2022年全国税务系统企业所得税业务知识试题

2022年全国税务系统企业所得税业务知识试题2022年全国税务系统企业所得税业务知识试题12022年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。（4）考试时间150分钟。（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2022年6月30日。一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）不动产在中国境内的财产转让所得口境外提供劳务取得的所得境外企业分配的股息D.境外企业支付的租金口关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。亏损是应纳税所得额小于零的金额申报表中的应纳税所得额不得小于零口纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同口当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损口某居民企业2022年成立，当年亏损100万元。2022、2022、2022、2022年每年纳税调整后所得为20万元。2022年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2022年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A.4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2022年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2022年712月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。A．0.66875B．0.6775C．0.67875D．0.68756．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2022、2022、2022和2022年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2022年应纳企业所得税（）万元。A．0.2B．0.4C．0.5D．11.257．某企业2022年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人豁免债务20万元；从被投资企业取得分配的红股1万股，每股面值1元；用产品作价50万元换材料，产品成本32万元。该企业2022年3月货币形式的收入是（）万元。A．280B．300C．333D．3518．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（）。A.捐赠口交际应酬利润分配D.职工奖励口销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（）A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方继续管理权，也没有实施有效控制收入的金额能够可靠地计量已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。下列各项不得冲减销售商品收入的是（）A.商业折扣口现金折扣销售折让D.销售退回口甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权，投资成口本为150万元。2022年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取口得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确是（）。A公司应确认股权转让所得80万元A公司应确认股权转让所得350万元A公司应确认股息收入350万元A公司应确认初始投资收回75万元某企业2022年3月1日买财政部发行的2022年凭证式三年期国债30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又从国债市场买40000份，每份购买价格100.4元，支付万分之一手续费。9月1日，卖掉60000份，销售价格每份102元，支付万分之一的手续费。该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入（）元。A．0B．.42C．.90D．.4513．“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（）。A.功能区分原则口成本差异原则权益区分原则D.分类归集原则口在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出的