大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件

大型活动策划与管理第十章活动财务管理大型活动策划与管理第十章活动财务管理1一、活动财务管理的作用（一）活动财务管理对活动相关主体具有指导或参考意义有利于活动主办方掌握活动的总体进程、进行各个流程的决策以及从财务目标方面判断活动是否成功；有利于对活动的各个环节进行监督，减少贪污腐败的发生；为赞助方的赞助决策提供参考。（二）活动财务管理对活动执行者具有约束作用（预算）（三）财务管理活动对活动进程具有控制作用一、活动财务管理的作用2二、活动财务管理的流程（一）制定财政目标（二）制定财政预算(零基预算；增量预算；收支)（三）监控预算的实施（记录实际收支并与预算对比以便实现监控和改进）（四）调整预算方案（五）评估和总结（对财务数据和报表、财务评估报告进行归档保存）二、活动财务管理的流程（一）制定财政目标3三、活动预算（一）收入预算收入预算由大型活动的主办机构及其相关部门根据财政安排数额、捐赠、赞助、门票收入等收人统一编制而成。收入预算包括：财政补贴收入、捐款收入、赞助收入、广告收入、注册费收入、商业销售收入(如体育活动的转播权、展览活动的摊位费等)、票房收入、经销商佣金收入等。门票的定价也是很关键的一部分，具体定价方法包括成本导向法、竞争导向法、利润导向法等。三、活动预算（一）收入预算4成本导向的定价策略主要考虑投入的成本量，收入大于成本有利可图，收入等于成本不盈不亏，收入小于成本则亏损。保本点又称零利润点、盈亏平衡点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。以保本点为界限，当销售收入高于保本点时活动盈利，反之则活动亏损。活动主办方在定价决策中所定的最低价格不能低于保本点，这样才能保证活动项目不亏损。保本点=固定成本/（单价-单位可变成本）大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件5假设某大型活动主办方固定成本为30万元，门票定价50元/张，单位可变成本为35元，如何计算盈亏平衡点？即卖出多少张门票，活动才不亏损？计算方法是：300000/(50-35)=20000（张）。即销售20000张门票才能达到平衡点，否则就会亏损。假设某大型活动主办方固定成本为30万元，单位可变成本为35元，预计可卖出20000张门票。每张门票需定价为至少多少元才能保证活动成本回收？计算方法是：300000/20000+35=50（元）。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件6大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件7竞争导向的定价策略参照竞争对手的定价来进行定价，定价小于或等于对手的价格。底线：为避免恶性竞争以及亏损，竞争导向的定价策略也不应低于成本。适用条件：在开发活动以及打开活动市场这个早期阶段，为了尽快地占有市场而不是以盈利为目的的话可以低于竞争对手甚至是低于成本定价。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件8利润导向的定价策略定价时必须确保活动项目的总收入大于总支出，活动主办方有利可图。差异化定价差异化定价是确保收入稳定的经常性策略。为了尽早取得收入，音乐节等大型活动会采取预售票、学生票、团体票等差别定价法，这是现在很多活动的门票定价采用的策略。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件9（二）支出预算按活动阶段来说，大型活动的成本类型包括：活动的创意和决策成本（市场调研、可行性分析）；设计成本（进行设计创新，塑造活动品牌）；获得举办权的成本（获得奥运会、世博会、世界杯等国际型大型活动的举办权涉及申办成本）；实施成本（场地租金、人工成本、设备租金、材料成本、管理费用、促销费用、应急费用等）。

大型活动支出预算有它的特殊性，计划和准备阶段较长而获得收入的时间较短，很多开支须提前列支。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件10四、如何降低成本、提高利润（一）科学地编制预算，减少预算误差（二）注重预算执行过程中的财务控制和调整（三）积极寻求赞助（四）充分吸收志愿者四、如何降低成本、提高利润11（一）科学地编制预算，减少预算误差“自上而下”法，是指活动组织的高层管理者根据自己多年来的经验或者是同类型的活动的预算进行估计，然后分配到各执行部门。“自下而上”法，是指活动的执行部门先根据自己部门的活动需要编制初步预算表，上交后由上级部门统一汇总。在实际操作中，预算编制一般会综合以上两种方法，采用“两上两下”的方式，即先由下级执行部门编制预算草案，交由上级指导，上级根据实际情况进行调整，交由下级修改，再交由上级部门审核，最后上级部门进行正式的预算编制并下达预算。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件12（二）注重预算执行过程中的财务控制和调整大型活动计划时间较长而实施时间很短，活动主办方应当良好的财务控制制度。财务人员需了解预算、财务记录、财务分析、财务控制等知识。预算在执行中很容易出现与预期不符的情况，需控制和调整，与计划对比各项支出明细，一旦累计项目预算超过总预算时，须追加投资。及时找到预算超支的原因并及时改进。如果遇到资金紧张的状况，可采用敏感度分析，分析哪项目成本对活动影响较小，适当缩减相应成本。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件13（三）积极寻求赞助（四）充分吸收志愿者2010年上海世博会的志愿者人数达到79965万。2008年北京奥运会期间，城市志愿者40万人，北京招募74615名赛会志愿者，同时青岛、香港、天津、上海、沈阳、秦皇岛等6个京外赛区招募7600名赛会志愿者。（三）积极寻求赞助14收入项目金额（亿元）占运营总收入的比重（%）备注门票收入73.5556.52%较预算增加6.96亿元赞助收入39.7330.53%场馆出租收入特许经营权收入等16.8612.95%总收入130.14100%2010年上海世博会财务状况表10.1上海世博会运营收入收入项目金额（亿元）占运营总收入的比重（%）备注门票收入7315支出项目项目金额（亿元）占运营总支出的比重（%）备注场馆设施运营维护41.2434.47%较预算减少0.79亿元信息化和安全保障19.5116.31%BIE门票提成1.481.24%其他支出57.4147.98%总支出119.64100%表10.2上海世博会运营支出/jrzg/2011-09/30/content_1960784.htm支出项目项目金额（亿元）占运营总支出的比重（%）备注场馆设施16大型活动策划与管理第十章活动财务管理大型活动策划与管理第十章活动财务管理17一、活动财务管理的作用（一）活动财务管理对活动相关主体具有指导或参考意义有利于活动主办方掌握活动的总体进程、进行各个流程的决策以及从财务目标方面判断活动是否成功；有利于对活动的各个环节进行监督，减少贪污腐败的发生；为赞助方的赞助决策提供参考。（二）活动财务管理对活动执行者具有约束作用（预算）（三）财务管理活动对活动进程具有控制作用一、活动财务管理的作用18二、活动财务管理的流程（一）制定财政目标（二）制定财政预算(零基预算；增量预算；收支)（三）监控预算的实施（记录实际收支并与预算对比以便实现监控和改进）（四）调整预算方案（五）评估和总结（对财务数据和报表、财务评估报告进行归档保存）二、活动财务管理的流程（一）制定财政目标19三、活动预算（一）收入预算收入预算由大型活动的主办机构及其相关部门根据财政安排数额、捐赠、赞助、门票收入等收人统一编制而成。收入预算包括：财政补贴收入、捐款收入、赞助收入、广告收入、注册费收入、商业销售收入(如体育活动的转播权、展览活动的摊位费等)、票房收入、经销商佣金收入等。门票的定价也是很关键的一部分，具体定价方法包括成本导向法、竞争导向法、利润导向法等。三、活动预算（一）收入预算20成本导向的定价策略主要考虑投入的成本量，收入大于成本有利可图，收入等于成本不盈不亏，收入小于成本则亏损。保本点又称零利润点、盈亏平衡点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。以保本点为界限，当销售收入高于保本点时活动盈利，反之则活动亏损。活动主办方在定价决策中所定的最低价格不能低于保本点，这样才能保证活动项目不亏损。保本点=固定成本/（单价-单位可变成本）大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件21假设某大型活动主办方固定成本为30万元，门票定价50元/张，单位可变成本为35元，如何计算盈亏平衡点？即卖出多少张门票，活动才不亏损？计算方法是：300000/(50-35)=20000（张）。即销售20000张门票才能达到平衡点，否则就会亏损。假设某大型活动主办方固定成本为30万元，单位可变成本为35元，预计可卖出20000张门票。每张门票需定价为至少多少元才能保证活动成本回收？计算方法是：300000/20000+35=50（元）。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件22大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件23竞争导向的定价策略参照竞争对手的定价来进行定价，定价小于或等于对手的价格。底线：为避免恶性竞争以及亏损，竞争导向的定价策略也不应低于成本。适用条件：在开发活动以及打开活动市场这个早期阶段，为了尽快地占有市场而不是以盈利为目的的话可以低于竞争对手甚至是低于成本定价。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件24利润导向的定价策略定价时必须确保活动项目的总收入大于总支出，活动主办方有利可图。差异化定价差异化定价是确保收入稳定的经常性策略。为了尽早取得收入，音乐节等大型活动会采取预售票、学生票、团体票等差别定价法，这是现在很多活动的门票定价采用的策略。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件25（二）支出预算按活动阶段来说，大型活动的成本类型包括：活动的创意和决策成本（市场调研、可行性分析）；设计成本（进行设计创新，塑造活动品牌）；获得举办权的成本（获得奥运会、世博会、世界杯等国际型大型活动的举办权涉及申办成本）；实施成本（场地租金、人工成本、设备租金、材料成本、管理费用、促销费用、应急费用等）。

大型活动支出预算有它的特殊性，计划和准备阶段较长而获得收入的时间较短，很多开支须提前列支。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件26四、如何降低成本、提高利润（一）科学地编制预算，减少预算误差（二）注重预算执行过程中的财务控制和调整（三）积极寻求赞助（四）充分吸收志愿者四、如何降低成本、提高利润27（一）科学地编制预算，减少预算误差“自上而下”法，是指活动组织的高层管理者根据自己多年来的经验或者是同类型的活动的预算进行估计，然后分配到各执行部门。“自下而上”法，是指活动的执行部门先根据自己部门的活动需要编制初步预算表，上交后由上级部门统一汇总。在实际操作中，预算编制一般会综合以上两种方法，采用“两上两下”的方式，即先由下级执行部门编制预算草案，交由上级指导，上级根据实际情况进行调整，交由下级修改，再交由上级部门审核，最后上级部门进行正式的预算编制并下达预算。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件28（二）注重预算执行过程中的财务控制和调整大型活动计划时间较长而实施时间很短，活动主办方应当良好的财务控制制度。财务人员需了解预算、财务记录、财务分析、财务控制等知识。预算在执行中很容易出现与预期不符的情况，需控制和调整，与计划对比各项支出明细，一旦累计项目预算超过总预算时，须追加投资。及时找到预算超支的原因并及时改进。如果遇到资金紧张的状况，可采用敏感度分析，分析哪项目成本对活动影响较小，适当缩减相应成本。大型活动策划与管理第十章-活动财务管理课件29（三）积极寻求赞助（四）充分吸收志愿者2010年上海世博会的志愿者人数达到79965万。2008年北京奥运会期间，城市志愿者40万人，北京招募74615名赛会志愿者，同时青岛、香港、天津、上海、沈阳、秦皇岛等6个京外赛区招募7600名赛会志愿者。（三）积极寻求赞助30收入项目金额（亿元）占运营总收入的比重（%）备注门票收入73.5556.52%较预算增加6.96亿元赞助收入39.7330.53%场馆出租收入特许经营权收入等16.8612.95%总收入130.14100%2010年上海世博会财务