学院财务管理制度

学院财务管理制度第一章总则第一条为适应社会主义市场经济体制和学院教育事业发展的需要，促进我院财务管理工作规范化、制度化，提高财务管理效率和资金使用效益，根据《会计法》、《高等学校财务制度》和有关财经法规，结合我院实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本院一级财务核算管理，其它二级核算单位参照执行。第三条学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条学院财务工作的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学院资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学院财务状况；对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务管理体制第五条学院财务管理体制实行“统一领导、两级管理、维修（护）费包括设备、房屋建筑物、公用设施、室内装修、网络系统等的维修费。租赁费包括租用办公用房、宿舍、专用通讯费以及其他设备等发生的费用。会议费包括学校及下属单位组织召开的各类会议发生的场地租用费、文件资料印刷费、房租费、伙食补助费等。培训费包括自行组织和参加外单位、主管部门组织的各种培训支出。招待费包括按规定开支的各种接待支出，具体包括餐费、礼品、日用品、旅游费等各种接待支出。专用材料费包括实验室用品、专用服装、消耗性体育用品、专用工具和仪器等不构成固定资产的低值易耗品等支出。劳务费包括科研劳务费、评审费、讲座费、专家费及其他劳务费支出。教学业务费包括教学单位单列预算直接发生的各种教学活动支出以及学校职能部门管理的各种教学专项支出。学生支出包括学校支付给学生的奖助学金、学生活动经费以及发放给学生的各种支出。宣传费包括购买宣传用品、院报各种支出，支付给媒体各种赞助费和合作费、在各种媒体发布的各类宣传及广告信息所发生的费用等。招生费用包括招生差旅费、宣传费、录检费、招生单位10-奖励等与招生有关的各类支出。就业费用包括就业创业各种指导费、各种活动费、各种费用补贴等支出。成教支出包括继续教育学院为开展专接本、函授、培训、职业鉴定发生的各类支出。科研费包括各种科研奖励、纵向和横向科研项目发生的各种支出。绿化卫生费包括购买各种绿化树木、花卉等支出及其维护费、保洁用品支出、垃圾清运支出等各种绿化卫生相关的支出。财务费用包括借款利息、财务顾问费咨询费、以及与借款有关的其他各项支出。其他支出包括上述科目中未包括的日常公用支出。第三十八条费用实行“统一领导，分块管理”的管理体制。即在董事长统一领导下，按年和月制定费用支出预算,落实费用控制责任人；分管院领导在批准的月度预算内管理费用支出，向各费用支出单位分配指标，强化措施，保证费用预算目标的实现。第三十九条各单位、各部门须在月末25日前制订下一月的主要费用开支预算，经分管院领导审核后按规定程序上报财务处；财务处汇总后根据批准的预算安排资金。第四十条费用报销的程序为：报销人先经所在单位或11-部门领导审核签字，然后由财务处对单据的合法性、计算的准确性、费用的合规性以及是否已列入当月费用预算等情况进行审核，最后由分管院领导、总会计师、董事长根据权限审批。第四十一条对超出月度预算的费用支出，财务处不得报销。特殊情况可申请补充预算经董事长批准后报销。第四十二条对未执行的月度费用预算，执行部门说明保留理由后，可列入下月预算执行。第四十三条每月由财务处对费用的实际执行情况按费用项目、控制部门进行考核、分析，对费用支出异常的须查明原因，及时提出改进意见。第七章物资设备管理第四十四条物资设备采购须严格审批制度。各单位、各部门根据工作、教学需要提出物资设备采购申请，按审批程序逐级报批后分别交资产管理处和有关部门汇总。审批手续不完整的，有关部门和资产管理处有权拒绝受理。资产管理处和有关部门对各部门的采购申请进行审核、调整和市场调查，按月汇总并计算出资金需求额，报财务处统筹安排资金。第四十五条大批量物资和重大设备采购（批量购置总额或单项购置单价在10万元以上），必须采用向社会公开招标或议标方式，成立专门的招标工作小组负责招标方案的12-制订与具体实施。招标、议标过程必须坚持公开、公平、公正原则。第四十六条其他物资设备采购必须采用议标方式。议标单位不得少于2家。采购时必须有两人或两人以上同时办理，不得单人独自办理。专用设备采购由使用部门派员会同采购。第四十七条物资设备采购必须签订书面购销合同。合同的签订严格按合同管理制度执行。第四十八条采购人员在物资设备采购完成后应及时办理报账核销手续。否则，财务处有权拒绝办理该采购人员的其他借款。第四十九条财务处负责对物资设备采购进行审查监督，在对常用物资设备进行市场调查的基础上建立常用物资设备价格表，并根据市场价格变动情况进行调整，以此作为常用物资设备采购的价格参照。第五十条所有物资设备均实行验收入库制度。学院专门设立物资设备仓库，由专职保管员负责物资设备出入库登记，并设立物资设备三级明细账进行数量核算。第五十一条物资设备采购后由仓库保管员负责办理验收入库手续。对质量不符或数量不实的，仓库保管员有权拒收，并及时向主管领导反映。由使用部门直接验收领用的设备，由使用部门指定专人保管，并填制调拨单连同验收单交仓库保管员登记。财务处负责固定资产核算的人员要会同有关人员参与属于固定资产的房屋、建筑及各类设备的验收。第五十二条物资设备领用单必须由单位或部门负责人签发，并经分管院领导审批同意、仓库保管员核对无误后方可办理领用出库手续。第五十三条仓库保管员对库存物资设备必须妥善保管，避免毁损变质等情况的发生，保证库存物资设备的安全完整。第五十四条财务处设立物资总账和二级分类账进行数量金额核算，定期与仓库保管员核对，做到账账相符；每年定期会同仓库保管员进行实物盘点，确保账实相符。第八章财务核算管理第五十五条财务处为所有财务核算的具体执行部门。第五十六条按照国家会计制度的规定和会计基础工作规范的要求记账报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、编报及时。第五十七条严格执行国家现金管理制度，除支付个人款项外，均需通过银行户头办理；不得坐支现金；不得以白条抵库；借款和费用报销必须审批手续完备后方可付给现金;物资设备采购不得以现金支付。特殊情况下需支付现金的，由总会计师或董事长审批。第五十八条银行预留印鉴由财务处处长与总会计师14—分管；会计定期与银行对账，确保资金安全。第五十九条严格审核各项费用支出，对不符合规定的一律不予报销。对不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正补充；对不真实、不合法的原始凭证，坚决不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，予以扣留，并及时向总会计师和董事长报告，追究当事人的责任。第六十条按会计规范化要求登记总帐和各类明细帐、日记帐，做到日结月清。登记费用类明细帐要反映出费用发生的部门和费用明细的内容，以便于费用管理的考核。第六十一条及时编制各项财务预算，及时反映并分析各项财务预算的执行情况，供学院董事会审定或参考，为经营管理服务，促进经济效益的提高。第六十二条按时编制各种财务会计报表，及时反映分析财务状况和经营效果，对经济活动进行全面分析，为学院董事会经营决策提供依据；所有对外报表必须经财务处长签字，总会计师审核，董事长批准后方可向外报送。第六十三条建立健全内控稽核制度，完善内部审计。出纳不得兼管凭单稽核和会计档案保管等工作。第六十四条严格执行《会计档案管理办法》的各项规定。财务处指定专人妥善保管本年度及历年会计档案，所有会计凭证、会计报表和其他相关资料在按时归档前应装订成册；需查阅或复印会计资料的，须经财务处处长批准；任何-15-会计档案都不得携带外出，特殊情况需要，亦须经财务处处长同意，总会计师批准；会计档案保管期满，由档案室人员会同财务处处长编制销毁清册，经总会计师审核，董事长批准后方可销毁。第九章罚则第六十五条对违反本制度的各种行为，视情节轻重，对直接责任人分别给予相应行政处分直至辞退，并处以相应罚款；造成直接经济损失的，由直接责任人予以理赔；触犯法律的，移交司法机关依法追究法律责任。第十章附则第六十六条本制度实施细则另行制订。第六十七条学院有控制权的子公司应参照执行本制度。第六十八条学院原有规章制度与本制度相抵触之处,以本制度为准。第六十九条本制度自公布之日起执行，由财务处负责解释。-16-一级核算、分级负责、权责结合”的原则。第六条学院财务工作实行董事长（法人代表。下同）负责制，总会计师协助董事长领导学院的财务工作。第七条学院设置财务处，作为学院的一级财务机构,在董事长和总会计师的领导下，统一管理学院的各项财务工作。第八条根据董事长授权，内部学院、系对部分财务指标进行管理。第九条学院内因工作需要设置的非独立法人财务机构和控股子公司财务机构，只能作为院内的二级财务机构,其财会业务接受财务处的统一领导，并接受财务处的监督和检查。第三章财务预算管理第十条财务预算包括：年度财务预算和月度预算。第十一条年度财务预算主要包括：（一）资产、负债预算1、流动资产预算；2、固定资产预算；3、基建工程预算；4、短期借款预算；5、负债预算。（二）损益预算1、学费、住宿费收入预算；2、管理费用、招生费用预算；3、财务费用预算；4、利润预算。（三）现金流量预算1、经营、筹资、投资产生现金流入预算；2、经营、筹资、投资活动现金流出预算。第十二条月度预算主要包括：1、月度采购预算（包括办公设备；运输设备；教学设备、器材、用品等；教材课本；低值易耗品；办公用品、家具；图书资料；维修材料；学生用品等）；2、月度费用预算；3、月度现金收支预算。第十三条年度财务预算可以按学年编制，期间为每年9月至下一年8月底，要在每年8月15日前编制完毕；月度财务预算根据年度预算，考虑当月实际情况按月编制，在每月28日前编制好下月财务预算。第十四条年度财务预算由财务处编制，经院董事会批准后执行。对年度财务预算的调整、修改，亦必须提交董事会审议批准。第十五条月度采购预算中的设备购置预算由资产管理处汇总编制，材料及用品采购预算由有关部门汇总编制。各单位、各部门需购置的设备设施，须在预算编制前报到资产管理处，由资产管理处汇总后，根据“先调配、后购置”的原则，编制设备购置预算，报财务处纳入月度现金收支预算；各单位、各部门需购买的材料、用品，须在预算编制前报到有关部门，由有关部门汇总后，根据轻重缓急调整、编制材料及用品采购预算，报财务处纳入月度现金收支预算。材料及用品采购预算经董事长批准后执行；设备购置预算经院招标领导小组审核，报董事长批准后执行。第十六条月度费用预算由财务处汇总编制。各单位、各部门需开支的各项费用要在预算编制前报到财务处，由财务处汇总、调整，根据轻重缓急编制预算。月度费用预算经院领导会议审核，报董事长批准后执行。第十七条月度现金收支预算由财务处汇总编制。各单位、各部门需支付的资金要在预算编制前报到财务处，由财务处汇总、调整，根据轻重缓急，编制预算。月度现金收支预算经院资金协调小组审核，报董事长批准后执行。第十八条财务预算编制依据及说明。财务预算编制要依据合理，指标之间互相衔接，数字计算准确，各方面考虑周全，并对编制情况作详细说明。第十九条月度预算一经批准，原则上不予以调整追加。在月度预算执行过程中，如由于不可预见因素出现急需的预算外采购、费用开支、支出资金等情况，应按预算编制审批程序报经董事长批准后追加预算。第二十条财务处负责对预算执行情况进行监控，对未经董事长批准的预算外支付有权拒绝执行。年度财务预算执行完毕后20日内，月度预算执行完毕后10日内，由财务处对预算执行情况进行统计、分析，发现问题，总结经验，提出改进意见。第四章资金管理第二十一条资金管理以预算管理为主，分别制订学年度现金收支预算和月度现金收支预算。第二十二条资金实行“统一领导，分级管理”的管理体制。统一领导是指在董事长统一领导下，由院资金协调小组按学年和月份审核现金收支预算，报董事长批准后，严格按预算支付资金；分级管理是指有关部门在批准的月度预算范围和额度内统筹安排资金使用。第二十三条各院系部处室要在月末25日前编制下一月的资金支付预算，经主管领导批准后按规定程序上报财务处汇总，根据批准的预算安排资金。第二十四条学年度现金收支预算主要内容为：（一）年初资金余额。（二）学年资金收入，包括学杂费收入、其他收入和银行贷款等。（三）学年资金支出，包括运行费用（需要支付资金的管理费用），招生费用，银行利息，基建支出，新购固定资产、低值易耗品、维修材料、办公用品、学生用品、教学用品、教材、图书支出等，还银行贷款，还欠款，其他支出等。（四）学年资金结余。第二十五条月度现金收支预算主要根据学年度现金收支预算编制，结合当月实际情况适当调整。主要项目与学年度现金收支预算内容相同，只是对运行费用、新购支出、教学支出、还借款、还欠款及其他支出编制详细的预算，落实到具体部门和单位。第二十六条对未列入月度现金收支预算而急需的资金支出，须按规定的程序上报，经董事长批准调整资金预算后方可支付。第二十七条对当月未执行的资金预算，执行部门说明保留理由后，可以列入下月预算支付。第二十八条财务处每周编制资金周报，及时反映资金收入、使用、结余情况。第二十九条货币资金支付业务办理程序。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，须提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或有关证明。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。审批的权限为：在月度资金预算内，单笔现金金额在1万元以内和银行付款金额在5万元以内的，由总会计师审批；除此以外的由董事长审批。（三）支付复核。财务处负责人应当对批准后的货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行复核。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。第五章收入管理第三十条学院收入包括教育经费拨款、教育附加拨款、拨入专款、事业收入、其他收入和勤工俭学收入等。第三十一条学院所有收入实行“收支两条线”管理原则。即所有收入必须全部上缴学院财务处，由财务处统一出具收款收据，任何部门、个人不得截留或坐支；支出根据学院相关规定，从财务处统一支出。第三十二条教育经费拨款、教育附加拨款、拨入专款指国家根据政策和预算拨给学院的款项。应努力扩大渠道、增加拨款，并严格按规定用途使用，专款专用。第三十三条事业收入包括学费、住宿费、考试费。必须严格按照物价部门核定的收费标准收取。第三十四条其他收入包括固定资产盘盈收入、固定资产清理净收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作其他收入的应付款项等。对固定资金清理过程应加强管理，努力降低清理费用成本，增加清理净收益。第三十五条勤工俭学收入指组织学生开展勤工俭学活动所取得的各种收入。第三十六条各项服务性收费和代收费由学院另行制订管理办法进行规范管理。第六章费用管