财经法规第三章已完结

第三章一，税法概述1.税收的特征：强制性，无偿性，固定性2.税收按征税对象分类：1.流转税：增值税，消费税，营业税，关税

2.所得税：个人所得税，企业所得税

3.财产税：房产税，车船税，

4.资源税:资源税、城镇土地使用税等

5.行为税：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税3.税法的分类：按功能分：实体法和程序法按主权不同分：国内税法，外国税法4.税法的构成要素纳税义务人、征税对象、税率构成税法的三个基本要素征税对象：是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。税目：是指税法中规定的征税对象的具体项目。税率：①比例税率：如增值税、营业税、企业所得税等②定额税率（固定税率）：一般适用于从量计征的税种，如资源税、城镇土地使用税、车船使用税等③超额累进税率：如个人所得税④超率累进税率：如土地增值税二，增值税：纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。关于纳税人得认定小规模纳税人一般纳税人1、 生产、提供应税劳务及为主的：年应税销售额≤50万2、 其他的：年应税销售额≤80万1、>小规模纳税人标准的企业和企业性单位2、生产/加工企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税、进项税，能按规定报送有关税务资料，且年应税销售额>30万3、非企业性单位常发生增值税应税行为的3关于增值税的税率及计算㈠一般纳税人1、销项税额=销售额×税率（销售货物或提供应税劳务）Ⅰ、销售额须为不含税销售额如含税则不含税销售额=含税销售额/1+税率折扣销售：同一发票可扣，不同一发票不可扣以旧换新：不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)还本销售：不得减除还本支出以物易物：以销算销，以进算进包装物押金：≥1年须征税Ⅱ、税率①基本税率17%：销售货物或提供应税劳务，还包括运费收入②低税率13%：销售粮油、水煤气、图报志、农（农机零部件除外）肥料、农业产品等2、进项税额=购进额或买价或运输费用金额×税率或扣除率（购进货物或接受应税劳务）Ⅰ、购进额须为不含税购进额，同销售额Ⅱ、税率/扣除率——可扣的/不可扣的A可扣的：①基本税率17%：购进货物或接受应税劳务进项税额=购进额×税率17%②扣除率13%：购免税农业产品（向农业生产者或小规模纳税人购买均可）进项税额=买价×扣除率13%③扣除率7%：支付的运输费，须取得运单（普通发票）为（运费+建设基金）*7%，其他杂费不可扣进项税额=运输费用金额（运费+建设基金）×扣除率7%B不可扣的：④扣除率0%：即为不可扣非、免税项目：非应税、免征项目购进货物用于福利、受灾、毁损及非正常损失=进项税额转出纳税人的自用消费品（摩托车、汽车、游艇）凭证未按规定取得并保存或未注明的凭证未认证通过的（须自开增值税发票之日起90日内认证）⑤不足扣的留下期抵扣3、当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额㈡小规模纳税人：当期应纳增值税=销售额（不含税的）×征收率（和购进无关）Ⅰ、只能开普通发票，需换算销售额Ⅱ、征收率：3%（自2009-1-1起调整）4、纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度第三节营业税一、关于纳税人、税目及税率：纳税人税目税率提供应税劳务转让无形资产销售不动产交（交通运输业）建（建筑业）邮（邮电通信业）体（文化体育业）3%娱（娱乐业）5%—20%金（金融保险业）服（服务业）转（转让无形资产）销（销售不动产）5%二、关于应纳税额的计算：1、运输公司的：应纳税额=营业额【售票收入总额-联运业务支出】×3%2、歌舞厅的：应纳税额=营业额【各项收入总额】×5-20%三、关于营业税免征、减征和起征点1、免征：①育养、医疗、殡葬服务、婚介②教育、勤工俭学劳务③农牧业的业务④门票收入（公园的除外）2、减征和起征点①个人的有起征点≥起征点照章全额纳税；<起征点免收②起征点：按期的1000-5000；按月（次）100五、纳税期限：5日、10日、15日、1个月或1个季度第四节企业所得税一.关于纳税人和税率：个人独资企业、合伙企业除外，按实行地和居住地管辖权原则：居民企业（管理机构在境内）非居民企业（管理机构在境外）、境内成立的、境外成立的但实际管理机构在境内的（境内与机构、场所有联系的境外的所得）税率（一般为，符合条件的小型微利企业为——工业企业所得额万人资产总额万；其他企业所得额万人资产总额万）1、设机构、场所境内所得+与机构、场所有联系的境外所得税率（一般为25%，符合条件的小型微利企业为20%）2、未设机构、场所或虽设机构、场所但与机构、场所无实际联系的只有境内所得税率为10%国家重点扶持的高新技术企业税率为15%二.关于企业所得税的计算1、应纳税所得额=（收入总额—不征税收入—免税收入）—扣除额—以前年度亏损2、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率—减免税额—抵免税额收入总额（指所有收入）1、销售货物收入2、提供劳务收入3、转让财产收入4、权益性投资收益5、利息收入租金收入6、特许权使用费收入7、接受捐赠收入8、其他收入不征税收入财政拨款2、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3、其他不征税收入免税收入1、 国债利息收入2、居民企业间权益性投资收益3、设机构、场所的非居民企业从居民企业取得与机构、场所有联系的权益性投资收益4、符合条件的非营利组织的收入扣除额1、成本2、费用3、税金（指营业税金及附加，不包括增值税）4、损失5、其他支出扣除范围和标准：1、合理的工资薪金A2、“三项经费（职工福利费：工资总额*14%，工会经费：工资总额*2%，职工教育经费：工资总额*2.5%）3、社会保险费（除特殊规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不可扣）4、借款费用（合理可扣，非金融业间借款利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分）5、汇兑损失（除已计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分外）6、业务招待费（发生额的60%但最高不得＞当年销售（营业）收入的5‰）7、广告费和业务宣传费支出（不得＞当年销售（营业）收入的15%，超过部分可结转）8、环境保护生态恢复专项资金（改变用途，不得扣除）9、合规的财产保险费可扣10、租赁费（经营租赁均匀扣除；融资租赁分期扣除）11、合理的劳动保护支出12、公益性捐赠（企业通过公益性团体或县级以上人民政府及其部门）支出在年度利润总额12%以内的部分可扣除不可扣除1分红2企业所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款和被没收财物的损失5、非公益性捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出允许弥补的以前年度亏损亏损弥补不得>5年关于企业所得税的征收按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补第五节个人所得税一、关于纳税人1、居民纳税人：在中国境内有住所或虽无住所但在中国境内居住期满1年（境内外所得无限纳税）2、非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或无住所而在中国境内居住期不满1年（境内所得有限纳税）二、关于免征、减征1、免征：2、减征：1）省级人民政府等奖金2）国债和国家发行的金融债券利息3）按规发的补贴、津贴4）福利费、抚恤金、救济金5）保险赔款6）军人的转业费、复员费7）退休费等8）各国驻华人员所得孤残烈所得受灾损失其他的三、关于征税对象和计算1、工资薪金所得：按月征收项目公式税率及例题工资薪金所得①应纳税所得额假定为X=每月工资薪金所得—减除费用额（3500）②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用九级超额累进税率，税率为5%-45%2、个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按年征收项目公式税率及例题个体工商户的生产、经营所得①应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-成本费用及损失）②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用五级超额累进税率，税率为5%-35%对企事业单位的承包经营、承租经营所得①应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-必要费用12*2000）②应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用五级超额累进税率，税率为5%-35%３、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得：按次征收项目公式劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得（税率20%）：须减除费用假定每次收入为X①X≤4000元，则应纳税额=（X-800）*20%②X>4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20%稿酬所得（税率20%减征30%为税额式减免）：须减除费用假定每次收入为X①X≤4000元，则应纳税额=（X-800）*20%*（1-30%）②X>4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20%*（1-30%）财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得（税率20%）：无须减除费用，但财产转让可减合理费用假定每次收入为X则应纳税额=X*20%税款征收1.征收方式税款征收方式适用范围1.查账征收适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人2.查定征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊3.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源4.定期定额征收适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业2.税收保全措施

1.税收保全使用范围

具有税法规定情形的纳税人应提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形。

2.税收保全措施

①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施执行范围之内。

3.税收强制执行措施

根据《税收征管法》的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；

（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。一,单经典重现一，单选题1.2009年5月中旬，某商店，《小规模纳税人》购进童装150套，六一儿童节之前以每套含税98元的价格全部售出，该商品该月应缴纳增值税为（）A、428.16B、565.38C、441D答案:A2.关于税款征收下列说法正确的有()A委托征收是指受委托单位按照税务机关核发的代证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一零散税款的一种税款征收方式B代收代缴是指按照税法规定法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式C对于纳税人应当设置但未设置账簿的税务机关应当采取核定税额的税款征收方法法D代扣代缴是由与纳税人有经营业务往来的但未和个人再向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款答案:A3.下列关于消费税的说法中，正确的是（）A.进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向其所在地主管税务机关申报纳税B.自产自用应税消费品无需申报纳税C.纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款D.委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案:D4.对产品零星、税源分散、会计帐册不健全、但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务机关可以采取税款征收方式是（）A．定期定额征收B．查验征收C．查定征收D．查帐征收答案:C5.根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（）A委托进行金银加工的加工厂B转让专利权的科研机构C从事汽车维修的公司D销售货物并负责运输货物的公司答案:B6.根据《企业所得税》的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（）A在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B在美国注册的企业设在北京的办事处C在河边省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业D在河北省工商行政管理部门登记注册的企业答案:B二，多选题1、下列关于税法分类的税法中正确的有()A税法可以按照立法目的征税对象权限划分适用范围功能作用的不同分为不同类型的税法B按照法律级次划分税法分为税收法律税收行政法规税收规章和税收规范性文件C按照功能作用的不同税法分为税收实体和税收程序法D按照主权国家行使税收管辖权的不同税法分为国内税法国际税法外围税法答案:BCD2.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）A.税率是对征税对象和征收比例或征收额度，是计算税额的尺度B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目D．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据答案:ABCD3.采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有的特征包括（）A会计账册健全但财务管理、会计核算水平较低B生产规模较小，产品零星但税源集中C生产规模较小，产品零星，税源分散D会计账册不健全，财务管理和会计核算水平较低答案:CD4.关于纳税申报，下列说法正确的有（）A邮寄申报时指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的专用信封C纳税申报方式采用邮寄方式的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间D纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期为该数据电文进入税务机关特定系统的时间答案:ACD5..下列关于纳税环节的说法中，正确的有（）A所得税在分配环节纳税B金银首饰，钻石在零售环节缴纳消费税C流转税在生产和流通环节纳税D纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳纳税款的环节答案:ABCD6.下列关于减免税的说法中，正确的有（）A企业利用废水，废弃，废渣等废弃废物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在五年内减征或者免征所得税（其收入减按90%计入应纳税所得）B起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到税额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税C减税是指从应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除D根据《企业所得税》工资薪金所得，以每月了收入减除费用2000元后的余额作为应纳税所得额。答案:ABCD7.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）A纳税人依照法律，行政法规的规定可以不设账簿的B纳税人申报的纳税依据偏低，但有正当理由的C纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的D纳税人虽设置账簿，当但账目混乱或成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账单答案:ACD三，判断题纳税人依照法律、法规的规定可以不设账簿的，税务机关无权核定其应纳税额（）答案:错中央和地方预算共享收入是指按分税制财政管理体系，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按一定的划分标准或比例分享的收入（）答案:对纳税期限是税收无偿性特征的重要体现（）答案:错纳税人在进行纳税申报时，需要提供应税行为的原始凭证。（）答案:错纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准（）答案:错四，综合题一某日化工生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务{I}外购原材料一批从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.万元．款项已付并验收入库，支付相关运费元10万元已收到运输单位开具的运输发票{2}外购机器设备一套从货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款20万元，增值税税额8.万元，款项已付并验收入库{3}购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用{4}购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元{5}月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元{不含税}加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。{6}对外销售化妆品一批，取得销售收入1万元{7}将闲置的一套设备出租去的租金收入1万元{说明：有关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为30%}要求：根据上述材料，回答下列问题（1）下列关于该企业可低扣进项税额的说法中正确的是()A外购红酒可低扣的进项税额为1020元B外购办公用品可抵扣的进项税额为340元C外购机器设备可抵扣的进项税额为0D外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元2该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为()A2380元B0C850D1020元3该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为()A99.45万元B85.17万元C85万元D99.65万元、4该企业出租闲置设备应缴纳{}A增值税0.17万元B营业税0.03万元C营业税0.05万元D增值税0.13万元5该企业本月应缴纳的消费税()A100.2万元B175.851万元C117.234万元D150.3万元1.D2.B3.B4.C5.D同步练习一．单项选择1．纳税人办理税务登记后，发生改变化法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A、开业登记B、停业登记C、注册登记D、变更登记2、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A、60B、20C、30D、503、税务登记的停业、复业登记适用于（）A、扣缴义务人B、外商资企业C、所有纳税人D、实行定期定额征收方式的个人工商户4、纳税人被工商行政管机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、60B、20C、30D、155、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A、自动注销税务登记B、已恢复营业，实施正常的税收征收管理C、自动延长停业登记D、纳税人已自动接受罚款处理6、税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。A、60B、90C、180D、3607、可以领购使用增值税专用发票的是（）A、增值税一般纳税人B、增值税小规模纳税人C、只纳营业税的纳税人D、法定情形的一般纳税人8、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）A、仅取得发票联或抵扣联的B、认证不符，密文有误的C、虚开的发票额D、经税务机关认证相符的9、下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是（）A、营业执照B、盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本）C、经办人的身份证明D、发票专用章印模10、符合条件的企业可以申请印制（）A、通用发票B、具名普通发票C、增值税专用发票D、专用发票11、下列发票中，专用发票适用于（）A、某个企业的经营业务B、某一经营项目C、某个企业的经营业务D、多个经营项目12、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）A、到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B、向主动脉管税务机关领购发票C、根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票D、由财务制度健全的其他纳税人代开发票13、下列发票中，属专用式发票的是（）A、广告费用结算发票B、工业企业产品销售统一发票C、商业零售统一发票D、商业批发统一发票14、下列发票中，属专用发票的是（）A、保险专用发票B、商业批发统一发票C、工业企业产品销售统一发票D、商品房销售发票15、下列发票中，属行业发票的是（）A、广告费用结算发票B、邮政业务统一发票C、工业企业产品销售统一发票D、商品房销售发票16、下列发票中，属于专业发票的是（）A、广告费用结算发票B、邮政业务统一发票C、工业企业产品销售统一发票D、商品房销售发票17、下列发票中，不套印发票专用章的是（）A、专用发票B、行业发票C、专业发票D、普通发票18、关于发票开具要求的表述，不正确的有（）A、用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准B、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C、发票开票时限和地点应符合规定D、可自行拆本使用发票19、不属于纳税申报方式的是（）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、口头申报20、由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不合税法规定的，则多退少补。这种税款征收方式属（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收21、税务机关对纳税申报人的应税产品进出口行查验后征税，由税务机关税证、查验证或盖查验戳并据以征税，这种税款征收方式属（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征22、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当()向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.自项目合同或协议签订之日起30日内B.自有关部门批准设立之日起30日内C.自领取工商营业执照之日起30日内D.自纳税义务发生之日起30日内23、不符合发票开具要求的是()A开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实B填写发票应当使用中文C开具发票的时限、地点应符合规定D可以拆本使用发票24、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()A、10年B、25年C、3年D、5年25.根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。A．寄出的邮戳日期B．到达的邮戳日期C．税务机关实际收到的日期D．填制纳税申报表的日期26.下列从事生产经营的纳税人中，采取()税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收27．从事生产经营的纳税人到外县市从事生产经营活动时，须向()税务机关报验登记。A．主管地B．营业地C．注册地D．住所地28.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。A．项目完工、离开中国之前15日B．项目完工、离开中国之后15日C．项目完工之前15日D.离开中国之前15日29、凡有法律、法规规定的()、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》抱歉应当按照《税收片收管理法》及其实施细则和平共处国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A、收入B、现金收入C、劳务收入D、应税收入30.纳税人破产，依法终止纳税义务的，()不是注销税务登记的前提。A．缴销税务登记证B．缴销营业执照C．结清税款、滞纳金D．缴销发票多项选择1.()时，应办理税务变更登记。A．更换总经理B．生产产品由VCD转为DVDC．由国有企业改制为股份制D．改变银行账号2．我国的税款征收方式主要有()。A．代扣代缴B．代收代缴C．委托代征D．定期定额征收3．企业在外地设立的分支机构或者从事生产经营的场所，在填写税务登记表时，还应当登记()。A．总机构名称、地址B．法定代表人C．主要业务范围D．财务负责人4．企业在外地设立的分支机构或者从事生产经营的场所，在填写税务登记表时，还应当登记()。A．总机构名称、地址B．法定代表人C．主要业务范围D．财务负责人5、不得领购使用增值税专用发票的有（）A、小规模纳税人B、有法定情形的一般纳税人C、一般纳税人D、只纳营业税的纳税人6、普通发票由（）组成。A、行业发票B、专业发票C、专用发票D、增值税专用发票7、行业发票包括（）A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、工业企业产品销售统一发票D、商品房销售发票8、普通发票主要由（）使用。A、增值税一般纳税人B、增值积小规模纳税人C、一般纳税人不能开具增值税专用发票的D、只交纳营业税的纳税人9、我省已纳入税务机关管理的专业发票有（）A、保险专用发票B、金融服务统一发票C、邮政业务统一发票D、商品房销售发票10、税务机关有权核定其应纳税额的有（）A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规规定设立账簿，核算较为规范的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的判断题1、未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）2、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具，收取用以摘记经济业务活动的收付款凭证。（）3、税务机关是指发票的主管机关。（）4、税务机关负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）5、国家税务总局统一负责全国发票管理工作。（）6、发票应当套印全国统一发票监制章。（）7、发票应当使用全国统一的防伪专用品。（）8、增值税专用发票由国家税务总局统一负印制。（）9、禁止私自印制、伪造、变造发票。（）10、专业发票就是专用发票。（）11、所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。（）12、专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。（）13.计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。()14.纳税人伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。()15．《税收征收管理法>是税收征收管理最主要、最直接的法律依据。()案例分析某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，发现以下情况：（10分）（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税5100元。经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱315.9元（含税）（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元（化妆品消费税率30%）根据上述资料回答下列问题1.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（）A第三笔业务中，支付运费可以用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元C第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收人未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税D第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，