内部控制-固资循环-内部控制制度-固定资产循环

。。科技股份有限公司固定瓷崖循璟文件编虢：FA

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固定资崖循璟目S文件编虢文件名耦樊行版次/日期ABCDEFA-01固定资滥分^典耀责副分2000/11/1FA-02取得保管及投保作渠2000/11/1FA-03雉修作渠2000/11/1FA-04副司接作渠2000/11/1FA-05虑分作渠2000/11/1FA-06幸艮座作渠2000/11/1FA-07出售/出租作渠2000/11/1FA-08黑黠作渠2000/11/1固定瓷崖分责副分.目的：明常丁固定瓷筐之定羲典分，加1E分各罩位封於固定瓷崖管理之殿责。.靶凰:2」.禹硅保公司固定资筐之完整性，除符合固定瓷羟定羲及靶圉停青制度）之固定资羟列入本作渠管理外，费用性资筐仍得依公司管理上之需要列入「内部管理制度-财筐管理」烧靶之，其纳入列管之项目，另行打定之。22若瓷羟需^一段日寺fW以^施必要之晴置或建造工作，使其逵到可用状憩及地黠日寺，於般置或建造期，曾三十!®上以「未完工程」或「颈付麟置^^款」等科目列入固定资羟项下，但向不於「固定瓷崖循璟一取得保管及投保作渠」管理，鹰俟其瞬收合格彳爰方依「固定瓷筐循璟一取得保管及投保作渠」辨理之。.内容：流程g］虢:瓢。32程序^明：.1.固定瓷崖之分^：（一）辨公■殳借：凡供日常辨公所需之各项辨公iSli及其借件皆腐之。（-）iiijgs（f:凡供渠矜上使用之隼辆及其借件皆腐之。（三）重月窗^^：凡供日常辨公所需之各项甯月窗^^及其借件皆匾之。（四）租赁改良：凡在租赁檄的物上所篇之各项改良皆^之。（五）其他固定资筐：凡不^於上列各项之^及其借件皆18之。固定资羟之褊虢：（一）鹰依财崖编礁原即辨理。(二旗才筐编虢焉7W，其编礁原即如下：第1礁："trH镇礁一分篇辨公^^(A)、'甯月窗^^(C)、租赁改良(D)、雄项麟置(E)。第2碣：中分^^一按财崖槿^分。第3-7 -流水5W323.固定瓷崖管理作棠中各有^^行军位之槿责国分：(一^一各使用罩位：由各使用军位依^祭需要辨理后都落。(二)探晴―军位：辨理全公司固定资崖之探麟信旬、比' '副'晴)事宜。(三)瞬收一^矜军位及^^军位：固定资羟之瞬收工作，一律由军位曾同官靛善里位辨理之。(四旗才筐管理矜里位：(1)负责褊列艮才崖褊虢、裂作时崖襟籁及财羟管理之建槽事宜。(2)负责固定资崖之雉修安排工作。(3)固定资崖虑分及部接稔^等工作。(五)1®矜虑理—曾tt里位：a«不才崖目之建立及相urns矜之虞理。(六)保管-各使用军位：由各使用军位负责固定资崖醴之保管事宜。324.本公司之固定资筐取得或虑分，鹰依公司制常丁之「取得或虑分资筐虑理程序」定辨理，且若符合(88)台财瞪(一)第81769虢函「公^樊行公司取得或虑分资筐虑理要黑占」规定公告及申幸艮檄型畤，JB依规定辨理公告及申辍事宜。。.附件:瓢。.参考文件：取得或虑分资崖腹理程序取得保管及投保作渠.目的：掌握公司固定瓷筐状况，碓保取得之固定资崖均能妥善管理。.靶凰:本作渠程序逾用於固定瓷羟取得瞬收彳爰之保管、建槽及投保等事宜。.内容:31.建槽作渠：.流程|«虢：FA-02-01F.程序^明：（一）瞒入之固定资筐依「探瞒及付款循璟—瞬收作棠-财崖及事矜用品」辨理瞬收及褊列财崖褊虢彳爰，矜军位鹰依撼’瞬收罩〃第二馨，招财崖褊虢、名耦、规格/型虢、数量、取得畤、金额、保管军位、所在位置及供JB商等资料登”才崖卡〃及却才羟清册〃，俾利固定资筐槽案之管理。（二）^5矜军位根撼时崖褊虢，裂作”才崖襟籁〃，黏贴於明而不易脱落、受损之虞，其位置J1求副一。矜里位雁定期检视”才羟檄籁〃黏贴情形，遇有脱落或模糊不清畤立即更新。（三）^1矜里位雁定期依撼”才筐清册〃麋整褊裂’部F号另限才筐清册〃，除自行留存正本外，'部咒另唳才崖清fflf影本分送各使用军位於核封瓢^彳爰存查。（四）取得之固定资崖所J®支付之相^税金（如房屋税、牌照税等），由^矜军位横附相^税军，依「探麟及付款循璟—J1付款项作棠」或「零用金作棠」鹏理^款。（五）^8矜单位J1定期招”才筐清册〃分送曾晶十里位，”才崖目核螯寸^^彳爰存查，以硅保瓷崖吾己^之一致典正硅性。32投保作渠：.流程|«虢：FA-02-02F.程序刎：（一）投保^辨军位定期辨理固定资筐投保畤，H取得曾1十罩位提供之然才崖目，於查^公司现有固定瓷筐状况彳爰，金搂寸重要固定瓷崖擦具投保项目及金额。（二）投保^^军位金十封重要固定资筐投保项目，初步洽保陂公司前僵；於取得保公司资料加比'^彳爰，符保陂相^资料一佛呈^主管核准。若焉保军到期^保军者，愿典保公司硅保军内容，呈主管核准彳爰辨理。（三）投保^^单位於投保内容^^核准彳爰，招投保襟的物明黜'保陂金额及相投保资料傅真至保陂公司，俟保公司回覆保^费率加硅看忍彳爰>曾同槿^主管辨理投保手。（四）投保^^军位於投保手^完成，取得‘保陂罩〃彳爰，JB检附’保陂罩〃影本，依「探口毒及付款循璟一J1付款项作渠」辨理^款。（五）投保^^军位月慧符’保陂罩〃正本端槽留存，撼以掌握公司固定资崖之投保情形。3.3.控制重黑占：331国才筐反毒入彳爰鹰依公司规定之褊礁原即」硅^编虢管理。332.公司瞒入之时崖JB黏贴却才崖襟籁〃，^登^"才筐卡”及用才筐清册〃及'部F号另限才筐清册〃。3.33愿定期褊裂"部F拐喂才筐清阳〃，加交各保管军位核螯寸，以硅保财筐管理资料之正碓性。3.3.4.^矜军位褊具之"才崖清阳〃鹰典曾言十里位之却才崖目资料相符。335.固定瓷筐投保金额典项目鹰考量^^。336.保^合的之窈rng由槿责主管核准。3.3.7.保军到期愿即畤辨理^保。3.3.8公司之F另禁措施愿足以颈防固定瓷崖未^核准即予^出。.附件：财筐卡财崖清册部F号另喂才筐清册财崖目.参考文件：探麟及付款循琪瞬收作渠探麟及付款循璟J1付款项作渠探麟及付款循璟零用金作渠雒修作渠.目的：U定固定瓷筐故障雉修程序，硅保资筐使用逵最佳状熊。.靶凰:本作渠程序逾用於固定瓷羟故障畤之雉修作棠。.内容:流程H1虢：FA-03-01F32程序^明；3.2.1君青修军位於^^陶畤故障或受损畤，月■填立徐隹修申^罩〃，^罩位主管核准彳爰，送交^矜罩位辨理。3.22^矜军位接掩3隹修申^罩〃，月■先查前保固摩商、期限及合^，若於保固靶IS内，即J依保固契的内容聊给摩商修理；否见JJB骄给一般摩商修^。3.2.3.洽^一般摩商修者，鹰依公司规定向修^^商前II，加取得”幸员mr，^比'彳爰掇定修^^商。踪隹修申^军〃系空依核决^限呈核彳爰，撼以通知摩商迤行修相324.^^修^完成彳爰，矜军位11通知^修军位迤行瞬收，加於徐隹修申^罩〃瞬收，’雉修申^里〃由位存查。325.修^完成需支付雉修费用者，矜军位H取得雉修摩商之‘亵票"，建同”雒修申^军〃依「探麟及付款循璟—J1付款项作渠」辨理^款。3.2.6.曾言十军位於雉修费用^款入I®畤，若须资本化者，德於”才崖目登本支出资料。3.3.控制重黠：331.瓷筐受损或故障畤，鹰^^查明有辗保固合柒J，加依规定送修。3.32’雉修申^里〃鹰硅余望^修军位瞬收硅熬。333.资本化典费用性之修^支出鹰碓^^分。334.愿定期麋整、分析修支出及比例，以瞭解是否有费用浮滥之情事，加撼以提出改善措施。.附件：雉修申^军.参考文件：探麟及付款循琪愿付款项作渠.目的：烧靶固定瓷崖^程序，硅保固定瓷^接畤，及i®籍能正硅移傅及言己。.靶凰:.1.本作渠逾用於固定资崖^^之虑理程序。'艮才崖昊勤申遹用靶明：口^^：列管瓷筐擦由原保管单位樽接入使用者。□»:列管瓷筐已不堪使用申^幸员屡。□^置：原各军位保管之资崖连一定期IW而未使用，擦傅列^置资崖者。口出售：列管瓷崖掇出售者。口出租：列管瓷筐擦出租者。口其他：列管瓷筐因上述以外其他原因而昇勤者，如遣失等。.内容：.流程H1虢：FA-04-01F32程序^明：3.2.1.接入军位因使用上需要，系盛典接出里位^同意^接彳爰，由接入里位填嘉”才崖昊勤申^罩〃一式二骄，^^位主管翕核彳爰，送交接出罩位。3.22接出罩位於接掩”才崖昊勤申^罩〃，呈单位主管筵核彳爰，送交^矜单位辨理。3.2.3.^矜军位接狸"才崖昊勤申^罩〃，『品昇勤之槿^曾相^^渠技街罩位表示意见，加依核沫^限送呈核准彳爰，撼以'安排^事宜及通知^日期。3.2.4.接出军位於^^日招固定资羟送交接入军位置於遹富位置彳爰，、艮才崖昊勤申一式二聊分送如下：第一耳笛：交曾告十罩位，摞以於”才羟目更新相资料彳爰存查。第二骄：交^矜里位，摞以於"才崖卡〃及"才筐清册〃更新时崖资料彳爰存查。3.25^矜单位鹰定期依财崖状况麋整褊裂’部F号另限才筐清册"，影印送交接出、接入里位，於核封瓢^彳爰存查。33控制重黠：331.固定资之塞核考量效益性及幔籍昇勤之完整性。固定瓷崖之^接鹰更新财羟管理槽案。.附件：同羟昊勤申.参考文件：瓢。虑分作渠.目的：烧靶固定瓷崖虑分原即，硅保固定资羟虑分之遹切性，加符合法令规定。.靶凰:本作渠程序逾用於固定资崖虑分申^及^置之虑理程序。.内容:流程H1虢：FA-05-01F32程序^明：.2.1.使用军位保管之固定资崖遇有下列状况畤，鹰填具”才崖昊勤申^罩〃一式二聊，呈^^主管核准彳爰，送至曾高十罩位填入金额、累^折If、残值及耐用年限等相H资料，矜军位，依核?夬^限送呈核准虑分。（一）固定资崖因袋害或遭破壤或僵值减损擦辍座或瓢再使用值者。（二）固定资崖遭藕盗而遗失日寺。（三）固定瓷筐不再使用或欲汰营换新或擦出售'出租日寺。.固定资筐如彳系遗失或遭破壤畤，即查明情及^查保管人责任，加向警察里位幸艮案36取得瞪明文件。如因保管人谩失而致盗失者，保管人愿按盗失物现值言十彳期剖赏。.3.^矜军位根摞却才崖昊勤申核准之虑分方式分别虞理如下：（一）出售或出租：依「出售/出租作棠」辨理。（二谶屡：依「幸员座作渠」辨理。（三置：IW置之固定瓷崖由^矜军位统一存放於固定位置彳爰，怨才筐昇勤申言青年”一式二聊分送如下：第一脂储交曾^^位撼以褊裂”傅巾辰停票〃，系里依核^限呈核，加更新”艮才崖目彳爰存查。第二骄：交^矜军位，撼以於不才崖卡〃及不才筐清册〃更新财崖资料彳爰存杳。.^矜单位愿定期依撼口才崖现况麋整褊裂’部F另另唳才筐清册〃，影印分送各使用军位，於核封瓢^彳爰存查。.曾言十军位於固定瓷崖虑分畤，如有符合「取得或虑分资崖虑理程序」之烧靶者，愿依其规定辨理。3.3.控制重黑占：.因盗藕或袋害而辍损之资羟，愿查明有瓢失月战疏忽，撼以擦定虑理封策，加依法令规定申言青、取具税捐减免瞪明文件。.固定瓷崖因遭盗藕、破壤、天然炎害而辍损日寺，鹰即查明投保资料加借妥相^文件，向保除公司提出索踣。333』■依固定瓷崖现况逗撵遹富之虞分方式。.瓷崖霓分鹰依相^法令辨理或申幸艮。.定期横置时崖明细，如有出售或再利用之慎值，J1掇定遹常之虞置方式。.附件：瓢。.参考文件：取得或虑分资崖腹理程序出售/出租作渠辍屡作渠出售/出租作渠.目的：烧靶固定瓷筐出售或出租程序，碓保固定瓷筐出售及出租之遹切性典I®籍昊勤之完整性。.靶凰:本作渠程序遹用於固定瓷崖之出售、出租作渠。.内容:流程H1虢：FA-06-01F32程序^明：^矜军位根撼"才崖昊勤申^罩〃一式二骄，依其核准出售或出租，分别依下述程序辨理：(一)出售：矜单位鹰依瓷筐浮值擦估出售底僵，依招檄、^彳^或比^方式辨理出售，加於却才崖昊勤申^罩〃注明比^言己^，依核决^限送呈翕核彳爰辨理出售。(2)不才崖昊勤申^罩〃一式二聊於决定黄方彳爰分送如下：第一骄：送交曾军位*摞以^立彝票。第二骄：交^矜罩位撼以借妥出售瓷崖，速同曾尚十军位^立之统一亵票送交黄受人。(3)曾言十单位鹰依撼然才崖昊勤申^罩〃第一骄褊裂障等IK停票〃，主管核准，加更新不才崖目彳爰存查。(4) 里位於资崖出售彳爰，所收之款项)1依「品肖售及收款循璟-收款作棠」辨理缴款；加依摞然才崖昊勤申^罩〃第二骄更新”才崖卡〃及却才筐清册”之资料。(二)出租：(1)矜单位鹰参考市埸行情擦具出租僵格彳爰，透遇各槿媒迤行招租，加於”才崖昊勤申^军〃注明招租言己^，依核决^限送呈翕核。(2)招租结果^^核准彳爰，^^单位德依怨才崖昊勤申^罩〃擦具’租赁合的〃一式二份，呈槿责主管核准，加依「内部管理制度—印^管理作棠」辨理用印彳爰，典承租人窈的。(3)不才崖昊勤申^罩〃一式二月的及“租赁合於筵铝J完成彳麦，分送如下：A.«租赁合的〃一份由位留存；一份交由承租人收轨。b.”才羟昊勤申^罩〃第一骄及”租赁合纥r影本交曾tt罩位。c.”才崖昊勤申^里〃第二骄交^矜军位，撼以更新”才崖卡〃及”才崖清册〃之资料彳爰存查。(4)^位JB依然才羟昊勤申^罩〃第一骄及”租赁合的〃影本^立亵票及褊裂冲MS停票〃，系更依核?夬^限呈核，加更新不才崖目彳爰存查。(5)^位^立之彝票，J1交^矜军位率事交承租人，撼以收取租金。所收之款项，矜军位J1依售及收款循璟-收款作渠」辨理。(6)^位JB按‘租赁合的〃影本所载租金给付之修款，按期^立樊票向客户收取租金加入I®。(7)若财筐出租有收取押金者，曾昌十里位愿依法令规定按月算利息及^立彝票，加摞以褊裂停票入I®。.^矜单位愿定期依摞财筐现况麋整褊裂’部F号另演才崖清册〃，影印分送各使用军位'於核封瓢^彳爰存查。.固定瓷羟出售符合「取得或虑分资筐虑理程序」烧靶者，鹰依其规定辨理。3.3.控制重黑占：.固定瓷筐出售/出租之^格鹰合理，避免损害公司^益，且系更^^主管核准。2出售/出租固定瓷崖愿依法令规定^立赞票加硅^入I®。.附件:&。.参考文件：取得或虑分资崖腹理程序虑分作渠内部管理制度印^管理作渠^售及收款循璟收款作渠.目的：烧靶固定瓷崖幸艮座程序，础保固定瓷筐辍屡之遹切性典遵循法令之规定。.靶凰:本作渠程序逾用於固定资崖之幸员屡作渠。.内容：流程H1虢：FA-07-01F32程序^明：^矜军位於瓷筐核准甄屡彳爰，鹰曾同相隙）罩位辨理幸员屡。倘固定瓷筐使用向未逵耐用年限者，矜单位J1先符然才崖昊勃申^罩〃一式二聊送交^^军位填立申1青表典幸艮借函，向稽徵^核借，於取得稽徵檄^核准彳爰，通知^矜军位辨理辍屡。军位曾同相H军位完成幸艮座程序彳爰，然才筐昇勤申言青军”一式二聊分送如下：第一聊：送交曾六十11位，於编裂/等!®停票〃，呈^槿责主管核准，加更正不才崖目彳爰存查。第二骄：由^矜军位撼以於“艮才筐卡〃及"才崖清册〃登^甄座资料彳爰存查。^矜军位愿定期依摞口才崖现况麋整褊裂’部F另另唳才筐清册〃，影印分送各使用军位，於核封^^彳爰存查。控制重黑占：331.幸艮座之固定瓷崖鹰系盛押估焉已瓢使用及出售^值者。未逵耐用年限之资崖幸艮座，槿责主管核准，加分析原因。3.未逢耐用年限之资羟幸艮屡JB向稽徵檄II事先幸艮借，她取得核准函。.附件：辗。.参考文件：虑分作渠1.目的：常丁定固定资崖坐黑占程序，以硅保资崖安全及固定瓷崖言己^之正硅性。.wra•本作渠程序遹用於定期黑黠固定资崖，及其有坐黑占差昊之追查及更正固定瓷筐槽案之虑理程序。.内容：流程61虢：FA-08-01F程序^明：321.^矜罩位鹰於每年篮黠前，擦定”才筐然黠|十鬻『，呈幸艮槿责主管核准彳爰，依摞'部F州喂才筐清册〃褊裂”才筐维黠清册〃，侨同影本分送各军位，以通知暹行篮黠。3.22各保管罩位愿就保管之财崖迤行初然，於‘同筐维黠清册〃填入初然言己^彳爰，招用才筐维黠清册〃送交^矜军位。3.2.3.^矜军位愿依撼各军位初篮之不才筐篮黠清fflf，曾同相^^位暹行禊然，且於”才筐坐黠清册"告己^^^结果，^^各曹坐军位窈名。324.^束彳爰，矜军位鹰麋整”才筐篮黠清fflf，”部FE另唳才崖清fflf核封，若有然黠差昊日寺>穗1矜军位J1金十封差昇部分褊裂’然黑占差昊幸艮告表"，分送各保管里位追查彝生原因，加於"黑黠差昊甄告表〃^明差臭原因，送呈^^主管核^彳爰,交^8矜II位^^呈辍°3.2.5.^矜军位於"才筐维黠清册〃及“维黠差昊甄告表〃呈imS责主管核准彳爰，影印分送下列军位：正本：送交曾三十罩位存查，加根撼然黠差^^整相^1®目差己^。影本：交^矜军位存查，加於樊生然黠差昊畤撼以於不才崖卡〃及"才羟清册”^整差昊瓷料。影本：交保管罩位存查。326.曾ff罩位愿於然黠差昊畤摞以编裂/WS僖票"，呈主管核准彳爰，加更新”才筐目。文件褊虢：FA-08-A生效日期：2000年11月01日.2.7.公司Jg至少每年曾同翕瞪曾尚十^^施一次全面维黠工作。.使用里位螯寸固定瓷崖JJ■负平常保管、之责任。3.3.控制重黑占：.3.1.鹰每年至少^施一次全面维黠。.然黠差昊部分鹰追查其原因及责任艮帚匾。.维黠差昊鹰於核准彳爰硅更正及^整相才崖系己。.附件：财筐篮黑占清册坐黠差昊甄告表.参考文件：&。

。。科技股份有限公司CoAsiaMicroelectronicsCorp.财筐卡时筐名耦口才羟褊虢规格/型虢单 位a量取得日期取得金额供^^商TEL保固摩商TEL昊 勤 纪日期事 由保管军位存放地黠Remark原始口毒入倩u:。。科技股份有限公司CoAsiaMicroelectronicsCorp.日期：年