《新冠疫情对金融企业财务会计的影响和挑战【论文】》6100字

新冠疫情对金融企业财务会计的影响和挑战目录TOC\o"1-2"\h\u30100新冠疫情对金融企业财务会计的影响和挑战 115998一、绪论 11950（一）研究背景与意义 19170（二）国内外研究现状 232494二、现状初步分析 423332（一）新冠疫情下对我国总体经济的影响 418389（二）新冠疫情对于我国银行业的影响 524568三、新冠疫情下中小商业银行储蓄业务发展面临的问题 65721（一）财务会计管理问题 627276（二）银行绩效管理发展受限 627877（三）内部机制管理混乱 631282四、新冠疫情下中小商业银行储蓄业务发展的改进建议 78626（一）强有力的会计检查 722445（二）完善财务会计管理制度 78250（三）加强内部审计 730536参考文献 7摘要：2020年新年伊始，突然爆发了新冠疫情，让大部分的金融企业受到重创，经济政策环境，市场环境等都出现了一系列变化，投资减少，收入减少，面对着严峻的财务会计管理问题，这就要求在当前的形势下，必须找出相关的对策解决好中小企业的财务困境。本文研究新冠疫情下金融企业面临的财务会计问题及应对策略，通过分析金融企业2020年经营活动中应收账款，现金流量，债务结构等相关指标分析，充分了解金融企业所面临的财务风险类型。寻找避免金融困境发展成危机的方法，提出金融企业积极面对新冠疫情，建立有效的财务会计管理机制的措施，用来降低金融企业在财务方面的一系列的风险，以便于促进企业的可持续健康发展。关键词：新冠疫情；金融企业；财务会计一、绪论（一）研究背景与意义1.研究背景新冠肺炎疫情从短期来看对我国经济冲击较大，特别是第三产业中的餐饮业、旅游业、零售业受到的冲击更大。在本次新冠肺炎疫情传播的初级阶段，政府部门采取了严格的防控措施，阻断病毒在人群之间的进一步传播，这些应对措施改变了春节期间人们聚餐、旅游、购物的消费习惯，而相关行业在春节假期期间的营业收入在企业全年营业收入中占据较大比重，管控措施的实施使得相关企业在春节假期期间的收入锐减，对企业的营收和现金流周转带来了非常大的负面冲击。2.研究意义中国经济面临“三期叠加”，寒冬刚过，又遇疫情打击。有个常识，经济方面的任何变化最后都会在金融领域用数据呈现出来。疫情对整体经济基本面的影响应该是显而易见的。本文以疫情下中小商业银行储蓄业务发展现状为研究背景进行分析，在理论意义上，通过国内外的相关理论进行总结归纳，对提高中小商业银行储蓄业务发展提供了理论的补充，为提高中小商业银行储蓄业务提供了理论指导意义。在疫情防控的关键时期，银行业不仅必须保证提供安全的金融服务，而且必须确保自身的安全，避免系统性的金融风险，从而确保国家安全。本文先介绍了中心商业银行储蓄业务的相关概念，并以对我国的中小商业银行进行了调查分析，通过分析找出了我国中小商业银行在疫情背景下所面临的相关问题，并通过问题找出了合理的建议，借此来促进我国中小商业银行的发展。此次研究，为我国中小商业银行的发展提供了相关理论依据，为制定关于中小商业银行的发展战略，具有很大的借鉴意义和现实意义。（二）国内外研究现状1.国内研究现状宋伟民，刘孝炜（2020）在《新冠疫情引致商业银行不良贷款“双升”的作用路径》一文中提到，疫情导致的经济下行和宏观政策因维稳经济而要求商业银行逆周期运作是引起商业银行不良贷款“双升”的主要外部因素；商业银行尤其是中小型商业银行自身的经营管理缺陷以及不良资产处置生态存在短板是引起商业银行不良贷款“双升”的主要内部因素。内因的长期存在结合外因的短期诱发共同构筑了疫情期间商业银行不良贷款上升的形成路径。傅露（2020）在《新冠疫情对我国商业银行的影响与思考》一文中阐述；“疫情突发，全球扩散”，无疑成为近年对全球影响最为重大的黑天鹅事件。疫情引发全球不确定风险加剧的同时，也将对商业银行的短期经营发展乃至长期商业逻辑产生深远影响。银行业作为高度顺周期行业，既要关注全球疫情扩散带来的直接影响，更要高度关注其背后宏观经济运行周期演变与政策变动带来的机遇与挑战。应充分把握宏观经济周期运行趋势，加快数字化转型步伐，发挥好金融服务实体经济，“良币驱逐劣币”的基本职能，以全要素生产率提升推动微观主体向高质量发展转型。李佩珈，李义举（2020）在《新冠肺炎疫情对我国进出口的影响与商业银行应对》一文中提到：疫情短期内将对我国进出口产生负面冲击，但并不会改变我国对外贸易长期转暖的趋势。短期内，疫情主要影响工业品的出口，对劳动力密集型的外贸企业产生较大冲击，但贸易不会出现大幅逆差。银行的信贷，结售汇，信用卡等业务将会受到影响。2.国外研究现状NMNyanjowa（2020）在《TheTake-overofSmallandMediumSizedCommercialBanks》中阐述：从长远来看，拖欠债务的危险是银行所经历的最值得注意的危险，银行业务的完成依赖于对这种风险的精确估计和有效管理，其程度比其他风险更值得注意风险。风险央行和银监会联合下发通知声明称，鉴于宝商银行存在严重的信用风险，决定由央行和保监会组成接管小组。小组公司将接管宝商银行一年，全面行使管理权，委托建行进行监护权债务方严重依赖银行间同业拆借负债宝商银行的债务结构对同业拆借的依赖性很强负债。过度投资资产方面的应收账款，不良率逐年攀升一年前的事不良率上升很快。那资本充足率逐年下降一年之后扣除储备资本，已经低于监管标准标准抵御风险的能力已经很低水平。用于一些风险集中、管理不善的商业银行，将加快重组重组步伐重组。因此因此，有必要关注银行信用风险和承包商银行的流动性风险问题可能带来。SSecinaro，DCalandra，PPBiancone（2020）在《ReflectiononCoronavirusAccountingImpactonSmallandMediumSizedEnterprises(SMEs)inEurope》中提到：本文旨在对欧洲中小企业发展效应进行系统研究。2003年急性呼吸系统综合症（SARS）疫情财务报表，以预测冠状病毒对预算的影响。审查了欧洲中小企业的财务报表，按地理区域和部门划分，比较了2002年和2003年的业绩。中小企业经营旅游和旅游业。资产、资本、负债和净利润可能会发生变化。此外，本文还定性分析了SARS疫情对财务报表绩效的影响。WidartiWidarti，DesfitrinaDesfitrina，ZulfadhliZulfadhli（2020）在《BusinessProcessLifeCycleAffectsCompanyFinancialPerformance:Micro，Small，andMediumBusinessEnterprisesDuringTheCovid-19Period》一文中提到：业务流程生命周期是结构化工作活动的集合，这些活动相互关联，以解决导致实现目标并支持实现战略目标和组织财务绩效目标的输出（产品/输出）或服务的问题。业务流程旨在实现有效、高效的财务绩效，并提高组织的生产率。中小微企业的生命周期是以生存后Covid-19为目标，以提高组织的生产力绩效和财务绩效。为了实现这一目标，一个组织需要一个良好的业务流程来支持组织的财务业绩和商业风险，以设计生产新产品的活动，从而开发管理技术，使它们能够在全球Covid-19危机中生存。3.研究述评通过上述国内外对于新冠疫情时期中小商业银行的相关研究中我们可以发现，相对于国外的各种研究，显然我们国内对于中小商业银行的信贷业务的先关研究更加的全面，国外学者之注重对于相关疫情的相关研究。总的来说，国内外对于自身国家中小商业银行储蓄业务的相关研究是少之又少的，这也导致了有关因冠疫情背景下中小商业银行储蓄业务发展的先关资料少之又少。本文基于新冠疫情为背景，对我国中小商业银行的储蓄业务现状展开研究，进而找出我国中小商业银行目前发展过程中所面临的难题，进而提供可行性的方案，对完善我国中下商业银行制度，促进我国总体经济发展具有一定的积极意义。二、现状初步分析（一）新冠疫情下对我国总体经济的影响2020年，中国总体经济受新冠疫情的影响呈现先降后升的整体趋势。疫情自一月份爆发，国内的生产发展活动基本暂停，大量工厂及公共娱乐场所关闭营业。这就导致了第一季度的整体经济总值大幅下降。根据国家统计局的的计算，2020年第一季度同比2019年第一季度下降6.8%。因为政府管控措施及时而有效，疫情的扩散得到卓有成效的控制。故从五月份开始，民众从居家隔离的状态变为复工复产，第二季度整体经济总值开始有所回升，同比增长3.2%。第三季度与第四季度，依旧持续性地经济回暖，同比增长4.9%和6.5%。相较于全球经济萎缩了3.5%的整体趋势，中国依旧能够实现经济同比增长2.3%。这个数据是多么的难得可贵和来之不易，而这些都依靠与政府良好的制度政策和全体人民的不懈努力。2020年前两个季度受疫情的影响，全国居民不得不减少外出而选择居家隔离，这就导致了线下市场的零售额大幅下降。从全年的情况来看，线下社会市场零售总额为39.20万亿元，相比于2019年下降了3.9%。从每个季度来看，2020年第一季度的市场零售总额较2019年第一季度下降了19.0%。下滑比例接近五分之一，从此也可以看出第一季度的经济发展是非常糟糕的。较之第一季度，第二季度的情况就有所好转，但是依旧处于下降的状态，同比下降了3.9%。从第三季度开始，零售总额出现正向增长，虽然只有0.9%的增速，但依旧是一个良好的开端。同时，这为第四季度增长4.6%打下了基础。虽然前期的线下发展并不是很好，但是这极大的促进了互联网线上销售的发展势头。线上销售所带来的不仅仅是零售额的增长，也带动了整个快递物流业的发展。整体来看，2020全年的经济情况呈现极好的正增长，充分体现了中国市场极大的发展潜力与韧性。（二）新冠疫情对于我国银行业的影响2020年初，国内经济发展受到新冠肺炎疫情的影响而出现了负面的增长，这对金融业也是产生了极大的影响。从2020第二季度开始国内经济GDP转为正向的增长，这其中商业银行发挥了极大的作用。相对的，商业银行也受到新冠肺炎疫情的影响而导致自身运营净利润有所下降。根据银保监会的数据显示，我国商业银行第一季度的净利润为6001亿元，相对比2019年第一季度增长5%。但是从第二个季度开始，同比明显下滑9.4%。随着复工复产进入正轨，人们生活趋于稳定，商业银行盈利也得到改善，前三个季度总计获得净利润为1.5万亿元，但是整体情况依旧是下滑的趋势。截至2020年末，商业银行2020全年累计运营总获利为1.94万亿元，同比下降了2.7%。整体来看，2020年商业银行总的获利相较于2019年是有一定的下降幅度。同样，银行规模的大小也在一定程度上影响着获利的多少。数据如下图显示，在第一季度中，商业银行总计净利润为6001亿元，而大型商业银行收获净利润为3083亿元，占比51.37%；其他各类中小型商业银行共获利润为2918，占比为48.63%。第二季度，总计利润为4267亿元，大型商业银行获利2245亿元，占比52.61%；其他各类中小型商业银行获利2022亿元，占比47.39%。第三季度，总利润为4874亿元，大型商业银行获利2742亿元，占比56.26%；其他各类商业银行获利2132亿元，占比43.74%。第四季度，总利润为4250亿元，大型商业银行获利2855亿元，占比67.18%；其他各类商业银行获利1395亿元，占比32.82%。从以上数据的走势，我们不难看出，大型商业银行相较于其他的中小型商业银行具有更高的抗压和获利的能力。大型商业银行获得的净利润占比不断走高，以至于第四季度占到近70%的比例。同样，从此处可以看出，中小型商业银行在应对新冠肺炎疫情及后续的恢复发展具有一定的短板和不足。三、新冠疫情下中小商业银行储蓄业务发展面临的问题（一）财务会计管理问题在日常内部控制风险管理中，不可能对支行日常财务会计工作进行实时监督。如果商业银行无法形成自己的财务风险评估控制监管体系，对金融风险进行监督管理，这种潜在风险很可能越来越大，最终会造成支行金融资产的损失，造成严重后果。商业银行管理水平相对落后，管理政策和管理体制不完善，特别是商业银行分行财务管理，制度不明确，也没有相应的内部管理制度。一般来说，支行的财务管理完全由支行行长决定，没有严格的流程体系。在这种情况下，支行领导定期换股管理时，管理前后往往存在差异，导致财务工作运行不善，财务工作量增加，甚至财务管理混乱，这给商业银行的财务运行带来了不必要的麻烦和风险。（二）银行绩效管理发展受限由于缺乏绩效管理约束机制，绩效管理在预算决策中一直没有有效的发挥作用。例如，将单项项目支出的绩效评价和以“货币发行费”为试点评价对象和评价范围扩大到“电子设备采购成本”、“大维修成本”、“安全保卫费”等项目。建立了绩效评价体系。它涵盖了绩效目标的申报和评价指标的设定、支出部门的自我评价、绩效评价的初步评价、绩效评价结果的应用等一系列过程。预算绩效管理取得了一定成效。但在现行的银行会计制度下，其预算绩效管理不全面，金融企业预算安排缺乏灵活性。对于项目支出预算，商业银行实行全帐管理，即科目不能通过调整使用，使得项目支出预算不科学合理，容易产生预算短缺或超支。（三）内部机制管理混乱由于缺乏对资产的管理和控制，没有对固定资产进行定期检查，固定资产的检查流于形式。某些商业银行每年都会按照上级部门的规定清理固定资产，但始终查不到真实情况。主要原因是申购资金来源多，难以核查。目前，我行近期自行购置和上级集中购置的固定资产清理工作较为顺利。但对于多年前由上级银行专业部门调拨的资产，大多不办理资产调拨手续，核查难度较大。同时，用账外资金购买的资产，由于找不到手续，不纳入固定资产管理。固定资产的日常保管不好。资产使用者普遍缺乏维护意识。固定资产基本上由谁使用、保管，但维护责任不明确，导致大量资产未能及时进行必要的维护、检修和保养。资产易被非常规、破坏性地使用，特别是计算机等电子设备的日常维护不够，缩短了资产的使用寿命。四、新冠疫情下中小商业银行储蓄业务发展的改进建议（一）强有力的会计检查商业银行会计制度规定，各级分行、网点的会计检查应具有一定的检查频率和检查要求。市分行每年对辖区分行进行检查，每季度对现金和重要空白凭证进行核对。除了严格执行上述例行检查外，市分行监督办、会计部门还多次组织了以会计岗位、信贷部门为重点的不同形式的业务检查，在其他业务检查过程中，对相关会计业务也进行检查。（二）完善财务会计管理制度金融和贸易机构必须按照有关制度开展审核和收集工作，编制完整的审核材料并妥善保管，确保数据和资料的真实性、合理性。物业管理机构是企业管理的核心。银行的财产状况必须符合实际情况，使相关政策更加具体，满足企业的需要。金融机构审