一建经济知识点总结

第一篇工程经济1.简述资金时间价值的概念？答：不同时间点的同等数量的资金具有不同的价值，或者说资金的价值是随着时间的变化而变化的。随着时间的推移，资金的价值不断增加，其增值部分就是资金的时间价值。这种增值来源于利润、利息。2.简述影响资金时间价值的因素？答：影响资金时间价值（增值）的因素有：（1）资金的使用时间；（2）资金数量的大小；（3）资金投入和回收的特点；(早收晚付）前期投入的越多，资金的负效益就越大（4）资金的周转速度。

3.简述利息的概念？答：（1）债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息，即I=F-P（I-利息、F-终值、P现值）。（2）利息是贷款发生的利润的再分配；也常被看成是资金的一种机会成本。（资金有多种用途，采取一种使用方式必然意味着放弃其它的使用方式，所放弃的方式所能带来的收益即为本用途的机会成本）（3）工程经济分析中，利息常常是指占用资金所付出的代价或者放弃使用资金所得到的补偿。4.简述利率的概念？答：在单位时间内，所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示。即：

5.简述影响利率高低的影响因素？答：利率的高低，通常由以下5个因素决定：（1）社会平均利润率。（社会平均利润是利率的最高界限）（2）供求情况；（3）风险；（4）通货膨胀；（5）借出资本的期限长短。（影响风险的大小）6.简述利息的计算？答：（一）单利计息：只有本金计息（二）复利计息（利滚利，利息参与计息）

注：考试中，如题目（题干）没有特殊说明，一般按复利计算。周期一般以一年为一个周期，不满一年的按360天予以折算【典型例题】编制某工程项目投资估算时，项目建设期为2年，第一年贷款800万元，第二年贷款600万元，贷款年利率为10%，则该项目建设期利息总和为多少万元？该题没有告诉该贷款发生在年初还是年末，在这种情况下，我们假定资金发生在平均每月，那么第一年的利息就按借贷资本的一半计息，即以400万计息，所以800万第一年以400万计息，第二年按800万及其第一年产生的利息计息，第二年的600万按300万计息，所以该项目建设期利息总和为：400×10%+（800+40)×10%+300×10%=154（万元）第二节资金等值计算及应用1.简述现金流量图的绘制及其基本要素？答：（一）现金流量图的绘制如下：

（1）对象：技术方案、个人、企业、国家都可以作为现金流量图的对象。（2）时间轴，每一刻度是一个时间单位，可以是年、月、日等。（资金支付周期）（3）现金流量：箭线的方向表示CI（现金流入↑）与CO（现金流出↓），箭线的长短本应表示现金流量的数值，但实际只需要能适当体现流量的差异。（二）现金流量的基本要素：（1）现金流量的大小；（2）现金流量方向；（3）作用点（现金流量发生的时点）2.简述一次支付终值和现值的计算？答：（一）一次支付现金流量

（二）一次支付的终值公式（已知P，i,n，求F；一次存款，到期本利合计多少）其中，为一次支付的终值系数，记为（F/P，i，n）(已知现值求终值）。(三)一次支付的现值公式（已知F,i,n，求P；已知到期的本利和，求本金；又称为贴现、折现）其中，为一次支付的现值系数，记为（P/F，i，n）（已知终值求现值）。简述等额支付系列的终值与现值的计算？答:（一）等额支付系列的现金流量

间隔相等周期连续发生的现金流量称为等额支付系列，若间隔周期为一年，则为等额年金（二）等额支付终值公式（已知A、i、n，求F）等额支付终值公式为：其中：为等额系列终值系数，记为（F/A，i，n）（已知年金求终值）这个公式就是等额支付系列终值公式，对于发生在n年内每年末的等额年值折算到n年末（和最后一个A同时刻）的终值时可以直接套用公式。但对于复杂情况，仅仅套公式是不行的，需要进行多次换算。（三）等额资金偿债基金公式（已知F、i、n，求A）其中，为偿债资金系数，记为（A/F，i，n）

(四）等额支付的现值公式（已知A、i、n，求P）其中，为年金等额系数，记为A（P/A，i，n）（已知年金求现值）（五）等额资金回收公式（已知P、i、n，求A）

其中，为资金回收系数，记为（A/P，i，n）（已知现值求年金）【小结】复利计算终值和现值的对比：【一次支付】1终值公式：其中，为一次支付的终值系数，记为（F/P，i，n）(已知现值求终值）。2现值公式：其中，为一次支付的现值系数，记为（P/F，i，n）（已知终值求现值）。【等额支付】1终值公式：其中：为等额系列终值系数，记为（F/A，i，n）（已知年金求终值）2现值公式：其中，为年金等额系数，记为A（P/A，i，n）（已知年金求现值）4.简述等值计算的应用？1计息期数为时点或时标，本期末等于下期初。0点就是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；其余类推。2P是在第一计息期开始时（0期）发生。3F发生在考察期期末，即n期末（与最后一个A同时刻）。4各期的等额支付A，发生在各期期末。5当问题包括P和A时，系列的第一个A与P隔一期。即P发生在系列A的前一期（P发生在第一期的期初，即0期，第一个A发生在第一期的期末）。6当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。不能把A定在每期期初，因为公式的建立与它是不相符的。简述影响资金等值的因数？答：影响资金等值的因数有三个：资金数额的多少；资金发生的长短；利率（或折现率）的大小。第三节名义利率与有效利率的计算1.简述名义利率与有效利率的计算？答：按单利计算所得到的利率是名义利率，按复利计算所得到的是实际利率。从计算过程可以看出：（1）名义利率的概念：计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率（2）名义利率（r）的计算公式（不同周期的名义利率成倍数关系）（r名义利率，i为实际利率或有效利率，m为期数）（3）有效利率的概念，当每年有多次计息的时候，按复利计算所得到的利率为年有效利率（4）有效利率的计算公式

当计息期数与收付期数不同时有效利率公式如下：第一章资金时间价值的计算与应用第一节利息的计算1.简述资金时间价值的概念？2.简述影响资金时间价值的因素？3.简述利息的概念？4.简述利率的概念？5.简述影响利率高低的影响因素？6.简述利息的计算？第二节资金等值计算及应用1.简述现金流量图的绘制及其基本要素？2.简述一次支付终值和现值的计算？简述等额支付系列的终值与现值的计算？5.简述等值计算的应用？简述影响资金等值的因数？第三节名义利率与有效利率的计算1.简述名义利率与有效利率的计算？第二章技术方案经济效果评价第一节（技术方案）经济效果评价的内容一、经济效果评价的基本内容1.简述经济效果的评价的基本内容？答：经济效果评价的内容一般包括：（1）盈利能力；（2）偿债能力；（3）财务生存能力。经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。2.简述技术方案盈利能力分析的对象和分析指标？答：（一）技术方案盈利能力分析的对象：技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。（二）技术方案盈利能力的分析指标包括：（1）财务净现值；（2）财务内部收益率；（3）静态投资回收期；（4）总投资收益率；（5）资本金净利润率。3.简述技术方案偿债能力分析的对象和分析指标？答：（一）技术方案偿债能力分析的对象：财务主体（二）技术方案偿债能力的分析指标主要包括：（1）利息备付率；（2）偿债备付率；（3）资产负债率；（4）借款偿还期；（5）流动比率；（6）速动比率。4.简述技术方案的财务生存能力分析对象及分析指标？答：财务生存能力分析也称资金平衡分析：（一）对象：分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。（二）根据：财务计划现金流量表。（三）计算指标：净现金流量和累计盈余资金。（四）判别标准：基本条件：有足够的经营净现金流量必要条件：整个运营期内，允许个别年份的净现金流量出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。（五）经营性技术方案分析的内容对于经营性方案，现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，据此考察拟定技术方案的财务可行性和财务可接受性，（六）非经营性技术方案分析的内容对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。二、经济效果评价的方法5.简述经济效果评价的方法？答：（一）经济效果评价的基本方法：（1）确定性评价。（2）不确定性评价。（二）按评价方法的性质分类（1）定量分析。（2）定性分析。（三）按评价方法是否考虑时间因素分类：（1）静态分析。（不考虑资金的时间价值）（2）动态分析。（考虑资金的时间价值）（四）按评价方法是否考虑融资分类：（1）融资前分析（不考虑融资方案，分析投资总体获利能力）；（2）融资后分析（在拟定的融资条件下，分析三个能力，以便融资决策。）（五）按技术方案评价的时间分类：（1）事前评价（实施前）；（2）事中评价（实施过程中的跟踪评价）；（3）事后评价（实施完成后的后评价）。6.简述按照是否考虑融资分类？答：步骤：融资前分析；初步确定融资方案；融资后分析。（一）融资前分析（1）不考虑融资方案，分析投资总体获利能力；（2）编制技术方案投资现金流量表，计算技术方案投资内部收益率、净现值和静态投资回收期等指标；（3）初步投资决策和融资方案的依据和基础。（二）融资后的分析以融资前和初步的融资方案为基础，考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在融资条件下的可行性。（1）盈利能力的动态分析包括下列两个层次：①技术方案资本金现金流量分析。计算资本金财务内部收益率指标，考虑技术方案资本金可获得的收益水平。②投资各方现金流量分析。计算投资各方的财务内部收益指标，考虑投资各方可能获得的收益水平。（2）静态分析主要计算资本金净利润率和总投资收益率三、经济效果评价的程序7.简述经济效果评价的程序？答：（1）熟悉技术方案的基本情况；（2）收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；（3）根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；（4）经济效果评价。四、经济效果评价的方案8.简述经济效果评价的方案？答：经济效果评价方案包括以下两种：（一）独立型方案（1）技术方案间互不不干扰，在经经济上互不相相关的技术方方案，在“做”与“不做”之间进行选选择。是否可可接受，取决决于技术方案案自身的经济济性。（2）标准：技术方案案经济指标能能否达到或超超过预定的评评价标准或水水平。（3）绝对经济效果检检验。（二）互斥性方案案各个技术方案彼此此可以相互代代替，具有排排他性。评价内容：（1）各个技术方案自自身的经济效效果，即进行行“绝对经济效效果检验”；（2）考察那个技术方方案相对经济济效果最优，即“相对经济效果检验”。五、技术方案的计计算期9.简述技术方案的计计算期？答：计算期=建设设期+运营期（投产产期+达产期）（一）建设期从资金正式投入开开始到技术方方案建成投产产为止所需要要的时间。（二）运营期：运行期分为投产期期和达产期两个阶阶段（1）投产期：技术方案案投入生产，但但生产能力尚尚未完全达到到设计生产能能力的过渡期期。（2）达产期：生产运营营达到设计预预期水平以后后的时间10.简述对于计计算期的几点点认识？答：（1）不宜太太长（预测的的精度；折现现数据的失真真）（2）通常以“年”为为单位（3）不同方案的计算算期应当相同同（否则，比比较年值）11.简述经济效效果评价的指指标体系？答：经济效果评级级指标体系概概括如下：（一）确定性分析析（1）盈利能力分析1）静态分析①投资收益率a.总投资收益率b.资本金净利润率②静态投资回收期2）动态分析①财务内部收益率②财务净现值（2）偿债能力分析（都都属于静态分分析）①利息备付率；②偿债备付率；③资产负债率；④借款偿还期；⑤流动比率；⑥速动比率。（二）不确定性分分析（1）盈亏平衡分析（2）敏感性分析12.静态分析析和动态分析析的适用范围围？答：静态分析指标标计算简便。适用于：（1）对技术方案进行行粗略评价；；（2）对短期投资方案案进行评价；；（3）对逐年收益大致致相等的技术术方案进行评评价。动态分析指标考虑虑资金时间价价值，更为客客观，对于方方案而言，都都应该采用第二节经济效效果评价的指指标体系一、投资收益率分分析1.简述投资收益率的的分类及计算算？答：根据分析的目目的不同，投投资收益率有有具体分为：：（一）总投资收益益率（ROI）总投资收益率（RROI）表示总投投资盈利水平平，按下式计计算：式中EBIT———技术方案正正常年份的年年息税前利润润或运营期内年年平均息税前前利润；TI——技术术方案总投资资（包括建设设投资、建设设期贷款利息息和全部流动动资金）。（二）资本金净利利润率（ROE）资本及利润率表示示技术方案资资本金盈利水水平，按下式式计算：式中NP——技术术方案正常年年份的年净利利润或运营期期内年平均净净利润，净利利润=利润总额-所得税；EC——技术方案资本本金。【小结】（一）总投资收益率息税前利润=利息息+所得税+净利润方案总投资=建设设投资（银行行贷款+自有资金）++建设期贷款款利息（不包包括运行期贷贷款利息）++全部流动资资产（银行贷贷款+自有资金）（三）资本金净利利润率年净利润=利润总总额-所得税资本金=投资人投投入资金总和和3.简述投资收益率分分析的优缺点点？答：（1）优点：：简便，直观观；适合于各各种投资规模模。（2）缺点：忽略了资金金的时间价值值；正常年份份的选取主观观色彩浓厚；；适合于方案评价的的初期，以及及工艺简单、计计算期较短的的情况。二、投资回收期4.简述投资回收期的的概念？答：投资回收期也也称返本期，以以技术方案的的净收益回收收总投资所需需要的时间（年年）为单位。宜宜从技术方案案的建设开始始年算起；若若从投产开始始年算起，应应予以特别注注明。（投资回收期期分为静态投投资回收期和和动态投资回回收期，通常常只进行静态态投资回收期期的计算分析析）5.简述静态投资回收收期的计算？？答：静态投资回收收期的计算分分为以下两种种情况：（一）各年的净收收益相同当技术方案实施后后各年的净收收益（即净现现金流量）均均相同时，静静态投资回收收期的计算公公式如下：I-技术方案总投投资A-技术方案每年年的净收益，即A=现金流入量-现金流出量（二）各年的净收收益不6.简述静态投资回收收期的判别标标准及其优缺缺点？答：（一）判别标标准若投资回收期（PPt）≤基准投资回回收期（Pc），则方案可可行；否则，不不可行。（二）优劣优点：简便，易懂懂；反映了资资本的周转速速度；适合于于更新迅速、资资金短缺等情情况。缺点：没能反映资资金回收之后后的情况；没没有考虑资金金时间价值，只只能作为辅助助指标。三、财务净现值（FNPV）分析7.简述财务净现值的的概念？答：财务净现值（FNPV）用预定的基基准收益率（或或设定的折现现率）ic，将整个计计算期内各年年发生的净现现金流量都折折现到技术方方案开始实施施时（起点）的的现值之和。8.简述财务净现值的的判别标准和和优缺点？答：（一）判别准准则三种可能：①FNPV＞0，获获得超额收益益②FNPV=0，刚刚好满足要求求③FNPV＜0，不不可行（二）优劣优点：全面；明确确；直观。缺点：基准收益率率取值困难；；不同技术方方案需要相同同的计算期；；难以反映单单位投资的使使用效率；对对运营期各年年的经营成果果，反映不足足；不能反映映投资回收的的速度。四、财务内部收益益率分析（FIRR）9.简述财务内部收益益率的概念及及其求算？答：（一）概念财务内部收益率（FIRR）技术方案在在整个计算期期内，各年净净现金流量的的现值累计（FNPV）等于零时时的折现率（二）财务内部收收益率的求算算（试算法）10.简述财务内内部收益率的的判别准则及及其优缺点？？答：（一）判别标标准若FIRR≥基准收收益率（ic），则技术术方案可行；；否则，不可可行。（二）优劣优点：可以反映投投资全过程的的收益；无需需选择折现率率，不受外部部因素影响。缺点：计算麻烦；；非常规方案案会出现多个个内部收益率率，难以判断断。11.简述FNPPV与FIRR的比较？答：（1）对于常常规、独立方方案，两者的的结论一致；；（2）各有利弊：前者者简便；后者者不受外部因因素影响。五、基准收益率的的确定12.简述基准收收益率的概念念？答：基准收益率也也称基准折现现率，是企业业或行业投资资者以动态的的观点所确定定的、可接受受的技术方案案最低标准的的收益水平。它是方案比选的主要依据。13.简述基准收收益率的测定定？答：（1）政府投投资项目应根根据政府的政政策向导确定定（2）企业各类技术方方案的应选用用行业财务基基准收益率，并并考虑战略、规规划、政策、市市场等因素。（3）境外投资的技术术方案应考虑虑国家风险因因素（4）投资者自行测定定的基准收益益率①资金成本。为取得得资金使用权权所支付的费费用，主要包包括筹资费和资金的使用用费。（钱是借的的）基准收益率最低限限度不应小于于资金成本。②机会成本。投资者者将有限的资资金用于拟实实施技术方案案，而放弃的的其他投资机机会所能获得得的最大收益益。（钱是自自己的）基准收益率不应低低于单位资金金成本和单位位投资的机会会成本中的较较高者。③投资风险。风险越越大，则风险险补贴率（i2）越高。④通货膨胀。通货膨膨胀率越大（i3）、物价指指数变化率（i3）越大，则则基准收益率率越大。因此，基准收益率率可按下式计计算：合理确定基准收益益率，对于投投资决策极为为重要。确定定基准收益率率的基础是资资金成本和机机会成本，而而机会风险和和通货膨胀则则是必须考虑虑的因素。第三节

偿债能能力分析1.简述偿债能力分析析的对象？答：偿债能分析的的对象时财务务主体的企业业而非技术方方案。2.简述偿债资金的来来源？答：偿债资金的来来源包括以下下几部分：（1）利润；扣除盈余公积金、公公益金后的未未分配利润；；股份制企业业，还应扣除除分配给投资资者的利润。（2）固定资产折旧；；投产初期、提取的的折旧（资金金）闲置，可可以还贷（缩缩短还贷期限限）；逐步减减少比例；最最后，以未分分配利润归还还贷款后的余余额“垫回”折旧。（3）无形资产和其他他资产的摊销销费；（4）其它资金来源（减减免的营业税税）。3.简述还款的方式及及还款的顺序序？答：（1）国外借借款：在规定定的期限内，按按规定的数量量还清。（2）国内借款：先贷贷先还、后贷贷后还，利息息高的先还、利利息低的后还还。三、偿债能力分析析（一）借款偿还期期（Pd）4.简述借款偿还期的的概念？答：根据国家财税税规定及技术术方案的具体体财务条件，以以可作为偿还还贷款的收益益（利润、折折旧、摊销费费及其他收益益）来偿还技技术方案投资资借款本金和和利息所需要要的时间。它它是反映技术术方案借款偿偿债能力的重重要指标。5.简述借款偿还期的的计算和判别别标准？（一）计算（二）判别准则（1）应当满足贷款机机构要求的期期限（2）对于预先给定借借款偿还期的的技术方案，可可以只分析利利息备付率和和偿债备付率率（不分析借借款偿还期）（二）利息备付率率（ICR）6.简述利息备付率的的概念和判别别标准？答：（一）概念：：利息备付率也称已已获利息倍数数，指技术方方案在借款偿偿还期限内，各各年可用于支支付利息的息息税前利润（EBIT）与当期应应付利息（PI）的比值。其表达式为：EBIT:息税前前利润，等于于利润总额+利息

PI：应付利息（二）判别准则：：大于1；不宜低于2。（三）偿债备付率率（DSCR）7.简述偿债备付率的的概念？答：技术方案在借借款偿还期内内，各年可用用于还本付息息的资金（EBITDDA-TAXX）与当期应应还本付息金金额（PD）的比值。8.简述偿债备付率的的计算及期判判别标准？答：（一）计算：：式中：可用于还本本付息的资金金EBITDDA（息税前前利润+折旧+摊销）-TAX（企业所得得税）PD：应付本息的金额（二）判别准则：：大于1；不宜低于1．33。【本章小结】本章旨在以若干评评价指标，反反映技术方案案的三个能力力。有关内容容理论性强、技技术含量高，并并以资金时间间价值计算为为基础。应试试人员应当认认真听课，反反复读书，理理解、记忆。而而且，也许只只有独立地就就主要评价指指标做题，才才能真正达到到把握精髓的的目的。动态评价指标的含含义、计算、判判别与特点静态评价指标的含含义、计算及及判别准则第二章技术方案案经济效果评评价第一节（技术方案案）经济效果果评价的内容容1.简述经济效果的评评价的基本内内容？2.简述技术方案盈利利能力分析的的对象和分析析指标？3.简述技术方案偿债债能力分析的的对象和分析析指标？4.简述技术方案的财财务生存能力力分析对象及及分析指标？？5.简述经济效果评价价的方法？6.简述按照是否考虑虑融资分类？？7.简述经济效果评价价的程序？8.简述经济效果评价价的方案？9.简述技术方案的计计算期？10.简述对于计计算期的几点点认识？11.简述经济效效果评价的指指标体系？12.静态分析析和动态分析析的适用范围围？第二节经济效效果评价的指指标体系1.简述投资收益率的的概念及计算？？2.简述投资收益率的的分类？3.简述投资收益率分分析的优缺点点？4.简述投资回收期的的概念？5.简述静态投资回收收期的计算？？6.简述静态投资回收收期的判别标标准及其优缺缺点？7.简述财务净现值的的概念？8.简述财务净现值的的判别标准和和优缺点？9.简述财务内部收益益率的概念及及其求算？10.简述财务内内部收益率的的判别准则及及其优缺点？？11.简述FNPPV与FIRR的比较？12.简述基准收收益率的概念念？13.简述基准收收益率的测定定？第三节

偿债能能力分析1.简述偿债能力分析析的对象？2.简述偿债资金的来来源？3.简述还款的方式及及还款的顺序序？4.简述借款偿还期的的概念？5.简述借款偿还期的的计算和判别别标准？6.简述利息备付率的的概念和判别别标准？7.简述偿债备付率的的概念？8.简述偿债备付率的的计算及期判判别标准？第三章技术方方案不确定性性分析第一节不确确定性分析1.简述不确定性分析析的概念？答：研究和分析当当影响技术方方案经济效果果的各项主要要因素发生变变化时，其经经济效果会发发生什么样的的变化，以便便为正确的投投资决策服务务的一项工作作。2.简述产生不确定性性因素的原因因？答：产生不确定因因素的原因包包括：（1）所依据的基本数数据的不足或或者统计偏差差；（2）预测方法的局限限，预测的假假设不准确；；（3）未来经济形势的的变化；（4）技术进步；（5）无法以定量来表表示的定性因因素的影响；；（6）其他外部影响因因素。3.简述不确定性分析析的方法？答：不确定分析的的方法有以下下两种：（1）盈亏平衡分析盈亏平衡分析也称称量本利分析析，是根据成成本、销售收收入和产销量量之间是否程程线性关系分分为线性盈亏亏平衡分析和和非线性盈亏亏平衡分析。（2）敏感性分析敏感性分析是基于于主要不确定定因素变化，计计算因素变化化幅度和临界界点，找出敏敏感因素。第二节盈亏平平衡分析1.简述总成本、固定定成本与变动动成本？答：（1）固定成成本：在一定的产量范围围内，不受产产品产量影响响的成本。如折折旧费、摊销销费、工资及及福利费（不不包含计件工工资）等。（2）可变成本：随产品产量及销量量的增减而成成正比例变化化的各项成本本。如原材料料、燃料动力力、包装、计计件工资。（3）半可变（或半固固定）成本指介于固定成本和和可变成本之之间，随产量量增长而增长长，但不成正正比例变化的的成本。例如如，与生产批批量有关的某某些消耗性材材料费用，工工模具费及运运输费等。长期借款利息以及及流动资金借借款和短期借借款利息，应应视为固定成成本。总成本C=CF固固定成本+CU（变动成本本）×Q2.简述销售收入与营营业税金及附附加？答：（1）销售收收入与销售量量之间按线性性关系考虑。（2）销售的营业税及及附加，与销销售收入合并并考虑。（3）（销售收入）=PP（单位产品品售价）×Q（销量）-TTU（营业税金金及附加）×Q3.简述量本利模型？？答：（一）量本利利模型四个前提条件：①生产量等于销售量量；②产销量变化，单位位可变成本不不变，总生产产成本是产销销量的线性函函数；③产销量变化，销售售单价不变，销销售收入是产产销量的线性性函数；④只生产单一产品（生生产多种产品品，可以换算算为单一产品品计算，且不不同产品的生生产负荷率的的变化应保持持一致）。B=S-C=P××Q－Cu×Q－CF－Tu×Q符号的含义：B为为利润；S销售总收入入；C总成本；Q为产销量；；p为单位产品品销售价格；；CF为固定成本本；Cu为单位产品品变动成本；；Tu为单位产品品营业税金及及附加。即：利润=销售总总收入-总成本=单位产品销销售价格×产销量－单位产品品变动成本×产销量-固定成本-单位产品营营业税金及附附加×产销量（二）量本利图其中，销售收入线线与总成本线线的交点是盈盈亏平衡点，也也叫保本点。（三）盈亏平衡点点（BEP）（1）根据量本利图，在在盈亏平衡点点时：则有（Cu+Tu）×Q+CF=p×Q即：固定成本+变变动成本=销售总额（此此时利润为零零）（2）根据上述公式可可以得出盈亏亏平衡点产销销量公式：即：（3）盈亏平衡点生产产能力利用率率：生产能力利用率表表示的盈亏平平衡点BEP%，是指盈亏亏平衡点产销销量占技术方方案正常产量量的比重。用用公司表示为为：即:(4)盈亏平衡点点越低，技术方方案投产后盈盈利的可能越越大，适应市市场变化的能能力越强，抗抗风险能力越越强。第三节敏感性分分析1.简述敏感性因素的的概念？答：敏感因素是指指因素发生较较小的变化，导导致评价指标标发生较大的的变化的因素素。2.简述敏感性分析的的含义及内容容？答：（一）敏感性性分析的含义义：因素的变化→指标标的影响；寻寻找敏感因素素，分析其抗抗风险能力。（二）敏感性因素素分析的内容容：敏感性因素分析包包括：（1）单因素敏感性分分析假设只有一个因素素发生变化，而而其他因素不不变的情况下下对分析指标标的影响。（2）多因素敏感性分分析假设有多个因素发发生变化对分分析指标的影影响。3.简述敏感性分析的的步骤？答：敏感性分析包包括以下步骤骤：（1）确定分析指标 技术经济方案评价价的各种指标标，如财务净净现值、财务务内部收益率率、静态投资资回收期等都都可以作为敏敏感性分析的的指标。具体选择时应与分分析的目的、任任务有关；如如研究回收快快慢应使用静静态投资回收收期；若研究究获得超额收收益能力应使使用财务净现现值；若分析析资金回收能能力则应选择择财务内部收收益率。当然然一般敏感性性分析的指标标应与确定性性经济效果评评价指标相一一致。（2）选定不确定因素素：影响大、把握小者者（3）分析不确定因素素的波动及影影响：确定变动幅度，计计算因素变化化对技术方案案经济效果的的影响，也就就是对分析指指标的影响。（4）确定敏感因素：：敏感性分析的目的的在于寻求敏敏感性因素，可可以通过敏感感度系数和临临界点来判断断。①敏感度系数SAF=（△AA/A）/（△F/F）=指标变化率/因素变化率率SAF＞0，说说明评价指标标与因素同方方向变化，SSAF＜0，说明评价指指标与因素反反方向变化，|SAF|越大，说明因素越敏感②临界点：允许不确定因素向向不利方向变变化的极限值值；可以用绝绝对数或相对对数的形式表表示。（即不不确定因素达达到临界点时时，方案由可可行变为不可可行）（5）选择方案：敏感程度小、抗风风险能力强、可可靠性大的方方案。（6）敏感性分析的局局限性：凭借主观经验分析析判定，难免免存在片面性性。不能说明明不确定性因因素发生变动动的可能性是是大还是小。第三章技术方方案不确定性性分析第一节不确确定性分析1.简述不确定性分析析的概念？2.简述产生不确定性性因素的原因因？3.简述不确定性分析析的方法？第二节盈亏平平衡分析1.简述总成本、固定定成本与变动动成本？2.简述销售收入与营营业税金及附附加？3.简述量本利模型？？第三节敏感性分分析1.简述敏感性因素的的概念？2.简述敏感性分析的的含义及内容容？3.简述敏感性分析的的步骤？第四章

技术方方案现金流量量表的编制第一节技术方案案现金流量表表一、投资现金流量量表1.简述投资现金流量量表的概念及及其计算指标标和目的？答：（一）概念以总投资作为计算基基础，反映整整个计算期（包包括建设期和和生产运营期期）的现金流流入与流出。（二）计算指标：：计算财务内部收益益率、财务净现值值、投资回收期期等经济效果果评价指标，目的是考察技术方案融资前的盈利能力。2.简述项目投资现金金流量表的内内容？投资现金流量表人民币单位位：万元序号项目合计计算期123……N1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流流量（1-2）4累计税前净现金流流量5调整所得税6所得税后净现金流流量（3-5）7累计所得税后净现现金流量计算指标： 所得得税前 所得税后①投资财务内部收益益率（%）：②投资财务净现值（ic=%）：③投资回收期：【注】（1）投资现金流量表表的现金流入入包括：①营业收入②补贴收入③回收固定资产余值值④回收流动资金（2）投资现金流量表表的现金流出出包括：①建设投资②流动资金③经营成本④营业税金及附加⑤维持运营投资二、资本金现金流流量表3.简述资本金流量表表的概念及其其计算指标和和目的？答：（一）概念资本金现金流量表表是从技术方方案权益投资资者整体（项项目法人）的的角度出发，以以方案资本金金作为计算的的基础。（二）计算指标和和目的资本金现金流量表表用以计算资资本金的财务务内部收益率率。其目的是是反应一定融融资方案下投投资者权益投投资的获利能能力4.简述资本减现金流流量表的内容容？资本金现金流量表表人民币单位位：万元序号项目合计计算期123……N1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值值1.4回收流动资金2现金流出2.1技术方案资本金2.2借款本金偿还2.3经营成本借款利息息支付2.4经营成本2.5营业税及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1--2）计算指标： 资本金内部收益率率：【注】（1）资本金现金流量表表的现金流入入包括：（与与投资相同）①营业收入②补贴收入③回收固定资产余值值④回收流动资金（2）资本金现金流量表表的现金流出出包括：①技术方案资本金②经营成本③营业税金及附加④维持运营投资⑤所得税⑥借款本金偿还⑦借款利息支出三、投资各方现金金流量表5.简述投资各方现金金流量表的概概念及其计算算指标和目的的？答：（一）概念：：从技术方案的各个个投资者的角角度出发，以以投资者出资资额作为计算算基础。（二）计算指标用以计算机方案投投资各方财务务内部收益率率。（三）目的：一般情况下出资各各方按股权比比例及分配利利润承担风险险，没有必要要计算投资各各方的财务内内部收益率。只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。已看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。6.简述投资各方现金金流量表的内内容？投资各方现金流量量表人民币单位位：万元序号项目合计计算期123……N1现金流入1.1实分利润1.2资产处理收益分配配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1--2）计算指标： ①投资各方财务内部部收益率（%）：【注】（1）投资各方现金流量量表的现金流流入包括：①实分利润②资产处理收益分配配③租赁费收入④技术转让或使用收收入⑤其他现金流入（2）投资各方现金流量量表的现金流流出包括：①实缴资本②租赁资产支出③其他现金流出四、财务计划现金金流量表7.简述财务计划现金金流量表的概概念及其计算算指标和目的的？答：（一）概念财务计划现金流量量表反映投资资、融资及经营三个活动动的现金流入入和流出。（二）计算指标和和目的财务计划现金流量量表用以计算算累计盈余资资金，分析技技术方案的财财务生存能力力。8.简述财务计划现金金流量表的内内容？财务计划现金流量量表人民币单位位：万元序号项目合计计算期123……N一经营活动净现金流流量1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3增值税销项税额1.4其他流入2现金流出2.1经营成本2.2增值税进项税额2.3营业税金及附加2.4增值税2.5所得税2.6其它流出二投资活动净现金流流量1现金流入2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3维持运行投资2.4其它流出三筹资活动净现金流流量1现金流入1.1技术方案资本金流流入1.2建设投资借款1.3流动资金借款1.4债券1,5短期借款1.6其他流入2现金流出2.1各种利息支出2.2偿还债务本金2.3应付利润（股利分分配）2.4其它流出四净现金流量（一＋＋二＋三）五累计盈余资金【注】（一）经营活动现现金流量（1）经营活动的现金金流入包括：：①营业收入②补贴收入③增值税销项税额④其他流入（2）经营活动的现金金流出包括：：①经营成本②增值税进项税额③营业税金及附加④增值税⑤所得税⑥其它流出（一）投资活动现现金流量（1）投资活动的现金金流出包括：：①建设投资②维护运营投资③流动资金④其它流出（一）筹资活动现现金流量（1）筹资活动的现金金流入包括：：①技术方案资本金投投入②建设投资借款③流动资金借款④债券⑤短期借款⑥其他流入（2）筹资活动的现金金流出包括：：①各种利息支出②偿还债务本金③应付利润（股利分分配）④其它流出总结：四张现金流流量表的编制制角度、计算算指标和编制制目的名称编制角度计算指标目的备注投资现金流量表项目总投资内部收益率、财务务净现值、投投资回收期考察融资前的盈利利能力不体现偿还本金利利息资本金现金流量表表权益资本资本金财务内部收收益率资本金的获利能力力偿还本金，支付利利息作为现金金流出投资各方现金流量量表各个投资者投资各方财务内部部收益率投资各方收益是否否均衡利益分配不平等时时才计算财务计划现金流量量表投资、融资和经营营活动的现金金流量计算累计盈余资金金技术方案财务生存存能力第二节技术方案案现金流量表表的构成要素素一、产品销售（营营业）收入1.简述产品销售（营营业）收入的的计算？答：产品的销售（营营业）收入包包括以下两部部分：（一）营业收入营业收入=产品销销售量（或服服务量）×产品单价（或或服务单价）（1）产品年销售量（服服务量）的确确定根据市场份额、运运营负荷等，确确定年产量：：投产期；达达产期（2）产品（服务）价价格的选择产品出厂价格=目目标市场价格格－运杂费（3）生产多种产品和和提供多项服服务的营业收收入计算分别计算或折算为为标准产品或或服务的营业业收入（二）补贴收入（1）含义：政府对公益事业、基基础设施技术术方案在项目目运营期给予予的一定数量量的政府补助助。（2）形式：增值税返还，定额额补助以及其其他形式补助助二、投资2.简述技术方案总投投资的计算？？答：项目总投资==建设投资＋＋建设期利息息＋流动资金金（一）建设投资（1）含义：进行建设所所需的投入（分分年的使用计计划）（2）在技术方案建成成后按有关规规定建设投资资中的各分项项将分别形成成固定资产、无形资产和其他资产。（3）固定资产按按原原值计算折旧旧费，固定资资产残值在计计算期末收回回；形成的无无形资产和其其他资产原值值可用于计算算摊销费。（二）建设期利息息（1）含义：允许在投产产后计入固定定资产原值的的利息（资本本化利息）,投产以后贷贷款利息计入入财务费用（总总成本费用）。（2）内容：银行借款利利息、其他债债务资金利息息以及融资费费用等3部分。（三）流动资金金（1）含义：运营期内长长期占用并周周转使用的运运营资金。（2）额度：流动资金==流动资产－－流动负债流动资产包括：现现金、应收账账款、预付账账款、存货（拥拥有债权）流动负债包括：应应付账款、预预收账款（承承担债务）（3）在技术方案寿命命期结束时，投投入的流动资资金全额收回回。（四）技术方案资资本金（1）非债务性资金；；（2）一般不得以任何何方式抽回；；（3）资本金是确定产产权关系的依依据，也是技技术方案获得得债务资金的的信用基础。（4）技术方案资本金金强调的是作作为技术方案案实体而不是是企业注册的的资金。其针针对的是技术术方案，并非非企业。（5）出资方式现金；实物；工业业产权和非专专利技术（工工业产权和非非专利技术作作价出资的比比例一般不超超过20%，高新技术术企业可以达达到35%以上）（五）投资借款的的处理在技术方案资本金金现金流量表表中，只计算算技术方案资资本金；借款款的流入和投投资的支出二二者相抵，对对现金流量计计算无影响；；投资借款的的本金偿还和和利息支出作作为现金流出出。（六）维持运营投投资（1）估算投资费用———作为现金流流出（2）维持运营投资是是否资本化：：取决于以下下三个条件①延长了固定资产使使用寿命；②产品质量实质性提提高；③成本实质性降低。三、经营成本3.简述经营成本的计计算？答：（一）总成本本（1）总成本费用=外购购原材料、燃燃料及动力费费＋工资及福福利费＋修理理费＋折旧费费＋摊销费＋＋利息支出＋＋其他费用（2）与7项构成费用有关的的计算规定。例如，外购原材料料、燃料及动动力费主要取取决于其年消消耗量和供应应单价；无形形资产从开始始使用之日起起，在有效使使用期限内，平平均摊入成本本等。（二）经营成本（1）含义：从技术方案案本身考虑，一一定时期内由由于生产经营营活动（不包包括投资活动动和筹资活动动和非付现的的资金流）所实际发生生的现金支出出。（2）公式：经营成本==总成本费用用－折旧费（非付付现）－摊销费（非付付现）－利息支出（筹资活动动）折旧费、摊销费是是投资形成的的固定资产、无无形资产的补补偿价值，如如作为现金流流出，则会重重复计算贷款款利息是使用用借贷资金所所要付出的代代价，对技术术方案来说是是实际的现金金流出。但在在评价技术方方案总投资的的经济效果时时，不考虑资资金来源问题题，这时不考考虑贷款利息息的支出；在在资本金现金金流量表中已已将利息支出出单列，因此此经营成本中中也不包括利利息支出。（3）公式：经营成本本=外购原材料料、燃料及动动力费＋工资资及福利费＋＋修理费＋其他他费用。经营成本与与融资方案无无关（属于融融资前分析）。四、税金：属于财财务现金流出出：税种；税税基；税率；；计税额等4.简述税金的计算内内容？答：（1）营业税税：以营业收收入为基数的的价内税，目目前我国正在在进行营改增增。（2）消费税：从价定率率、从量定额额和复合计税税（3）资源税：从价定率率、从量定额额（4）土地增值税：增增值额*增值税率（四四级超率累进进税率）（5）城市维护建设税（县县、镇及以外外）和教育费费附加（3%）：以增值税税、营业税和和消费税为基基数（6）增值税：当期销销项税款－当当期进项税款款（价外税）（7）关税：进口关税税（从价计征征；从量计征征）（8）（企业）所得税税◆应纳税所得额（收收入－支出）×适用税率－－减免税额－－抵免税额第四章

技术方方案现金流量量表的编制第一节技术方案案现金流量表表1.简述投资现金流量量表的概念及及其计算指标标和目的？2.简述项目投资现金金流量表的内内容？3.简述资本金流量表表的概念及其其计算指标和和目的？4.简述资本减现金流流量表的内容容？5.简述投资各方现金金流量表的概概念及其计算算指标和目的的？6.简述投资各方现金金流量表的内内容？7.简述财务计划现金金流量表的概概念及其计算算指标和目的的？8.简述财务计划现金金流量表的内内容？第二节技术方案案现金流量表表的构成要素素1.简述产品销售（营营业）收入的的计算？2.简述技术方案总投投资的计算？？3.简述经营成本的计计算？4.简述税金的计算内内容？第五章设备更更新分析第一节设备磨磨损与补偿设备磨损的类型1.简述有形磨损的概概念和种类？？答：设备有型磨损损又称物质磨磨损，分为以以下两种形式式：（1）第一种有型磨损损设备在使用过程中中，在外力的的作用下实体体产生的磨损损、变形和损损坏，称为第第一种有形磨磨损；与使用用的强度、时时间有关。（2）第二种有型磨损损设备在闲置过程中中，受自然力力的作用而产产生的实体磨磨损，称为第第二种有形磨磨损；与闲置置的时间、环环境有关。2.简述无形磨损概念念和种类？答：无形磨损也称称精神磨损，经经济磨损，无无形磨损是技技术进步的结结果，无形磨磨损又有两种种形式：（1）第一种无形磨损损设备的技术结构和和性能并没有有变化，但由由于技术进步步，设备制造造工艺不断改改进，社会劳劳动生产率水水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。设备的使用价值没有变化，不产生提前更换问题。（2）第二种无形磨损损由于科学技术的进进步，不断创创新出结构更更先进、性能能更完善、效效率更高、耗耗费原材料和和能源更少的的新型设备，使使原有设备相相对陈旧落后后，其经济效效益相对降低低而发生贬值值。原有设备备使用价值降降低或局部丧丧失，涉及设设备是否更新新的问题。3.简述综合磨损的概概念？答：（1）有形磨磨损和无形磨磨损都会引发发设备贬值。但但是，出现有有形磨损后不不修理，可能能影响使用；；出现无形磨磨损后，不影影响使用，只只是涉及经济济合理性。（2）设备的综合磨损损，是指同时时存在有形磨磨损和无形磨磨损的损坏和和贬值的综合合情况。对任任何特定的设设备来说，这这两种磨损必必然同时发生生、互相影响响。某些方面面的技术进步步可能加快设设备有形磨损损的速度（例例如高强度、高高速度、大负负荷技术的发发展，必然使使设备的物理理磨损加剧），同时又可能使设备的有形磨损减缓，无形磨损加快（提供耐热、耐磨、耐腐蚀、耐振动、耐冲击的新材料）。二、设备磨损的补补偿4.简述设备磨损的补补偿方式？答：设备磨损的补补偿方式包括括以下三种：：（1）大修理（设备有有形磨损的局局部补偿）；；（2）现代化改装（设设备无形磨损损的局部补偿偿）；（3）更新（设备有形形、无形磨损损的完全补偿偿）等三种途途径。①有型磨损的补偿方方式包括大修修理和更新两两种；其中，有有型磨损分为为可消除的有有型磨损，补补偿方式分为为大修理和更更新两种；还还有不可消除除的有型磨损损，补偿方式式为更新一种种。②第一种无形磨损因因为功能不受受影响，因此此不存在补偿偿的问题。③第二种无形磨损的的补偿方式包包括现代化改改装和更新两两种。第二节设备更更新方案的比比选原则1.简述设备更新的含含义？答：（1）设备更更新就是对旧旧设备的整体体更换。包括原型设设备更新（简简单更新，不不具有更新技技术的性质）和新型设备更新（以新的更好的设备替换旧设备，属于技术发展的基础）两种情况。通常所说的更新是指后一种。（2）就实物形态而言言，设备更新新是用新的设设备替换陈旧旧落后的设备备；就价值形形态而言，设设备更新是设设备在运动中中消耗掉的价价值的重新补补偿。（3）设备更新就是消消除设备的有有形磨损和无无形磨损的重重要手段，目目的是为了提提高企业的现现代化水平，尽尽快形成新的的生产能力。2.简述设备更新策略略？答：（一）基本思思路：修理或修复→修中中改进→更新个别关关键零部件→更换单机→更换整个设设备（生产线线）。（二）设备更新的的优先顺序（1）损耗严重，大修修理后性能、精精度不能满足足要求。（能能不能用）（2）设备损耗虽在允允许范围之内内，但技术陈陈旧落后，能能耗高、使用用操作条件不不好，对环境境污染严重的的。（技术上上是否先进）（3）大修虽然能恢复复精度，但经经济效果不佳佳的（维修费费用超过购买买新设备的费费用）。（经经济上是否合合理）3.简述设备更新方案案的比选原则则？答：（1）站在客客观立场保留旧设备，应当当付出相当于于旧设备当前前市场价值的的投资。所以以在更新分析析时应站在客客观立场（第第三者立场）上上，旧设备的的当前市场价价值作为旧设设备的购买支支出。（即是是否更新分析析时，是考虑虑旧设备当前前的市场价值值，而不是考考虑设备当前前的账面价值值）（2）不考虑沉没成本本沉没成本是既有企企业过去投资资决策发生的的、非现在决决策能改变（或或不受现在决决策影响）、已已经计入过去去投资费用回回收计划的费费用。例如，某设备4年年前的原始成成本是80000元，目前的的账面价值是是30000元，现在的的净残值仅为为18000元，因而旧旧设备产生一一笔沉没成本本。沉没成本=设备账账面价值-当前市场价价值=300000-188000=112000沉没成本=（设备备原值-历年折旧费费）-当前市场价价值由于沉没成本是已已经发生的费费用，决策对对它不起作用用。在进行设设备更新方案案比选时，原原设备的价值值应按目前实实际价值计算算，而不考虑虑其沉没成本本。（3）逐年滚动比较在确定最佳更新时时机时，首先先计算现有设设备的剩余经经济寿命和新新设备的经济济寿命，然后后利用逐年滚滚动计算方法法进行比较。

第三节设备更更新方案的比比选方法1.简述设备寿命的概概念？答：设备的寿命分分为以下三种种类型：（一）自然寿命又称物质寿命。它它是指设备从从投入使用开开始，直到因因物质磨损严严重而不能继继续使用、报报废为止所经经历的全部时时间。它主要要是由设备的的有形磨损所所决定的。自自然寿命不能能成为设备更更新的估算依依据。（二）技术寿命又称有效寿命。它它是指设备从从投入使用开开始，直到因因技术落后而而被淘汰所延延续的时间。它主要是由由设备的无形形磨损决定的的。技术寿命命一般比自然然寿命短。（三）经济寿命经济寿命是指设备备从投入使用用开始，到继继续使用在经经济上不合理理而被更新所所经历的时间间。它是由维护护费用的提高高和使用价值值的降低决定定的。上图中，年运行成成本随使用年年数增加而增增加，年资产产消耗成本随随使用年数增增加而减小，在N2时，设备年平均使用成本达到最低值，经济效益最好，盈利最高。N2为设备的经济寿命。2.简述设备经济寿命命的影响因素素？答：设备经济寿命命影响因素包包括：（1）设备的技术构成成，包括设备备的结构及工工艺性，技术术进步；（2）设备成本；（3）加工对象；（4）生产类型；（5）工作班次；（6）操作水平；（7）产品质量；（8）维护质量；（9）环境要求。3.简述设备经济寿命命的估算？答：（一）确定的的原则确定设备经济寿命命期的原则是是：（1）使设备在经济寿寿命内平均每每年净收益（纯纯利润）达到到最大；（2）使设备在经济寿寿命内一次性性投资和各种种经营费总和和达到最小。（二）确定方法（静静态模式）（1）基本算法式中：P为设备目目前价值，新新设备包括购购置费和安装装费，旧设备备则包括旧设设备现在的市市场价值和继继续使用旧设设备追加的投投资。Ci为每年的运运行费用。平平均年运行费费用最小的年年份为设备经经济寿命即：每年平均折旧旧费用加上平平均每年运行行维护费用最最低的年限为为设备的经济济寿命。（2）简化算法（低劣化化数值法）如果设备的运行费费用每年在前前一年的基础础上增加值为为λ，我们把λ称为低劣化化值，此时（不不管运行年限限，残值一样样）：公式：式中：λλ为设备的低低劣化值。4.简述设备更新方案案的比选？答：设备是否更新新，在静态模模式下进行设设备更新方案案比选时，可可按如下步骤骤进行：（1）计算新旧设备方方案不同年限限的静态年平平均使用成本本和经济寿命命。（2）确定更新时机。即：旧设备的年平平均使用成本本大于新设备备的年平均使使用成本时更更新。第五章设备更更新分析第一节设备磨磨损与补偿1.简述有形磨损的概概念和种类？？2.简述无形磨损概念念和种类？3.简述综合磨损的概概念？4.简述设备磨损的补补偿方式？第二节设备更更新方案的比比选原则1.简述设备更新的含含义？2.简述设备更新策略略？3.简述设备更新方案案的比选原则则？第三节设备更更新方案的比比选方法1.简述设备寿命的概概念？2.简述设备经济寿命命的影响因素素？3.简述设备经济寿命命的估算？4.简述设备更新方案案的比选？第六章设备租租赁与购买方方案的比选分分析第一节设备租租赁与购买的的影响因素一、设备租赁的概概念1.简述租赁的概念？？答：（1）设备租租赁是设备使使用者（承租租人）按照合合同规定，按按期向设备所所有者（出租租人）支付一一定费用而取取得设备使用用权的一种经经济活动。设备租赁有融资租租赁和经营租租赁两种方式式。（2）融资租赁：租赁双双方承担确定定时期的租让让和付费义务务，而不得任任意中止和取取消租约；贵贵重的设备（如如重型机械设设备等）宜采采用这种方法法。（3）经营租赁：租赁双双方的任何一一方可以随时时以一定方式式在通知对方方后的规定期期限内取消或或中止租约；；临时使用的的设备（如车车辆、仪器等等）通常采用用这种方式。2.简述设备租赁的优优缺点？答：（一）设备租租赁的优点（对对于承租人而而言）（1）在资金短缺的情况况下，既可用用较少资金获获得生产急需需的设备，也也可以引进先先进设备，加加速技术进步步的步伐；（2）可获得良好的技术术服务；（3）可以保持资金的流流动状态，防防止呆滞，也也不会使企业业资产负债状状况恶化；（4）可避免通货膨胀和和利率波动的的冲击，减少少投资风险；；（5）设备租金可在所得得税前扣除，能能享受税费上上的利益。（二）设备租赁的的缺点（对于于承租人而言言）（1）在租赁期间承租人人对租用设备备无所有权，只只有使用权，故故承租人无权权随意对设备备进行改造，不不能处置设备备，也不能用用于担保、抵抵押贷款；（2）承租人在租赁期间间所交的租金金总额一般比比直接购置设设备的费用要要高；（3）长年支付租金，形形成长期负债债；（4）融资租赁合同规定定严格，毁约约要赔偿损失失，罚款较多多等。第二节设备备租赁与购买买方案的比选选分析1.简述设备租赁与购购买方案分析析的步骤？答：设备租赁与购购买方案分析析分为以下四四个步骤：（1）根据企业生产经营营目标和技术术状况，提出出设备更新的的投资建议。（2）拟定若干设备投资资、更新方案案，包括购置置（有一次性性付款和分期期付款购买）和租赁。（3）定性分析筛选方案案，包括：分分析企业财务务能力，分析析设备技术风风险，使用维修特特点。（4）定量分析并优选方方案，结合其其他因素，作作出租赁还是是购买的投资资决策。二、设备经营租赁赁与购置方案案的经济比选选方法2.简述设备经营租赁赁方案的净现现金流量的计计算？答：（一）设备租租赁方案的现现金流量净现金流量=营业业收入-设备租赁费-经营成本-与营业相关关的税金-所得税率（营营业收入-设备租赁费-经营成本-与营业相关关的税金）（二）租赁费用的的组成租赁费用包括保证证金、租金、担担保费（融资资租赁的租金金包括租赁资资产的成本、租赁资产的的成本利息、租赁手续费费）①保证金：为保证确确认租赁合同同并保证其执执行，承租人人必先缴纳保保证金，期满满偿还或与最最后一期租金金加以抵消。②租金：出租人的补补偿和收益；；承租人按之之核算成本。③担保费：出租人请请担保人对租租赁交易进行行担保，承租租人付不起租租金时，由担担保人代为支支付租金。（三）租金的计算算（1）附加率法在租赁资产的设备备货价或概算算成本上，加加上一个特定定的比率来计计算租金。（本金+利息+附附加费）式中：P——租赁赁资产的价格格；N——租赁期数，可可按月、季、半半年、年计；；i——与租赁期数相相对应的利率率；r——附加率。（2）年金法将一项租赁资产价价值按动态等等额分摊到未未来各租赁期期间内的租金金计算方法。年年金法有计算算期末支付和和期初支付租租金之分。①年末支付方式：在在每期期末等等额支付租金金。每期租金R的表达达式为：R=P（A/P,i，n）式中P——租赁资资产的价格；；N——租赁期数，可可按月、季、半半年、年计；；i——与租赁期数相相对应的利率率或折现率。②期初支付方式：在在每期期初等等额支付租金金期初支付要比期末末支付提前一一期支付租金金，计算时将P向前折现一一期即可。3.简述购买设备方案案的净现金流流量的计算？？答：与设备租赁相相同的条件下下，购买设备备方案每期的的净现金流量量为：净现金流量＝营业业收入－设备备购置费－经经营成本－贷贷款利息－与与销售相关的的税金－所得得税率×（营业收入入－经营成本本－折旧-贷款利息－－与销售相关关的税金）▲利息、折旧费应计计入成本（三）设备租赁与与购买方案的的经济比选4.简述设备租赁与购购买方案的经经济比选？答：（一）互斥方方案比较净现值（寿命命期相同），或或净年值（寿寿命期不同）。以以收益较大或或成本较小的的方案作为选选择的方案。（二）增量原则比较租赁或购置方方案的差异部部分租赁：净现金流量量=营业收入-设备租赁费-经营成本-与营业相关关的税金-所得税率（营营业收入-设备租赁费-经营成本-与营业相关关的税金）购买：净现金流量量＝营业收入入－设备购置置费－经营成成本－贷款利利息－与销售售相关的税金金－所得税率×（营业收入入－经营成本本－折旧-贷款利息－－与销售相关关的税金）差异部分：设备租赁：租赁费费（1-所得税税率率）设备购置：设备购购置费+贷款利息－－所得税率×（折旧＋贷贷款利息）◆根据财务制度规定定。设备购买买方案中，折折旧费、利息息可以计入成成本；设备租租赁方案中，租租金可以计入入成本，这些些成本可以在在所得税前扣扣除。在充分分考虑各种方方式的税收优优惠的前提下下，应选择税税后收益更大大或税后成本本更小的方案案。第六章设备租租赁与购买方方案的比选分分析第一节设备租租赁与购买的的影响因素1.简述租赁的概念？？2.简述设备租赁的优优缺点？第二节设备备租赁与购买买方案的比选选分析1.简述设备租赁与购购买方案分析析的步骤？2.简述设备经营租赁赁方案的净现现金流量的计计算？3.简述购买设备方案案的净现金流流量的计算？？4.简述设备租赁与购购买方案的经经济比选？第七章价值工程程在工程建设设中的应用第一节提高价价值的途径一、价值工程的概概念1.简述价值工程的含含义？答：价值工程是以以提高产品（或或作业）价值值和有效利用用资源为目的的，通过有组组织的创造性性工作，寻求求用最低的寿寿命周期成本本，可靠地实实现使用者所所需功能，以以获得最佳的的综合效益的的一种管理技技术。其中，“工程”是是指为提高价价值，所进行行的一系列分分析研究活动动；“价值”是一个相对对的概念，并并按以下公式式计算：式中：V——价值F——研究对象的功功能，即产品品或作业的功功用和用途((目标成本)C——成本，即寿命命周期成本((现实成本)2.简述价值工程与其其他管理技术术的区别？答：（1）工业工工程：基于既既定图纸，从从材料到工艺艺流程，降低低加工费用全全面质量管理理：基于既定定图纸，从结结果分析生产产问题的原因因（2）价值工程：从产品品的功能出发发，能动地优优化设计，以以提高价值二、价值工程的特特点3.简述价值工程的特特点？答：价值工程涉及及价值、功能和寿命周期成成本三个基本本要素，并具具有以下特点点。（1）价值工程的目标标是以最低的的寿命周期成成本，使产品品具备它所必必须具备的功功能。（目的）产品的寿命周期成成本（C）包括产品品生产成本（C1）、产品使使用及维护成成本（C2）两大部分分，其关系如如图所示。寿命收周期成本的的减低，不仅仅关系到企业业的利益，同同时也满足用用户的要求，也也与社会的节节约程度密切切相关，要兼兼顾生产者和和使用者的利利益，以获得得最佳的社会会综合效益。（2）价值工程的核心心，是对产品品进行功能分分析。（核心）价值工程中的功能能是指对象能能够满足某种种要求的一种种属性，具体体来说功能就就是效用。而而且，只有功功能才是连接接厂家和用户户的纽带。因因此，用价值值工程分析产产品，首先不不是分析它的的结构，而是是分析它的功功能；在分析析功能的基础础上，再去研研究它的结构构、材质等问问题，以达到到保证用户所所需功能的同同时降低成本本，实现提高高价值的目的的。（3）价值工程将产品品价值、功能能和成本作为为一个整体同时来考考虑。（三方面关关系）价值工程不是片面面的追求低成成本，也不片片面地追求高高功能、多功功能的产品，而而是处理好功功能与成本的的对立统一关关系，研究功功能与成本的的匹配，进而而提高价值水水平。（4）价值工程强调不不断改革和创创新。（提高价值值）提高价值需要我们们开拓新构思思和新方案，提提高技术经济济效益。（5）价值工程是一种定定量分析方法法，需要将功功能定量化。（方法）（6）价值工程是以集集体的智慧开开展的有计划划、有组织的的管理活动。（什么样的的活动）三、提高价值的途途径4.简述提高价值工程程的途径？答：基于价值工程程的基本原理理（公式V=F/C），可以归归纳出5个提高价值值的途径。（1）双向型：F↑/C↓，在提高产品功能的的同时，有降降低产品成本本。这是提高价价值最为理想想的途径。（2）改进型：F↑/C-，在成本不不变的情况下下，提高产品品的功能。（3）节约型：F-/C↓，在功功能不变的情情况下，降低低产品的成本本。（4）投资型：F↑↑/C↑，产品功能有大幅幅度的提高，产产品成本有较较少提高。（5）牺牲型：F↓/C↓↓，产品功能略略有下降，产产品成本有大大幅度降低。价值工程的投入产产出比很大。应应用价值工程程，应以规划划、设计阶段为重重点，并在施施工阶段开展展工作！（决决策的失误是是最大的失误误）第二节价值工工程在工程建建设应用中的的实施步骤1.简述价值工程的工工作程序？答：价值工程的工工作程序如下下表：工作阶段设计程序工作步骤对应问题基本步骤详细步骤准备阶段制定工作计划确定目标1.工作对象选择1.价值工程的研究对对象是什么2.信息资料收集分析阶段功能评价功能分析3.功能定义2.这是干什么用的4.功能整理功能评价5.功能成本分析3.成本是多少6.功能评价（计算价价值）4.价值是多少7.确定改进范围（改改进价值小的的、成本高的的）创新阶段初步设计制定创新方案8.方案创造5.有无其他方法实现现同样功能评价各设计方案9.概略评价6.新方案的成本是多多少10.调整完善11.详细评价方案书面化12.提出方案7.新方案能满足功能能的要求吗实施阶段检查实施情况并评评价活动成果果方案实施与成果评评价13.方案审批8.偏离目标了吗14.方案实施与与检查15.成果评价二、价值工程准备备阶段2.简述价值工程准备备阶段的主要要工作及其目目的？答：价值工程准备备阶段的主要要工作是工作作对象的选择择与信息资料的的搜集，目的的是明确价值值工程的研究究对象是什么么。（一）对象选择（1）从设计、施工、市市场、成本等等，四个方面面入手。（2）可用因素分析法、ABC分析法、强强制确定法、百百分比分析法法、价值指数数法等加以选选择。（二）信息资料收集价值工程所需的信信息资料，应应视具体情况况而定。一般般包括用户、市市场、技术信信息、经济、企企业、环境保保护、外部协协助、法律法法规等8个方面的资资料。三、价值工程分析析阶段3.简述价值工程分析析阶段的主要要工作？答：价值工程分析析阶段主要工工作是功能定定义、功能整理与功能评价。（一）功能定义功能定义包括功能能分类、功能定义两方方面内容：（1）功能分类（6种分分类依据）①按功能的重要程度度→基本功能（必必不可少）和和辅助功能（添添加）②按功能的性质→使使用功能（内内涵）和美学学功能（外观观）③按用户的需求→必必要功能和不不必要功能；；不必要的功能分为为：a多余b重复c过剩功能。④按功能的量化标准准→过剩功能与与不足功能⑤按总体与局部→总总体功能（目目的）和局部部功能（手段段）⑥按功能整理的逻辑辑关系→并列功能和和上下位功能能（居住与通通风、采光、保保暖）结论：可以说价值值功能是以功功能为中心，在在可靠地实现现必要的功能能基础上来考考虑降低产品品成本的。（2）功能定义①含义：根据收集到的情报报和资料，找找出其效用或或功用的本质质东西，并逐逐项加以区分分和规定，以以简洁的语言言描述出来（动动词+名词）。如采采光、隔热等等。②功能定义的过程：：功能定义的三个目目的：明确功功能，把握产产品特性；便便于进行功能能评价；有利利于构思改进进方案。（二）功能整理用系统的观点将已已经定义了的的功能加以系系统化，找出出各局部功能能相互之间的的逻辑关系，并并用图表形式式表达。结论：下位功能是是手段，上位位功能是目的的。（三）功能评价（1）功能评价的程序序价值工程的成本有有两种，一种种是现实成本本，是指目前前的实际成本本；另一种是是目标成本。功功能评价就是是找出实现功功能的最低费费用作为功能能的目标成本本，以功能目目标成本为基基准，通过与与功能现实成成本的比较，求求出两者的比比值（功能价价值）和两者者的差异值（改改善期望值），然然后选择功能能价值低、改改善期望值大大的功能作为为价值工程活活动的重点对对象。（2）功能现实成本（C）的计算以功能为对象→实实际成本的分分摊（换算），当当一个构配件件只具有一个个功能时，该该构配件成本本就是它本身身的功能成本本；当一项功功能要由多个个构配件共同同实现时，该该功能的成本本就等于这些些构配件的成成本之和；如如果一个构配配件具有多个个功能，那就就需要将构配配件的成本分分摊至有关功功能。（3）功能评价值（FF）的计算功能评价值F（目目标成本），是是可靠实现用用户功能的最最低成本，可可以根据图纸纸和定额，也也可根据国内内外先进水平平或根据市场场竞争的价格格来确定。（4）计算功能价值VV计算公式：式中：Vi——第第i个评价对象象的价值系数数；Fi——第i个评价对对象的功能评评价值（目标标成本）；Ci——第i个评价对对象的现实成成本。Vi=1，功能现实成本与实实现功能的必必须成本相当当，一般无需需改进。Vi>1，说明功能重要，但但成本较少，可可能功能与成成本分配已经经比较理想，可可能存在不必必要的功能，或或者应该提高高成本。Vi<1，表明对象现实成本本偏高，而功功能要求不高高。可能是存存在过剩功能能或者实现功功能的成本偏偏高。（口诀：大不必要要小过剩）（5）确定改进对象范范围按价值系数低(FFi/Ci比值小）的的功能；降低低成本预期大大（Ci-Fi值大）的功功能；或者其其它复杂、问问题多的功能能，将这些功功能作为重点点改进对象。四、创新阶段4.简述价值工程创新新阶段的主要要工作？答：（一）方案创创造方案创造性思维的的方法主要有有：头脑风暴暴法、哥顿法法、德尔菲法法、专家检查查法。总的要求就是集思思广益，多提提方案，从而而为评价方案案创造条件。（二）方案评价五、价值工程实施施阶段5.简述价值工程实施施阶段的主要要工作？答：价值工程实施施阶段的主要要工作是方案案实施与成果果评价，包括括检查、评价价与验收等。应做到四个落实：：组织、经费费、物质和时时间。第七章价值工程程在工程建设设中的应用第一节提高价价值的途径1.简述价值工程的含含义？2.简述价值工程与其其他管理技术术的区别？3.简述价值工程的特特点？4.简述提高价值工程程的途径？第二节价值工工程在工程建建设应用中的的实施步骤1.简述价值工程的工工作程序？2.简述价值工程准备备阶段的主要要工作及其目目的？3.简述价值工程分析析阶段的主要要工作？4.简述价值工程创新新阶段的主要要工作？5.简述价值工程实施施阶段的主要要工作？第八章新技术术、新工艺和和新材料应用用方案的技术术经济分析第一节应用新技技术、新工艺艺和新材料方方案的选择原原则1.简述应用新技术、新新工艺和新材材料方案的选选择原则？答：应用新技术、新新工艺和新材材料方案的选选择原则包括括：（1）技术上先进、可可靠、适用、合合理（2）经济上合理第二节应用用新技术、新新工艺和新材材料方案的技技术经济分析析一、方法的分类1.简述应用新技术、新新工艺和新材材料方案的分分析方法的分分类？答：（一）按时间间分为：（1）事前分析；（2）事后分析。（二）按阶段分为为：（1）设计阶段分析；；（2）施工阶段分析。（三）按分析的内内容分为：（1）技术分析；（2）经济分析；（3）综合分析。（四）按分析方法法的性质分为为：（1）定性分析；（2）定量分析。二、应用新技术、新新工艺和新材材料技术应用用方案的技术术分析2.简述新技术方案分分析的技术特特性的指标和和技术条件的的指标包括哪哪些？答：（一）反应技技术特性的指指标包括：((记技术特性性指标剩下的的就是技术条条件指标）结构工程中混凝土土工艺方案的的技术性指标标有：（1）现浇混凝土强度度；（2）现浇工程总量；；（3）最大浇筑量等表表示。安装工程则可用：：（1）安装“构件”总总量；（2）最大尺寸、最大大重量、最大大安装高度等等表示;（二）反映技术条条件的指标