货币资金内部控制制度

.目 录1.目的和依据....................................................

12.适用范围......................................................

13.相关文件......................................................

14.术语..........................................................

15.基本原则......................................................

16.内容与要求....................................................

16.1

资金管理体制

................................................. 16.2

岗位分工与授权审批

........................................... 26.3

现金和银行存款控制

........................................... 56.4

空白票据和印章控制

.......................................... 106.5

货币资金收支计划、记录及报告

...............................

116.6

损失责任：

..................................................

116.7

监督检查

....................................................

127.附则.........................................................

12..

2.适用范围3.相关文件4.术语5.基本原则（1）严格职责分工，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不（2）建立以月度资金计划为重点的资金收支计划管理体系，对货币资金收支业务实6.内容与要求

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）。（3）按支付性质分，分为资本性支付（包括购建固定资产支出、无形资产和对外投

.. 付款申

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（1）货币资金收付及保管只能由经授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触（2）出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账，不得兼管总账、稽核、会计档（3）负责应收账款的职员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付账款的职员不（5）负责调整银行存款账的职员应同负责银行存款账、现金支出账、应收账款、应

元）；（2）严格执行开户银行核定的库存现金限额，库存现金超过限额的，财务部门应当（3）财务部门要加强现金的安全控制，库存现金由出纳集中存放于保险箱，出纳员（4）出纳员每天工作结束时要清点现金，核对账目，做到日清月结，财务部门负责（5）库存现金月末进行定期盘点，财务部门负责人还可以进行不定期抽查盘点，由财务负责人或其委派人员监盘，通过库存现金盘点表(见附件二)记录盘点过程和内容，并..

办理收款

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（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人

（1）财务部门安排专门职员负责汇款单的收取，除特殊情况（如业务在外地发生、（2）该职员设立“汇款单登记簿”记录收到的全部汇款单，在汇款单上加盖“只限..

（2）该职员设立“应收票据登记簿”记录收到的全部票据，在票据上加盖“只限存

（3）该职员应当持应有怀疑态度严格审查票据的真实性、合法性，通过询问银行专（4）出纳应当在票据的提示付款期内及时办理提示付款手续，收款后通知登记票据（5）票据到期被拒绝付款、承兑人或付款人死亡、破产、逃匿的，应当在法定的追（6）票据经财务部门负责人批准后，可以用作支付手段背书转让和贴现，由出纳办（7）商业承兑汇票背书转让和贴现后，出纳应当关注票据承兑人或付款人实际付款

..

（2）支付款项时，财务部门经供应商同意，应当积极使用票据结算方式，尤其是非

（4）公司使用商业汇票、委托收款、托收承付等方式付款时，出纳应及时将相关结

（1）公司按照中国人民银行《银行账户管理办法》和《支付结算办法》的规定，加..（3）财务部门负责人每年应至少清理一次银行账户开立情况，对已不需要的临时账（4）公司在办理结算业务时应当遵守银行结算纪律，不签发没有资金保证的票据或（5）银行存款每月至少对账一次，财务部门应安排出纳以外的第三人核对银行存款

（1）公司使用的票据和结算凭证均从银行领购，不得自行印制，出纳设立“空白票（3）按规定的程序和权限办理支付审批后，票据方可签发使用，票据必须明确载明（4）任何有文字和数字更改的票据应予作废，作废票据必须加盖“作废”章，并与..

（1）财务部门负责人或其指定人员负责保管财务专用章，个人名章由本人或其授权（2）结算业务只能使用财务专用章及其他预留银行的印鉴，不得使用包括单位公章（3）在任何情况下，禁止一人保管支付款项所需要的所有印章，严禁在空白票据和

（2）财务科长每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财

（1）公司资金使用由财务部长根据资金收支计划予以安排，并按本制度规定的审批（2）资金收支计划不能实现时，由财务部门部长会同相关部门查明原因。由财务部

（1）付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责..（2）部门主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相或与付（3）审批人超越权限审批、或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损（4）制单员、稽核员、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或（6）由于未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由

（1）货币资金业务相关岗位和人员设置