华能国际贸易有限公司财务管理模式模板zfdgz

华能财务管理设计财务战略财务组织财务管理财务管理流程财务战略投资战略筹资战略财务结构战略损益表预测投资战略-自有存货投资分析采购服务商一体化企业主要存货：小批量产品大批量产品作为产品核心部件的原材料或半成品2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存连接国内生产商与国外经销商的中间商；不了解市场需求，不能预测市场风险；销售规模小，每笔业务成交量小无库存战略市场的主导者；实行营销战略，对市场需求及风险做出预测；依靠品牌战略，加强对供应商控制；销售规模扩大，采购成本增加保留适当库存存货管理是要使存货量能达到相对最优不能及时供货，损失订单；采购成本高；商品涨价风险储存成本；资金占用；存货过时、自然损耗存货数量过小存货数量过大存货管理确定自有存货种类、确定最佳存货量2002年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元；但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右，故需库存产品销售收入为5250万元，销售成本4436万元，建议：2002年需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次2002年预计实际自有平均存货金额为145万元建议占库存总金额比例市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件控制产品核心技术；降低采购成本关键元器件或半成品占公司总销售额0.3-0.6%的产品降低采购成本小批量产品80%占公司总销售额15%以上且单价<600元的产品为大批量产品及时满足市场需要，扩大销售大批量产品建议持有库存产品种类持有该库存原因8%12%2002年建议：自有平均存货金额为145万元自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次存货周转次数应逐年减少存货周转次数变动2003年2004年2005年2006年2002年减少存货周转次数的前提：公司对终端市场需求越来越了解销售过程中能有效控制经销商存货周转次数最低控制在20次投资战略-应收帐款投资分析采购服务商一体化企业无目标客户定位无营销规划，不能预测及规避市场风险缺乏对经销商的有效控制，在某种程度上受经销商控制企业战略财务战略保守的信用政策，严格控制应收帐款，对经销商信用期间为45天，应收帐款周转率偏高适当开放的信用政策，适当延长对经销商信用期间，降低应收帐款周转率能把握市场需求通过营销战略规划，预测市场风险依靠品牌战略有效控制渠道经销商良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展扩大销售规模增强市场竞争力减少库存成本坏帐损失机会成本管理成本增加现金折扣成本增加风险正面效果负面效果持有应收帐款确定信用标准确定信用期限现金折扣政策收账政策应收帐款追踪分析应收帐款管理适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持向经销商提供一定的信用向供应商提供一定的资金融通驾校考试驾校科目一考试学习平台对供应商进行ABC分类，向A类供应商提供一定的资金融通投资战略-2001年对外投资情况单位：元2001年长期投资情况资料来源：财务部投资战略-对外投资资分析进进行对外投投资时要加加强财务投投资风险控控制不轻易投入入与公司主主营业务无无关的投资资项目加强对已选选定的投资资项目的财财务评估和和建议加强对投资资项目管理理过程中的的财务监督督和财务分分析不提供业务务合作伙伴伴以外企业业的担保、、借款筹资战略-筹资方式式比较商业信用（应付、预收等款项安排）股票上市内部扩股发行债券长期借款短期借款手续方便；公司可灵活安排借、还款利筹资方式弊适用情况银行有借款额限制；筹资成本高经营中突发性事件引起周转不灵筹资速度相对教快；筹资成本低财务风险大；银行的限制条款多主要用于固定资产投资资金成本低；筹资额大；债券利息可抵税各种限制较多；手续复杂固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模财务风险相对小；筹资额大各种限制较多；手续复杂各种限制更多；手续更为复杂固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模财务风险相对小；筹资额大成本很小；筹资灵活与本公司信誉相关；与本公司规模相关经营中周转不灵筹资资方式式选择：经经营中当出出现周转不不灵或需要要进行大额额投资时，，在自有资资金不能满满足的情况况下，应选选择适当的的筹资方式式日常经营存货投资应收帐款投资自建仓库测试中心投资研发中心投资设立海外办事处参股投资供应商控股投资供应商多元化投资20022003200420052006商业信用短短期期借款长长期借款款发发行债券内内部扩扩股股股票上上市加强对销售售毛利率的的，使销售售净盈利率率达到5%水泵部2001年数数据分析业务收入：6170万元主业成本：：5386万万元营业费用：132万万元（2.1%)毛利：652万万元管理费用分分摊：558*10/26=214.6万万元（3.5%)财务费用：无税前利润：652-214.6=437.4万万元税后利润率率=437.4*67%/6170=4.7%净资产收益益率=437.4*67%/（3630*10/26）=21%（资料来源源：财务部部）价格=成本+利利润=销售成本本+经营费费用+管理理费用+利利润价格-销售售成本=经营费用用+管理费费用+利润润=5%+3%+5%/67%=15.5%平均销售毛毛利率要达达到15.5%2002-2006年主营业业务损益表表预测财务组织财务组织结结构董事事会会董事长长监事会会总经经理理战略规划委委员会技术中心营销中心管理中心技术品管部部办公室财务部人力资源部部投资管理部部东南亚销售售部欧洲销售部部中东销售部部美洲销售部部成套部财务规划委委员会供应管理部部市场运作部部管理会计成本会计税务出纳管理会计部门名称财务部职能：负责责公公司司财财务务分分析析、、现现金金管管理理、、筹筹资资与与投投资资管管理理、、税税务务筹筹划划、、信信用用管管理理、、预预决决算算管管理理、、会会计计核核算算、、成成本本管管理理、、财财务务监监督督工工作作考核核指指标标及及权权重重：：财务务报报表表完完成成及及时时性性财务务工工作作准准确确性性财务务费费用用控控制制财务务预预算算控控制制情情况况税务务筹筹划划效效果果资金金供供应应及及时时性性应收收账账款款坏坏账账率率重要要任任务务完完成成情情况况财务务部部岗岗位位设设置置上级级：：管理理总总监监拟设设岗岗位位：：财务务部部经经理理税务务岗岗成本本会会计计会计计出纳纳员员涉及及流流程程名名称称：：一般般报报销销流流程程固定定资资产产采采购购流流程程超预预算算审审批批流流程程预算算及及计计划划流流程程应收收帐帐款款管管理理流流程程费用用控控制制流流程程部门门职职责责：：进行行宏宏观观经经济济预预测测、、外外汇汇市市场场预预测测和和公公司司需需要要的的资资金金预预测测，，实实现现对对资资金金的的有有效效调调度度编制制和和执执行行预预算算、、财财务务收收支支计计划划、、信信贷贷计计划划，，拟拟定定并并实实施施资资金金筹筹措措和和使使用用方方案案，，合合理理有有效效使使用用资资金金进行行各各项项成成本本的的预预测测、、计计划划、、分分析析和和考考核核，，加加强强对对成成本本费费用用的的控控制制定期期进进行行财财务务分分析析和和公公司司运运行行状状况况分分析析，，为为公公司司经经营营管管理理决决策策提提供供翔翔实实依依据据进行行税税务务筹筹划划，，办办理理税税务务事事宜宜对公公司司各各项项业业务务计计划划、、公公司司投投资资项项目目进进行行财财务务可可行行性性论论证证参与与合合同同条条款款审审查查工工作作，，监监督督合合同同的的执执行行情情况况，，监监控控合合同同执执行行风风险险负责责财财务务资资料料的的真真实实、、准准确确，，各各类类凭凭证证、、数数据据的的存存档档执行行国国家家规规定定的的会会计计准准则则，，制制定定公公司司内内部部财财务务、、会会计计制制度度和和工工作作程程序序财务务部部部部门门职职责责财务务管管理理财务务管管理理内内容容预算算管管理理现金金管管理理应收收帐帐款款管管理理成本本管管理理财务务风风险险管管理理财务务分分析析方方法法财务务管管理理内内容容（（一一））预算算管管理理现金金管管理理应收收帐帐款款管管理理成本本管管理理财务务风风险险管管理理财务务分分析析方方法法财务务预预算算管管理理体体制制组织织体体系系：：预算算管管理理委委员员会会是是在在总总经经理理直直接接领领导导下下的的公公司司预预算算管管理理的的常常设设机机构构。。其其主主要要职职责责是是：：根根据据企企业业发发展展战战略略制制定定企企业业预预算算目目标标、、政政策策、、程程序序等等；；各各项项预预算算的的审审定定、、监监督督、、控控制制与与调调整整修修订订等等财务务部部是是主主管管财财务务预预算算管管理理的的职职能能部部门门。。其主主要要职职责责是是：：汇汇总总、、平平衡衡各各部部门门的的年年度度财财务务预预算算；；研研究究、、编编制制集集团团的的年年度度财财务务预预算算；；对对集集团团未未来来经经营营的的持持续续增增长长做做出出预预测测；；分分解解和和下下达达各各项项财财务务预预算算指指标标；；月月（（季季））度度监监督督、、检检查查、、分分析析、、总总结结和和评评价价各各部部门门的的财财务务预预算算执执行行情情况况各部部门门应应根根据据自自身身的的业业务务情情况况，，负负责责本本部部门门的的财财务务预预算算管管理理工工作作，，编编制制、、上上报报本本部部门门的的财财务务预预算算，，检检查查、、分分析析、、总总结结和和上上报报本本部部门门的的财财务务预预算算执执行行情情况况公司司实实行行统一一计计划划、分级级管管理理的财财务务预预算算管管理理体体制制统一一计计划划：指指全全公公司司的的年年度度经经营营目目标标实实行行集集中中统统一一的的管管理理原原则则分级级管管理理：指指各各项项财财务务预预算算指指标标统统一一向向各各部部门门分分解解、、下下达达；；业业经经下下达达的的财财务务预预算算指指标标由由各各部部门门负负责责落落实实财务务预预算算期期和和编编制制工工作作期期财务务预预算算期期指财财务务预预算算的的执执行行期期。。公司司的的财财务务预预算算期期为为每每年年的的1月月1日日至至12月月31日日。。财务务预预算算编编制制工工作作期期指财财务务预预算算实实际际编编制制的的时时间间。。公司司的的预预算算应应在在预预算算期期上上一一年年度度的的11月月开开始始着着手手编编制制。。财务务预预算算内内容容及及其其之之间间的的关关系系商品品销销售售预预算算（数数量量、、单单价价、、收收入入））产品品成成本本预预算算（采采购购数数量量、、单单价价及及总总额额、、采采购购费费用用））期末末产产品品存存货货余余额额预预算算（（虚虚拟拟库库存存金金额额））长期销售预算算费用预算（各项经营费费用、管理费费用、财务费费用）资本支出预算算（固定资产更更新、新建项项目等）预算现金流量量表预算资产负债债表预算损益表现金预算（现现金流入、流流出预算）销售预算经营预算报表预算财务预算所需需相关部门提提供的资料部门资料市场运作部销售部行政部技术品管部供应管理部公司管理委员会财务部办公室投资部年度经营目标年度市场营销计划、储运及相关费用年度产品销售计划及相关费用存货情况、年度产品采购计划及相关费用年度产品开发计划及相关费用年度工资计划、培训计划及费用预算年度折旧计划、利息年度投资计划年度办公用品采购计划、活动及相关费用成套部年度投标计划、运作计划及相关费用公司管理委员员会应提供的的资料部门资料公司管理委员员会年度经营目标标公司年度总销销售额目标每一个区域市市场的销售额额目标公司毛利润额额公司净利润额额公司研发投入入公司生产投入入（即模具投投入）公司总营销费费用新产品销售额额、利润额及及营销费用对建筑物投资资额对外投资额市场运作部应应提供的资料料部门资料市场运作部年度市场营销销计划及相关关费用各产品销售价价格、数量市场调研费用用促销方式及费费用产品国外注册册费用展览费样品费国内运费库存费用（除除管库人员工工资等费用以以及仓库折旧旧）货物出运各项项费用（国际际运费、报关关、配载等发发生的相关费费用）客户投诉处理理发生的费用用本部门人员国国内差旅费本部门人员涉涉外费销售部应提供供的资料部门资料销售部年度产品销售售计划及相关关费用年度本区域市市场销售总额额及对各客户户的销售额应收帐款客户走访费用用国内差旅费业务招待费供应管理部应应提供的资料料部门资料供应管理部存货情况、年年度产品采购购计划及相关关费用各产品采购价价格、数量库存产品积压压引起的损失失供应业务员以以及质检人员员的差旅费供应业务员的的业务招待费费技术品管部应应提供的资料料部门资料技术品管部年度产品开发发计划及相关关费用新产品开发所所需的各项设设备、材料金金额开新模具需投投入的金额检测设备所需需投入技术开发人员员差旅费技术认证费用用专利申请费用用办公室应提供供的资料部门资料办公室年度办公用品品采购计划、、活动及相关关费用购置固定资产产支出固定资产租赁赁费固定资产维修修费办公用品（低低值易耗品））购置支出水电、电话、、传真等费用用会议、职工活活动支出报刊杂志、书书籍等支出车辆管理费用用支出公关等所需费费用与法律事务相相关的支出本部门人员差差旅费财务部应提供供的资料部门资料财务部年度折旧计划划、利息支出出固定资产折旧旧已借款项利息息本部门人员差差旅费投资部应提供供的资料部门资料投资部年度投资计划划年度投资总额额投资回报率投资部人员差差旅费业务招待费对所投资公司司的审计、检检查等费用投资过程中可可能产生的其其他费用成套部应提供供的资料部门资料成套部年度投标计划划、运作计划划及相关费用用中标额、合同同额及利润额额预算应收帐款额部门人员差旅旅费业务招待费投标中发生的的各项费用售后服务所需需支出公司财务预算算及计划流程程总经理管理委员会行政部各部门财务部年度目标总预算确定审批年度部门规划划公司年度工作计划重订部门规划划信息提供工作计划收入、支出预预算预算审核、汇汇总、平衡超额是否公司年度各项预算实施审批每年11月份份，各相关部部门制定销售售基准价格及及采购基准价价格每年11月15日之前，，各部门将编编制好是财务务预算草案及及编制说明上上交财务部经批准的财务务预算，于每每年的1月正正式下达各部部门说明：财务预算制定定程序市场运作部：产品目录销量预测仓库管理费预预算供应管理部：：采购价格采购计划采购费用市场运作部：：销售价格各相关部门管理委员会管理委员会（（由总经理及及营销总监、、市场运作部部经理、销售售经理、供应应管理部经理理、财务经理理等组成）：从公司长远利利益、整体利利益的角度对对采购价格、、销售价格予予以评价、修修订财务部财务部经理、、成本会计等等：核算公司毛利利协调相关部门门确定采购基准准价格确定销售基准准价格（参照采购基基准价格制定定流程及销售售基准价格制制定流程）财务部财务部经理、、成本会计等等：核算公司毛利利协调相关部门门确定采购基准准价格确定销售基准准价格公司各部门公司全体部门门：本部门的费用用预算财务部：核算公司经营营费用比例、、管理费用比比例、净利润润协调各部门费费用预算确定本年度各各部门预算及及公司整体预预算人力资源部：：供应管理部人人员工资财务部：自建库房折旧旧采购价格1：：定制产品供供应基准价格格制定流程市场运作部总经理供应管理部财务部供应管理委员会审批产品工艺和材料信息产品目录和销售预测技术品管部产品分类基准价格产品目录审核历年价格数据供应厂商和市场信息产品成本核算算制定标准价格格审核采购标准价格复核信息有效性备案实施注：供应管理理委员会由供供应管理部经经理、市场运运作部经理、、财务人员、、技术品管部部人员、营销销总监、总经经理等人员组组成。采购价格2：：非定制产品品采购市场标标准价格制定定流程市场运作总经理供应管理财务供应管理委员会审批质量要求产品目录和销售预测技术品管产品分类市场价格产品目录审核历年价格数据供应厂商和市场信息制定市场标准价格审核市场标准价格复核信息有效性备案实施注：供应管理理委员会由供供应管理部经经理、市场运运作部经理、、财务人员、、技术品管部部人员、营销销总监、总经经理等人员组组成。采购价格3：：临时采购价价格确定流程程市场运作总经理供应管理财务供应管理委员会审批质量要求临时性的产品采购要求技术品管供应厂商和市场信息市场价格建议审核市场价格备案实施注：供应管理理委员会由供供应管理部经经理、市场运运作部经理、、财务人员、、技术品管部部人员、营销销总监、总经经理等人员组组成。审核市场价格销售价格：销销售基准价格格制定流程市场运作部供应管理部财务部是提供采购价格格可行根据预算计算算平均毛利否合适是执行提出价格、销销售预测产品改进否技术开发部产品功能设计计开发降低采购价格格否可行是否根据预算重新新计算平均毛毛利成本预算控制制费用预算控制制管理委员会总经理审批签字制定基准价格格是否财务预算执行行的控制和反反馈程序财务部门财务部门总经理或管理理委员会各部门下达经审批的的预算监督收入、货货款入账对比预算控制制成本、费用用列支，及时时提出警告下达预算；监监控通报每月上报对预预算指标的执执行情况，对对超预算开支支说明原因及时上报发生生的不可控费费用审批汇报评价建议汇报各部门预预算执行情况况，进行评价价对预算执行中中出现的问题题提出财务解解决建议针对预算中出出现的问题，，调整原预算算及时调整经营营措施财务管理内容容（二）预算管理现金管理应收帐款管理理成本管理财务风险管理理财务分析方法法现金概念的界界定库存现金在途现金业务周转金支票和汇票各种银行存款等现金包括：所有可以即时支付的手段——企业持有现金金交易性需要预防性需要投机性需要--日常现金金支付的需要要--以防发生生意外的支付付的需要--用于不寻寻常的购买机机会动机管理成本机会成本成本现金管理的要要求提高现金周转转率加速收款：减减少赊销；建建立科学的收收账政策；采采用安全快速速的结算方式式控制付款：延延缓应付款的的支付时间；；在允许的情情况下使用现现金浮游量及及适度透支力争现金流入入和现金流出出同步进行，，将加速收款款和控制付款款有效的结合合保证现金周转转安全建立、健全现现金收支的内内部控制制度度：明确现金金收支的职责责分工和内部部牵制制度；；明确现金支支出的批准权权限；做好收收支凭证的管管理及账目核核对按照国家有关关规定，组织织现金收支，，保证现金安安全财务管理内容容（三）预算管理现金管理应收帐款管理理成本管理财务风险管理理财务分析方法法企业持有应收收帐款的正、、负面效果分分析扩大销售规模模增强市场竞争争力减少库存成本本管理成本机会成本坏帐损失增加现金折扣扣成本增加风险持有应收帐款款的正面效果果持有应收帐款款的负面效果果应收帐款管理理应收帐款管理理——信用政政策的制定确定信用标准准确定信用期限限现金金折折扣扣政政策策制定定信信用用政政策策业务务部部门门的的客客户户征征信信调调查查：：信信誉誉，，偿偿债债能能力力，，可可抵抵押押资资产产，，可可能能影影响响客客户户付付款款的的经经济济环环境境根据据预预计计的的坏坏帐帐损损失失率率划划分分信信用用等等级级销售售部部门门随随时时反反映映客客户户信信用用变变化化情情况况根据据客客户户信信用用情情况况以以及及信信用用等等级级参考考行行业业的的信信用用期期限限结合合企企业业持持有有应应收收帐帐款款的的成成本本效效益益分分析析结合合信信用用期期限限制制定定现现金金折折扣扣期期和和折折扣扣率率根据据企企业业预预计计的的总总体体赊赊销销规规模模根据据该该客客户户的的营营运运情情况况、、信信用用级级别别根据据与与公公司司的的交交易易次次数数、、累累计计金金额额以以及及收收益益额额度度对违违反反信信用用条条件件客客户户的的收收账账政政策策重新新对对该该客客户户进进行行信信用用等等级级调调查查、、评评价价收账账方方法法应应得得当当，，宽宽严严适适度度权衡衡催催帐帐收收益益与与催催帐帐费费用用的的关关系系客户户信信用用管管理理：：根根据据资资信信调调查查进进行行客客户户评评级级管管理理客户户资资信信调调查查内内容容企业业概概况况：：年年度度营营业业额额、、资资产产净净值值、、公公司司历历史史、、人人员员、、销销售售渠渠道道付款款习习惯惯：：总总交交易易次次数数、、额额度度，，最最高高信信用用额额度度、、延延迟迟付付款款比比例例等等财务务状状况况：：客客户户的的财财务务状状况况。。各各类类财财务务指指标标。。公共共纪纪录录：：企企业业发发展展史史、、经经营营状状况况、、相相关关企企业业、、商商帐帐追追讨讨纪纪录录等等。。客户户评评级级：：甲级级：：经经营营稳稳定定，，自自身身财财务务状状况况佳佳，，诚诚信信度度高高，，有有较较长长交交易易历历史史，，且且历历史史记记录录佳佳乙级级：：经经营营稳稳定定，，诚诚信信度度高高，，有有一一定定交交易易历历史史，，历历史史记记录录佳佳。。丙级级：：其其它它客户户信信用用管管理理根据据客客户户资资信信状状况况进进行行放放帐帐管管理理放账账最最高高限限额额：：上上一一年年度度该该代代理理商商各各批批次次平平均均定定货货量量的的1.5倍倍。。安全全放放账账限限额额：：上上一一年年度度该该代代理理商商赢赢利利的的1.5倍倍甲级级资资质质客客户户可可放放账账超超过过安安全全限限额额，，乙乙级级资资质质客客户户不不得得超超过过安安全全限限额额，，丙丙级级资资质质客客户户不不予予放放账账放账账额额度度根据据销销售售季季节节核核算算，，放放账账周周期期最最多多不不超超过过一一个个销销售售周周期期放账账周周期期乙级级以以上上资资质质客客户户可可采采用用T/T方方式式丙级级资资质质客客户户只只能能采采用用信信用用证证方方式式结算算方方式式应收收帐帐款款日日常常管管理理应收收帐帐款款追追踪踪分分析析帐龄龄分分析析平均均收收账账期期分分析析坏帐帐准准备备程程度度客户户管管理理紧密密关关注注赊赊销销商商品品的的销销售售和和变变现现情情况况，，考考察察重重点点是是金金额额大大或或信信用用差差的的客客户户业务务部部门门随随时时反反馈馈该该客客户户本本身身以以及及当当地地环环境境变变化化可可能能引引起起的的信信用用变变化化财务务部部门门及及时时提提醒醒销销售售部部门门赊赊销销到到期期及及呈呈送送客客户户应应收收帐帐款款详详细细资资料料分析析企企业业尚尚有有多多少少应应收收帐帐款款在在信信用用期期内内多少少应应收收帐帐款款超超过过信信用用期期不同同帐帐龄龄的的过过期期帐帐款款各各占占多多少少比比例例多少少应应收收帐帐款款将将因因拖拖欠欠时时间间过过长长而而发发生生坏坏帐帐损损失失计算算具具体体客客户户的的平平均均收收账账期期、、公公司司总总体体的的平平均均收收账账期期参考考行行业业的的有有关关数数据据及及时时对对收收账账期期进进行行调调整整建立立坏坏帐帐准准备备制制度度，，赊赊销销后后立立即即按按规规定定计计提提坏坏帐帐准准备备金金确定收不回回的款项按按规定冲销销应收帐款款制定销售人人员对客户户的年访问问计划，了了解客户发发展的基本本情况设置客户档档案，纪录录与其交易易情况，及及时调整对对其的信用用期限、额额度、折扣扣率等在货款回收收过程中，，根据客户户付款情况况及时对客客户进行信信用级别评评价应收帐款管管理流程销售部经理理销售业务员员总经理财务部应收帐款记记账帐务处理根据信用政政策赊销催款详细资料及及证明文件件客户信息按期收到货货款否汇报客户情情况查找原因组组织催款签字审批客户信息是情况说明及及处理意见见帐务处理及及评价客户户超期30天天收到货款款否是超期3年收收到货款是处理否帐务处理及及评价客户户冲销应收帐帐款重新评评价客户信用政策业务支持部部停止出新货货通知每月编制客客户应收帐帐款详细资资料获知信息财务管理内内容（四））预算管理现金管理应收帐款管管理成本管理财务风险管管理财务分析方方法华能成本管管理是要对对产品从虚虚拟生产投投入到从仓仓库出运为为止所发生生各项费用用的管理虚拟生产投投入运至码头若此模具是是由华能所所开供应商所给给予的产品品出厂价采购人员工工资等采购人员差差旅费、业业务招待费费往仓库运费费质检人员差差旅费库房租赁费费自建仓库折折旧仓库管理人人员工资等等库存损耗仓库的其他他费用库存费用质检费用采购费用采购价模具折旧++++=华能虚拟一一体化企业业的产品销销售成本产品销售成成本运费+产品运输至至码头所产产生的运费费产品说明：蓝色色框内的内内容表示供供应管理部部应承担的的费用（对对于库存费费用，若由由于订单签签订后客户户毁约引起起产品积压压损失，则则由销售部部承担该损损失），红红色框内的的内容表示示应由市场场运作部承承担的费用用产品积压引引起的损失失成本管理中中，需要对对产品采购购价格进行行细化分析析技术品管部部提供：生产工艺变变化及引起起的产品成成本变化产品应用材材料变化及及引起的产产品成本变变化质量要求的的变化及引引起的产品品成本变化化技术变化及及引起的产产品成本变变化供应管理部部提供：供应商生产产规模、生生产能力供应商的资资产负债等等情况供应商生产产成本、制制造费用、、管理费用用等情况与供应商谈谈判中给予予供应商的的利润空间间产品原材料料的市场价价格及变化化情况市场化产品品或元器件件的市场价价格及其变变化情况相关部门及及时提供以以下资料分析采购价价格的各因因素复核信息的的准确性产品采购价价格=原材材料+供应商直直接人工+供应商其其他生产成成本+供应商管管理费用+供应商财财务费用+供应商其其他费用+供应商利利润在与供应商商的合作关关系中，主主要关注原原材料的变变化情况、、供应商生生产改进、、工艺、技技术、应用用材料、质质量要求变变化等引起起的采购价价格变化。。对于非定制制产品及临临时性采购购产品只需需复核其信信息准确性性即可，无无须进行采采购价格的的详细分析析。财务部提供供：历年产品的的采购价格格历年原材料料市场价格格核算产品销销售成本产品销售成成本=模具具折旧+采购价格格+采购费用用+质检费用用+库存费用用+运费产品毛利=产品销售售收入-产产品销售成成本华能在管理理用中目标标利润推算算法对产品品成本进行行预算、分分解后对相相关部门进进行费用控控制总销售收入入预算总销售毛利利率15.5%产品销售成成本总额=产品销售售收入*84.5%销售部门总总预算；销销售、供应应、财务共共同的产品品价格制定定公司战略规规划预算；；财务部控控制说明：要编编制月度及及年度的各各相关部门门的成本预预算供应管理部部预算、市市场运作部部库存预算算、财务部部折旧预算算、人力资资源部工资资预算等财务部审核核、汇总各各部门预算算后，分解解各产品销销售成本，，对产品成成本形成各各环节开支支及各环节节相互关系系做出规定定，进行费费用控制财务部要根根据销售收收入和供应应管理预算算对供应管管理部的各各项开支制制定成本标标准人力资源部部门提供本本年度供应应管理部人人员工资预预算产品价格与与预计销量量确定产品品销售收入入要保证公司司的总毛利利率达到15.5%，各产品品的毛利率率可以有不不同。各产品毛利利率大小受受三个因素素影响：公公司历史水水平、产品品的行业水水平和销售售金额。一一般而言，，一个产品品的销售金金额越大其其盈利率将将越高，这这是因为在在采购价格格确定上的的讨价还价价能力加强强以及采购购费用的规规模成本效效应。全部产品毛毛利率=全全部产品销销售毛利之之和/全部部产品销售售收入各部产品毛毛利率=该该产品销售售毛利/该该产品销售售收入财务部根据据计算各产产品的销售售价格、销销量和采购购价格来达达到公司要要求的15.5的平平均毛利；；当出现不不能达到时时，有权要要求市场部部对销售价价格或销量量进行调整整，或要求求供应管理理部对采购购价进行调调整。通过过保证各产产品的毛利利率实行公公司总毛利利率。各产品销售售成本=各各产品销售售收入-（（各产品销销售收入*各产品毛毛利率）制定各产品品销售成本本在其形成成环节中的的成本控制制标准，下下达给供应应管理部与产品销售售相关的各各部门预算算产品销售收收入预算制定各产品品销售成本本构成因素素控制标准准驾驶员试题题科目一考试试2016驾照考考试科目一一在执行中对对产品销售售成本构成成各环节进进行管理的的主要规定定库存费用质检费用采购费用采购价模具折旧++++=产品销售成成本运费+在虚拟生产产的过程中中，若模具具由公司开开发，则模模具折旧费费由公司承承担。此部部分为固定定支出，每每月按固定定资产计提提折旧，折折旧费平均均分摊至该该具体产品品的成本中中。若模具由供供应商工厂厂开发且自自有，则模模具折旧费费直接体现现在采购价价当中。以市场部、、供应管理理部和财务务部预算的的各产品价价格作为基基准价格采购价与其其运费（运运至仓库或或者运至码码头）结合合考察。规规定各产品品的采购价价+运费的的总额，在在月/年底底直接计算算如产品销销售成本当当中仓库管理人人员的工资资等由供应应管理部承承担。月/年底按产产品采购金金额分摊于于库存各产产品。库房折旧及及仓库管理理的其他费费用在月/年底按产产品采购金金额分摊于于库存各产产品上。存货损耗在在盘存时按按实际损失失价值加在在损耗产品品的产品销销售成本中中指由仓库或或供应商仓仓库运至码码头的运费费，即国内内运费此运费的预预算额由市市场运作部部作出（也也由其联系系运输）。。因该费用用基本市场场化，所以以可认定其其为固定支支出，执行行时算做供供应管理部部费用要与产品的的采购价格格结合考察察，目的在在于防止出出现供应管管理部为一一味降低采采购价格而而远途采购购工资等支出出为固定支支出，在月月/年底按按各产品采采购金额进进行分摊制定费用控控制流程，，规定差旅旅费和业务务招待费的的限额。在在月/年底底按各产品品采购金额额进行分摊摊运费与该产产品采购价价结合考察察，加总于于该产品的的产品销售售成本中供应管理部部提出质检检次数要求求，负担质质检人员的的差旅费。。在采购人员员的考核中中，产品质质量作为其其一项考核核指标。各产品销售售成本达到到预算的70%，财财务部对供供应管理部部提出警告告；达到90%，需需营销总监监审批签字字财务部进进行支付；；超预算费费用或不可可控费用经经总经理审审批后财务务予以支付付，同时相相应调整部部门的预算算说明：针对每一个个采购合同同，财务部部都要对照照既定采购购基准价格格进行审核核，确保利利润实现供应管理部部销售部总经理销售合同财务部营销总监否执行采购价格符合利润要要求？是审核核算利润审批进一步控制制采购价格格；调整采采购基准价价格和销售售价格对比采购基基准价格财务部通过过成本核算算控制、管管理供应管管理部的开开支编制供应管管理部费用用开支明细细会计帐，进进行产品销销售成本核核算达到预算的的70%立立即提醒；；达到预算算90%则则经营销总总监签字审审批后支付付部门费用用会计帐，进进行产品销销售成本核核算全年供应管管理部费用用开支按各各产品汇总总节约，按规规定奖励超支，按规规定处罚年度预算对部门发生生的超预算算费用、不不可控费用用，经总经经理审批后后予以支付付每月年度年度预算经营费用分分解--2002年年市场部门门与各销售售部各自可可实际支配配的经营费费用建议（（以水泵销销售为例））单位：元经营费用分分解说明基本情况2002年年预计水泵泵市场预计计销售额960万美美元，约为为7939万元人民民币其中中东销销售部预计计销售额450万美美元，东南南亚销售部部预计销售售额430万美元，，美洲销售售部预计销销售额80万美元经营费用控制制：按公司预预计销售收入入7939万万元人民币的的5%核算本本年度经营费费用额，共为为7939万万元*5%=396.95万元营销的五项费费用实际支配配中展览费、市场场调研费及样样品费由三个个销售部门均均分。广告费、促销销费由三个销销售部门按预预计销售收入入比例分摊。。驾驶员试题科目三考试2016路路考技巧内内容口诀视视频注：此经营费用用分摊中未规规定各部门人人员的工资、、福利及奖金金财务管理内容容（五）预算管理现金管理应收帐款管理理成本管理财务风险管理理财务分析方法法财务风险是指指由于负债筹筹资而引起的的到期不能偿偿债的可能性性现金性财务风风险收支性财务风风险公司资金来源源借款投资及获赠财务风险企业经营影响管理规避风险1风险2影响管理规避影响管理规避现金流出量超超出现金流入入量，不能到到期偿付借款款，影响正常常经营合理安排现金金流量；合理理安排长短期期借款的用途途严格财务预算算优化资本结构构：在资产利利润率降低时时降低负债比比率提高盈利债务重整，收不抵支，面面临破产的风风险针对财务风险险产生原因采采取相应的财财务管理举措措财务风险产生生的主要原因因财务管理举措措应收帐款过多多长、短期借款款借款期安排排不善库存安排不善善预付款过多费用过大融资渠道安排排不善关联担保确定适合的信信用政策，加加强应收帐款款管理，减少少坏帐损失若存货不能满满足销售，则则应增加进货货次数，加大大每次的进货货批量；若存存货积压，占占用流动资金金，则应采用用降价等办法法销货在维持与供应应商关系的基基础上，确定定最佳的预付付款占总采购购货款的比率率，尽可能减减少对供应商商的预付款减少费用预算算，在年度经经营中缩减开开支，如严格格出差管理、、降低办公用用品的消耗，，控制人员流流入等对固定资产投投资项目上尽尽可能采用扩扩股的筹资方方式，在周转转性支出上采采用短期借款款方式长期借款应主主要安排用于于资本性项目目建设，还款款期与项目回回收期基本一一致；周转性性支出采用短短期借款方式式要对被担保企企业进行严格格的资信调查查，采用严格格的担保审批批程序；对被被担保企业加加强财务管理理财务风险的日日常管理财务预算季/年度的现现金流量表、、资产负债表表和损益表对比预算及正正常水平及时时找出偏差和和原因及时上报情况况提出建议月度的资产负负债表和损益益表经营决策现金流入预算算现金流出预算算各项财务指标标预算财务预警指标标预算分析核心主导导业务以及其其他业务占总总销售额的销销售比率核心主导业务务资产销售率率根据资料，分分析所有的财财务预警指标标分析现金流量量表的情况：：现金流量比比率、经营现现金流量比率率、现金短缺缺率、现金余余裕率等对比行业水平平以及历史数数据，找出偏偏差，分析原原因。要考虑销售期期间的重大事事件发生的影影响每月要向营销销部门主管及及总经理提交交各产品占总总销售额的比比率以及主导导业务资产销销售率每季/年度要要向总经理提提交全部财务务预警指标分分析报告，针针对问题提出出解决办法安排投融资计计划安排应收帐款款、预付帐款款、库存等调整费用开支支现金流量比率率=现金流入入量/现金流流出量（（大于1时，从整体体上讲，公司司对支付的需需要是有保障障的）经营现金流量量比率=经营营现金流入量量/经营现金金流出量（大大于1时，公公司有着良好好的现金支付付保障能力））现金短缺率=现金短缺额额/现金流出出总额（（表明现现金短缺情况况，无法进行行现金支付的的程度）现金余裕率=现金余裕额额/现金流入入总额（（表明现现金余裕情况况，现有的现现金支付水平平）注：财务管理内容容（六）预算管理现金管理应收帐款管理理成本管理财务风险管理理财务分析财务分析是通通过对财务资资料分析，考考察公司的经经营情况，以以进行正确的的经营决策财务分析资产负债表损益表现金流量表预算、成本等等经营能力偿债能力盈利能力成长能力正确的经营预预测与决策财务分析的主主要分析工具具是比率分析析与企业现行目目标比较经验标准与同比的历史史标准比较与其他企业相相比较衡量企业行为为的标准正确应用比率率分析将比率与财务务预算中的比比率相比较将比率分析与与经验相比较较将比率与同行行业平均值对对比分析进行趋势分析析：分析几年年的比率变化化，寻求比率率在时间上的的变化比率分析法经营能力分析析周转率高低体现企业投入资产的有效使用程度。目的主要分析工具说明总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额表示资产在该营业期间能取得多少营业额，衡量经营效率的重要比率通常该比率越高表示盈利率越高流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产总额衡量流动资产实现销售的能力该比率越高表示流动资产周转速度越快，流动资产占用额越小应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款表示应收帐款平均偿还次数，以及资金的占用情况应根据成本与收益对比、历史数据、行业平均值等合理设定存货周转率=存货成本/存货虚拟存货周转率，即与合作供应商协商的产成品存货周转率在保证销售的情况下，越短越好应确定最佳进货时间和经济批量盈利能力分析析了解产品的利润率以及公司获利状况；自有资金的积累能力目的主要分析工具说明销售毛利率=销售收入净额/销售收入考察产品的获利情况以及成本情况公司加权平均毛利率要达到15%驾驶员试题学车小游戏考察公司的获利能力公司的经理率要达到5%总资产净利润率=净利润/平均资产总额反映总资产的获利情况评价资产的使用效