上级企业对下属公司审计结果的报告模板

关于XXX必司审计结果的报告（注：YY公司为XX公司的上级企业）XXX必司：根据YYY修司《20XX年度企业审计工作方案》的要求，YYYY公司审计部组成审计小组，于20XX年XX月XX日至XX日对XXXX公司（以下简称XX公司）20XX20XX年度企业经营责任指标完成情况进行了审计，在审计的过程中，我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采取了必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业资产状况截止20XX年XX月XX日，XX公司汇总资产总额XXXXT：元，负债总额XXXX万元，净资产XXXX万元；资产负债率为XX%20XX年国有资产保值增值率为XXX^;20XX年国有资产保值增值率为XX%。资产主要包括：货币资金XXXXTT元（其中：融资保证金XXXX万元）；应收票据XXXX万元（全部为银行承兑汇票）；应收账款XXXX万元（已计提坏账准备XXXX万元）；其他应收款XXXXTT元（已计提坏账准备XXX的元）；预付账款XXXXTT元；存货XXXX万元；待摊费用XXXX万元（为待抵扣进项税）；长期股权投资XXXX万元；固定资产净值XXXX万元；无形及递延资产XXXXTT元。负债主要包括：应付票据XXXXTT元（票据融资）；应付账款XXXXTT元；预收账款XXXXTT元；其他应付款XXXXTT元；应交税费XXXXTf元。净资产包括：实收资本XXXXTT元，资本公积XXXXTT元，未分配利润XXXXH元。二、企业经营情况（一）销售收入20XX-20XX年账面汇总销售收入XXXX万元（含税），其中：1、20XX年销售收入XXXX^元，其中：主营业务收入XXXX万元，其他业务收入XXXXTT元。完成YY公司XXXXT元销售收入指标任务的XXX%2、20XX年销售收入XXXXTT元，其中：主营业务收入XXXX万元，其他业务收入XXXXTT元。完成YY公司XXXXT元销售收入指标任务的XXX%（二）净利润20XX-20XX年账面汇总净利润XXXX万元，内审核实为XXXXT亍元，账面比实际增加了XXXXT亍元。其中：1、20XX年账面净利润XXX@元。内审核实为XXX的元，其中：核增上交YY公司管理费XXXXTT元。完成YY公司XXXX万元净利润指标任务的XXX%2、20XX年账面净利润XXXXT元。内审核实为XXX的元，其中：核增20XX年多缴所得税XXXXTT元；核增上交YY公司管理费XXXXT元。完成YY公司XXXXT元净利润指标任务的XXX%三、企业财务预算指标执行情况(一)20XX年预算指标执行情况20XX年财务预算指标：主营业务收入XXXX万元，主营业务成本XXXXT元，销售费用XXXXTT元，管理费用XXXXTT元，财务费用XXXXTT元，7^利润XXXXH元。20XX年实际主营业务收入为XXXXTT元，超额完成预算的XXX^；主营业务成本XXXX万元，超预算XX)%;销售费用XXXXTT元，超预算XX)%;管理费用XXXXTT元，超预算XX)%;财务费用XXXXTT元，为预算的XXX^;净利润XXXXTT元，完成预算的XX)%o公司净利润指标未能按预算计划完成原因主要是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(二)20XX年预算指标执行情况20XX年财务预算指标：主营业务收入XXXX万元，主营业务成本XXXXT元，销售费用XXXXTT元，管理费用XXXXTT元，财务费用XXXXTT元，7^利润XXXXH元。20XX年实际主营业务收入为XXXX万元，完成预算的XX用；主营业务成本XXXXTT元，为预算的XX）%;销售费用XXXX万元，为预算的XX）%;管理费用XXXX万元，超预算XXX^；财务费用XXXX万元，为预算的XXX^;净利润XXXX万元，完成预算的XX）%o公司净利润指标未能按预算计划完成原因主要是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX四、企业存在的问题（一）不良资产情况：截止20XX年12月31日，公司往来款不良资产总额XXXX万元，减己计提坏账准备XXXX万元，不良资产净额XXXX万元。（二）由于公司经营的业务与客户结算不及时，使公司资产、负债同时虚增，形成三角债关系。客户主要包括：预付账款BBB盼司XXXX万元、CCCS司XXXX万元、DDD宓司XXXQ元、EEEE^司XXXQ元、FFFF公司XXXX^元等。（三）会计账务处理不符合制度要求、会计基础工作和内部控制不规范。主要表现在：1、没有严格执行公司管理制度。如：XX公司的资金往来没有履行审批流程；商品进由仓单无盖章、无复核人员签字；提现金及付货款没有办理相关领导签批手续。2、会计账务处理不规范。长期股权投资仍按权益法而没有按成本法进行核算；委托付款没有取得书面委托文件等。3、合同签订不规范、合同要素不齐全。部分购销合同没有签约代表和签约日期；没有按规定足额计缴印花税，存在一定的法律及税务风险。五、审计意见及建议（一）按照YY公司“三项工作”的要求，对往来款欠款时间较长的企业，要及早采取措施（如：预付GGG密司XXXX万元等），尽快采取法律行动，以保障企业的资金安全。（二）尽快做好与AAAA公司、BBB哈司、CCCS司、DDD必司、EEEE公司等单位的业务往来账的核对工作，及时进行账务处理，防止逾期形成亏损。（三）针对逾期应收款等问题，建议公司在今后的经营活动中，严格审查合作客户及贸易背景，注重应收、预付资金的回收，以规避财务、融资等风险。（四）关于XX公司桂应收YY公司XXXXTT元的往来款，建议抓紧时间与YY公司财务部协商解决。（五）严格按照会计准则和内部控制制度的要求，切实加强会计核算的基础工作，完善内部控制机制。对每笔业务的发生、凭证的制订都要取得合理、合法的依据；按照内控要求履行提