:是国家对

征收的一种税。它按应税项目不同,分别实行

税率和

税率。它是国家财政收入的

,也是调节个人收入分配、

的有效手段。【提醒】

增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。三、依法纳税是公民的基本义务1.在我国,税收

,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。增值额重复征税偷漏税个人所得超额累进比例重要来源实现社会公平取之于民、用之于民二、增值税和个人所得税增值额重复征税偷漏税个人所得超额累进比5300元人民币、4500×20%=900元人民币。我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。解析:C立法开征环保税,体现了税收的固定性特征,②符合题意;“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税”,这意在推进循环发展、低碳发展,③符合题意;材料没体现督促公民自觉诚信纳税,①不符合题意;征收增值税有利于防止上一个经营环节企业的偷漏税行为,④不符合题意。结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。×20%=395,X=8250。题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点,设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。解析:D国家凭借政治权力强制征税。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。(2)防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(1)避免对一个经营额重复征税。据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点3500元人民币后的4500～9000元人民币区间。①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征③意在推进循环发展、低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管我国个人所得税税率表(起征点:3500元人民币)不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。根据题意可知,②④不符合题意。解析:本题考查税收的特征和公民依法纳税的义务。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。解析:A现实生活中仍然存在着违反税法的现象,漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税,这属于偷税,A符合题意;其他选项都不符合题意。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于()增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。在不考虑其他因素的情况下,小李的工资收入为()其次,税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变,所以企业税收不能打折。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。首先,税收具有强制性。解题不仅需要一定的数学基础,还要求把握经济生活中的相关知识及其内在联系。四、违反税法的行为及应承担的法律责任不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。三、依法纳税是公民的基本义务在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税A、B、C不符合题意。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税假如小李2018年12月工资缴纳个人所得税是395元。【过关1】自古以来,税收都是国家履行职能的物质保证,是取之于民而用之于民的。在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得,在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税【过关1】老刘找人办了一张假残疾证,这让他在做生意的时候获得了大量的减免征收的优惠。2.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,

的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为

。3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉

.

。四、违反税法的行为及应承担的法律责任1.违反税法的行为(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用

、

等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(2)欠税:欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有

缴纳而拖欠税款的行为。(3)骗税:骗税是指纳税人用

方法获得国家税收优惠的行为。(4)抗税:抗税是指纳税人以

、

等手段拒不缴纳税款的行为。国家各项职能物质基础诚信纳税欺骗隐瞒按时欺骗暴力威胁300元人民币、4500×20%=900元人民币。根据题意6【思考】

某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税法的哪种行为?提示:骗税。2.应承担的法律责任如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违7知识体系知识体系8课堂探究情境探究探究点一增值税与个人所得税情境

2018年3月30日,财政部部长助理表示,截至2017年底,中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。课堂探究情境探究探究点一增值税与个人所得税情境2018年9问题:1.什么是增值税?它的纳税人、征收对象是一回事吗?2.推动税收制度改革,把营业税改征增值税有何积极意义?答案:1.(1)增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税属于流转税。(2)不是一回事。征收对象是对什么征税,增值税的征收对象是生产经营中的增值额;增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.(1)避免对一个经营额重复征税。(2)防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。问题:1.什么是增值税?它的纳税人、征收对象是一回事吗?答案10【拓展提升】增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征收对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得,在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税【拓展提升】增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义增11基本税率及特点固定税率实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低作用①避免对一个经营额重复征税;②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为①是国家财政收入的重要来源;②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段基本税固定税率实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点:12【巩固练习1】个人所得税改革成为下一步税收的重点,我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税,此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这一改革有利于(

)A.优化国家税种结构 B.降低纳税人负担C.必然减少财政收入 D.避免重复征税解析:B材料只是体现了个人所得税的改革,而仅是个人所得税的改革无法体现国家优化税种结构,A不选;养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣,这一改革有利于降低纳税人负担,B正确;这一改革并不会必然减少财政收入,C不选;避免重复征税是增值税的特点,不是个人所得税的特点,D不选。【巩固练习1】个人所得税改革成为下一步税收的重点,我国个人所13探究点二正确区分违反税法的行为情境材料一

见右边漫画。材料二

某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。探究点二正确区分违反税法的行为情境14问题:1.材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?2.结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。答案:1.偷税、抗税。2.我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。问题:1.材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?答15【拓展提升】依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税要求①个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。②国家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税【拓展提升】依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质16【巩固练习2】H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品,虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于(

)A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税解析:C

骗税是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。题中H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,虚报出口价格,以骗取国家税收减免的行为,属于骗税,因此C正确;材料没有涉及偷税、欠税和抗税,因此A、B、D三项不符合题意。【巩固练习2】H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步17方法慧引计算类选择题解题方法点拨1.题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点,设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。解题不仅需要一定的数学基础,还要求把握经济生活中的相关知识及其内在联系。在答题时,学生由于对概念的外延界定不准确,对概念之间的关系不清楚,对计算公式把握不准,不能按题目要求分步计算、转换,而常常出错。方法慧引计算类选择题解题方法点拨182.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流通规律、商品价值量、利率和汇率计算等。解答计算类试题的前提是要夯实基础知识,准确掌握相关变量之间的内在联系及相关公式,并能准确解读材料信息,同时要引入数学思维。解题的主要方法有以下两种:(1)代入法。代入数值法:如数值未定,可为方便计算自行设定;代入参照物法:为避免推理失误,降低脑力消耗,可借用参照物。(2)公式法。正比用“×”,反比用“÷”,增、升用“+”,减、降用“-”;可一步到位,也可分步计算;计算方法是,若成正比,那么,变化后的数值=变化前的数值×(1±变化值);若成反比,那么,变化后的数值=变化前的数值÷(1±变化值)。2.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流19【方法示例】老王2018年4月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是(

)我国个人所得税税率表(起征点:3500元人民币)级别含税级距(元/人民币)税率(%)10-1500321500-45001034500-90002049000-3500025535000-5500030655000-8000035780000以上45A.8500元人民币 B.5752元人民币C.9500元人民币 D.2252元人民币【方法示例】老王2018年4月薪金收入缴纳了个人所得税420解析:A

根据题中表格可算出:扣除起征点3500元人民币后“级别1”、“级别2”、“级别3”分别应缴纳1500×3%=45元人民币、3000×10%=300元人民币、4500×20%=900元人民币。据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点3500元人民币后的4500～9000元人民币区间。故可以设老王薪金收入为X元,那么1500×3%+3000×10%+(X-35004500)×20%=445元人民币,通过计算可得出X=8500元。故答案选A。解析:A根据题中表格可算出:扣除起征点3500元人民币后21【方法演练】我国现在个人所得税起征点为3500元。假如小李2018年12月工资缴纳个人所得税是395元。在不考虑其他因素的情况下,小李的工资收入为(

)附:个人所得税税率表级数应纳税所得额(含税)税率(%)1不超过1500元的32超过1500元的至4500元的部分103超过4500元的9000元的部分20A.3800元 B.6817.5元 C.6800元 D.8250元【方法演练】我国现在个人所得税起征点为3500元。假如22解析:D

本题考查个人所得税的计算。按照【方法示例】中思路,设小李的工资收入为X元,计算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)×20%=395,X=8250。D正确。解析:D本题考查个人所得税的计算。按照【方法示例】中思路23疑难易错过关考向1税收的强制性与固定性的区分。【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。(

)提示:T

疑难易错过关考向1税收的强制性与固定性的区分。【过关1】国24【过关2】越来越多的个人在网上开店和购物,但很少有人为网上交易缴税。按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明(

)A.税收具有无偿性特征B.税收是财政收入的主要来源C.税收具有固定性特征D.税收具有强制性特征解析:D

国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。材料中“按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性,故D符合题意。A、B、C不符合题意。【过关2】越来越多的个人在网上开店和购物,但很少有人为网上25考向2偷税与骗税的区分。提示:T

【过关1】老刘找人办了一张假残疾证,这让他在做生意的时候获得了大量的减免征收的优惠。老刘的这一不法税务行为属于骗税。(

)考向2偷税与骗税的区分。提示:T【过关1】老刘找人办了一26【过关2】对漫画《“优惠税钱”》理解错误的是(

)①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本题为逆向选择题。漫画中商家以优惠价格为诱饵,企图不开发票的行为是偷税行为,骗税是指用欺骗的方法获得国家税收优惠,①符合漫画主旨;税收的无偿性是指国家取得的税收收入,既不返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,漫画未体现,③符合题意,故答案选B。根据题意可知,②④不符合题意。【过关2】对漫画《“优惠税钱”》理解错误的是()解析:27考向3在我国,税收是取之于民而用之于民的。【过关1】自古以来,税收都是国家履行职能的物质保证,是取之于民而用之于民的。(

)提示:F

在我国,税收是取之于民而用之于民的,剥削阶级作为统治阶级的社会的税收并不是。考向3在我国,税收是取之于民而用之于民的。【过关1】自古28【过关2】某私营企业因骗取国家出口退税款1000万元,该公司法人代表被判处有期徒刑15年,并处罚金人民币2000万元。材料告诉我们(

)①税收具有强制性特征②公民要积极关注税收征管③税收取之于民、用之于民④依法纳税是公民的基本义务A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B

某私营企业法人因违反税法受到应有制裁,说明纳税人必须依法纳税,体现了税收具有强制性特征,也说明依法纳税是公民的基本义务,①④符合题意。②③与题意不符。【过关2】某私营企业因骗取国家出口退税款1000万元,该29随堂训练1.(2018·浙江4月学考)合理确定个人所得税起征点,有利于实现社会公平。(

)一、判断题提示:合理调整个人所得税起征点,能够防止贫富差距拉大,实现社会公平。√随堂训练1.(2018·浙江4月学考)合理确定个人所得税起征302.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。(

)提示:不给消费者发票属于一种偷税行为。×2.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。()提31二、选择题3.于2018年1月1日起实施的环境保护税法指出,在我国开征环境保护税。纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税。上述规定(

)①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征③意在推进循环发展、低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为A.①③ B.①④ C.②③ D.②④二、选择题3.于2018年1月1日起实施的环境保护税法指出,32解析:C立法开征环保税,体现了税收的固定性特征,②符合题意;“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税”,这意在推进循环发展、低碳发展,③符合题意;材料没体现督促公民自觉诚信纳税,①不符合题意;征收增值税有利于防止上一个经营环节企业的偷漏税行为,④不符合题意。解析:C立法开征环保税,体现了税收的固定性特征,②符合题意33它按应税项目不同,分别实行税率和税率。情境2018年3月30日,财政部部长助理表示,截至2017年底,中国营改增已累计实现减税2.(3)税收具有固定性:国家在征税之前就以的形式,预先规定了和税率,不经国家有关部门批准不能改变。①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征③意在推进循环发展、低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。它是国家财政收入的,也是调节个人收入分配、的有效手段。。【提醒】理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系:是取得财政收入的基本形式。解析:本题考查税收的特征和公民依法纳税的义务。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税二、增值税和个人所得税优化国家税种结构 B.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流通规律、商品价值量、利率和汇率计算等。①避免对一个经营额重复征税;②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为×20%=395,X=8250。按照【方法示例】中思路,设小李的工资收入为X元,计算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点,设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。违反税法的行为及应承担的法律责任根据题意可知,②④不符合题意。税收是财政收入的主要来源4.现实生活中仍然存在着违反税法的现象,漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税。这属于(

)A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税解析:A现实生活中仍然存在着违反税法的现象,漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税,这属于偷税,A符合题意;其他选项都不符合题意。它按应税项目不同,分别实行税率和345.我国个人所得税改革正在提速推进,本次改革将适当增加专项扣除,再教育支出将成为抵扣首选,首套房贷款利率也有望纳入税前扣除。这体现了个人所得税(

)①是增加国家财政收入的重要来源②是调节个人收入分配的有效手段③是实现社会公平的有效手段④可以避免对一个经营额重复征税A.①② B.②③ C.①④ D.③④解析:B我国个人所得税改革将适当增加专项扣除,体现了个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,②③符合题意;材料强调个税对于调节个人收入,实现社会公平的作用,不体现对财政收入的影响,①与题意不符;增值税可以避免对一个经营额重复征税,④与题意不符。5.我国个人所得税改革正在提速推进,本次改革将适当增加专项扣356.《党的十九大报告辅助读本》指出,要按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则,推进房地产税立法和实施。下列选项对此理解正确的是(

)①税收是国家凭借政治权力征收的②税收的固定性受到现实的挑战③我国坚持税收法定原则④我国税收具有无偿性A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B关于房地产税的征收,需要立法先行,充分授权,这说明税收具有强制性和固定性,税收是国家凭借政治权力征收的,我国坚持税收法定原则,①③符合题意;材料中“立法先行、充分授权”体现了税收的固定性,所以没有受到现实的挑战,②观点错误;材料主旨没有体现税收的无偿性,④不符合题意。6.《党的十九大报告辅助读本》指出,要按照“立法先行、充分授36三、综合题7.小王:“张局长,我也知道应该依法纳税,可我企业目前遇到很大困难,我实在缴不起了,我就不缴了;要不你给我们企业的税收打个折吧,如果不能打折,你们税务部门给我提供银行贷款的担保,我贷出来再缴税。”张局长:……三、综合题37解析:本题考查税收的特征和公民依法纳税的义务。首先,小王的请求显然是错误的;其次,对于小王错误的原因,一是从税收的特征角度分析,二是从公民应该依法纳税角度分析。答案:不应该。首先,税收具有强制性。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,所以小王必须缴税。其次,税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变,所以企业税收不能打折。再次,税收具有无偿性,不需要对纳税人直接付出任何代价,所以小王提出的由税务部门担保贷款之后再缴税的做法是不可取的。张局长应该答应小王的请求吗?为什么?解析:本题考查税收的特征和公民依法纳税的义务。首先,小王的请38谢谢观赏！谢谢观赏！39第二框征税和纳税第二框征税和纳税40课前预习学习目标知识条目考试要求1.税收的基本特征2.增值税和个人所得税3.依法纳税是公民的基本义务4.违反税法的行为及应承担的法律责任abca课前预习学习目标知识条目考试要求1.税收的基本特征a41知识梳理一、税收的基本特征1.税收的含义人们习惯将税和税的征收合称为

。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借

,依法取得财政收入的

。【提醒】

理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系:是取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。

必须依法纳税,

必须依法征税。税收政治权力基本形式纳税人税务机关知识梳理一、税收的基本特征税收政治权力基本形式纳税人税务机关42(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要

,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性:国家在征税之前就以

的形式,预先规定了

和税率,不经国家有关部门批准不能

改变。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有

,

是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有

。【提醒】

税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。返还给纳税人法律征税对象随意强制性强制性固定性(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要43二、增值税和个人所得税1.增值税:是以生产经营中的

为征税对象的一种税。可以避免对一个经营额

,也可以防止前一生产经营环节企业的

行为。2.个人所得税:是国家对

征收的一种税。它按应税项目不同,分别实行

税率和

税率。它是国家财政收入的

,也是调节个人收入分配、

的有效手段。【提醒】

增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。三、依法纳税是公民的基本义务1.在我国,税收

,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。增值额重复征税偷漏税个人所得超额累进比例重要来源实现社会公平取之于民、用之于民二、增值税和个人所得税增值额重复征税偷漏税个人所得超额累进比44300元人民币、4500×20%=900元人民币。我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。解析:C立法开征环保税,体现了税收的固定性特征,②符合题意;“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税”,这意在推进循环发展、低碳发展,③符合题意;材料没体现督促公民自觉诚信纳税,①不符合题意;征收增值税有利于防止上一个经营环节企业的偷漏税行为,④不符合题意。结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。×20%=395,X=8250。题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点,设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。解析:D国家凭借政治权力强制征税。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。(2)防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(1)避免对一个经营额重复征税。据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点3500元人民币后的4500～9000元人民币区间。①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征③意在推进循环发展、低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管我国个人所得税税率表(起征点:3500元人民币)不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。根据题意可知,②④不符合题意。解析:本题考查税收的特征和公民依法纳税的义务。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。解析:A现实生活中仍然存在着违反税法的现象,漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税,这属于偷税,A符合题意;其他选项都不符合题意。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于()增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。在不考虑其他因素的情况下,小李的工资收入为()其次,税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变,所以企业税收不能打折。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。首先,税收具有强制性。解题不仅需要一定的数学基础,还要求把握经济生活中的相关知识及其内在联系。四、违反税法的行为及应承担的法律责任不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。三、依法纳税是公民的基本义务在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税A、B、C不符合题意。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税假如小李2018年12月工资缴纳个人所得税是395元。【过关1】自古以来,税收都是国家履行职能的物质保证,是取之于民而用之于民的。在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得,在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税【过关1】老刘找人办了一张假残疾证,这让他在做生意的时候获得了大量的减免征收的优惠。2.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,

的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为

。3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉

.

。四、违反税法的行为及应承担的法律责任1.违反税法的行为(1)偷税:偷税是指纳税人有意违反税法规定,用

、

等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(2)欠税:欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有

缴纳而拖欠税款的行为。(3)骗税:骗税是指纳税人用

方法获得国家税收优惠的行为。(4)抗税:抗税是指纳税人以

、

等手段拒不缴纳税款的行为。国家各项职能物质基础诚信纳税欺骗隐瞒按时欺骗暴力威胁300元人民币、4500×20%=900元人民币。根据题意45【思考】

某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税法的哪种行为?提示:骗税。2.应承担的法律责任如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。【思考】某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违46知识体系知识体系47课堂探究情境探究探究点一增值税与个人所得税情境

2018年3月30日,财政部部长助理表示,截至2017年底,中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。不仅如此,国务院确定了深化增值税改革的措施,决定自2018年5月1日起实施。课堂探究情境探究探究点一增值税与个人所得税情境2018年48问题:1.什么是增值税?它的纳税人、征收对象是一回事吗?2.推动税收制度改革,把营业税改征增值税有何积极意义?答案:1.(1)增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税属于流转税。(2)不是一回事。征收对象是对什么征税,增值税的征收对象是生产经营中的增值额;增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.(1)避免对一个经营额重复征税。(2)防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。问题:1.什么是增值税?它的纳税人、征收对象是一回事吗?答案49【拓展提升】增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征收对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得,在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税【拓展提升】增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义增50基本税率及特点固定税率实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低作用①避免对一个经营额重复征税;②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为①是国家财政收入的重要来源;②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段基本税固定税率实行超额累进税率和比例税率;超额累进税率特点:51【巩固练习1】个人所得税改革成为下一步税收的重点,我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税,此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这一改革有利于(

)A.优化国家税种结构 B.降低纳税人负担C.必然减少财政收入 D.避免重复征税解析:B材料只是体现了个人所得税的改革,而仅是个人所得税的改革无法体现国家优化税种结构,A不选;养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣,这一改革有利于降低纳税人负担,B正确;这一改革并不会必然减少财政收入,C不选;避免重复征税是增值税的特点,不是个人所得税的特点,D不选。【巩固练习1】个人所得税改革成为下一步税收的重点,我国个人所52探究点二正确区分违反税法的行为情境材料一

见右边漫画。材料二

某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务工作人员。探究点二正确区分违反税法的行为情境53问题:1.材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?2.结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。答案:1.偷税、抗税。2.我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。问题:1.材料一、二中的有关行为属于违反税法的哪种行为?答54【拓展提升】依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税要求①个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。②国家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税【拓展提升】依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质55【巩固练习2】H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品,虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于(

)A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税解析:C

骗税是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。题中H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,虚报出口价格,以骗取国家税收减免的行为,属于骗税,因此C正确;材料没有涉及偷税、欠税和抗税,因此A、B、D三项不符合题意。【巩固练习2】H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步56方法慧引计算类选择题解题方法点拨1.题型综述:经济生活的计算题常以现实生活中的具体素材为命题切入点,设置计算情境和条件,考查对经济学知识的理解和运用能力。解题不仅需要一定的数学基础,还要求把握经济生活中的相关知识及其内在联系。在答题时,学生由于对概念的外延界定不准确,对概念之间的关系不清楚,对计算公式把握不准,不能按题目要求分步计算、转换,而常常出错。方法慧引计算类选择题解题方法点拨572.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流通规律、商品价值量、利率和汇率计算等。解答计算类试题的前提是要夯实基础知识,准确掌握相关变量之间的内在联系及相关公式,并能准确解读材料信息,同时要引入数学思维。解题的主要方法有以下两种:(1)代入法。代入数值法:如数值未定,可为方便计算自行设定;代入参照物法:为避免推理失误,降低脑力消耗,可借用参照物。(2)公式法。正比用“×”,反比用“÷”,增、升用“+”,减、降用“-”;可一步到位,也可分步计算;计算方法是,若成正比,那么,变化后的数值=变化前的数值×(1±变化值);若成反比,那么,变化后的数值=变化前的数值÷(1±变化值)。2.解题方法点拨:政治学科的计算题多与经济生活有关,如货币流58【方法示例】老王2018年4月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是(

)我国个人所得税税率表(起征点:3500元人民币)级别含税级距(元/人民币)税率(%)10-1500321500-45001034500-90002049000-3500025535000-5500030655000-8000035780000以上45A.8500元人民币 B.5752元人民币C.9500元人民币 D.2252元人民币【方法示例】老王2018年4月薪金收入缴纳了个人所得税459解析:A

根据题中表格可算出:扣除起征点3500元人民币后“级别1”、“级别2”、“级别3”分别应缴纳1500×3%=45元人民币、3000×10%=300元人民币、4500×20%=900元人民币。据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点3500元人民币后的4500～9000元人民币区间。故可以设老王薪金收入为X元,那么1500×3%+3000×10%+(X-35004500)×20%=445元人民币,通过计算可得出X=8500元。故答案选A。解析:A根据题中表格可算出:扣除起征点3500元人民币后60【方法演练】我国现在个人所得税起征点为3500元。假如小李2018年12月工资缴纳个人所得税是395元。在不考虑其他因素的情况下,小李的工资收入为(

)附:个人所得税税率表级数应纳税所得额(含税)税率(%)1不超过1500元的32超过1500元的至4500元的部分103超过4500元的9000元的部分20A.3800元 B.6817.5元 C.6800元 D.8250元【方法演练】我国现在个人所得税起征点为3500元。假如61解析:D

本题考查个人所得税的计算。按照【方法示例】中思路,设小李的工资收入为X元,计算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)×20%=395,X=8250。D正确。解析:D本题考查个人所得税的计算。按照【方法示例】中思路62疑难易错过关考向1税收的强制性与固定性的区分。【过关1】国家税收的税率和征税对象一经确定,非经法定程序而不得更改,这体现了税收的固定性。(

)提示:T

疑难易错过关考向1税收的强制性与固定性的区分。【过关1】国63【过关2】越来越多的个人在网上开店和购物,但很少有人为网上交易缴税。按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明(

)A.税收具有无偿性特征B.税收是财政收入的主要来源C.税收具有固定性特征D.税收具有强制性特征解析:D

国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,即税收的强制性。材料中“按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性,故D符合题意。A、B、C不符合题意。【过关2】越来越多的个人在网上开店和购物,但很少有人为网上64考向2偷税与骗税的区分。提示:T

【过关1】老刘找人办了一张假残疾证,这让他在做生意的时候获得了大量的减免征收的优惠。老刘的这一不法税务行为属于骗税。(

)考向2偷税与骗税的区分。提示:T【过关1】老刘找人办了一65【过关2】对漫画《“优惠税钱”》理解错误的是(

)①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本题为逆向选择题。漫画中商家以优惠价格为诱饵,企图不开发票的行为是偷税行为,骗税是指用欺骗的方法获得国家税收优惠,①符合漫画主旨;税收的无偿性是指国家取得的税收收入,既不返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,漫画未体现,③符合题意,故答案选B。根据题意可知,②④不符合题意。【过关2】对漫画《“优惠税钱”》理解错误的是()解析:66考向3在我国,税收是取之于民而用之于民的。【过关1】自古以来,税收都是国家履行职能的物质保证,是取之于民而用之于民的。(

)提示:F

在我国,税收是取之于民而用之于民的,剥削阶级作为统治阶级的社会的税收并不是。考向3在我国,税收是取之于民而用之于民的。【过关1】自古67【过关2】某私营企业因骗取国家出口退税款1000万元,该公司法人代表被判处有期徒刑15年,并处罚金人民币2000万元。材料告诉我们(

)①税收具有强制性特征②公民要积极关注税收征管③税收取之于民、用之于民④依法纳税是公民的基本义务A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B

某私营企业法人因违反税法受到应有制裁,说明纳税人必须依法纳税,体现了税收具有强制性特征,也说明依法纳税是公民的基本义务,①④符合题意。②③与题意不符。【过关2】某私营企业因骗取国家出口退税款1000万元,该68随堂训练1.(2018·浙江4月学考)合理确定个人所得税起征点,有利于实现社会公平。(

)一、判断题提示:合理调整个人所得税起征点,能够防止贫富差距拉大,实现社会公平。√随堂训练1.(2018·浙江4月学考)合理确定个人所得税起征692.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。(

)提示:不给消费者发票属于一种偷税行为。×2.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。()提70二、选择题3.于2018年1月1日起实施的环境保护税法指出,在我国开征环境保护税。纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税。上述规定(

)①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征③意在推进循环发展、低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为A.①③ B.①④ C.②③ D.②④二、选择题3.于2018年1月1日起实施的环境保护税法指出,71解析:C立法开征环保税,体现了税收的固定性特征,②符合题意;“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50