让财务助推业务-业财融合课件

让财务助推业务—业财融合课件模块一“财务管理新时代”的价值模块一“财务管理新时代”的价值你眼中的财务经理都在忙什么？你眼中的财务经理都在忙什么？非财管理者的困惑：为什么财务的嘴里没有好话？为什么财务有时候说的话总让人听不明白？为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？为什么财务总是要找别的部门的麻烦？为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？非财管理者的困惑：为什么财务的嘴里没有好话？用数字说话

每一个数字背后都有现实的管理真相！用数字说话

每一个数字管理者应抓住几个重要的数字现金流损益平衡点银行对账单积压的订单产品的库存退货纪录员工人数产品销售量管理者应抓住几个重要的数字现金流会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况财务预算实际情况会计财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,调整.?=会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况实际情况财务分析财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管理预算管理财务分析内部控制成本管理绩效评估纳税申报纳税筹划财务会计主管总帐应收帐款应付帐款工程和固定资产费用审核会计档案成本核算财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管财务部门的管理职责：财务决策财务计划与规划财务控制财务调节企业绩效考核支持财务部门的管理职责：财务决策财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！财务的战略决策支持经营预测和项目决策支持风险管理与内部控制支持业绩考核与评价支持财务的战略决策支持树立财务管理新观念：竞争观念经济效益观念时间价值观念财务公关观念良好的个人形象观念树立财务管理新观念：模块二将财务灵魂植入决策大脑！模块二将财务灵魂植入决策大脑！数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题沟通问题技术问题理论问题责任心问题数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控报表体系！如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过报表看风险，提高财务分析能力！数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—赏罚分明！核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否执行？企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划公司年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划公司年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行战略行战略行公司年度预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段2.预算编制基础不够准确3.对当期形势判断出现误差4.预算编制没有合理考虑资源配置5.预算刚性约束力不够强6.预算没有及时合理分解或落实7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整8.预算执行没有得到有效监控9.对超预算支出没有进行有效审核10.预算考核机制不够健全全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价企业预算目标的形成企业预算目标的形成预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标每天每季每年3-5年长期公司责任中心员工目标分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标预算编制方法固定预算（1）弹性预算（2）增量预算（3）零基预算（4）定期预算（5）滚动预算（6）概率预算（7）预算编制方法固定预算（1）弹性预算（2）增量预算（3）零基预销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售量3产品价格的制定4销售收入预算5根据影响因素调整初步预测6编制销售预算表格销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售销售预算的编制销售收入预算销售成本预算销售毛利预算销售费用预算应收账款预算存货预算销售预算的编制销售收入预算生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产品成本预算成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、生产部门、质量部门各全面预算管理的责任主体自我控制监控体系全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、各全面预算管理执行监控的主要内容销货预算控制现金预算控制资本预算控制期间费用预算控制制造预算控制生产预算控制存货预算控制全面预算管理执行监控的主要内容销货预算现金预算资本预算期间费预算调整方式预算调整方式预算信息化基本功能预算信息化基本功能用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定符合战略目标的业绩考评指标体系！实现核算与考评数据的一致性目标—将会计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标模块四风险管理与内部控制中财务管理作用！模块四风险管理与内部控制中财务管理作用！风险要素：目标、风险事件、发生可能性(条件)、后果[风险形成的过程]风险因素条件风险事件正面风险负面风险机会威胁有利差异收益不利差异损害风险后果目标潜在风险因素在满足一定条件后形成风险事件，造成风险后果，转化过程的核心是“条件”，因此，应创造条件改变风险事件性质。风险要素：目标、风险事件、发生可能性(条件)、后果[风险形成企业目标与经营风险政策风险环境风险市场风险竞争对手风险财务风险企业目标与经营风险小偷与警察，谁更聪明？没有小偷，何来警察—萨班斯法案安然财务信息造假案催生了萨班斯法案！小偷与警察，谁更聪明？没有小偷，何来警察—萨班斯法案好警察要有好方法—COSO内部控制框架COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。好警察要有好方法—COSO内部控制框架结构内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控结构内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控中国企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引中国企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引中国企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引企业内部控制审计让财务助推业务—业财融合课件内部控制管理实用手段管理制度的制定与切实执行管理流程优化与有效运行分析与内控报表系统建设内部控制管理实用手段管理制度的制定与切实执行让财务助推业务—业财融合课件模块一“财务管理新时代”的价值模块一“财务管理新时代”的价值你眼中的财务经理都在忙什么？你眼中的财务经理都在忙什么？非财管理者的困惑：为什么财务的嘴里没有好话？为什么财务有时候说的话总让人听不明白？为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？为什么财务总是要找别的部门的麻烦？为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？非财管理者的困惑：为什么财务的嘴里没有好话？用数字说话

每一个数字背后都有现实的管理真相！用数字说话

每一个数字管理者应抓住几个重要的数字现金流损益平衡点银行对账单积压的订单产品的库存退货纪录员工人数产品销售量管理者应抓住几个重要的数字现金流会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况财务预算实际情况会计财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,调整.?=会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况实际情况财务分析财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管理预算管理财务分析内部控制成本管理绩效评估纳税申报纳税筹划财务会计主管总帐应收帐款应付帐款工程和固定资产费用审核会计档案成本核算财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管财务部门的管理职责：财务决策财务计划与规划财务控制财务调节企业绩效考核支持财务部门的管理职责：财务决策财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！财务的战略决策支持经营预测和项目决策支持风险管理与内部控制支持业绩考核与评价支持财务的战略决策支持树立财务管理新观念：竞争观念经济效益观念时间价值观念财务公关观念良好的个人形象观念树立财务管理新观念：模块二将财务灵魂植入决策大脑！模块二将财务灵魂植入决策大脑！数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题沟通问题技术问题理论问题责任心问题数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控报表体系！如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过报表看风险，提高财务分析能力！数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—赏罚分明！核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否执行？企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划公司年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划公司年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行战略行战略行公司年度预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段2.预算编制基础不够准确3.对当期形势判断出现误差4.预算编制没有合理考虑资源配置5.预算刚性约束力不够强6.预算没有及时合理分解或落实7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整8.预算执行没有得到有效监控9.对超预算支出没有进行有效审核10.预算考核机制不够健全全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价企业预算目标的形成企业预算目标的形成预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标每天每季每年3-5年长期公司责任中心员工目标分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标预算编制方法固定预算（1）弹性预算（2）增量预算（3）零基预算（4）定期预算（5）滚动预算（6）概率预算（7）预算编制方法固定预算（1）弹性预算（2）增量预算（3）零基预销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售量3产品价格的制定4销售收入预算5根据影响因素调整初步预测6编制销售预算表格销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售销售预算的编制销售收入预算销售成本预算销售毛利预算销售费用预算应收账款预算存货预算销售预算的编制销售收入预算生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产品成本预算成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、生产部门、质量部门各全面预算管理的责任主体自我控制监控体系全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、各全面预算管理执行监控的主要内容销货预算控制现金预算控制资本预算控制期间费用预算控制制造预算控制生产预算控制存货预算控制全面预算管理执行监控的主要内容销货预算现金预算资本预算期间费预算调整方式预算调整方式预算信息化基本功能预算信息化基本功能用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定符合战略目标的业绩考评指标体系！实现核算与考评数据的一致性目标—将会计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标模块四风险管理与内部控制中财务管理作用！模块四风险管理与内部控制中财务管理作用！风险要素：目标、风险事件、发生可能性(条件)、后果[风