科贸有限公司流动资金周转问题的分析研究 财务管理专业

哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转问题的分析摘要现代企业的竞争已经不仅仅是价格和服务的竞争，而是加强库存管理、加快资金周转的竞争，是企业经营效益的竞争。如何应用现代化工具和手段加速企业资金周转成为企业竞争力的关键因素。现今，很多企业仍面临着资金缺乏，无法运行企业的问题。怎么加快企业营运的资金周转，树立最好的资金链接是企业在困境和逆境中求生存的必然之路。对大多数商贸企业而言，由于其经营周期短，资金周转快，如何合理地运营手头有限的资金，正确防范财务上的风险，加快企业资金的周转，提高资金使用的效率，对该类企业的兴衰成敗至关重要。本文结合哈尔滨捷恒科贸有限公司的实际情况分析，发现哈尔滨捷恒科贸有限公司目前在流动资金周转方面存在的几项问题，运用流动资金周转相关理论知识，针对所发现的几项问题提出了具体的方法和建议，帮助哈尔滨捷恒科贸有限公司完善在流动资金周转问题上的不足，增强哈尔滨捷恒科贸有限公司的企业竞争力。关键词：流动资金周转；问题；措施目录TOC\o"1-3"\h\u摘要 I1绪论 11.1研究背景 11.2研究目的及意义 11.2.1研究目的 11.2.2研究意义 11.3国内外研究现状 21.3.1国内研究现状 21.3.2国外研究现状 31.4研究内容及方法 31.4.1研究内容 31.4.2研究方法 41.5本文拟解决问题 42企业流动资金周转相关理论概述 52.1流动资金周转的概念及意义 52.1.1流动资金周转的概念 52.1.2流动资金周转的重要性 52.2流动资金周转率的表现方式 62.2.1流动资金周转次数 62.2.2流动资金周转天数 63哈尔滨捷恒科贸有限公司概况和流动资金周转中存在的问题 93.1哈尔滨捷恒科贸有限公司简介 93.2哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转现状 103.3哈尔滨捷恒科贸有限公司资金周转资金周转存在的问题 103.3.1缺乏有效的预算管理 103.3.2应收账款管理不严 104哈尔滨捷恒科贸有限公司资金周转资金周转问题的解决对策 124.1重视预算管理 124.2加强对应收账款的有效管理 13结论 14致谢 15参考文献 16哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转问题的分析1绪论1.1研究背景随着全球经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，企业想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成，任何一个企业想要在商界有一个立足之地就离不开资金，并且企业要有一定的资金数量，没有资金数量的保障就无法形成企业资产企业的销售收入与生产量在不变的情况之下，资金周转可直接影响着企业的经济效益。在全球金融危机的影响之下，怎样才能保持一个企业的资金能够正常运行是企业的头等大事。特别是近几年来，很多企业面临着资金周转紧张的问题，这也是他们在发展中需要面对和解决的问题。因此，一个企业需宜足于自身，发掘企业内部的潜力，还要深入分析资金周转紧张的原因，并采取有效地措施，加快资金的周转，来提高企业的经济效益。1.2研究目的及意义1.2.1研究目的资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题，严重制约了企业生产经营活动的正常进行，也危及到了企业经济的发展，是亟待研究和解决的一个迫切问题。资金是企业进行生产经营活动最基本的条件，加速资金周转、节约资金占用是企业理财的重要工作目标，是理财人员的主要工作任务。针对哈尔滨捷恒科贸有限公司的现状分析提出其在流动资金周转方面存在的问题，通过对流动资金周转问题的研究，使哈尔滨捷恒科贸有限公司能够提高企业的竞争优势，避免不必要的经济损失以及名誉损失，重视预算的管理，加强对应收账款的有效管理及对存货资金进行科学有效的管理，提高资金的调控管理水平使其更好、更有效的实现经济效益最大化的目标。1.2.2研究意义对商贸企业来说，企业财务状况的好坏、经济效益的高低往往取决于资金同转速度的快慢，企业营运的本质就是周转,大多数情况下，由于我国锒行严格的贷款制度和政府扶持政策倾向，该类企业通过银行贷款和政府的相关专项资金扶持来融资比较困难，企业资金的来源主要靠盈利所得，而资金是血液，企业是肉体，要想肉体有活力，就必须保障血液的顺畅流动。只有加强企业的资金阓转，才能确保财务安全，进而提高企业的经济效益，发展壮大企业的规模和提高发展程度水平。相对于其他行业企业，资金周转及资金利用情况对于贸易公司而言更为重要。具体而言，主要表现在三方面，一是因为贸易公司对资金的需求随着交易货品规模及价位的变动而变动，而且额度较大的货品交易机遇往往瞬间即逝，需要即刻把握，也就是说对资金需求的额度往往偏大，而且缺乏足够的可预期性，对既有资金的周转提出更高要求。二是因为贸易公司获得利润的来源是系列产品的买卖交易行为发生的时间及频率制约了其利润增长的限度，其中交易频率的提升实际上也是资金周转率的提升，可见资金周转效率实际上是贸易公司的生命力所在。三是因为贸易公司在资金需求方面的难以预测，资金链往往长期处于紧张状况，甚至有断裂的危险，资金周转问题则是破解这种致命风险的最佳选择。1.3国内外研究现状1.3.1国内研究现状姜昕（2015）在《关子加快企业资金周转的途径与措施的稼付》中提到，企业资金周转是企业提高经济效益、获得利润最大化的必要条件，是企业进行日常业务的重要保障。田志良（2016）在《基于商品销售方式的资金周转相关问题研究》中提出，企业资金周转速度加快可以降低产品的单价，产品的单价的制定是由产品成本价（原材料以及加工费用等)与利润提成组成，其中产品成本价是由技术的先进性决定的，而利润提成是由资金的占用量和利润率决定的，因此在利润率一定的情况下，资金的周转速度加快便会减少资金的占用量，产品的单价就会降低，但利润率不变。华培凯、白冰（2016）在《流动资金周转研究》中认为，企业资金周转的加快减少了资金占用量徐丽（2016）在《流动资金周转的探讨》中认为，资金是企业总资产中最具有活力的重要组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的基本依托。对资金的管理，直接影响着企业的经营决策，进而对企业的经济效益产生重大影响。亢勇（2016）在《企业流动资金周转存在的问题及发展建议》中提到，就目前我国的很多企业经营现状看来，很多企业的资金周转并不乐观，甚至_部分企业出现了严重的资金短缺问题。许刚（2016）在《浅谈流动资金周转在企业中的应用》中认为，在市场竞争日益激烈的当下，加强企业资金的管理效率，提高企业资金的周转，是企业提高竞争力,立足长远发展的根本。1.3.2国外研究现状PHua、BBai（2016）在《ResearchontheTaxPlanningofValueAddedTax》中认为企业应坚持遵守法律，可从推进成本效应平衡原则，利用税收优惠政策，谨慎的选择资金周转人身份和供应商几个方面进行资金周转资金周转[7]。MYuan、XXu（2015）在《ReviewsofTaxPlanning》中站在国际角度，通过对各国司法中流动资金周转的解释以及对企业流动资金周转的司法处理进行大量分析和研究基础，提出流动资金周转被认可要有三个前提：流动资金周转方案遵循法律的立法精神；流动资金周转方案受到法律的监督；流动资金周转方案的目的性包括对以营利为目的活动进行筹划和流动资金周转方案有利于降低企业的成本[8]。JohnE.Karayan、C.W.Swenson（2016）在《UsingtheSAVANTFrameworktoGuideTaxPlanning》中认为资金周转需要考虑相应的成本支出，比如交易成本。他们还讲述了企业制定流动资金周转决策的过程中，各项财务管理活动对制定的流动资金周转方案造成的影响]。AlanSchenk、OliverOldmanEdward（2015）在《Valueaddedtax:acomparativeapproach》中认为企业的资金周转应当考虑筹划成本。深入分析了企业进行正常的经营活动中，总资金周转金额与企业整体效益之间的关系，得出结论认为企业的财务报告和流动资金周转产生的成本之间存在一定程度的关联[10]。1.4研究内容及方法1.4.1研究内容本文主要研究了流动资金周转的背景、国内外研究现状、流动资金周转的含义、特征、原则以及流动资金周转的作用等。通过对哈尔滨捷恒科贸有限公司提供的数据资料的分析，发现哈尔滨捷恒科贸有限公司在生产经营全过程的预算管理、应收账款管理及存货管理上存在的问题。最后根据哈尔滨捷恒科贸有限公司存在的问题，提出可行的解决方法以及完善的方案。1.4.2研究方法本文研究方法主要有文献分析法和案例分析法，具体如下：（1）文献分析法：在论文开题前期借鉴翻阅有关哈尔滨捷恒科贸有限公司的流动资金周转相关的学术观点及案例研究情况，通过对这些资料的整理分类加之于的总结，研究出了文献对本文的理论作用。为本文对于公司经营者流动资金周转问题的研究提供了很大的帮助。（2）案例分析法：运用此方法对哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转情况进行详细的调研，并结合相关知识对哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转情况进行有效分析，并针对所发现的问题提出了相应的解决对策，从而对哈尔滨捷恒科贸有限公司的流动资金周转方面进行完善。1.5本文拟解决问题本文将流动资金周转知识与哈尔滨捷恒科贸有限公司的现实情况进行有效的结合，分析发现并解决哈尔滨捷恒科贸有限公司存在的，因未按税率不同分别计算应资金周转额导致多资金周转、因销售方式不当导致多资金周转、因缺乏有效的预算管理而导致在预算执行上缺乏力度，执行情况往往超出预算的范围，因应收账款管理不严而导致资金回笼较慢，大量的应收账款不能及时收回，呆账叠加，严重影响了资金的循环再利用，因缺乏存货的有效管理而导致等问题。2企业流动资金周转相关理论概述2.1流动资金周转的概念及意义2.1.1流动资金周转的概念资金是企业总资产中最具有活力的重要组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的基本依托。广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。企业资金由固定资金与流动资金组成。企业资金周转指的是企业以货币形式购进原材料等，由货币形态转化为商品形态，然后经过加工等一系列过程后以商品形态销售出去，由商品形态转化为资金形态，这种资金的转换循环过程叫做资金周转，资金周转主要是从价值角度阐明了资本运动。其中反映资金周转速度的指标叫做资金周转率，其计算公式为资金周转率=本期的主营业务收人/[(期初占用的资金+期末占用的资金)/2]，资金周转的快慢主要反映在财务报表的现金流量表中。2.1.2流动资金周转的重要性企业资金周转是企业提高经济效益、获得利润最大化的必要条件，是企业进行日常业务的重要保障。首先企业资金周转速度加快可以降低产品的单价，产品的单价的制定是由产品成本价（原材料以及加工费用等)与利润提成组成，其中产品成本价是由技术的先进性决定的，而利润提成是由资金的占用量和利润率决定的，因此在利润率一定的情况下，资金的周转速度加快便会减少资金的占用量，产品的单价就会降低，但利润率不变。其次可以增强企业在同行业的竞争力，企业资金周转的加快减少了资金占用量，一方面降低了产品单价，这对实行成本领先战略的公司来说具有重要的意义；另一方面减少了信贷利息，或者资金的相关管理费用，提高了资金的使用效率。最后资金周转的加快有益于公司发展战略的稳定，如原来实行成本领先战略的企业，减少资金的占用量可以增加价格优势，进而稳定其成本战略计划。2.2流动资金周转率的表现方式2.2.1流动资金周转次数周转次数是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为：周转次数=周转额/流动资金平均占用额流动资金平均占用额：亦称流动资金平均余额，是指一定时期内企业、单位各种流动资产的价值的平均占用量，有定额流动资金余额相全部流动资金余额。就是期初的流动资金+期末的流动资金/2。企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。2.2.2流动资金周转天数周转天数是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为：周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"余额的平均数。2.3流动资金周转的影响因素2.3.1管理模式随着信息化时代的到来，企业的生产活动需要大量的信息作为支撑，但是企业获取信息的途径很有限并且信息的真实性和可靠性无法得到保障，还缺乏一个完善的信息平台，使得企业无法实现自身的生产活动和外部市场状况的对接，造成企业管理上的盲目性，缺乏一个清晰地目标，造成资金管理水平低下，给企业管理水平的提高带来很大的挑战。企业要想在不断发展和进步，是离不开科学的资金管理的，管理是一种资源，科学的资金管理能够实现企业资金的最优配置，根据自身的发展状况和市场大环境分配资金，加速资金的周转频率，实现效益的最大化。2.3.2资金调控企业在生产过程中缺乏一个对资金系统化的安排，无论是在资金的筹资上，还是在分配、管理使用上，都没有做到科学的安排。这样往往会造成资金的浪费使用，盲目扩大生产或者采取一些不合理的经营策略，使资金得不到科学的使用，使资金周转缓慢，增加企业的经营风险，也造成资金的短缺，是企业产生经营危机，阻碍了企业长远的发展。2.3.3供应关系状况供求时间和资金的流通时间两者存在着紧密的联系，后者决定前者的长短，供求渠道通畅与否以及供应量的大小都会对采购期间和销售时间有着十分大的影响，从而对资金的周转快慢产生影响。所以，企业应当研究供应关系和资金周转两者的关系，防止出现资金的浪费等情形。在市场经济的大背景下，供应大于需求的话，价格往往会下降，供应小于需求，价格自然就会上升，所以，企业应当对市场进行宏观上的把控，了解市场详情，使资金能够得到合理使用，促进资金周转速度的提高。2.3.4存货管理企业一般都有一定数量的存货，防止出现短缺，存货就表示资金当前处在闲置状态，以防止有紧急需要。如果企业存货较多的话，那么企业资金的周转速度就会下降，影响企业的经济效益。此外，如果企业过早存货的话，如果造成资金短缺的话，其生产的连续性可能会受到影响，周转速度也会相应减慢。3哈尔滨捷恒科贸有限公司概况和流动资金周转中存在的问题3.1哈尔滨捷恒科贸有限公司简介哈尔滨捷恒科贸有限公司有限公司成立于2011年，专注于智能考勤系统（指纹识别、人脸识别、虹膜识别）、、考勤访客系统、电子巡更系统等一卡通平台。多年来公司坚持自主研发，与行业伙伴开放合作，在智能一卡通的研发、工程设计、施工及基于RFID的系统集成等方面取得了长足进步和骄人业绩，先后已有数百家用户正在享受我们提供的产品和服务。公司已拥有自己完善的产品线，凭借先进的技术已取得多项产品认证，在企业，政府，学校，物业等行业也被广泛应用，“服务以人为本，经营以诚为先”，公司正是以此为理念赢得了广大客户的信赖与支持,同时我们也将竭诚为各位新老客户提供更先进的产品和更优质的服务。企业精神：科学，求实，进取。管理理念：以人为本，无为而治。“以人为本”是“无为而治”的基础，“无为而治”是“以人为本”的目标，二者有机结合的思想适用于企业管理的各个层面。核心价值观：竞争求生存，合作谋发展。核心企业文化：团队精神、不断学习、不断创新、以人为本、客户至上。企业文化是公司在知识经济时代始终立于不败之地，居于行业翘楚的保证，是公司能够健康、持续、高速发展的动力。哈尔滨捷恒科贸有限公司非常注重售前和售后服务，设有专业的售后服务团队。负责售后服务考勤系统工程部、电子巡更系统工程部，主要负责设备的售前、售后服务的工作。帮助用户充分了解掌握所选设备的性能指标及相关知识。根据用户提供实际情况选择机型、场地勘察及设备安装、调试培训、保修等工作，并保证用户设备正常运转。公司在松北区及南岗区设有零件库，能够为用户提供及时的设备维修服务。为了满足用户的售后服务需求，公司实行24小时售后服务，让用户购买设备无后顾之忧。

3.2哈尔滨捷恒科贸有限公司流动资金周转现状3.2.1经营活动现金流量表报告季度2017第一季度2017第二季度2017第三季度销售商品、提供劳务收到的现金(元)592,248495,427459,349客户存款和同业存放款项净增加额(元）向中央银行借款净增加额(元)向其他金融机构拆入资金净增加额(元收到原保险合同保费取得的现金(元)收到再保险业务现金净额(元)保户储金及投资款净增加额(元)处置交易性金融资产净增加额(元)收取利息、手续费及佣金的现金(元)拆入资金净增加额(元)回购业务资金净增加额(元)收到的税费返还(元)41,69428,10026,288收到的其他与经营活动有关的现金(元)5,9195,7043,928经营活动现金流入小计(元)639,862529,230489,565购买商品、接受劳务支付的现金(元)432,240426,848360,339客户贷款及垫款净增加额(元)存放中央银行和同业款项净增加额(元)支付原保险合同赔付款项的现金(元)支付利息、手续费及佣金的现金(元)支付保单红利的现金(元)支付给职工以及为职工支付的现金(元)74,99076,37466,880支付的各项税费(元)15,27612,9949,500支付的其他与经营活动有关的现金(元)27,95023,49421,604经营活动现金流出小计(元)550,457539,709458,329经营活动产生的现金流量净额(元)89,40531,236-10,4973.2.2投资活动现金流量表报告季度2017第一季度2017第二季度2017第三季度收回投资所收到的现金(元)391,892233,654199,349取得投资收益所收到的现金(元)1,4671,161处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额(元）312318处置子公司及其他营业单位收到的现金净额(元)434,875393,377147收到的其他与投资活动有关的现金(元)减少质押和定期存款所收到的现金(元)投资活动现金流入小计(元)434,875393,377199,514购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金(元)34,63652,44019,165投资所支付的现金(元)434,444550,732质押贷款净增加额(元)6269取得子公司及其他营业单位支付的现金净额(元）支付的其他与投资活动有关的现金(元)增加质押和定期存款所支付的现金(元)投资活动现金流出小计(元)585,994486,89319,165投资活动产生的现金流量净额(元)-192,618-52,018-19,0183.3哈尔滨捷恒科贸有限公司资金周转资金周转存在的问题3.3.1缺乏有效的预算管理现阶段,多数商贸企业很少做资金预算计划，缺乏规划资金的理念，一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但其具体内容也包括资金额度需求、应收账款的管理、周转次数、税费的清缴等几个项目，预算与商贸企业的实际资金同转不挂钩，缺乏针对性，尤其是季节性较强的商贸企业，通常缺乏前瞻性，忽视对未来的资金需求的预测。另外，由于这类企业组织机构不健全，而且易受到市场突发事件的影响，在预算执行上缺乏力度，执行情况往往超出预算的范围，当然也缺乏相应的监督、检查。在编制预算上相对落后，预算局限于对以往数据的汇总，缺少深人的分析，比如关系到企业短期偿债能力的流动比率指标，关系到应收账款管理的应收账款阓转率的指标等等，在企业的预算管理中很少被提及。3.3.2应收账款管理不严商贸企业为了扩大梢售、留住客户、占领市场、增强竞争力，不惜滥用赊销政策。对赊销的授权没有严格把关，更没有建立严格的信用资格审查制度，没有有效的催款、收款举措，导致资金回笼较慢，大量的应收账款不能及时收回，呆账叠加，严重影响了资金的循环再利用。进一步加剧了资金阓转的难度，降低了资金的使用效率。3.3缺乏存货的有效管理现在存货(设备、库存商品、原材料等)在企业收益中的作用越来越大，但是缺乏存货的有效管理导致资金大量沉淀，严重拖慢了资金的周转速度。哈尔滨捷恒科贸有限公司一方面库存商品在量上的积累造成了资源的闲置和资金的囤积，这样不但降低了资金的“造血”功能，而且还浪费了企业的劳动力，为哈尔滨捷恒科贸有限公司的月末财务报账、库存盘点等增加了工作难度;另一方面根据经济学原理，过多的生产设备会为企业的生产效率带来负向作用，不但占用大量资金资源，影响资金的周转速度和速动比率，降低短期偿债能力指标，而且还可能在技术更新换代过程中造成设备的陈旧淘汰或者贬值。哈尔滨捷恒科贸有限公司资金周转资金周转问题的解决对策4.1重视预算管理企业只有重视资金预算的科学管理，未雨绸缪，才可以完善对企业资金的掌控，防范财务风险，提高企业的资金同转率和资金的使用效率。首先，要强化预算在公司资金使用的重要性,:，增强员工和企业领导者的财务意识，尤其是提高管理层对财务风险的思想觉悟把资金的管理放在与业务经营的同等重要地位，避免出现财务预算尤其是对现金流预测无视的状态.把资金流看成企业的活力之源。动员企业管理层和下属学习相关专业知识，争取让企业内的各1、部门和员工参加资金预算的编制。在资金方面，强化财务人员的责任，加强内部控制，规范财务工作程序其次，加强对预算执行的审查。有条件的企业可以建立专门的部门开展对各个部门、资金预算执行情况的考核，资金预算彳十划执行的考核和评价方法。可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，查漏补缺，找出资金预测与实际的差别，为以后更加科学的预算编制提供有用数据。企业的财务人员应遵守执行企业相关预算编制制度的规定，做好资金预算编制的各项基础性工作，督促财务人员在平时多收集、整理、分析企业资金的收人和支出的相关基础数据，以便提高资金预算编制的准确性，时时把握资金流的动向,:，确保企业有足够的资金储备。再次，注重相关科学理论的应用，相关财务人员应该把科学预测的指标运用到实际工作中，尤其注重对应收账款、应收票据、应付账款等项目的时时监测，学会用杜邦分析指标来对企业的财务健康状况进行科学预测。提高财务人员的专业素质和理论水平，用科学技术手段对上下游企业进行财务分析，例如对赊销企业偿债能力.盈利能力进行细致的分析,确保本公司的应收账款能得到及时的偿还，加强货款回收工作，确保自有资金来源。进而提高对资金流预测的准确性,,4.2加强对应收账款的有效管理加强对应收账款的管理与利用除存货以外，企业应收账款也是企业流动资产中重要的_部分。提高应收账款的变现率，在_定程度上直接影响着企业的资金周转，因为只有实现资金回收才算是实现销售的价值。作为企业应该重视对应收账款的管理，对到期的账款要及时催收，并在回收后制定合理的利用途径,使之科学高效的服务于企业日常经营。避免因为坏账问题给企业造成经济重创。4.3对存货资金进行科学有效的管理加强对存货资金的管理要强化存货资金的管理，就必须要建立起完善的存货流通途径,对产品的输出与储存进行科学合理化安排,保障存货流通的顺畅，以便必要时及时的进行变现，提高企业的资金周转速率。除此之外，还应对存货进行必要的质量管控，保障存货的质量，制定合理的存货变现计划，使之适应企业的快速发展。伴随市场需求的变化，合理的制定营销措施,避免存货变现困难，出现滞销状况等，应该该从市场与需求者的角度考虑，如果实在出现存货问题，要及时的进行清仓处理，及时的将其变现。总之,存货几乎占据了大多数企业流动资产的大部分，因此，在加强企业资金周转方面，对存货的管理不容小觑。结论任何一个企业的健康快速运转都离不开一定的资金储备,资金的储量是企业迅速发展的经济基础，在企业产量与销量不变的情况下，企业资金的周转直接关系着企业的经济利益。控制好企业的现金流，提高企业资金的周转速度已经成为企业科学、稳定发展的必要选择。因此，企业应该立足根本从实际出发，采取一定措施,科学的安排资金周转，以实现经济利益的最大化。本文笔者将从实际出发,详细探究如何利用企业资金周转来实现企业经济利益的最大化。本文运用流动资产周转的相关理论知识，结合哈尔滨捷恒科贸有限公司的流动资产周转的实际情况，对哈尔滨捷恒科贸有限公司的流动资产周转存在的问题进行分析，得出下述结论：任何一个企业要想获得强劲的竞争力和长远的发展，都必须保持充足的现金流，现金流的储量来自于企业科学合理的资金周转能力。因此，企业若想获得持久的发展,避免因为资金问题陷入困境，其必须着眼于自身发展状况，采取有效的措施，加速企业的资金周转速率，最大程度上提高企业经济利益。因此对于哈尔滨捷恒科贸有限公司公司来说，尽快加速企业的资金周转率，对于公司未来发展具有重大的积极作用。最后针对哈尔滨捷恒科贸有限公司的流动资金周转存在的问题，提出了具有可操作性的改善方案。从客观的角度来说，该论文的研究还是比较肤浅和泛泛，只是从宏观方面提出了一定的建议，还有很多的内容需要在未来的研究中进一步的进行完善和补充。参考文献[1]姜昕.关子加快企业资金周转的途径与措施的稼付，2015,08:468-471.[2]栗照霞.科学安排企业资金周转促进经济效益最大化，《黑龙江科技信息》,200921.[3]于朋生.加速企业资金周转的重要性与措施探究，《财经界(学术版)》,2013[4]徐丽.企业流动资金周转的探讨[J].\o"《会计师》"《会计师》,2016,12:30-31.[5]亢勇.企业资金周转存在的问题及发展建议[J].\o"《内蒙古电大学刊》"《内蒙古电大学刊》,2016,6:11-13.[6]许刚.浅谈资金周转在企业中的应用[J].\o"《经济》"《经济》,2016,8:122-122.[7]PHua,BBai.ResearchontheTaxPlanni